Большой НДС к уплате что делать

Регулируем НДС законно…

Сдаем декларацию с суммой НДС к возмещению.

В случае, если ИФНС получает декларацию с НДС к возмещению, она обязана провести камеральную налоговую проверку. Другого варианта нет. У нас не было опыта по проверкам на рубли и десятки рублей, но на суммы 1500-2000 рублей были. Проводят камеральные проверки даже на такие мелкие суммы. У вас запросят все документы, которые влияют на расчеты по НДС. На самом деле запросят существенно больше, но предоставить надо только те, которые влияют.

Все ваши документы проверят, придерутся ко всем ошибкам. При наличии любой возможности откажут в возмещении, придется писать жалобы в вышестоящие инстанции, и, возможно, судиться. Прогнозировать конкретную ситуацию очень сложно, но, если у вас нет отягчающих обстоятельств, то можно рассчитывать, что за 4-5 месяцев вопрос будет решен.

Если есть, то возмещение НДС может занять существенно дольше, если вообще окажется возможным.

К отягчающим обстоятельствам относятся:

  • бардак в документах (отсутствие оригиналов документов, оформление документов с ошибками и так далее). Придираются к каждой мелочи. Не всегда законно.
  • работа с «помойками»
  • отсутствие реализации ( т.е. каких то ваших продаж в данном периоде)
  • список может быть дополнен

Вариант 2. Перенос вычетов на будущие периоды.

До 01.10.2014.

В принципе, применение вычетов по НДС является правом налогоплательщика. По некоторым авторитетным мнениям вычет по НДС может быть применен в течении трех лет со дня получения счет-фактуры. Однако, стоит учитывать, что мнение органов по этому поводу может отличаться и меняться во времени.

Соответственно, если выбирается этот способ, то часть счетов фактур из периода, где получилось возмещение, надо переносить в будущие периоды (по обстоятельствам).
Убрав счета фактуры, вы получаете нулевой НДС или небольшую сумму к уплате. В этом случае камеральная проверка не проводится.
Стоит учитывать, что подобные действия могут быть оспорены и доведены до суда.
Цель этого документа – дать вам общее представление о ситуации “ндс к возмещению” и рассказать про возможные последствия.

Конкретные ситуации мы обсуждаем по мере возникновения.

С 01.01.2015.

Внесены изменения в НК РФ в статью 172 НК РФ.

Теперь на законодательном уровне закреплено право налогоплательщика заявлять вычеты в течение 3-х лет.

Однако, это право дано не в отношении любого НДС, а только полученного при приобретении товаров (работ, услуг), а также в отношении НДС, уплаченного при ввозе на территорию РФ.
В отношении таких операций споров с налоговым органом должно стать меньше.

Вычет НДС без реализации: заявляем или переносим на будущее — что безопаснее?

Хочешь платить меньше НДС – снижаешь добавочную стоимость и получаешь меньше прибыли. Получается замкнутый круг, который хочет разорвать любой руководитель предприятия, чтобы увеличить прибыль без увеличения затрат.

Следующей причиной перманентного и глобального желания избежать уплаты хотя бы части НДС является следующее. Продукцию предприятия могут приобрести через год, а налоги платить надо регулярно — вне зависимости от количества реализованного товара. А ведь это, пожалуй, даже более серьезный повод для попытки «урезать» НДС.

Можно попытаться в результате некоторых манипуляций перенести уплату НДС на следующий налоговый период. Но это – точно не решение проблемы, а лишь перенос ее на более поздний срок. Рано или поздно – придется платить, причем сумма увеличится за счет налогов того периода, на который все отложено. При нелегальные методы мы вообще говорить не будем: во-первых – есть легальные, а во-вторых – за нарушение закона тоже рано или поздно придется расплачиваться, причем не только деньгами.

Есть вариант – обратиться к специалистам, гарантирующим законное снижение НДС. Да-да, есть такие люди, которые вполне официально и легально уменьшат Вам НДС. Ну, или можно попробовать осуществить указанные ниже методы самостоятельно. Как поступить – решать Вам, конечно же.

Как легально уменьшить НДС, не уменьшая прибыль?

Три легальных (глава 21 НК РФ) пути уменьшить сумму налога:

  1. занижаем налоговую базу или применяем пониженные ставки налога;
  2. увеличиваем сумму налоговых вычетов;
  3. просто не платим НДС.

>Не платим НДС

Такой метод существует, и он подробно описан в самом налоговом законодательстве. Читаем статью 145 НК РФ, обращая внимание на условия освобождения, упомянутые там.

Порядок произведения выплат НДС в бюджет

  1. Определение общей суммы НДС, предъявленного предприятию за текущий отчетный период по выставленным счетам-фактурам.
  2. Исчисление вычетов по НДС для предприятия по предъявленным организации счетам-фактурам по уплате за товары или услуги за данный налоговый период.
  3. Выявление сумм НДС предприятия, которые подлежат восстановлению. При наличии у предприятия права на зачет НДС, следует написать в налоговую службу заявление об образовании переплаты НДС.
  4. Произведите расчет суммы НДС, заполняя налоговую декларацию, путем вычета из общей суммы налога величину восстановленной суммы и вычет из налога.
  5. Дабы избежать пени и штрафных санкций, НДС следует уплачивать до 20 числа включительно следующего по окончанию отчетного периода месяца.
  6. Значения НДС, указанные при произведении расчетов, необходимо подтвердить предоставлением счетов-фактур и записей в документации по покупкам и продажам. При невыполнении данного требования может быть проведена выездная налоговая проверка и штрафные санкции.

В последнее время особым вниманием со стороны Налоговых органов сопровождается возмещение НДС. При этом совершенно неважно, какая сумма подлежит возмещению – большая или незначительная, тщательной проверки избежать не удастся. Однако, у компаний имеются некоторые способы оптимизации НДС, что при наличии экономического обоснования может привести к уменьшению налога вполне законными методами. Вот об этих способах минимизации НДС мы и поговорим в данном материале.

Многие организации должны применять НДС (ОСНО), многие общества, особенно после открытия ООО, ЗАО по умолчанию обязаны применять общую систему (НДС), если заявление о применении иной системы налогообложения не было своевременно предоставлено в ИФНС. Но для многих организации НДС — достаточно сложный налог. При его определении необходимо учитывать не только непосредственную реализацию товаров, работ или услуг, но и авансы, которые уже получены и товары, которые ввезены на территорию РФ. Более того на группы товаров применяются различные ставки, основной из которых составляет18%.

Заем вместо аванса

Уплата НДС с аванса, особенно, если аванс большой, может стать серьезной проблемой для компании, так как придется отвлекать денежные средства. Избежать этого можно при заключении между продавцом и покупателем договора займа, согласно которому покупатель предоставляет продавцу заем на ту же сумму, что и сумма аванса. Дату возврата займа установить близко к дате поставки товаров, реализации работ или услуг. При этом надо понимать, что налоговые органы могут заподозрить существование «схемы», поэтому применение займа возможно только при наличии серьезного экономического обоснования необходимости такового.

Будьте внимательны и дальновидны, перед совершением того или иного шага всегда советуйтесь с опытным бухгалтером-экономистом или налоговым работником, чтобы потом, случайно не уйти в теневой бизнес. Тем более, никогда не прибегайте к услугам сомнительных «бизнес проектов», которые зачастую сводятся к использованию «фирм-однодневок».

Соглашение о задатке вместо аванса

Задатком по ГК РФ является сумма, которая выдается одной стороной другой стороне в счет платежей, которые она должна будет произвести по основному договору. Фактически задаток является подтверждением серьезности намерения одной из сторон приобрести товары (воспользоваться работами или услугами) у другой стороны. Основной целью задатка является обеспечение исполнения обязательства. Соответственно при таком соглашении НДС не уплачивается.

Отсрочка уплаты НДС при оформлении особых условий в договоре

Статья 223 ГК РФ говорит, что право собственности по договору у приобретателя возникает в момент передачи имущества, если иное не предусмотрено договором или законом.

При этом следует вспомнить, что объект налогообложения по НДС – реализация товаров, услуг или работ. Одновременно с этим, если взглянуть на ст. 39 НК РФ, то мы увидим, под реализацией товаров понимается передача права собственности на него. Это означает, что пока товар не перешел в собственность покупателя он не может облагаться НДС. Таким образом, можно в договоре прописать момент перехода права собственности, тем самым отсрочив оплату НДС.

Замена договора

Если компания, плательщик НДС, занимается перепродажей товаров, то данный способ для нее будет наиболее оптимальным. Товары только должны приобретаться у компаний, которые не платят НДС (например, компании, находящиеся на УСН или на ЕНВД). Приобретение товаров у таких компаний и их последующая продажа не принимает вычета входного НДС. Данная проблема решается просто. Следует вместо договора купли-продажи заключить агентский договор либо договор комиссии. Только право собственности на товар в данном случае к агенту не переходит. Соответственно наценка и будет, по сути, являться агентским вознаграждением. НДС или налог на прибыль комиссионер (агент) будет платить именно с наценки, а не со всей стоимости товара. Таким образом, можно существенно минимизировать НДС.

Расходы на транспортировку

Если реализация товаров облагается по льготной ставке НДС, например 10%, то возможно два варианта минимизирования НДС. В первом случае, продавец осуществляет доставку товара собственными силами. В этой ситуации в договоре купли-продажи лучше не указывать отдельно стоимость транспортных услуг, а включить их в стоимость товара. Тем самым начисление НДС произойдет по пониженной ставке. Налоговым органам будет трудно выделить из общей суммы стоимость транспортировки, в этом случае они должны обратиться к руководству организации за разъяснениями, поэтому будьте готовы их предоставить. Данный способ можно применять, только если на момент заключения договора купли-продажи Вы не уверенны в конечной стоимости доставки ввиду объективных причин. Во втором случае продавец для транспортировки товаров пользуется услугами транспортной компании. Здесь, наоборот следует в договоре выделить сумму перевозки товаров, тем самым приняв к вычету НДС 18% вместо пониженной ставки. Только помните, что в обоих случаях необходимо иметь реальное экономическое обоснование и следует правильно оформлять все документы. Иначе, данные примеры могут быть рассмотрены сотрудниками налоговых органов, как уклонение от уплаты налогов, что может привести к негативным последствиям в виде штрафных санкций и не только…

Вложение имущества в уставной капитал

Данный способ не является реализацией, а соответственно не облагается НДС. После того, как компания-продавец внесла вклад в уставной капитал, она выходит из состава учредителей, получив свою долю деньгами.

Налоговая схема: миф про экономию НДС

Однако тут имеется ограничение. Передающая компания обязана восстановить НДС, который ранее был принят к вычету. По товарам – это вся сумма сразу, по ОС и НМА – сумма, пропорциональная остаточной стоимости, не учитывая переоценки. С стоимости имущества, которое вносится в уставной капитал, НДС не начисляется. Кстати, Президиум ВАС РФ подтвердил правомерной данного действия в Постановлении ВАС РФ от 11.11.2003 г. № 7473/03.

Оформление части оплаты в качестве неустойки

Если в контракте предварительно прописано о существовании штрафных санкций связанных с неисполнением обязательств по договору, то в случае возникновения подобного инцидента и наступлении штрафных выплат, следует понимать, что на сумму штрафов НДС не начисляется. В Постановлении ВАС РФ от 05.02.2008 года № 11144/07 строго сказано, что штрафы связанных не с реализацией товаров, а с неисполнением обязательств, не могут облагаться НДС.

В заключении хотелось бы заметить, что все описанные примеры вполне законны, но, несмотря на это, применять их на практике следует с осторожностью, предварительно проанализировав их применительно к Вашей организации и выбрав для себя оптимальный вариант.

>Как не платить НДС при отгрузке

С 1 января 2006 г.

Как уменьшить НДС и сохранить прибыль

все организации должны начислять НДС по мере отгрузки товаров. Для фирм, которые предоставляют своим покупателям отсрочку платежа, это нововведение невыгодно. Поэтому бухгалтеры ищут способы, позволяющие отложить начисление НДС до того момента, когда покупатель оплатит товар. Свою идею нам предложила читательница из г. Москвы Елена Владимировна Акимова, главный бухгалтер ООО «Лесопил».

ПРОБЛЕМА

Наша фирма занимается оптовой торговлей. Значительную часть товара мы поставляем магазинам. Своим постоянным клиентам мы предоставляем отсрочки по оплате товаров на несколько месяцев. До 2006 г. никаких проблем с НДС у нас не было. Мы начисляли этот налог «по оплате». Теперь ситуация резко ухудшилась, поскольку уже с январских отгрузок мы вынуждены уплатить в бюджет значительную сумму НДС. Между тем деньги от магазинов, купивших у нас в январе товары с отсрочкой платежа, поступят только через несколько месяцев.

В итоге получается, что сейчас мы платим НДС за счет собственных средств. Чтобы этого избежать, мы используем следующий способ.

РЕШЕНИЕ

Вместо договоров поставки мы заключаем с нашими постоянными клиентами договоры комиссии. По условиям такого договора комиссионер (он же — розничный продавец) получает от нас товар на реализацию. В момент передачи товара НДС начислять не нужно, поскольку данная операция не связана с реализацией. НДС же мы начисляем лишь после того, как комиссионер представит нам отчет о том, что наш товар был продан. Обычно деньги от комиссионера поступают спустя несколько дней. В результате НДС мы по-прежнему начисляем по мере оплаты.

Комиссионеру за его «услугу» мы выплачиваем небольшое вознаграждение, как это предусмотрено ст. 990 Гражданского кодекса РФ. А чтобы не нести дополнительных расходов, мы увеличиваем на сумму вознаграждения цену товаров.

Охотнее всего работать по договорам комиссии соглашаются магазины, которые перешли на упрощенную систему налогообложения или уплачивают ЕНВД. Они НДС не платят, поэтому и проблем с вычетом этого налога у них не возникает. Более того, комиссионеры, уплачивающие единый налог по «упрощенке» с доходов, еще и получают дополнительную выгоду. Ведь налогом у них облагается не выручка от реализации товаров, а лишь комиссионное вознаграждение.

Определенную выгоду схема с договором комиссии может принести и тем магазинам, которые сами уплачивают НДС. Ведь приобретая товар по договору поставки, такой магазин фактически уплачивает в бюджет НДС с разницы между продажной и покупной стоимостью товаров. А работая по договору комиссии, он перечислит государству только налог с комиссионного вознаграждения. И если вознаграждение окажется меньше разницы между ценой продажи и ценой покупки товара, магазин сэкономит на НДС.

ОБСУЖДАЕМ ИДЕЮ

Комментирует Анна Лозовая, главный специалист Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России:

  • С 1 января 2006 г. все плательщики НДС должны начислять этот налог в момент отгрузки товаров в адрес покупателя. Если же товар реализуется по посредническому договору, комитент должен начислить НДС лишь после того, как комиссионер отчитается о реализации товара конечному покупателю. В момент же передачи товара от комитента комиссионеру налог начислять не нужно. Ведь данная операция не связана с реализацией товара, поскольку проводится в рамках договора комиссии, а не договора купли-продажи. Следовательно, отгрузка товара в адрес комиссионера не влечет возникновения объекта обложения НДС.

Комментирует Дарья Муратова, юрист группы компаний «Беседин Аваков Тарасов и партнеры»:

  • Безусловно, идея, предложенная читателем, позволит фирмам, которые до 1 января 2006 г. начисляли НДС «по оплате», избежать негативных последствий обязательного перехода на начисление НДС по мере отгрузки.

Однако у предложенной методики есть целый ряд ограничений. И большинство из них назвал сам автор. Дело в том, что использовать договор комиссии для оптимизации налогообложения можно лишь в том случае, если отношения сторон по такому договору фактически соответствуют его правовой природе, определенной в Гражданском кодексе РФ. А именно комиссионер реализует товары по поручению комитента третьим лицам за соответствующее вознаграждение. При этом недопустимо, чтобы комиссионер сам приобретал товары комитента, поскольку налоговые инспекторы, пользуясь правом, предоставленным им ст. 45 Налогового кодекса РФ, могут квалифицировать такого рода посредническую сделку как договор купли-продажи с отсрочкой платежа. И тогда НДС придется начислить тем днем, когда товар был передан комиссионеру (покупателю). Оспорить это решение в суде будет непросто. Дело в том, что Президиум ВАС РФ в п. 1 Информационного письма от 17 ноября 2004 г. N 85 указал, что судьи определяют правовую природу договора, по которому товар передается на реализацию, исходя из толкования условий договора и фактических отношений сторон, сложившихся при его заключении и исполнении.

Таким образом, схема с договором комиссии оптимальна для предприятий, которые реализуют свои товары или продукцию не конечным покупателям, а фирмам, занимающимся оптовой или розничной торговлей. И, разумеется, данная схема будет эффективна лишь тогда, когда отчет комиссионера и деньги за вырученные товары будут получены комитентом в одном налоговом периоде.

>Бухгалтер ПРОФ-Консалт

Агентская схема: законный кэш и снижение налогов в любом бизнесе

Добрый день, уважаемые коллеги.

Мои сотрудники периодически готовят комплекты, чтобы вы смогли выбрать один из способов оптимизации, тут же его внедрить и получить результат. Все эти вещи я даю на семинарах. но как бы теоретически… Да, я все подробно разжевываю, раскладываю по полочкам: какой способ оптимизации в каких случаях применять. Но на семинарах я не даю разработанные комплекты документов. Так, чтобы вы могли взять этот комплект, описание, плюс все шаги и внедрить все это в качестве законченного цикла.

Мои коллеги подготовили очередной комплект, который вы можете приобрести в моей компании. Я его называю «Прямая агентская схема». Хотя на самом деле, не имеет значения, как называется этот комплект. И было бы правильнее назвать его: «Как использовать агентские договоры, договоры комиссии и поручения для того, чтобы снизить налоги и решить ряд других проблем».

15 лет назад я массово начал предлагать этот способ оптимизации налогов, и я его назвал «Прямая агентская схема» (слово «схема» в данном случае ругательным не является, потому что все на 100% легально).

Итак, сейчас я подробно опишу, что это за комплект:

  • Для чего нужна «Прямая агентская схема»?
  • Кому подходит оптимизация с помощью агентов?
  • Какие проблемы решает данная схема?
  • Какие минусы, в связи с тотальным контролем со стороны нашего государства в этом способе оптимизации существуют?

Начну с преимуществ. Каждый из вас занимается бизнесом, вы люди конкретные и продуктивные. Безусловно, вас на простую рекламу не разведешь, вам нужно точно знать, что вы получите при внедрении того или иного способа оптимизации налогов. Итак, что вы получите при покупке этого комплекта и при внедрении этого способа оптимизации налогов?

Третье преимущество: колоссальная экономия налога на прибыль

Причем на абсолютно законных основаниях. Любое вознаграждение, перечисляемое агенту за его реальные действия в интересах принципала, снижает налог на прибыль. А это колоссальная экономия, учитывая, что агент может быть на упрощенной системе налогообложения по ставке 6%. Кстати, агенты в некоторых случаях, будучи ИП, могут работать на патентной системе налогообложения. Также агент, будучи либо юридическим лицом или физическим лицом (ИП), может работать на ЕНВД. Все вознаграждение, которое перечисляется агенту, в безусловном порядке уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. А т.к. агент, работающий на упрощенке, может иметь предельный доход в виде собственного вознаграждения в размере 150 млн. руб. (на самом деле оборот может быть хоть миллиард), представляете, какую колоссальную экономию по налогу на прибыль вы можете получить.

Аналогичная ситуация, если принципал или комитент работают на упрощенке (база доходы минус расходы). В данном случае, перечисляя деньги комиссионеру или агенту, вознаграждение ставится на затраты, но уже на основании пп.24 п.1. ст.346.16 НК РФ. Там есть закрытый перечень, в котором прямо указано, что вы уменьшаете единый налог (доход минус расходы) на вознаграждение комиссионеру или агенту.

Кому можно использовать?

Это один из немногих способов оптимизации, который можно использовать в любой отрасли и любом бизнесе. На 1 месте по удобству – торговля.

Пример №1. У вас оптовая торговля. Чем бы вы не торговали, имея оптовую компанию, вы можете через комиссионера или агента, который действует от своего имени, все, что угодно продавать и покупать, выплачивая вознаграждение.

Пример №2. У вас торговая компания, занимающаяся экспортно-импортными операциями. Например, вы покупаете товар в Китае. Никто не запрещает вам, будучи физическим лицом, на территории Казахстана зарегистрировать товарищество с ограниченной ответственностью. Затем вы завозите товар из Китая по ставке НДС 12% в Казахстан. Дальше, ваша казахская ТОО-шка (по агентской схеме) поручает вашей российской компании продавать товар на территории России. «Российский» НДС по ставке 18% вы не платите (на основании Евразийского соглашения). Нормы ст. 146 НК РФ не применяются. Таким образом, у нас появилась еще одна выгода.

Пример №3. Ваша компания принимает участие в тендерах. Никто не запрещает участвовать в тендерах вашему агенту. А ваша компания будет выступать в качестве поставщика или исполнителя госзаказа.

Пример №4. У вас строительная компания. Никто не запрещает вам через агента закупать строительные материалы, выплачивая ему соответствующее вознаграждение, и ставя его на затраты. Никто не запрещает вам через агента продавать построенное.

Пример №5. Возьмем в качестве «жесткого» примера, бизнес в котором вокруг куча контрольно-надзорных органов, вроде Росалкогольрегулирования. Я имею в виду торговлю алкоголем: акцизные марки, каждый шаг отслеживается. В этом случае «Прямая агентская схема». когда агент действует от своего имени не подойдет, т.к. у него нет лицензии. Поэтому, подойдет «вариант А» (я его так называю): агент действует от имени и за счет принципала.

Пример №6. Ваша компания занимается оказанием услуг. Проблем нет. Вы поручаете агенту эти услуги продавать, грамотно и с соблюдением всех требований.

Какие ошибки допускают предприниматели?

Я анализировал свежую судебно-арбитражную практику: просматривал решения Верховного суда, решения нижестоящих судов… Ключевая ошибка – это полная «липовость». Конкретный пример. Физическое лицо является учредителем ООО. Этот физик совместно с другим физическим лицом учредил еще одну ООО-шку. Эту ООО-шку, в которой он гендиректор, он нанял в качестве управляющей компании. Также он создает еще одну организацию: и опять он и директор, и учредитель. Сам с собой подписывает договоры. При этом персонал один и тот же, сайта нет, телефоны одинаковые… Сплошная «липа»… Конечно же, так нельзя. Сдуру можно испортить все, что угодно.

Или вот еще один пример. Единственный учредитель ООО-шки является директором, он же – ИП-шник. И он, как директор, от имени своего ООО поручает самому себе ИП-шнику что-то продавать. И тут же по этому договору поручает своей ООО-шке, подписывая договор сам с собой, тоже что-то продавать и покупать. Т.е. такой обратный договор. При этом у него, как у ИП-шника, нет ни имущества, ни активов, ни персонала в штате. Он использовал людей, работающих в своей же ООО-шке. А дальше начался «цирк с конями»… Наш учредитель-директор-ИП выводит сам на себя, как на ИП-шника 10 млн. рублей. Ставит их на затраты в ООО-шке, на следующий день их обналичивает и тут же от имени ИП-шника по бумажкам передает их сам себе, как физику. И как физик, эти 10 млн. руб. и ни центом меньше вводит в свою ООО-шку в безналоговом режиме. Разве можно было в этом случае при такой полнейшей «липе» выиграть арбитраж? Арбитраж абсолютно правильно решил, что наказал такого горе-налогоплательщика.

Эти ошибки, которые делают бизнесмены при использовании агентских или комиссионных способов оптимизации налогов я готов перечислять до бесконечности. Если вы покупаете этот комплект, я очень надеюсь, что вы последуете тем рекомендациями, которые я описываю. Не допустите ошибок и на абсолютно законных основаниях начнете оптимизировать налоги.

Единственное, я вам хочу посоветовать следующее. В отдельно взятых комплектах, которые мы продаем, отсутствует блок, в котором я описываю важные моменты. Что нужно учесть:

  • Соблюсти все признаки самостоятельности и добросовестности;
  • Предусмотреть и выполнять деловые цели;
  • Уметь ответить налоговикам на вопрос: «Для чего все это создано?»

Поэтому, при соблюдении всех признаков самостоятельности и добросовестности, деловых целей, выполняя все рекомендации этого комплекта, вы не сможете проиграть арбитраж, даже если очень сильно захотите.

Что входит в комплект?

  • Договор;
  • Дополнительное соглашение на реализацию продукции;
  • Отчет агента о продаже товара, включающий в себя: отчет о реализации товара, отчет о закупке у поставщиков (или иных третьих лиц) и отчет об исполнении иных поручений принципала;
  • Акт выполненных работ;
  • Описание прямой агентской схемы;
  • Форма доверенности агенту, действующего от своего имени.

Я на семинарах даю огромное количество способов оптимизации. Среди этих способов «Прямая агентская схема». на мой взгляд, является одним из самых востребованных. Хотя бы потому, что его можно применить в абсолютно любом бизнесе и абсолютно любой отрасли на любой системе налогообложения, независимо от количества работающих компаний. Неважно, сколько у вас сотрудников работает в бизнесе, 3 или 33 000 человек, этот комплект можно одинаково успешно применить.

Другое дело, что если компания большая, то экономия будет огромная и измеряться десятками миллионов рублей. Поэтому, очень рекомендую этот способ оптимизации: посмотрите, используйте. Совершенно точно, что, используя рекомендации комплекта, вы сможете без проблем его внедрить.

Огромное спасибо, уважаемые коллеги. Я надеюсь, что эта статья пошла вам на пользу.

Способы снижения НДС

Стремление уменьшить величину налога — вполне естественное желание. На данный момент среди всех видов налогов второе место по величине по праву занимает НДС. Оплачивать его должны все, кто пользуется общей системой налогообложения. И хотя в этой ситуации избежать его уплаты без наказания невозможно, зато как уменьшить НДС к уплате, схема в 2017 году есть, причем действующая исключительно в рамках закона.

Любая купля-продажа не проводится без НДС. Он является промежуточной суммой, начисляемой на наценку, которую использует предприниматель для получения дохода. По установленным нормам исчисление налога должно осуществляться с выручки, которая была получена в связи с отгрузкой номенклатуры, подходящей под налогообложение. Также исчисление этого налога осуществляется и с других денежных сумм, поступающих на счет предприятия в виде аванса. Снизить начисляемую величину налога может помочь оптимизация НДС в 2017 году, схемы существуют двух видов.

Процесс уменьшения налога в обоих случаях осуществляется с применением счета-фактуры поставщика. В первом варианте можно осуществить уменьшение величины реализации. В другом — преувеличить размер вычетов. Эффективность данных способов будет достигнута только при условии грамотного подхода к их применению.

Любая ошибка грозит серьезными последствиями. Помимо доначисления НДС последует наказание в виде пеней и штрафов. Более того, при выявлении махинаций налоговыми службами могут быть приняты и более серьезные меры. Однако снизить НДС можно и законными способами.

Что нужно для того, чтоб избавиться от налога?

Несмотря на то, что НДС относится к одним из обязательных видов налогообложения, от его уплаты вполне можно получить освобождение. Для достижения желаемого следует лишь соблюсти несколько условий. В первую очередь стоит знать, что освобождение от НДС могут получить денежные операции, проводимые лишь на российском рынке. Все продаваемые виды товаров не должны иметь отношение к подакцизной категории. Помимо этих условий присутствует и еще одно немаловажное, имеющее непосредственное отношение к доходу. Получить освобождение могут лишь те, у кого величина выручки, подходящей под налогообложение за квартал, не достигла предела в 2 миллиона рублей. Данная сумма дохода должна считаться без учета НДС.

При соответствии этим критериям налогоплательщик может избавиться от НДС на весь календарный год. Для этого необходимо своевременно подать в ФНС заявление на освобождение от НДС. По закону те компании и предприниматели, кто получил освобождение от налога, теряют обязанность его начислять и оплачивать, а также осуществлять ведение соответствующего регистра. Вместе с освобождением от НДС налогоплательщик дополнительно освобождается и от предоставления в налоговые органы декларации.

Конечно, с освобождением от налога появляются и некоторые ограничения в ведении бизнеса. Так, хозяйствующий объект при отмене НДС лишается возможности проводить налоговые вычеты по этому налогу. Все входящие суммы НДС должны быть включены в единицу предлагаемого товара или услуги. Стоит заметить, что если освобожденный от НДС плательщик все равно будет осуществлять оформление счетов-фактур с налогом, то ему необходимо будет проводить перечисления налоговых сумм в бюджет и своевременно предоставлять по ним декларации в ФНС.

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

  • Минимизации при начислении налога.
  • Уменьшения налоговых платежей.
  • Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

Схема следующая:

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Уменьшение вычетов

Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

Особенности метода:

  • Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
  • Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
  • Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
  • К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
  • Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.

Ввозной НДС

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

  • Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
  • НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
  • Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

  • Контракт с иностранной компанией.
  • Наличие счета.
  • Декларация с обозначенной суммой НДС, которая была уплачена компанией на таможне.

Кроме того у импортеров есть возможность отложить уплату таможенного НДС. Это можно сделать под гарантии банков или страховых компаний.

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

  • Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
  • Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
  • Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

  • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
  • Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
  • Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

  • Заявление.
  • Выписка из баланса компании.
  • Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
  • Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Другие варианты

Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик:

Перечисление задатка

Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

  • Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
  • Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
  • Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.

Данная схема наиболее эффективна в строительстве, когда покупка материалов происходит не сразу, а растягивается на какое-то время.

Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

Оптимизация НДС по транспортным расходам

Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Необходимое условие:

  • Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

Отсрочка перехода товара в собственность

Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

Как проверить начисления НДС самостоятельно, вы можете прочитать в спецматериале.

О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

Оставьте комментарий