3 НДФЛ в 1 с

ГНС сообщает о старте кампании декларирования доходов, полученных гражданами в 2019 году.

Какие сроки подачи декларации?

Предельный срок представления декларации за 2019 год — 30 апреля 2020 года.

Когда возникает обязанность представления декларации?

В случае получения доходов не от налоговых агентов (то есть от других физических лиц, которые не зарегистрированы как самзанятые лица). К таким доходам относятся: доходы от предоставления в аренду движимого или недвижимого имущества другим физическим лицам; наследование имущества не от членов семьи первой и второй степеней родства, при нотариальном оформлении наследства за которое не был оплачен налог на доходы физических лиц и военный сбор, и тому подобное;

Доходы от налоговых агентов, которые не подлежали налогообложению при выплате,но которые не освобождены от налогообложения. В частности, доход в виде основной суммы долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до окончания срока исковой давности, если его сумма превышает 25 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года, а также инвестиционных доходов.

Также ГУ ГНС в Киевской области разъясняет, о каких доходах нужно отчитываться:

  • от продажи или предоставления в аренду движимого и недвижимого имущества;

  • от осуществления хозяйственной деятельности или независимой профессиональной деятельности (кроме физлиц-предпринимателей плательщиков единого налога);

  • от продажи собственной сельскохозяйственной продукции;

  • не от налоговых агентов, а также другие доходы, не обложенные налогом на протяжении года;

  • основная сумма долга по кредиту налогоплательщика, прощенного кредитором по его самостоятельному решению;

  • в виде наследства и подарков;

  • от продажи ценных бумаг и корпоративных прав;

  • полученых от физических лиц — плательщиков единого налога четвертой группы в соответствии с условиями гражданско-правового договора;

  • иностранные доходы.

В то же время напоминаем, что налогоплательщики имеют право задекларировать право на налоговую скидку, путем представления декларации до 31.12.2020. Какие расходы включают в налоговую скидку читайте

По какой форме подается декларация?

Новая форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина от 25 апреля 2019 года №177.

В новой форме декларации предусмотрено в отдельном приложении Ф3 осуществление расчета суммы налога, на которую уменьшаются налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц, в связи с использованием права на налоговую скидку.

Также обратите внимание на разъяснение ГУ ГНС в Ровенской области относительно декларирования доходов граждан:

Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи квартиры, которая была получена в наследство?

Доход, полученный от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика свыше трех лет, не облагается налогом. Однако условие относительно пребывания такого имущества в собственности свыше трех лет не распространяется на имущество, полученное плательщиком в наследство. Следовательно, доход, полученный от продажи квартиры, которая получена в наследство, даже если квартира находится в собственности менее трех лет, не будет облагаться налогом.

Упростить процесс уплаты налогов и подачу отчетности в госорганы поможет бот-бухгалтер ReporTax для ФЛП. ReporTax показывает налоговую задолженность и позволяет ее оплатить.

В каких случаях физическое лицо освобождается от обязательного представления налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах?

Освобождаются от обязанности представления налоговой декларации в таких случаях:

а) независимо от вида и суммы полученных доходов налогоплательщиками, которые:

  • являются малолетними/несовершеннолетними или недееспособными лицами и при этом находятся на полном содержании других лиц (в том числе родителей) и/или государства по состоянию на конец отчетного налогового года;

  • находятся под арестом или являются задержанными или осужденными к лишению свободы, находящимся в плену или заключении на территории других государств по состоянию на конец предельного срока представления декларации;

  • находятся в розыске по состоянию на конец отчетного налогового года;

  • состоят на срочной военной службе по состоянию на конец отчетного налогового года;

б) в иных случаях, определенных разд. IV НКУ.

Да, обязанность плательщика налога относительно представления декларации считается выполненной и декларация не подается, если такой налогоплательщик получал доходы:

  • от налоговых агентов, которые не включаются в общий месячный (годовой) облагаемый налогом доход;

  • исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера начисленного (выплаченного, предоставленного) дохода;

  • от операций продажи (обмена) имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров по которым был оплачен налог;

  • в виде объектов наследства, которые облагаются налогом по нулевой ставке налога и/или по которым оплачен налог.

Какой адрес указывать в налоговой декларации, если состоялось переименовывание названия улицы, города, поселка?

Налогоплательщик должен указать в налоговой декларации актуальные данные об адресе местожительства, по которому осуществляется переписка с плательщиком. Кроме того, по такому адресу контролирующим органом может быть отправлено (вручено) налоговое уведомление-решение.

Декларируются ли средства, полученные из-за границы?

Если источник выплат любых облагаемых налогом доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой облагаемый доход плательщика налога — получателя. В этом случае гражданин обязан подать годовую налоговую декларацию. Доход будет облагаться НДФЛ по ставке 18% и военным сбором 1,5%. Сумма иностранного дохода перечисляется в гривне по валютному курсу НБУ, который действует на момент получения таких доходов.

Предусмотрена ли ответственность ли за неподачу или несвоевременную подачу декларации об имущественном состоянии и доходах?

В соответствии со ст. 164-1 КоАП неподача или несвоевременное представление гражданами деклараций о доходах или включение в декларации перекрученных данных, неведение учета или неподобающее ведение учета доходов и расходов, для которых законами Украины установлена обязательная форма учета, — влечет за собой предупреждение или наложение штрафа в размере от трех до восьми НМДГ (51-136 грн). За повтороне нарушение на протяжении года — штраф от 85 до 136 грн.
Эта ответственность не распространяется на случаи добровольного представления декларации (в т.ч. при реализации права на налоговую скидку).

Напоминаем, что сервис отчетности Liga:REPORT — это онлайн-помощь в представлении годовой отчетности. Он содержит полный набор актуальных форм (налоговая, статистическая, ПФУ), дает подсказки при складывании отчетности, обеспечивает доступ к НПА и др. Сервис удобен как для ФЛП, так и для больших компаний.

Обратите внимание! С 1 января выросли размеры местных налогов

Как закрыть свой ФОП читайте

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящая Политика конфиденциальности в отношении обработки персональных данных пользователей сайта https://www.dvitex.ru/ (далее – Политика конфиденциальности) разработана и применяется в ООО Юридическая фирма «Двитекс», ОГРН 1107746800490, г. Москва, пер. Голутвинский 1-й, дом 3-5, оф 4-1 (далее – Оператор) в соответствии с пп. 2 ч. 1 ст. 18.1 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее по тексту – Закон о персональных данных).

1.2. Настоящая Политика конфиденциальности определяет политику Оператора в отношении обработки персональных данных, принятых на обработку, порядок и условия осуществления обработки персональных данных физических лиц, передавших свои персональные данные для обработки Оператору (далее – субъекты персональных данных) с использованием и без использования средств автоматизации, устанавливает процедуры, направленные на предотвращение нарушений законодательства Российской Федерации, устранение последствий таких нарушений, связанных с обработкой персональных данных.

1.3. Политика конфиденциальности разработана с целью обеспечения защиты прав и свобод субъектов персональных данных при обработке их персональных данных, а также с целью установления ответственности должностных лиц Оператора, имеющих доступ к персональным данным субъектов персональных данных, за невыполнение требований и норм, регулирующих обработку персональных данных.

1.4. Персональные данные Субъекта персональных данных – это любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу.

1.5. Оператор осуществляет обработку следующих персональных данных Пользователей:

  • Фамилия, Имя, Отчество;
  • Адрес электронной почты;
  • Номер телефона;
  • иные данные, необходимые Оператору при оказании услуг Пользователям, для обеспечения функционирования Сайта.

1.6. Оператор осуществляет обработку персональных данных Субъектов персональных данных в следующих целях:

  • обеспечение возможности обратной связи от Специалистов Оператора по запросам Пользователей;
  • обеспечение возможности онлайн оплаты заказанных на Сайте услуг;
  • обеспечения исполнения обязательств Оператора перед Пользователями;
  • в целях исследования рынка;
  • информирования Субъекта персональных данных об акциях, конкурсах, специальных предложениях, о новых услугах, скидок, рекламных материалов и других сервисов, а также получения коммерческой или рекламной информации и бесплатной продукции, участия в выставках или мероприятиях, выполнения маркетинговых исследований и уведомления обо всех специальных инициативах для клиентов;
  • статистических целях;
  • в иных целях, если соответствующие действия Оператора не противоречат действующему законодательству, деятельности Оператора, и на проведение указанной обработки получено согласие Субъекта персональных данных.

1.7. Оператор осуществляет обработку персональных данных субъектов персональных данных посредством совершения любого действия (операции) или совокупности действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, включая следующие:

2. ПРИНЦИПЫ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

2.1. При обработке персональных данных Оператор руководствуется следующими принципами:

  • законности и справедливости;
  • конфиденциальности;
  • своевременности и достоверности получения согласия субъекта персональных данных на обработку персональных данных;
  • обработки только персональных данных, которые отвечают целям их обработки;
  • соответствия содержания и объема обрабатываемых персональных данных заявленным целям обработки. Обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки;
  • недопустимости объединения баз данных, содержащих персональные данные, обработка которых осуществляется в целях, несовместимых между собой;
  • хранения персональных данных в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных, не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных;
  • уничтожения либо обезличивания персональных данных по достижению целей, их обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей.

2.2. Обработка персональных данных Оператором осуществляется с соблюдением принципов и правил, предусмотренных:

  • Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных»;
  • Настоящей Политикой конфиденциальности;
  • Всеобщей Декларацией прав человека 1948 года;
  • Международного пакта о гражданских и политических правах 1966 года;
  • Европейской конвенции о защите прав человека и основных свобод 1950 года;
  • Положениями Конвенции Содружества Независимых Государств о правах и основных свободах человека (Минск, 1995 год), ратифицированной РФ 11.08.1998 года;
  • Положениями Окинавской Хартии глобального информационного общества, принятой 22.07.2000 года;
  • Постановлением Правительства РФ от 01.11.2012 года № 1119 «Об утверждении требований к защите персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных»;
  • Приказом ФСТЭК России от 18.02.2013 года № 21 «Об утверждении Состава и содержания организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных»;
  • Иными нормативными и ненормативными правовыми актами, регулирующими вопросы обработки персональных данных.

3. ПОЛУЧЕНИЕ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ.

3.1. Персональные данные субъектов персональных данных получаются Оператором:

  • путем предоставления субъектом персональных данных при регистрации на Сайте, при подаче заявок, заявлений, анкет, бланков, заполнении регистрационных форм на сайте Оператора или направления по электронной почте, сообщения по телефону службы поддержки Оператора;
  • иными способами, не противоречащими законодательству РФ и требованиям международного законодательства о защите персональных данных.

3.2. Оператор получает и начинает обработку персональных данных Субъекта с момента получения его согласия.

3.3. Согласие на обработку персональных данных дается субъектом персональных данных с момента начала использования сайта, в том числе, путем проставления отметок в графах «Я согласен на обработку персональных данных, с условиями и содержанием политики конфиденциальности», посредством совершения субъектом персональных данных конклюдентных действий.

3.4. Субъект персональных данных может в любой момент отозвать свое согласие на обработку персональных данных. Для отзыва согласия на обработку персональных данных, необходимо подать соответствующее заявление Оператору по доступным средствам связи. При этом Оператор должен прекратить их обработку или обеспечить прекращение такой обработки и в случае, если сохранение персональных данных более не требуется для целей их обработки, уничтожить персональные данные или обеспечить их уничтожение в срок, не превышающий 30 (Тридцати) дней с даты поступления указанного отзыва.

3.5. В случае отзыва Субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных, Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия Субъекта персональных данных только при наличии оснований, указанных в Законе о персональных данных.

3.6. Субъект персональных данных вправе выбрать, какие именно персональные данные будут им предоставлены. Однако, в случае неполного предоставления необходимых данных Оператор не гарантирует возможность субъекта использовать все сервисы и продукты Сайта, пользоваться всеми услугами Сайта.

3.7. Субъект персональных данных в любой момент может просматривать, обновлять или удалять любые персональные данные, которые включены в его профиль. Для этого он может отредактировать свой профиль в режиме онлайн в личном кабинете или отправить электронное письмо по адресу info@dvitex.ru.

4. ПОРЯДОК ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

4.1. Оператор принимает технические и организационно-правовые меры в целях обеспечения защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий.

4.2. При обработке персональных данных Оператор применяет правовые, организационные и технические меры по обеспечению безопасности персональных данных в соответствии со ст. 19 Федерального закона «О персональных данных», Постановлением Правительства РФ от 01.11.2012 №1119 «Об утверждении требований к защите персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных», Методикой определения актуальных угроз безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных, утвержденной ФСТЭК РФ 14.02.2008 г., Методическими рекомендациями по обеспечению с помощью криптосредств безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных с использованием средств автоматизации, утвержденных ФСБ РФ 21.02.2008 г. № 149/54-144.

4.3. Для авторизации доступа к Сайту используется Логин и Пароль. Ответственность за сохранность данной информации несет субъект персональных данных. Субъект персональных данных не вправе передавать собственный Логин и Пароль третьим лицам, а также обязан предпринимать меры по обеспечению их конфиденциальности.

4.4. При передаче персональных данных Оператор соблюдает следующие требования:

  • не сообщает персональные данные субъекта персональных данных третьей стороне без выраженного согласия, за исключением случаев, когда это необходимо в целях обработки персональных данных, предупреждения угрозы жизни и здоровью субъекта персональных данных, а также в случаях, установленных законодательством;
  • не сообщает персональные данные в коммерческих целях без выраженного согласия субъекта персональных данных;
  • информирует лиц, получающих персональные данные, о том, что эти данные могут быть использованы лишь в целях, для которых они сообщены, и требует от этих лиц принятия надлежащих мер по защите персональных данных. Лица, получающие персональные данные Пользователя, обязаны соблюдать режим конфиденциальности;
  • разрешает доступ к персональным данным только уполномоченным лицам, при этом указанные лица должны иметь право получать только те персональные данные, которые необходимы для выполнения конкретных функций.

4.5. Оператор вправе раскрыть любую собранную о Пользователе данного Сайта информацию, если раскрытие необходимо в связи с расследованием или жалобой в отношении неправомерного использования Сайта, либо для установления (идентификации) Пользователя, который может нарушать или вмешиваться в права Администрации сайта или в права других Пользователей Сайта, а также для выполнения положений действующего законодательства или судебных решений, обеспечения выполнения условий настоящего Соглашения, защиты прав или безопасности иных Пользователей и любых третьих лиц.

4.6. Третьи лица самостоятельно определяют перечень иных лиц (своих сотрудников), имеющих непосредственный доступ к таким персональным данным и (или) осуществляющих их обработку. Перечень указанных лиц, а также порядок доступа и(или) обработки ими персональных данных утверждается внутренними документами Третьего лица.

4.7. Оператор не продаёт и не предоставляет персональные данные третьим лицам для маркетинговых целей, не предусмотренных данной Политикой конфиденциальности, без прямого согласия субъектов персональных данных. Оператор может объединять обезличенные данные с иной информацией, полученной от третьих лиц, и использовать их для совершенствования и персонификации услуг, информационного наполнения и рекламы.

4.8. Обработка персональных данных производится на территории Российской Федерации, трансграничная передача персональных данных не осуществляется. Оператор оставляет за собой право выбирать любые каналы передачи информации о персональных данных, а также содержания передаваемой информации.

4.9. Личная информация, собранная онлайн, хранится у Оператора и/или поставщиков услуг в базах данных, защищенных посредством физических и электронных средств контроля, технологий системы ограничения доступа и других приемлемых мер обеспечения безопасности.

4.10. Субъект персональных данных осознаёт, подтверждает и соглашается с тем, что техническая обработка и передача информации на Сайте Оператора может включать в себя передачу данных по различным сетям, в том числе по незашифрованным каналам связи сети Интернет, которая никогда не является полностью конфиденциальной и безопасной.

4.11. Субъект персональных данных также понимает, что любое сообщения и/или информация, отправленные посредством Сервера Оператора, могут быть несанкционированно прочитаны и/или перехвачены третьими лицами.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. В случае возникновения любых споров или разногласий, связанных с исполнением настоящих Правил, Субъект персональных данных и Оператор приложат все усилия для их разрешения путем проведения переговоров между ними. В случае, если споры не будут разрешены путем переговоров, споры подлежат разрешению в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

5.2. Настоящие Политика конфиденциальности вступают в силу для Субъекта персональных данных с момента начала использования Сайта Оператора и действует в течение неопределенного срока.

5.3. Настоящие Политика конфиденциальности могут быть изменены и/или дополнены Оператором в любое время в течение срока действия Правил по своему усмотрению без необходимости получения на то согласия Субъекта персональных данных. Все изменения и/или дополнения размещаются Оператором в соответствующем разделе Сайта и вступают в силу в день такого размещения. Субъект персональных данных обязуется своевременно и самостоятельно знакомиться со всеми изменениями и/или дополнениями. При несогласии Субъекта персональных данных с внесенными изменениями он обязан отказаться от доступа к Сайту, прекратить использование материалов и сервисов Сайта.

Пользователи программ 1С, таких как 1С:Бухгалтерия 8 или таких ее вариантов поставки как 1С:Упрощенка 8 и 1С:Предприниматель 8, могут заполнить декларацию 3-НДФЛ непосредственно в своей программе в 1С.

Где найти 3-НДФЛ в 1С

Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ включена в комплект годовой регламентированной отчетности. В программе 1С:Бухгалтерия 8 это меню «Регламентированная отчетность» — раздел «Отчетность по физлицам».

Следует обратить внимание, что форма декларации 3-НДФЛ относится к годовой отчетности.

Форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме соответствуют приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.10.2018, регистрационный номер 52438).

Новая версия 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3 не даст вам ошибиться с выбором периода. При использовании предыдущих версий, обратите на период отчета внимание. Возможно, потребуется установить переключатель периода отчетности в положение IV квартал.

Поскольку учет в программе 1С:Бухгалтерия 8 ведется по организациям, то следует обратить внимание, что форма 3-НДФЛ может быть заполнена только индивидуального предпринимателя (в программе в свойствах организации указано «Физ.лицо», а не «Юр.лицо»).

Декларацию 3-НДФЛ за 2019 год можно заполнить в специальном помощнике. Полный интерфейс: меню «Отчеты — Отчеты для ИП — Помощник заполнения 3-НДФЛ».

Форма для заполнения декларации 3-НДФЛ в программе 1С выглядит, примерно так, как приведено на рисунке ниже.

Переход между листами декларации 3-НДФЛ осуществляется при помощи бокового меню слева, каждый пункт которого соответствует своему листу. Ячейки желтого цвета предназначены для внесения данных. Данные в ячейках зеленого цвета рассчитываются автоматически. По кнопке «F1» или пиктограмме в виде знака вопроса в оранжевом кружочке в системе доступна справочная информация, в том числе непосредственно в программе 1С можно ознакомиться с текстом Приложения №2 к приказу ФНС о порядке заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). В верхнем меню отчета 3-НДФЛ присутствует кнопка «Выгрузка» с вариантами «Выгрузить» и «Проверить выгрузку» — это значит, что отчет имеет возможность выгрузки данных в файл установленного формата.

На сайте www.gnivc.ru можно скачать бесплатные программы для заполнения 3-НДФЛ

Порядок заполнения и предоставления субъектами хозяйствования налоговой декларации по подоходному налогу с выплаченных доходов

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок регламентирует правильность заполнения и предоставления органам доходов и сборов Донецкой Народной Республики налоговой декларации по подоходному налогу (далее — налоговая декларация) о суммах доходов, выплаченных в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного подоходного налога, в соответствии с требованиями пункта 125.1, пункта 125.5 статьи 125 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» (далее — Закон).

1.2. Действие настоящего Порядка распространяется на субъектов хозяйствования, предусмотренных пунктом 119.1 статьи 119 Закона, а именно: юридических лиц и их обособленные структурные подразделения, физических лиц-предпринимателей, а также физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, классифицированными в соответствии со статьей 15 Закона, которые независимо от организационно-правовой формы и способа налогообложения другими налогами, формы выплаты дохода (в денежной, натуральной или другой форме) выплачивают доходы физическим лицам и/или обязаны начислять, удерживать и перечислять подоходный налог в бюджет от имени и за счет физического лица из доходов, которые выплачиваются такому лицу.

ІІ. Порядок предоставления и заполнения налоговой декларации

2.1. Налоговая декларация подается в соответствии с пунктом 125.3 статьи 125 Закона.

2.2. Налоговая декларация подается в территориальный орган доходов и сборов на неповрежденном бумажном носителе формата А4, заполненная машинописным текстом или печатными буквами без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений, с указанием порядковых номеров страниц. Если нет данных для заполнения, в пустых незаполненных строках проставляется прочерк. Представление копий декларации по месту учета субъектами хозяйственной деятельности, лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, запрещается.

2.3. Налоговая декларация, согласно пункту 27.5 статьи 27 Закона подается в соответствующий территориальный орган доходов и сборов субъектом хозяйствования, физическим лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, лично плательщиком налогов или через представителя на бумажном носителе, а также может быть направлена в пределах Донецкой Народной Республики письмом с объявленной ценностью с описью вложения и заказным уведомлением о вручении, либо посредством информационно-телекоммуникационных сетей в электронной форме в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики. При отправке налоговой декларации по почте необходимо соблюдать требования пункта 29.3 статьи 29 Закона.

2.4. Налоговая декларация на бумажном носителе оформляется в двух экземплярах: один экземпляр подается в территориальный орган доходов и сборов, второй — с подписью лица, ответственного за принятие налоговой декларации, штампом территориального органа доходов и сборов и проставленным номером, полученным при обязательной регистрации декларации в территориальном органе доходов и сборов, возвращается субъекту хозяйствования, лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность.

2.5. Субъект хозяйствования (юридическое лицо), имеющий обособленные структурные подразделения, которые не уполномочены начислять, удерживать и перечислять налог в бюджет, подает налоговые декларации по каждому обособленному структурному подразделению (далее – порции) за такие подразделения в территориальный орган доходов и сборов по месту своего учета. Копии этих налоговых деклараций направляет в территориальные органы доходов и сборов по местонахождению этих обособленных подразделений.

Физическое лицо – предприниматель подает налоговую декларацию по месту своего учета.

Декларация физическими лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, представляется в территориальный орган доходов и сборов, в котором такие лица стоят на учете в соответствии с подпунктом 1241.1 статьи 1241 Закона.

2.6. Сумма выплаченного дохода и сумма удержанного налога в налоговой декларации отображаются в российских рублях с копейками без округления.

2.7. В поле «Отчетный период» указывается месяц и год, в котором выплачена сумма дохода физическому лицу, физическому лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность.

2.8. Поле «Период, который уточняется» заполняется при подаче уточняющей налоговой декларации, при этом указывается месяц и год уточняемого периода.

2.9. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается для юридического лица – идентификационный код юридического лица, при этом, в первых двух клетках проставляются 0; для физических лиц-предпринимателей, физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность указывается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

2.10. В поле «Тип декларации» отмечается тип налоговой декларации «Отчетная», «Уточняющая» или «Отчетная новая» в зависимости от того, какая налоговая декларация подается.

2.11. В поле «Порция» юридическим лицом проставляется номер порции.

2.12. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование юридического лица / ФИО физического лица – предпринимателя / ФИО физического лица, осуществляющего независимую профессиональную деятельность, согласно регистрационным документам.

2.13. В поле «Местонахождение (место жительства) налогоплательщика» указывается адрес регистрации субъекта хозяйствования, для адвокатов, арбитражных управляющих указывается адрес регистрации, для нотариусов указывается адрес осуществления деятельности.

2.14. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики» указывается наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация: для юридических лиц — наименование территориального органа доходов и сборов по месту осуществления хозяйственной деятельности, для физических лиц – предпринимателей, а также физических лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие) — территориальный орган доходов и сборов по месту учета.

2.15. В поле «Удержано (перечислено) подоходного налога по кодам бюджетной классификации в целом по декларации» отражается итоговая сумма подоходного налога, которая удержана (перечислена), в разрезе кодов бюджетной классификации.

2.16. В поле «Сумма штрафа, начисленная плательщиком самостоятельно в связи с исправлением ошибки» отражается сумма штрафной санкции по подоходному налогу при подаче уточняющей декларации в случае самостоятельно выявленного неначисления сумм подоходного налога. Данные поля заполняются в случае заполнения графы 9 «Уточнение».

2.17. В графе 1 «Количество строк» отображается общее число строк и порядковый номер каждой строки, которая заполняется.

2.18. В графе 2 «Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (серия и номер паспорта для лиц, отказавшихся от получения номера)» отображается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта физического лица (для физических лиц, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством), о котором представлена информация в налоговой декларации.

2.19. В графе 3 «Дата приёма на работу (дд.мм.гггг)» отображается дата приема работника на должность в периоде, за который осуществляется выплата дохода: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год. В случае, если работник принят ранее периода, за который осуществляется выплата дохода, графа не заполняется.

2.20. В графе 4 «Дата увольнения с работы (дд.мм.гггг)» отображается дата увольнения работника с должности в периоде, за который осуществляется выплата дохода: два знака — день, два знака – месяц, четыре знака – год.

2.21. В графе 5 «Сумма выплаченного дохода, рос. руб., коп.» отображается сумма фактически выплаченного дохода плательщику налога субъектом хозяйствования, лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность в отчетном периоде (с учетом удержанных сумм подоходного налога; при осуществлении нотариальных действий отображается сумма сделки, из которой исчисляется налог).

2.22. В графе 6 «Признак дохода» указывается признак выплаченного дохода согласно Справочнику признаков дохода (Приложение 1).

В случае, если физическому лицу выплачивается доход, классифицирующийся по различным признакам дохода, то в налоговой декларации суммы дохода отражаются по каждому признаку в отдельной строке с обязательным заполнением всех граф строки.

2.23. В графе 7 «Удержано (перечислено) налога, рос. руб., коп.» указывается сумма удержанного в отчетном периоде в бюджет подоходного налога (при осуществлении нотариальных действий сумма налога, исчисленная при совершении сделки).

2.24. В графе 8 «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации, на который был перечислен подоходный налог с выплаченного дохода. В случае, если работник получает доход, налог с которого распределяется по нескольким кодам бюджетной классификации, то в налоговой декларации суммы перечисленного налога отражаются по каждому коду бюджетной классификации отдельно.

2.25. Графа 9 «Уточнение» заполняется в случае подачи уточняющей декларации.

2.26. Налоговая декларация, которая представляется юридическими лицами,

подписывается руководителем налогоплательщика или уполномоченным лицом, а также лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета и предоставления налоговой декларации и заверяется печатью. В случае ведения бухгалтерского учета непосредственно руководителем плательщика, такая налоговая декларация подписывается только руководителем и заверяется печатью. Декларация, которая представляется физическими лицами – предпринимателями, лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, подписывается личной подписью и заверяется печатью (при ее наличии) или их законными представителями.

2.27. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления налоговой декларации в территориальный орган доходов и сборов.

2.28. Отчетная новая декларация подается до наступления граничных сроков подачи налоговой декларации, и порядок ее заполнения соответствует порядку заполнения отчетной декларации.

ІІІ. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию

3.1 Уточняющая налоговая декларация подается в территориальные органы доходов и сборов в соответствии с требованиями статьи 31 Закона.

3.2. Уточняющая налоговая декларация подаётся на основании информации, отраженной в ранее поданной налоговой декларации за тот же период и содержит информацию лишь по строкам и реквизитам, которые уточняются.

3.2.1. Для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе «Уточнение» (графа 9 налоговой декларации) указать «1» — на удаление строки.

3.2.2. Для введения новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе «Уточнение» (графа 9 налоговой декларации) указать «0» — на введение строки.

В случае внесения изменений путем подачи уточняющей декларации и указания данных о получателе дохода, сумме дохода, сумме налога) за периоды, в которых уже подана отчетная налоговая декларация, номера строк в уточняющей налоговой декларации должны соответствовать номеру строки, указанному в отчетной налоговой декларации.

3.2.3. В графе 9 «Уточнение» отображается признак «0», если строку нужно ввести и признак «1», если строку нужно удалить. Графа 9 заполняется только для «Уточняющей» налоговой декларации.

3.2.4. В случае заполнения графы 9 «Уточнение», плательщик заполняет данные поля «Сумма штрафа, начисленная плательщиком самостоятельно в связи с исправлением ошибки».

3.2.5. Итоговые суммы в графе «Сумма выплаченного дохода, рос. руб., коп.» (графа 5 налоговой декларации) и графе «Удержано (перечислено) налога, рос. руб., коп.» (графа 7 налоговой декларации) при подаче уточненной декларации определяется как разница между данными, которые необходимо внести и данными, которые необходимо исключить из отчетной налоговой декларации.

3.2.6. Суммы в графе «Сумма штрафа, начисленная плательщиком самостоятельно в связи с исправлением ошибки» (итоговые суммы налоговой декларации) при подаче уточненной декларации определяется в размере, установленном пунктами 31.2, 31.3 статьи 31 Закона на сумму недоплаты подоходного налога, отраженной в графе «Удержано (перечислено) налога, рос. руб., коп.» (графа 7 налоговой декларации).

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года (а если быть точнее, то за полугодие, т. к. декларация заполняется нарастающим итогом) сдают в срок, указанный в п. 3 ст. 289 НК РФ, — не позднее 28 дней после завершения квартала, то есть до 28.07.2020.

Если крайняя отчетная дата приходится на нерабочий день, законный период подготовки «прибыльного» отчета удлиняется до первого рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), но для сдачи декларации по прибыли за 2 квартал 2020 года этого не происходит.

Какие варианты уплаты авансовых платежей предусмотрены налоговым законодательством, см. в этой публикации.

Порядок заполнения декларации во 2 квартале

Декларации по налогу на прибыль обязаны представлять плательщики этого налога.

Развернутую информацию о плательщиках налога на прибыль узнайте из этого материала.

Для декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года применяйте форму, утвержденную приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

При заполнении декларации по прибыли за 2 квартал 2020 года вы можете ориентироваться на те же правила, по которым заполняли декларацию за 1 квартал, — значимых изменений в форме декларации и порядке ее заполнения за последнее время не произошло.

Скачайте бланк декларации и ознакомьтесь с правилами его заполнения .

Далее мы рассмотрим нюансы заполнения некоторых строк декларации, которые вызывают наибольшее количество вопросов у практикующих бухгалтеров. А полный построчный алгоритм заполнения отчета вы найдете в КонсультантПлюс:

Бесплатно получите пробный доступ к К+ и переходите в Готовое решение.

Нюансы заполнения строки 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

В строке 210 листа 02 зафиксируйте общую сумму всех начисленных авансовых платежей, которую уже надо было уплатить с начала года. Это и ежемесячные авансы, и доплаты/уменьшения за предыдущие кварталы. Уплатили ли вы их в бюджет или нет, значения не имеет.

Чтобы проверить правильность заполнения данной строки, воспользуйтесь формулой:

Стр. 210 листа 02 = стр. 180 листа 02 за 1 квартал + стр. 290 листа 02 за 1 квартал 2020 года.

Более подробно об особенностях заполнения данной строки мы рассказывали в материале «Как заполнить строку 210 в дкларации по налогу на прибыль».

Как заполнить строку 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Строка 220 листа 02 отображает сумму авансов, которую нужно перечислить только в федеральный бюджет.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансы с доплатой за квартал, то зафиксируйте здесь сумму исчисленного налога и авансов за 1 квартал 2020 года.

Для самопроверки используйте формулу:

Стр. 220 листа 02 за полугодие = стр. 190 листа 02 за 1 кв. 2020 + стр. 300 листа 02 за 1 кв. 2020

О нюансах заполнения строки 220 листа 02 за полугодие читайте .

Особенности оформления строки 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль 2 квартал

В строке 290 листа 02 покажите общую сумму трех авансовых платежей на следующий квартал.

Формула для самопроверки выглядит следующим образом:

Стр. 290 листа 02 = стр.180 листа 02 за 2 кв. — стр. 180 листа 02 за 1 кв.

Если результат вычислений равен нулю или отрицательный, то в ячейках стр. 290 поставьте прочерки.

В стр. 300 и 310 листа 02 покажите разбивку авансов для уплаты в федеральный и региональный бюджеты.

Подробнее о правилах расчета показателя читайте .

Строка 300 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал — нюансы заполнения

Также много вопросов вызывает алгоритм заполнения строки 300 приложения № 2 к листу 02. Здесь отображается величина убытков, приравниваемых к внереализационным затратам.

Отдельно зафиксируйте:

  • в стр. 301 — убытки прошлых лет, которые были выявлены в текущем отчетном периоде;
  • в стр. 302 — безнадежные долги (а если создаете резерв по сомнительным долгам — сумму безнадежного долга, которую не покрыл резерв).

При расчете стр. 200 приложения № 2 листа 02 исключите суммы, которые отобразили в стр. 300 (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Общую сумму значений стр. 200 и 300 приложения № 2 к листу 02 зафиксируйте в стр. 040 листа 02 (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Особенности заполнения строк 210, 220, 290, 300 и других при уплате ежемесячных и квартальных авансов подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Какие законодательные новшества нужно учесть при расчете налога на прибыль, а какие нет

Законодатели регулярно корректируют налоговое законодательство. Так, в 2020 году в связи с эпидемией коронавируса были временно изменены правила уплаты авансовых платежей:

  • повышен лимит доходов для перехода на квартальные авансы без ежемесячных платежей;
  • разрешено в течение года перейти на уплаты авансов по фактическиой прибыли.

Если вы воспользуетесь данными нововведениями, то поменяется и порядок заполнения декларации.

Также рекомендуем учитывать следующие недавние изменения в законодательстве:

  1. Проверьте путевые листы при списании ГСМ. Документы нужно оформлять с учетом последних разъяснений Минтранса.
  2. Проверьте все ли расходы на авиаперелеты подтверждены посадочным талоном. Электронные бланки учитывать в затратах рискованно.
  3. Расходы на рекламу в интеренете можете учесть в полном объеме. Они не лимитированы.
  4. Проверьте первичку по затратам, т.к. только кассовый чек расходы не подтверждает.
  5. Зафиксируйте в декларации инвестиционный вычет. В действующей форме декларации для него предусмотрено специальное приложение.

Инструкцию по отражению в декларации инвестиционного вычета привели эксперты КонсультантПлюс:

Посмотреть ее вы можете, бесплатно получив пробный доступ к системе.

Отслеживать актуальные налоговые новости вам поможет наша специальная рубрика.

Итоги

Сдать декларацию по прибыли за 2 квартал необходимо не позднее 28.07.2020. Форма и порядок заполнения декларации по сравнению с прошлым кварталом не изменились. При формировании показателей декларации необходимо учитывать все вступившие в силу на отчетную дату изменения налогового законодательства.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оставьте комментарий