БСО в страховании

Что говорит закон об ОСАГО

В соответствии с пунктом 7.2 статьи 15 Закона об ОСАГО 40-ФЗ компании обязаны оформлять полисы в электронном виде. Вот выдержка из закона:

“7.2. Договор обязательного страхования может быть составлен в виде электронного документа с учетом особенностей, установленных настоящим Федеральным законом.

Страховщик обязан обеспечить возможность заключения договора обязательного страхования в виде электронного документа с каждым лицом, обратившимся к нему с заявлением о заключении договора обязательного страхования в виде электронного документа, в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В случае, если страхователь выразил желание заключить договор обязательного страхования в виде электронного документа, договор обязательного страхования должен быть заключен страховщиком в виде электронного документа…”

После оплаты полиса страховщик отправляет клиенту электронный документ, подписанный электронной подписью.

Цитата:

“Непосредственно после оплаты страхователем страховой премии по договору обязательного страхования страховщик направляет страхователю страховой полис в виде электронного документа, который создается с использованием автоматизированной информационной системы обязательного страхования, созданной в соответствии со статьей 30 настоящего Федерального закона, и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью страховщика с соблюдением требований Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи».

И по положениям закона 40-ФЗ этот электронный документ имеет силу бумажного полиса ОСАГО и подтверждает, что автовладелец застраховал ответственность.

Что же касается выдачи бумажной копии на бланке строгой отчетности, то закон 40-ФЗ предусматривает и такую возможность. Причем сделано это так. Клиент компании имеет право запросить себе бумажный бланк, а страховая компания обязана его выдать. Но при этом компания может запросить доплату за оформление бумаги.

Цитата:

“По желанию страхователя страховой полис, оформленный на бланке строгой отчетности, может быть выдан ему в офисе страховщика бесплатно или направлен страхователю за его счет посредством почтового отправления. При этом цена, по которой страхователем оплачивается услуга по направлению ему страхового полиса, оформленного на бланке строгой отчетности, указывается отдельно от размера страховой премии по договору обязательного страхования.”

Размер подобной доплаты законом не оговаривается.

Что говорят Правила дорожного движения

Согласно части 2 статьи 12.3 КоАП РФ водитель обязан иметь при себе среди прочих документов и страховой полис ОСАГО.

Цитата:

“2. Управление транспортным средством водителем, не имеющим при себе документов на право управления им, страхового полиса обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортного средства, за исключением случая, предусмотренного частью 2 статьи 12.37 настоящего Кодекса, а в случаях, предусмотренных законодательством, путевого листа или товарно-транспортных документов, —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа в размере пятисот рублей.”

Причем в КоАП не дается уточняющих разъяснений по поводу формы полиса. Должен ли это быть бумажный бланк, электронный файл или распечатка электронного файла? Ответа нет.

Поэтому по действующим ПДД водитель вполне законно получит штраф, если при проверке у него не будет на руках полиса ОСАГО.

Но формулировка “иметь при себе” подразумевает физическое наличие документа. Следовательно под нее подходит и бумажный бланк строгой отчетности, оформленный страховой компанией, и распечатка на принтере.

Статья: Особенности организации страховщиками учета и приема страховых взносов с использованием формы А-7 «Квитанция на получение страховой премии» (Кварандзия А.А.) («Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании», 2006, n 6)

«Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании», 2006, N 6
ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВЩИКАМИ УЧЕТА И ПРИЕМА
СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ФОРМЫ А-7
«КВИТАНЦИЯ НА ПОЛУЧЕНИЕ СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ»
В силу специфики своей деятельности страховщики могут осуществлять денежные расчеты с использованием квитанции формы А-7, без применения контрольно-кассовой техники. В данной статье рассматривается процесс движения бланка — от момента его создания до передачи в архив, даются некоторые пояснения по порядку работы и учету данных бланков.
Порядок поступления в страховую организацию денежных средств в оплату страховых премий и их оформление являются одним из основных вопросов, связанных с осуществлением операций по страховой деятельности.
В соответствии с действующим законодательством страховые организации, страховые агенты, страховые брокеры при получении страховой премии (страхового взноса) от страхователей — физических лиц могут использовать специальную форму бланка строгой отчетности — форму А-7 «Квитанция на получение страховой премии (взноса)». Оформление квитанции формы А-7 является альтернативой использования контрольно-кассовой техники (ККТ). При этом обратим внимание на то, что невыдача квитанции, а также неиспользование ККТ при наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт являются основанием для привлечения страховой организации к административной ответственности в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ.
Форма бланка квитанции на получение страховой премии (взноса) утверждена Приказом Минфина России от 17 мая 2006 г. N 80н.
Типовая форма бланка квитанции используется всеми страховыми организациями, страховыми агентами и брокерами независимо от форм собственности, организационно-правовой формы и осуществляемых видов страхования.
Квитанция оформляется при внесении первого или очередного страхового взноса по договору страхования. Она должна иметь отрывные части для обеспечения одновременного оформления не менее чем одной копии. Первый экземпляр квитанции выдается страхователю, второй остается у страховщика.
Квитанция заполняется на русском языке и скрепляется печатью организации.
В таблице перечислены обязательные реквизиты формы А-7.
Таблица
Обязательные реквизиты формы А-7
——————T———————————————-¬
¦Номер и серия ¦Шестизначный номер и серия квитанции, ¦
¦квитанции ¦присвоенные организацией ¦
+——————+———————————————-+
¦Страховщик ¦Полное наименование в соответствии ¦
¦ ¦с учредительными документами, например ¦
¦ ¦ОАО «Страховая компания «Гарант» ¦
+——————+———————————————-+
¦Страхователь ¦Фамилия, имя, отчество гражданина ¦
¦ ¦в соответствии с договором страхования ¦
+——————+———————————————-+
¦ИНН и код ОКПО ¦Присвоенные организации ИНН и код ОКПО ¦
+——————+———————————————-+
¦Номер и серия ¦Номер и серия страхового полиса (договора ¦
¦страхового полиса¦страхования), по которому производится уплата ¦
¦ ¦страховой премии (страхового взноса) ¦
+——————+———————————————-+
¦Вид страхования ¦Вид страхования в соответствии с правилами ¦
¦ ¦страхования, на основании которых заключен ¦
¦ ¦договор страхования, например страхование ¦
¦ ¦детей от несчастных случаев ¦
+——————+———————————————-+
¦Получена ¦Сумма страховой премии (страхового взноса) ¦
¦страховая премия ¦с разделением на уплаченную по договору ¦
¦ ¦страхования наличными денежными средствами ¦
¦ ¦и с использованием платежной карты, прописью ¦
+——————+———————————————-+
¦Получил ¦Подпись, фамилия, имя, отчество, должность, ¦
¦представитель ¦наименование страхового агента, страхового ¦
¦страховщика/ ¦брокера юридического лица (индивидуального ¦
¦страховой брокер ¦предпринимателя) ¦
+——————+———————————————-+
¦Оплатил ¦Подпись, фамилия, имя, отчество лица, ¦
¦ ¦уплатившего страховую премию (страховой взнос)¦
+——————+———————————————-+
¦Дата расчета ¦Дата уплаты страхового взноса (страховой ¦
¦ ¦премии), оформления квитанции в формате ¦
¦ ¦дд.мм.гг. ¦
L——————+————————————————
Проставление серии и номера на бланке осуществляется изготовителем бланков. Порядок нумерации бланков определяется страховой организацией самостоятельно. При этом дублирование серии и номера на бланках не допускается.
Реквизиты квитанции, такие как «Страховщик», «ИНН», «код ОКПО», могут быть набраны типографским способом.
Другие реквизиты вносятся при оформлении полученных денежных средств на компьютере или от руки. Реквизиты квитанции должны быть разборчивыми, при этом подчистки, помарки, исправления не допускаются.
В случае если заполнение той или иной строки квитанции невозможно ввиду отсутствия у организации соответствующих показателей, в строке ставится прочерк.
Порядок изготовления бланков квитанций
Вопрос обеспечения бланками квитанции страховые организации решают самостоятельно.
Бланки изготавливаются типографским способом организацией, имеющей право на изготовление печатной продукции в соответствии с лицензией. Порядок изготовления бланков определяется в договоре, заключенном страховщиком с предприятием-изготовителем. Изготовление бланков производится по заявке страховой организации, в которой содержатся тираж, серии и диапазон номеров бланков квитанции с приложением образца типового бланка. Бланки квитанции в обязательном порядке оформляются нанесением типографским способом выходных данных — краткого названия типографии, места ее размещения, тиража, номера заказа и года его выполнения.
Учет бланков квитанций
Бланки квитанций формы А-7 относятся к бланкам строгой отчетности.
В зависимости от организационной и территориальной структуры страховщика учет, хранение и уничтожение бланков квитанции формы А-7 могут быть определены отдельным положением или могут быть включены в общее положение о порядке учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности. Положение подлежит утверждению приказом руководителя организации.
Приказом руководителя также назначаются работник, ответственный за учет, хранение, прием и выдачу бланков, и лица, его замещающие.
Учет бланков квитанций ведется по сериям и номерам в книге по учету бланков. Листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером, а также скреплены печатью. Сведения в книгу по учету бланков вносятся в соответствии с первичными документами, подтверждающими движение бланков квитанций. К первичным документам могут быть отнесены акты приемки бланков, акт приема-передачи бланков квитанций структурным подразделениям и страховым посредникам, реестры (акты) испорченных бланков квитанций, акт об уничтожении бланков квитанций, документы, подтверждающие кражу, хищение и прочую утрату бланков квитанций, и т.п.
Ведение книги и сохранность бланков квитанций осуществляются ответственным работником.
При получении бланков из типографии ответственный работник сверяет общее количество бланков и их номера с накладной. Бланки принимаются работником в присутствии комиссии в день их поступления. Основанием для принятия бланков на учет является акт приемки бланков. Акт приемки бланков составляется в соответствии с накладными, квитанциями и другими документами, сопровождающими отгрузку бланков.
Передача бланков квитанций структурным подразделениям (филиалам, агентствам, отделам продаж), страховым посредникам оформляется актом приемки-передачи бланков квитанций. Передачу бланков квитанций осуществляет ответственный работник, прием — материально ответственное лицо.
Возврат неиспользованных бланков квитанций подотчетными лицами осуществляется по акту приема-передачи.
Актами также оформляются испорченные бланки квитанций, подлежащие передаче в организацию. Испорченные или неправильно заполненные бланки прилагаются к отчету о выполненной работе за тот период, когда они выписаны. Испорченные бланки подлежат перечеркиванию.
В случае утери, хищения бланков квитанций подотчетные лица представляют ответственному работнику заявление с указанием обстоятельств их утери, хищения и прочие документы, прямо или косвенно подтверждающие обстоятельства дела. Страховая организация в соответствии с действующим Положением может констатировать недействительность испорченных, утраченных, украденных бланков квитанций путем издания приказа руководителя.
По мере накопления испорченных бланков в организации создается комиссия по их уничтожению. Комиссией составляется акт об уничтожении, где приводится список бланков (номер и серия), подлежащих уничтожению. Непосредственное уничтожение бланков может осуществляться силами сотрудников организации или по договору со сторонней организацией путем сжигания или разрезания на мелкие фрагменты.
Для осуществления контроля и обеспечения дисциплины внутренними документами и договором со страховым посредником может быть определен порядок представления отчетов страховщику о переданных, испорченных и утраченных бланках квитанций, предусмотрены лимит на единовременную выдачу бланков квитанций и применение санкций в случае их утраты, порчи и т.п.
Хранение бланков квитанций
Система мер по организации хранения бланков строгой отчетности должна обеспечивать сохранность бланков и контроль их физического состояния.
Неоформленные и испорченные бланки хранятся в приспособленных для этого помещениях с надлежащей системой охраны, сигнализации и пожарной безопасности. Хранилище оборудуется металлическими стеллажами, металлическими шкафами, сейфами и т.п.
В рабочее время хранилище закрывается на ключ, по окончании рабочего дня место хранения бланков опечатывается или опломбировывается.
Доступ в хранилище возможен только в присутствии ответственного работника.
Инвентаризация
В целях контроля состояния бланков квитанций проводится их инвентаризация. Порядок инвентаризации и ее периодичность устанавливаются приказом руководителя. Организация осуществляет плановую и внеплановую инвентаризацию неиспользованных и испорченных бланков. Для проведения инвентаризации создается комиссия, которая проверяет порядок ведения книги учета бланков — полноту заполнения, соответствие данных первичным документам и наличие остатков неиспользованных и испорченных бланков.
Инвентаризация использованных бланков осуществляется одновременно с инвентаризацией находящихся в кассе наличных денежных средств и кассовых документов.
Организация передачи в бухгалтерию оформленных квитанций
и порядок их приема
Основанием для оформления квитанции является наличие заключенного договора страхования, по которому поступает первый или очередной взнос.
Порядок передачи страховыми посредниками оформленных квитанций может определяться приказом руководителя и подлежит обязательному включению в договор со страховым посредником. Использованные бланки квитанций предоставляются страховщику в отчетные дни, установленные приказом руководителя страховой организации.
Несвоевременная передача оформленных квитанций и страховых премий по ним может грозить взысканием процентов за просрочку. Если договором не определен срок передачи оформленных квитанций и страховых премий, то в соответствии с ГК РФ агент обязуется сдать их в разумно необходимый для этого срок. Срок разумности определяется судом. Все вопросы, связанные с деятельностью агента, действующего по поручению и получающего вознаграждение, регулируются гл. 49 ГК РФ.
Страховые посредники — юридические лица передают использованные бланки вместе с отчетом о выполненной работе и оригиналами договоров страхования. Полученные посредниками страховые премии (взносы) перечисляются на расчетный счет страховщика с учетом или без учета вознаграждения в зависимости от условий агентского договора.
Страховые агенты — физические лица передают использованные бланки вместе с отчетом о выполненной работе, отчетом о сдаче наличных денежных средств в кассу страховой организации и оригиналами договоров страхования. Передача агентом страховой премии в кассу страховой организации оформляется приходным кассовым ордером и кассовым чеком. Страховщику целесообразно предусмотреть требование оформления ежедневного кассового отчета.
Обратим внимание на следующий момент. Полученная агентом страховая премия (взнос) от страхователей приравнивается к взносам, уплаченным страхователями непосредственно страховой организации. При этом полученные суммы должны быть внесены страховым агентом на счет страховщика путем передачи наличных денежных средств без отражения приема данных денежных средств в кассу самого агента или перечисления средств на счет страховой организации в безналичной форме через кредитные организации.
На основании представленных отчетов в учете производится списание квитанций с подотчетных лиц.
Оприходование или перечисление полученных премий агентом (брокером) должно осуществляться в течение трех банковских дней, что следует указать в агентском договоре. Также для осуществления оперативного учета и контроля агентским договором может быть предусмотрено оформление квитанций в хронологической последовательности в порядке возрастания их номеров.
При приеме квитанций сотрудник бухгалтерии должен проверить их оформление по следующим признакам:
— соответствие формы квитанции типовой форме и ее принадлежность (серия, номер и т.д.) организации;
— достоверность сведений, отраженных в квитанции, полнота заполнения, наличие подписей.
Контроль за надлежащим использованием бланков квитанций
и их оформлением
Контроль за надлежащим использованием бланков осуществляется по следующим направлениям:
— сохранность бланков полисов;
— отсутствие подчисток и исправлений;
— соответствие сумм, указанных в квитанциях, суммам, отраженным в кассовых отчетах и реестрах, сдаваемых в бухгалтерию.
Контроль