13 от 120000

Документ

Данный акт заполняется одновременно несколькими людьми, каждый из которых является специалистом в своей отрасли. Эксперты проводят оценку электропроводки, коммуникаций, соблюдения пожарной безопасности и других значительных моментов. Все данные каждого сотрудника вносятся в документ, который подписывается каждым членом комиссии.

Исходя из целей осмотра, комиссия составляется из необходимых специалистов каждой отрасли.

Документ может быть составлен в любой письменной форме, написан от руки или напечатан. Основные требования:

  1. Полнота информации о жилом объекте.
  2. Точная информация о всех членах комиссии.
  3. Сделанные специалистами выводы по поводу состояния определенных объектов квартиры и общее заключение.
  4. Перечень недостатков и замечаний.
  5. Если целью акта является подтверждение факта причинения вреда, то этот документ должен указывать возможные причины и виновных лиц.
  6. Дополнительно акт может быть подтвержден приложенными фотографиями и подробными техническими характеристиками определенных объектов.
  7. Акт должен быть составлен в необходимом количестве копий для всех заинтересованных сторон.
  8. Каждая копия должна быть подтверждена подписью всех членов комиссии.

Правильное составление данного документа дает возможность заинтересованным сторонам использовать его в качестве доказательств в судебном процессе. Если акт будет заполнен с грубыми нарушениями, то суд имеет право не приобщать его к делу и не использовать в качестве доказательств.

Порядок заполнения

Придерживаясь определенного порядка заполнения документа, удастся не пропустить основные значимые его пункты. Алгоритм заполнения следующий:

  1. Указывается наименование юридического лица, которое собирает данную комиссию и несет ответственность за их действия.
  2. Регистрационные реквизиты и юридический адрес этой компании.
  3. Дата проведения осмотра и город.
  4. Название документа.
  5. Указывается полный адрес нахождения квартиры.
  6. Далее выбирается ответственный председатель комиссии и перечисляется весь остальной ее состав. Важно указать все персональные данные, профессиональные должности и место работы.
  7. Персональные данные заказчика.
  8. Важная информация об объекте осмотра: адрес и назначение квартиры, данные о собственнике.
  9. Далее перечисляются все основные пункты и подпункты технического состояния квартиры: электричество, трубопровод, вентиляция и иные значимые объекты квартиры. Здесь обязательно указываются не только факты, но и выводы, заключения. Важно указать, если определенное техническое состояние не вызывает претензий эксперта. А каждые замечания важно расписывать более подробно.
  10. После подведения итогов ставятся подписи всех членов комиссии и печать организации, оказывавшей данную услугу.

Заполняя документ в таком порядке, трудно будет упустить важные пункты. Обычно специализированные организации уже имеют готовые бланки и образцы заполненных документов.

Когда он нужен

Акт осмотра квартиры подтверждает документально ее фактическое состояние. Он может быть необходим для подтверждения или опровержения факта ущерба, либо того состояния, в котором находится квартира.

Процедура осмотра жилого помещения может быть:

  • обязательной;
  • необязательной.

Например, в случае причинения ущерба жилому помещению, для того чтобы взыскать данные средства с виновника, обязательно нужно сделать оценку состояния квартиры после происшествия.

При сделках с квартирой новый собственник может по своему усмотрению составить акт осмотра для того, чтобы состояние квартиры не могло измениться к моменту передачи его новому владельцу. Этот осмотр делается только при желании одной из сторон.

Порядок составления и проведения осмотра не установлены законодательными актами. И в большинстве случаев их определяют цели проведения осмотра.

Если затопили

Акт осмотра может потребоваться при затоплении квартиры для взыскания убытков с виновной стороны. Но также важно определить причины затопления и виновника. Не всегда за прорыв трубы в доме должен отвечать владелец квартиры. Управляющая компания также может оказаться ответственной за затопление.

Поэтому для того, чтобы исключить спорные ситуации, необходимо делать осмотр квартиры после затопления. В этом случае в первую очередь нужно остановить причину затопления. Для этого можно попробовать самостоятельно перекрыть поток воды, вызвать аварийную службу, сходить к соседу и выяснить его проблему, вызвать работника управляющей компании.

После этого работник ЖКХ составляет акт осмотра и выявляет пострадавшие от потопа вещи, элементы квартиры. А также определяет виновника затопления. Все повреждения желательно запечатлеть на фото или видеосъемку. После этого составляется акт в течение 3 дней и выдается в 3 экземплярах. Подписать его обязаны все, кто участвовал при осмотре, а также главный инженер, который определил причину затопления и виновное лицо.

Один бланк остается в ЖКХ, остальные выдаются обеим сторонам. При подписании документа необходимо проверить правильность заполненных данных. Данный акт можно составить самостоятельно, пригласив свидетелей. Ими могут стать ваши ближайшие соседи, которые поставят подписи в подтверждение.

На основании данного акта может быть проведена экспертная оценка убытков и предъявлена претензия виновнику. При отказе добровольно компенсировать убытки на соседа можно подать в суд. И для этого обязательно потребуется данный акт. На основании него будет определяться виновное лицо.

Кроме ситуации с затоплением, аналогичная может быть ситуация с пожаром и другим причинением вреда.

Другие случаи

Также акт осмотра квартиры может потребоваться в случаях, когда ребенок получил по неосторожности травму дома. Служба защиты несовершеннолетних может заинтересоваться истинными причинами травмы и придет в квартиру с осмотром. На основании него будет составлен акт и вынесено заключение о возможности случайного причинения ребенком вреда своему здоровью.

Кроме этого, органы опеки могут заинтересоваться домашней обстановкой ребенка с девиантным поведением. Для выявления причин такого поведения проводится осмотр обстановки, где проживает ребенок.

Также осмотр квартиры может быть произведен для признания ее не соответствующей санитарным или иным нормам. При получении такого акта гражданин может обратиться в администрацию населенного пункта с целью получения социального жилья.

Правила оформления

Докладные записки должны оформляться в соответствии с правилами делопроизводства.

На бланке или нет

Унифицированного бланка для оформления таких документов не предусмотрено, ее составляют либо на бланке предприятия, либо на простом листе бумаги.

Составить ее можно от руки, либо напечатать на компьютере.

В любом случае, если докладная записка будет содержать все необходимые реквизиты, она будет иметь силу документа, независимо от того в каком виде она составлена.

Некоторые организации разрабатывают свои бланки для составления различных документов, которые не имеют унифицированных бланков. В том числе и для докладных записок.

Шапка документа

Составляется аналогично, как и в других документах, например заявлениях:

  • шапка должна располагаться в верхнем правом углу листа бумаги или бланка;
  • в первых двух строках пишется должность, фамилия и инициалы руководителя предприятия;
  • дальше пишется должность, фамилия и инициалы работника, который составил докладную.

Если на предприятии утвержден бланк для докладной записки, то в нем, как правило, уже есть шаблон для шапки.

Порядок написания

  1. Шапка документа.
  2. Наименование документа, в данном случае «Докладная записка». Наименование может располагаться либо слева, либо посередине строки. Оно пишется с заглавной буквы.
  3. Ниже наименования располагается непосредственно текст с информацией. Он должен содержать как можно более подробное описание проблемы.
  4. Ниже ставится дата и подпись лица составившего документ.

Пример оформления

Директору ООО «Луч»

И.И. Никитенкову

от главного бухгалтера

А.Н. Рыленковой

Докладная записка

Довожу до Вашего сведения, что в ходе проведенной инвентаризации склада обнаружена недостача товарно-материальных ценностей в сумме 1548,28 рублей.

Подпись

01.06.2017г.

Образцы докладных записок

Текст докладной записки составляется в произвольной форме, но для наиболее распространенных случаев можно использовать примерные образцы.

Об отсутствии работника на рабочем месте

Довожу до Вашего сведения, что сварщик А.А. Буренков отсутствует на рабочем месте без предупреждения с начала рабочего дня и по настоящее время (с 8 часов 00 минут до 12 часов 30 минут). Прошу распорядиться о проведении служебного расследования по данному факту.

О невыполнении должностных обязанностей

Довожу до Вашего сведения, что бухгалтер Н.А. Павлова допустила ошибку при начислении заработной платы работникам производственного цеха. Также она регулярно нарушает свои должностные обязанности и пренебрегает распоряжениями своего непосредственного руководителя. Прошу принять меры.

О некорректном поведении сотрудника

Довожу до Вашего сведения, что менеджер И.А. Езерский, общаясь с клиентами организации, позволяет себе использовать нецензурную лексику и оскорбления. Прошу принять меры.

О появлении работника на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения

Довожу до Вашего сведения, что электромонтер А.В. Юдин находится на своем рабочем месте с признаками алкогольного опьянения: нетвердая походка, несвязная речь, характерны запах. Прошу распорядиться об отстранении данного работника от исполнения служебных обязанностей и провести служебное расследование по данному факту.

Что такое докладная записка?

Докладная записка – это важный документ внутренней коммуникации, без него не обходится ни одно влиятельное учреждение. Для нормального функционирования организации образец докладной записки должен находится под рукой почти у всех работников. Отличие ее от служебной записки в том, что она имеет иерархическую направленность, то есть всегда поступает от подчиненного к вышестоящему руководству. Записка выступает документом информационного характера, которую пишут с целью вовремя проинформировать начальство вышестоящей инстанции или другого структурного отдела о событиях, влияющих на устойчивость системы менеджмента на предприятии.

Докладная имеет юридическую силу, потому что её цель не только проинформировать руководство организации, но и побудить к выносу определенного решения по озвученной ситуации. Составляется документ по личной инициативе сотрудника или же по требованию руководителя. Код записки согласно классификатору управленческой документации — 0286041 по ОКУД. В документе должна быть четко описана возникшая проблема, а так как он имеет юридическую силу, то в нем должны отсутствовать орфографические и юридические ошибки.

Определение докладной записки

В документе не только обстоятельно излагается происшествие, но и пишется вывод с приведением вариантов урегулирования ситуации. После этого руководитель обязан изучить документ и наложить свою резолюцию. В последующем эта резолюция выступает основанием для утверждения и осуществления различных мер (наложения взыскания, вынесения поощрения и т. п.). Таким образом, докладная записка — это элемент обратной связи между руководителем и подчиненным.

Виды докладных записок

Они бывают двух типов:

  1. Внутренняя — пишется по желанию работника или его начальника с целью увеличить эффективность работы фирмы. Подпись здесь ставит автор. Раз документ считается внутренним, то, оформление осуществляют на бумаге формата А4.
  2. Внешняя — направляется в вышестоящие инстанции. Такой тип подписывает только руководитель компании,а печатается он на фирменном бланке.

В обоих случаях дата ставится в день написания и подписания.

По содержанию записки разделяют на:

  • Информационные — как правило, составляются регулярно, они детально информируют о способах и особенностях проведения работы. Также с их помощью можно донести до руководства идеи по улучшению рабочего процесса.
  • Отчетные — сообщают об итогах исполненного распоряжения в конкретный период. Составляют их, как правило, работники самого низкого звена.
  • Инициативные — те, где работник предлагает начальству вынести определенное решение в связи с конкретными событиями – нарушениями, простоями и т. д.

Внутренняя докладная записка

Нередко среди докладных приходится писать начальству «репрессивные» записки, на сотрудников хамов и лентяев. Составлять их следует особо внимательно, потому что даже малейший недочет способен привести к неприятностям в дальнейшем. Нарушение дисциплины, является поводом для финансового взыскания, только для этого в документе должны быть приведены веские аргументы. Неправильно сформулированный документ можно подать в суд, пожаловавшись на то, что начальство злонамеренно ущемляет права специалиста. Поэтому важно знать, как написать докладную записку правильно.

Структура документа

Докладная записка включает два или три смысловых раздела:

  1. Фактическая часть, где констатируют причины инцидента побудившие для ее формирования с подробным изложением сопутствовавших обстоятельств.
  2. Аналитическая — представляет анализ ситуации с потенциальными последствиями происшествия и различными вариантами устранения проблемы.
  3. Резюмирующая часть, где докладчик описывает свое мнение, приводит убедительные доводы и рекомендует принять какие-то конкретные действия по разрешению инцидента. А после руководитель сам решает, какие санкции предпринять. Так как у начальства нет времени на разбирательства, то чаще всего оно, соглашается с предложениями автора не вникая в подробности.

Внешняя докладная записка

Составлять докладную записку можно как в текстовом, так и в табличном варианте. Аналитический раздел в документе может отсутствовать в зависимости от вида вопроса. В таком случае документ имеет только фактическую часть и вывод с решениями проблемы. При помощи него можно вносить не только предложения по улучшению каких-то производственных процессов, но и выразить свое недовольство с принятыми мерами. Прежде чем приступить к оформлению докладной, нужно четко сформулировать проблему или свою точку зрения и уже потом начинать ее изложение на бумаге.

Вообще, в организациях должен быть установлен специальный шаблон по написанию докладной записки, на который должны опираться сотрудники. Если по каким-то причинам он отсутствует, то доводим до вашего сведения образец общего оформления документа. Изменяется только внутренняя часть записки в зависимости от характера содержания.

Внутренняя записка включает реквизиты согласно ГОСТу:

  • полное наименование структурного подразделения или рабочего отдела, откуда поступает информация;
  • дата составления документа;
  • название документа;
  • инициалы адресата;
  • непосредственно сам текст;
  • подпись составителя.

Название вида документа пишется большими прописными буквами, оно, может, находиться по центру или от границы левого поля.

Обязательными реквизитами внешней докладной записки являются:

  • полное наименование предприятия;
  • место составления (географический адрес и наименование структурного подразделения);
  • в левом верхнем углу ставят дату и номер регистрации документа. Дата оформляется арабскими цифрами или буквенно-цифровым способом;
  • заголовок (начинающийся со слов «Касательно…», «О…»);
  • текст;
  • инициалы составителя и занимаемая должность;
  • подпись руководителя предприятия и ее расшифровка;
  • номер телефона руководства.

Реквизиты

Составить докладную имеет право каждый, кому выпала в этом необходимость, важно только знать, как составить правильно документ, чтобы ваши последующие действия не вышли за рамки закона. Это касается как обычных рабочих, так и отдела кадров в любой бухгалтерии. Документ – это как весомое подтверждение действий, в том что они были совершены обоснованно. Часто службы различных инстанций производят проверки государственных учреждений. Это необходимо для контроля правомерности денежного оборота бюджетных средств. Докладные записки в подобных ситуациях выступают серьезным обоснованием. А когда в компании было зафиксировано безосновательное начисление премии или, наоборот, удержание заработной платы, то на нее накладываются штрафные санкции.

Докладные записки на сотрудников

Чаще всего на предприятиях оформляются докладные, связанные с нарушением сотрудниками трудовой дисциплины. Сюда относится: нахождение на рабочем месте в нетрезвом виде, отлучка во время рабочего процесса, нарушение внутренних уставов и т. д. За такие инциденты работнику может быть не только выговор, но и увольнение с административной ответственностью. Если у вас сложилась непонятная ситуация при составлении докладной на сотрудника, то лучше проконсультироваться с юристом или кадровиком насчет всех тонкостей, так как наказание за счет них можно смягчить. Как пример, если работник не был на рабочем месте больше 4 часов — это прогул, а если меньше, то это отлучка, которая карается не так строго. Так или иначе, перед тем как приступать к составлению записки, нужно принять от работника объяснительную, где он излагает причину, подтолкнувшую его на проступок.

Записка о наказании работника составляется на основании его письменного объяснения, которое потом рассматривает вышестоящее должностное лицо. Когда виновник не хочет предъявлять объяснительную, на него составляют акт. Если на производстве произошел несчастный случай, то проводит расследование специальная комиссия, которая осуществляет экспертизу и передает дело в прокуратуру. После, результаты вносят в акт и вписывают возможные виды мер наказания. Как пример, кража: для того чтобы процедура увольнения была законной проводят расследование. В любом случае, задача докладчика при составлении докладной записки — описать только факты, без приукрашиваний, чтобы руководитель мог четко увидеть ситуацию. Часто объяснительные от работников считают удовлетворительными и выносят просто выговор, но если виновник не счел нужным написать объяснительную о прогуле или опьянении, его увольняют без разбирательств.

Нарушение трудовой дисциплины

Из-за того, что оскорбление — это административное нарушение, то о написании докладной записки по факту оскорбления на рабочем месте, хочется рассказать отдельно. В этом случае составление документа предполагает взять во внимание ряд тонкостей обязательных к учету. Неуважительное отношение к коллегам влияет на качество работы системы, от этого возникает дестабилизируемая психологическая обстановка в коллективе отчего и теряется имидж организации. Различного рода угрозы пресекаются не только наложением штрафа, но и исправительными работами.

Чтобы пресечь нарушителя начальство должно быть оперативно поставлено в известность. Непристойное поведение на работе – недопустимый элемент во взаимоотношениях коллектива. В документ нужно внести не только подробное описание инцидента, но и просьбу о наказании для нарушителя, чтобы в дальнейшем такого не повторилось. Стоит принять к сведению, что если руководство проигнорировало докладную об оскорблении и не приняло соответствующих мер, это карается административными штрафами.

Итог поощрительной докладной записки

Примеры «Докладные записки на сотрудников»

Если вы не знаете, как написать докладную записку на сотрудника, то образец представлен ниже:

  1. Сначала пишем описание подразделения: «Аналитический отдел Института аграрных исследований».
  2. После идет шапка документа: «Руководителю аналитического отдела Якову О.В. от старшего специалиста Матросова И.И.».
  3. Пишем именование документа: «Докладная записка о нарушении трудовой дисциплины».
  4. Теперь излагается суть проблемы: «Довожу до вашего сведения, что старший специалист Матросов Иван Иванович 03.07.2016 явился на работу с опозданием на 3 часа. Объяснительную нарушитель не предоставил, а на просьбу ее составить ответил оскорблением. Так как подобные нарушения происходят часто, предлагаю принять соответствующие меры с вынесением выговора».
  5. Ставится дата и подпись с расшифровкой.

Пример докладной записки по факту нарушения финансово-хозяйственной деятельности

Генеральному директору ООО «ВЕРШИНА»
Петрову Леониду Яковлевичу
Главного бухгалтера организации
Нестеренко Нины Дмитриевны

ДОКЛАДНАЯ

В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности отдела продаж, была выявлена финансовая недостача в размере 67548,37 рублей (шестьдесят семь тысяч пятьсот сорок восемь рублей тридцать семь копеек).

Прошу потребовать с руководителя отдела продаж, Семенова Александра Дмитриевича, предоставление в бухгалтерский отдел документальной отчетности о финансовой деятельности отдела продаж.
Дата 08.11.2016
Подпись расшифровка.

Шаблон для написания докладной записки

Кроме того, докладные записки могут составляться на учеников, как мера воздействия, в воспитательных целях. Здесь документ составляет педагог директору или заучу учебного учреждения.

Например: О прошении перевода учащегося

Довожу до вашего сведения, что, несмотря на проведенные воспитательные беседы и общение с родителями, ученик 8а класса Сидоров И.И. продолжает нарушать дисциплину. 6 октября им было разбито окно в классе математики, а 7 октября был сорван урок химии.

В итоге остальные ученики, вместе с Сидоровым И.И. не могли получить знания. По этому поводу предлагаю рассмотреть решение педагогического совета о переводе Сидорова И.И. в другую школу.

Образец для составления докладной записки о хамском поведении сотрудника и оскорблении:

Отдел бухгалтерского учета
Начальнику ООО «ГРАЧ»
Ю. И. Иванову
Докладная записка
04.05.2016 №11
Об оскорблении на рабочем месте
Обращаю ваше внимание на то, что 03.05.2016 бухгалтер, Николенко Олег Павлович, использовал нецензурные слова, носящие оскорбительный характер, указывал на социальный статус и публично угрожал.

Прошу рассмотреть возможность привлечения Николенко О. П. к административной ответственности.
Ревизор отдела бухгалтерского учета (подпись) Ефремов Г. А.

СЧЕТ 99 ПРИБЫЛИ и УБЫТКИ Проводки и Примеры

Налог на Прибыль Расчет Налога на Прибыль Расчет Чистой Прибыли Счет 09 Счет 77

Счет 99 Прибыли и Убытки

Счет 91 Бухгалтерского Учета

Счет 99 «Прибыли и убытки» используется для отражения финансового результата деятельности организации. По Кредиту счета отражаются доходы, по Дебету — убыток.

Проводки:

№ п/п

Дебет

Кредит

1

Определена нераспределенная прибыль

99

84

2

Списана сумма чистого убытка

84

99

3

Списан убыток от реализации по основному виду деятельности

99

90

4

Отражена прибыль от основного вида деятельности

90

99

5

Отражен убыток от прочих доходов и расходов

99

91

6

Отражена прибыль от прочих доходов и расходов

91

99

7

Отнесен на увеличение прибыли остаток неиспользованного резерва предстоящих расходов

96

99

8

Списана стоимость материалов, утраченных в результате чрезвычайных обстоятельств

99

10

9

Отнесены на счет виновных лиц суммы чрезвычайных расходов

73

99

10

Начислен налог на прибыль

99

68

Чрезвычайными обстоятельствами являются потери или доходы, связанные с внеплановыми событиями. Например, поступления страхового возмещения, убытки вследствие стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных происшествий.

Счет 90 Счет 91

Аналитические счета «99»

99.1 — прибыли и убытки;

99.2 — налог на прибыль;

99.3 — чрезвычайные доходы (расходы);

99.6 — налоговые санкции;

99.9 — прочие убытки и прибыли.

Для подробного отражения информации организации могут к этим субсчетам создавать субсчета 3-го или 4-го уровней.

Согласно Плану счетов, налог на прибыль начисляется на 99 счет в корреспонденции с 68 счетом, субсчет расчетов по налогу на прибыль.

Для этого на 99 счете создаются отдельные субсчета, чаще всего 99.2 «Налог на прибыль», который может разбиваться на субсчета по отражению условного дохода и условного расхода по НП.

Все субсчета по счетам 90 и 91 закрываются в конце года при реформации баланса.

Закрытие счета «99»

По завершении отчетного года счет 99 закрывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (убыток)», и остатка на нем не остается.

Прибыль отражается проводкой Дт 99 — Кт 84,

Полученный убыток: Дт 84 — Кт 99.

В течение года при ежемесячном закрытии счета 99 сальдо Дт означает убыток, сальдо Кт — прибыль. При закрытии года в корреспонденции с 84 счетом дебетовый остаток будет означать прибыль, кредитовый — убыток.

Проводки и примеры использования 99 счета

Пример 1.

ООО «Калина» приобрело в декабре 2014 года оборудование стоимостью 800 000руб., сроком полезного использования 5 лет, способ амортизации в бухгалтерском учете — способ уменьшаемого остатка и в налоговом — линейный.

За 2015-2016 годы накопленная амортизация составила: в бухучете — 288 000руб., в налоговом — 320 000руб.

Сумма разницы = 32 000руб., ОНА (счет 09) составит 32 000 х 20 % = 6 400руб.

В декабре 2016 года ОС было продано.

Списание ОНА при выбытии ОС отражается проводкой: Дт 99 Кт 09 Сумма 6 400 руб.

Пример 2.

ООО «Калина» в январе 2017 года сдает в аренду офис и платит проценты по кредиту.

Сдача в аренду является прочими доходами, а не основной деятельностью.

Начислена арендная плата на сумму 118 000руб., в том числе НДС 18 000руб.

Сумма уплаченных процентов = 42 000руб.

Проводки в конце месяца:

Дт

Кт

Описание операции

Сумма, руб.

Документ

Отражен доход по аренде офиса

118 000

Акт об оказании услуг

91(НДС)

Начислен НДС по аренде

18 000

Счет- Фактура

Перечислены проценты по кредиту

42 000

Пл./поручение

Отражена прибыль за месяц (118 000 — 18 000 — 42 000)

58 000

Бухгалтерская справка

Отражение условного дохода (58 000 х 20%)

11 600

Бухгалтерская справка

Счет 91 Бухгалтерского Учета

Пример 3. Закрытие года

Бухгалтер ООО «Калина» 31 декабря делает реформацию баланса.

На эту дату в бухгалтерском учете отражены:

  1. 90.1 (выручка) — 1 888 000руб., вкл. НДС 288 000руб.
  2. 90.2 (себестоимость) — 520 000руб.
  3. 90.3 (НДС) — 288 000руб.
  4. 90.5 (общехозяйственные расходы) — 115 000руб.
  5. Кт 90.9 — 965 000руб.
  6. 91.1 (прочие доходы) — 210 000руб.
  7. 91.2 (прочие расходы) — 230 000руб.
  8. Дт 91.9 (сальдо пр. доходов-расходов) — 20 000руб.
  9. 99.1 (прибыли и убытки) — 640 000руб.
  10. 99.2 (расчеты по НП) — 195 000руб.
  11. 99.3 (налоговые санкции) — 10 000руб.

При формировании регламентной операции при закрытии года создаются проводки:

Дт

Кт

Описание операции

Сумма, руб.

Документ

Закрытие 90.1

1 888 000

Бух.справка

Отражение закрытия 90.2

520 000

Бух.справка

Отражение закрытия 90.3

288 000

Бух.справка

Отражение закрытия 90.5

115 000

Бух.справка

Закрытие 91.1

210 000

Бух.справка

Закрытие 91.2

230 000

Бух.справка

Закрытие 99.1

640 000

Бух.справка

Закрытие 99.2

195 000

Бух.справка

Закрытие 99.3

10 000

Бух.справка

Реформация баланса отражается проводкой по закрытию счета 99:

Дт

Кт

Описание операции

Сумма, руб.

Отражение полученной прибыли (640 000 — 195 000 — 10 000)

435 000

Пример 4

В декабре ООО «Калина» продало товар на сумму 1 800 000 руб.,

НДС 324 000 руб.;

себестоимость реализованного товара — 800 000 руб.;

Расходы по реализации товара составили 120 000 руб.

Проводки:

Счет

Сальдо по Дт

Сальдо по Кт

Описание

1 800 000 руб.

Выручка от реализации товара за август 2015

800 000 руб.

Себестоимость реализованного товара

324 000 руб.

НДС от стоимости проданного товара

120 000 руб.

Реализационные расходы

Проводки по закрытию 99 счета:

Дт

Кт

Сумма

Основание

Реализационные расходы списаны в счет себестоимости товара

120 000 руб.

Отчет о расходах

Отражена сумма полученной прибыли (1 800 000 руб. — (800 000 руб. + 324 000 руб. + 120 000 руб.))

556 000 руб.

Бухгалтерская справка

Пример 5.

В августе месяце ООО «Калина»:

Были оказаны юридические услуги на сумму 150 000 руб.;

Бала начислена зарплата юристам — 60 000 руб.;

Были начислены страховые взносы — 18 000 руб.

По состоянию на 30 сентября зарплата юристам выдана не была, оплата за выполненные услуги не поступила.

15 сентября юрист Иванов К.К. провел представительскую встречу с клиентами ООО «Калина», эти расходы составили 3 000 руб. Они были возмещены Иванову в полном объеме и учтены при расчете налога на прибыль 2 400 руб. (60 000 руб. х 4% по норме).

Проводки:

Дт

Кт

Описание

Сумма

Документ

Выручка от оказанных юридических услуг

150 000 руб.

Акты оказанных услуг

68 НДС

ОНО (отложенное налоговое обязательство) по разнице между выручкой в налоговом и бухучете (150 000 руб. х 20%)

30 000 руб.

Акты оказанных услуг

Начислена зарплата юристам за сентябрь 2015

60 000 руб.

Ведомость по Зарплате

68 НДС

ОНА (отложенный налоговый актив) разницы между начисленной зарплатой в налоговом и бухучете (60 000 руб. х 20%)

12 000 руб.

Ведомость по Зарплате

Начислены страховые взносы на зарплату за сентябрь

18 000 руб.

Ведомость по Зарплате

68 НДС

ОНА разницы между страховыми взносами в налоговом и бухучете (18 000 руб. х 20%)

3 600 руб.

Ведомость по Зарплате

Списаны представительские расходы

3 000 руб.

Авансовый отчет

68 Налог на прибыль

ПНО (постоянное налоговое обязательство) с разницы представительских расходов в налоговом и бухучете ((3 000 руб. — 2 400 руб.) х 20%)

120 руб.

Авансовый отчет

Списана себестоимость оказанных юридических услуг (60 000 руб. + 18 000 руб. + 3 000 руб.)

81 000 руб.

Расчет себестоимости

Полученная прибыль по итогам сентября (150 000 руб. — 81 000 руб.)

69 000 руб.

Бухгалтерская справка

68 Налог на прибыль

Условный расход по налогу на прибыль (69 000 руб. х 20%)

13 800 руб.

Бухгалтерская справка

68 Налог на прибыль

ОНА с убытка, не признанного в сентябре (2 400 руб. х 20%)

480 руб.

Бухгалтерская справка

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»

Счет 99 «Прибыли и убытки» предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации за отчетный период (часть первая п.78 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50; далее — Инструкция № 50).

По дебету счета 99 отражаются суммы убытков (потерь, расходов), а по кредиту — суммы прибыли (доходов) организации. Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов за отчетный период по счету 99 определяется конечный финансовый результат отчетного периода (чистая прибыль или чистый убыток).

Аналитический учет по счету 99 ведется таким образом, чтобы обеспечить формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.

Документ отображен частично. Полный текст документа находится в платном доступе. Если у Вас есть платный доступ, нажмите Войти. Для получения платного доступа нажмите Купить.>Формула нормы амортизации

Оставьте комментарий