Что сдают ИП

Что нужно знать ↑

Рассмотрим, какие нормативные акты регулируют применение УСН, сроки подачи отчетов в том числе.

Какое наказание ожидает предпринимателя за опоздание с представлением документации?

Назначение

Каждый ИП должен представлять в налоговую службу отчеты о деятельности – о своей прибыли или отсутствии таковой.

К примеру, если предприятие имело в течение налогового периода расходы/доходы с расчетных счетов или кассы, тогда придется подготовить обычную декларацию и сопутствующие документы.

Если же хозяйственная деятельность не велась, то предприниматель должен будет сдавать нулевую отчетность.

Нормативная база

Если ИП собирается переходить на упрощенный режим налогообложения, то нужно изучить такие нормативные акты:

  1. Закон № 222-ФЗ, утвержденный 29 декабря 1995 года, в котором содержатся основные правила ведения учета и подачи отчетов субъектом малого предпринимательства.
  2. Закон № 129-ФЗ, утвержденный 21 ноября 1996 года (особенности бухучета).
  3. Приказ Минфина России № 64н, в ред. 21 декабря 1998 года.
  4. Приказ Минфина России № 18 от 22.02 96 года (особенности заполнения Книги доходов и расходов, действующей форме).
  5. Приказ Минфина № 27 от 15.03.96 года.
  6. Приказ государственной налоговой службы № ВГ-3-02/5 от 24.01.96 г.

Штрафные санкции

Если отчетность не подана своевременно, предприниматель должен будет уплатить штраф в размере 5 – 30% от суммы налога, который подлежит перечислению в казну.

Отсчет ведут от даты, когда необходимо было подать отчет. При этом неважно, не представлено документацию в середине или в начале месяца.

К примеру, представитель налогового органа начислил 10% штрафа компании, которая должна была уплатить налог 55 тыс. руб.

Декларация подана фирмой 5 июня. Отчет нужно было подготовить до 30 апреля. Значит, сумма штрафа будет рассчитана за 2 месяца.

Проведем расчет:

55 тыс. * 10% = 5,5 тыс. руб. за месяц.

5,5 тыс. * 2 = 11 тыс. рублей.

Если сумма налога не уплачивается вовремя, с налогоплательщика взимается 20 – 40% штрафа. Приведем пример.

Предприниматель должен был перечислить 30 апреля 5 тыс. руб., но он уплатил его 5 мая. Налоговой определено 25% штрафа. Опоздание – 4 дня.

5 тыс. * 25% = 1,25 тыс. руб. за 1 день.

1,25 тыс. * 4 = 5 тыс. за 4 дня.

Если предприятие работает на УСН без сотрудников, то сумма штрафа за просрочку подачи отчетов будет составлять:

Сумма Назначение
1 тыс. руб Штраф фирмы, от 300 руб. – штраф должностного лица за каждый документ
1 тыс. руб. Штраф ФСС, который начисляется компании, от 3 тыс. – должностному лицу
100 руб. Уплачивается в Пенсионный фонд, если опоздание подачи отчета не превышает 181 день, 1 тыс. руб. – больше 181 дня

Инспекторами могут блокироваться расчетные счета предпринимателей, а также есть вероятность того, что вы спровоцируете представителей налогового органа чаще наведываться с проверками.

Специфика по объекту налогообложения ↑

Какие нюансы стоит знать ИП на упрощенке? Какие документы стоит сдавать предприятиям, которые выбрали объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»?

Доходы

Упрощенный режим 6% — самый простой. ИП не нужно разбираться в многочисленных отчетах, а также проводить сложные расчеты сумм налога.

УСН со ставкой 6% идеально подходит предприятиям малого бизнеса, если затраты не превышают 60%. Особенность такой системы – налог уплачивается по фиксированной ставке.

Какие сроки сдачи отчетности по УСН смотрите в статье: отчетность УСН.

Все об амортизации ОС при УСН Доходы минус расходы, .

К примеру, если предприятие имеет прибыль 200 тыс. рублей, то налог – это 6% от полученной суммы, то есть 12 тыс. руб. При этом затраты в расчетах учтены не будут.

Налоговая база может быть уменьшена на средства уплаченных страховых взносов на 50 процентов при наличии работников, 100% — если сотрудников ИП не имеет.

В таком случае налогоплательщик УСН освобождается и от уплаты налога на добавленную стоимость, а также налога на доходы физических лиц.

Квартальная отчетность по авансам представляется в такие сроки:

  • не позже 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.
  • после окончания налогового периода уплачивают оставшуюся сумму, но не позже 30 апреля того года, что следует за отчетным.

Взносы по страховке, которые должен перечислить ИП на УСН 6%:

Направление платежа Процент
В Пенсионный фонд 26%
В Фонд ОМС 5,1%
МРОТ 5205 рублей

Предприятие с инвалидами может воспользоваться льготами при уплате НДФЛ.

Если на предприятии нет сотрудников, то нужно будет готовить только 3 отчета: декларацию, Книгу доходов и расходов, причем расходы в документе не нужно отражать, и справку, в которой указано численность сотрудников на предприятии.

Доходы минус расходы

Если предприятие работает на УСН «доходы минус расходы», то стоит знать такие нюансы. В том случае, когда затраты, превысили доходы, то фирма получает убытки. Тогда такие суммы стоит отразить в декларации.

Так как налоговая инспекция имеет право требовать подтверждения понесенного убытка, ИП стоит заранее позаботиться о предоставлении всех письменных пояснений, в которых объясняются причины.

Если есть убытки, то предприятие должно исчислить минимальный налог, который можно принимать к учету в следующих налоговых периодах, что позволит скорректировать сумму налогов.

Переносить сумму разрешается максимум на 10 лет после появления убытка. При расчете доходы учитывают кассовым методом, то есть после поступления средств на расчетные счета или в кассы предприятий.

Если осуществляется возврат авансового платежа за товар, что не был доставлен в полном объеме, выручку уменьшают на эту сумму. Все операции отражают в Книге доходов и расходов.

Понесенные затраты проверяют налоговые инспекторы. При этом:

  1. Расходы должны быть отнесены к деятельности организации.
  2. ИП должно иметь всю сопутствующую документацию, которая подтвердит факт наличия затрат.
  3. Расходы должны быть отражены в бухучете.
  4. Необходимо экономическое обоснование.
  5. Оплата расходов должна быть перечислена в полной мере (100%).

Предпринимателем должны внимательно отслеживаться все затраты и произведенные авансовые платежи.

Видео: ИП на УСН налоги не платил, отчёты не сдавал. Что делать?

Расходы подтверждаются документами, которые затем передаются в бухгалтерию. Бухгалтера записывают все затраты в Книгу доходов и расходов.

Аванс, что выдан в счет будущей поставки, в расходы не учитывают, так как он не имеет документального подтверждения.

При расчете суммы налога, которую необходимо уплатить по истечению налогового периода, вычитают авансовые ежеквартальные платежи. Остатки не должны переходить на новый период.

Как правильно вести отчетность ↑

Для ведения отчетности на УСН вам нужно подготовить:

  • КУДиР;
  • кассовую книгу;
  • первичную документацию;
  • кадровую документацию.

Документы, которые нужны для ведения бизнеса ИП на упрощенном режиме, разделяют на 3 группы:

  1. Документация, необходимая для налогового учета.
  2. Документы, в которых есть информация о работе с клиентами.
  3. Документы, что связаны с наемным персоналом.

Основной регистр, с помощью которого фиксируют все перечисления и расходы – КУДиР.

В соответствии с новыми правилами, Книга не должна заверяться в налоговом органе, но ИП все равно ее обязуется заполнять, ведь она может понадобиться при проверке.

Предприниматель ведет кассовую книгу унифицированной формы КО-4, вписывает приходный и расходный ордер.

Такой документ содержит данные:

  • о поступивших средствах;
  • о расходных операциях;
  • о корреспондентском счете;
  • о получателе перечислений;
  • о лице, которое перечисляет средства в кассы.

В том случае, если книгу ведут в электронном формате, ежедневно распечатывают итоги работы. По истечению налогового периода все бланки сшиваются в брошюру.

Для учета документации и кассовых операций предприниматели применяют ордера приходного и расходного типа (КО-1 и КО-2 соответственно).

Если осуществляются наличные расчеты, предприниматель должен выдать покупателю кассовый чек или бланки строгой отчетности. Именно такая особенность отличает УСН от ЕНВД.

Работая с клиентами, ИП заключает договор, оформляет акт проведенных работ, готовит товарную накладную. Если предприятие работает с юридическим лицом, то стоит выставить счет на оплату.

Счет-фактуру не нужно выставлять, поскольку ИП на упрощенной системе не является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Кадровая документация, которая может интересовать Налоговую при проверке:

  • трудовой договор;
  • штатное расписание (форма Т-3);
  • приказ о назначении на должность сотрудника или его увольнении;
  • положение о выплате премий, работе с личной информацией персонала.

Часто задаваемые вопросы ↑

Не всегда в общих положениях законодательства можно найти все ответы. Часто у налогоплательщиков возникают сомнения по подаче отчетности, если предприятие не работало определенное время или вовсе закрылось.

Как действовать в таких ситуациях? Стоит ли готовить отчеты?

Надо ли сдавать нулевую бухгалтерскую отчетность?

Отчет о деятельности предприниматель должен сдавать даже в том случае, если не было прибыли или деятельность была временно приостановлена. Сдается нулевая бухгалтерская отчетность.

Заполняя декларацию, ИП на УСН вносят данные о предпринимателе, указывают выбранный объект налогообложения, код ОКАТО, налоговую ставку, КБК. В остальные пункты ставят прочерки.

Как действует учетная политика ООО на УСН Доходы узнайте из статьи: учетная политика при УСН Доходы.

Функции учетной политики на УСН Доходы минус расходы на 2019 год, .

Является ли доходом при УСН взнос в уставный капитал, .

Сроки сдачи налоговой отчетности в виде нулевого отчета в Пенсионный фонда и ФСС – до середины месяца, что следует за отчетным кварталом.

По НДФЛ нулевую отчетность не подают. Предпринимателем представляется письмо, в котором указывается причина того, почему не начислено заработную плату.

Инспектор может потребовать дополнительно выписку из банка, которая докажет отсутствие движения по счетам.

Что делать при закрытии ИП

При условии, что предприятие прекращает свою деятельность в связи с закрытием, налоговая отчетность ИП должна быть подана (по мнению налоговой инстанции) не позже даты, когда прекращено деятельность.

Расчетные счета закрывают после перечисления налогов (ст. 859 ГК), если ИП не имеет долгов перед банковским учреждением за обслуживание кассовых счетов.

Дату, когда необходимо закрыть счет, определяют в соответствии с записями в регистрационной книге по открытым счетам, которую ведет банк.

Справку о том, что счет закрыт, можно будет взять у представителя банковского учреждения. О закрытии ИП нужно проинформировать:

Налоговые структуры Подпункт 1 п. 2 ст. 23 НК
ПФР П. 1 ч. 3 ст. 28 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ

В соответствии с пунктом 2 ст. 346.23 НК, ИП на УСН должны предоставлять декларацию в ФНС не позже 30 апреля. То есть, вы вправе подать отчет в общие сроки, установленные нормативными актами.

Предпринимателю на упрощенном режиме налогообложения не нужно готовить такого количества отчетов, как фирмам, работающим на других налоговых системах.

Но, тем не менее, стоит знать, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2019 году, а также когда обращаться в уполномоченные органы, если не желаете нажить лишних проблем в виде дополнительных проверок или штрафов.

Предыдущая статья: Отчетность УСН Следующая статья: Отчетность ИП на УСН с работниками

Сроки подачи декларации по УСН для ИП

При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.

В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации — до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.

Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.

Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП.

Кроме этого, применение упрощенной системы налогообложения требует соблюдения определенных в НК критериев. В противном случае можно лишиться права использовать данную систему и перейти на общую систему налогообложения.

В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать — до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:

Период

Срок платежа при УСН
За 2017 год 03-05-2018 г.
1-й квартал 2018 года 25-04-2018 г.
2-й квартал 2018 года 25-07-2018 г.
3-й квартал 2018 года 25-10-2018 г.
За 2018 год

30-04-2019 г.

Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.

В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога — исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:

  • «Доходы»:

– Налог 182 105 01011011000110

– Пени 182 105 01011012100110

– Штраф 182 105 01011013000110

  • «Доходы за минусом расходов»:

– Налог 182 105 01021011000110

– Пени 182 105 01021012100110

– Штраф 18210501021013000110

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Внимание! Ранее, для минимального налога действовал отдельный КБК. Сейчас его нужно перечислять на тот же, куда отправляется налог по системе «Доходы минус расходы» – 182 105 01021011000110.

Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников

При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.

Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:

  • Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками — не больше чем на 50%.
  • Налог можно уменьшить на следующие взносы:
    • Фиксированные платежи ИП за себя (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
    • 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
    • Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
    • Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
    • Взносы на работников на добровольное медстрахование.

Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.

При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.

бухпроффи

Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.

При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.

Вид отчетности До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
За 1 квартал 2018 года За 2 квартал 2018 года За 3 квартал 2018 года За 4 квартал 2018 года или за год
Налоговая отчетность ИП на себя
Декларация по УСН 30-04-2019 г.
Сведения о среднесписочной численности 21-01-2019 г.
Единая упрощенная декларация (не обязательно, только при отсутствии деятельности) 20-04-2018 г 20-07-2018 г. 22-10-2018 г. 21-01.2019 г
В случаях перечисленных в законодательстве
Декларация по НДС (при выделении НДС) 25-04-2018 г. 25-07-2018 г. 25-10-2018 г. 25-01-2019 г.
Декларация по ЕНВД (при совмещении) 20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 20-10-2018 г. 21-01.2019 г.
Налоговая отчетность ИП как работодателя
Форма 2-НДФЛ При невозможности удержать

01-03-2019г.

Во всех остальных случаях

01-04-2019 г.

Отчет по форме 6-НДФЛ 03-05-2018 г. 31-07-2018 г. 31-10-2018 г. 01-04-2019 г.
Расчет по страховым взносам 03-05-2018 г. 30-07-2018 г. 30-10-2018 г. 30-01-2019 г.
Форма CЗВ-М 15-02-2018 г.

15-03-2018 г.

16-04-2018 г.

15-05-2018 г.

15-06-2018 г.

15-07-2018 г.

15-08-2018 г.

17-09-2018 г.

15-10-2018 г.

15-11-2018 г.

17-12-2018 г.

15-01-2019 г.

Сведения о страховом стаже СЗВ-СТАЖ (новая отчетность, сдается с 2018 года) 01-03-2019 г.
Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 01-03-2019 г.
Расчетная ведомость по страховым взносам 4-ФСС На бумаге

20-04-2018 г.

Электронно

25-04-2018 г.

На бумаге

20-07-2018 г.

Электронно

25-07-2018 г

На бумаге

22-10-2018 г.

Электронно

25-10-2018 г

На бумаге

21-01-2019 г.

Электронно

25-01-2019 г

Подтверждение основного вида деятельности 15-04-2019 г.

Оставьте комментарий