Депозиты для юридических лиц

Налог по процентам для вкладов юридических лиц

Кроме прибыли от предпринимательской деятельности юридические лицами могут располагать свободными средствами, которые на текущий момент ей и не нужны. К ним относиться, например расходы на будущие покупки или на расширение бизнеса. Для того чтобы эти деньги не «болтались бед дела» на расчетном счете, ЮЛ могут открывать депозиты. Это позволит наиболее эффективно управлять финансами и получать дополнительную прибыль.

Деятельность ЮЛ подразумевает наличие оборотных активов, а по мере накопления формируются свободные деньги. Эти суммы значительно отличаются от вкладов физлиц, поскольку речь идет о десятках миллионов. Банки предлагают специальные условия по вкладам юрлиц. Здесь почти нет общих условий, и все депозиты рассматриваются в индивидуальном порядке (в зависимости от суммы, срока, инвестиционной стратегии, условий вложения и опций). Несмотря на то, что ставки невысокие, за счет большой суммы вклада организация может неплохо заработать. У многих участников таких сделок возникает вопрос по поводу налога по процентам вкладов юридических лиц. Рассмотрим этот вопрос в данной статье.

Вклады для юридических лиц.

Банки стараются активно привлекать юрлиц на вклады, поскольку здесь речь идет о больших суммах. Прибыль от таких вложений не может не привлекать организации, но массового роста в этой сфере не наблюдается. Это связано с тем, что в отличии от вкладов физлиц, которые попадают под страхование государства, вклады юрлиц не страхуются ни в какой сумме. Поэтому, если организации и размещают вклады, то делают это в крупных госбанках или банках «первого десятка».

Линейка вкладов для ЮЛ выглядит примерно так (может меняться в зависимости от банка):

  • Вклад до востребования. Здесь нет четких сроков по хранению, проценты могут не начисляться (до востребования 0,001%) или ставка будет низкая (до 2%). Зато деньги с такого счета ЮЛ может снять/перевести в любой в момент.
  • Срочный вклад. Он открывается на оговоренный срок под определенную ставку. В этот период обычно не предусмотрено снятия денег (частичного или полного). Если такое условие и есть, то проценты банком выплачены не будут.
  • Сейфовый вклад. В этом случае деньги помещаются в сейф за определенную плату.

Какой бы вид вклада не выбрала организация, об этом она обязана сообщить в налоговые органы. Сокрытие наличия депозита может повлечь на организацию денежный штраф или даже уголовное наказание. С недавнего времени банки стали сами уведомлять налоговые органы о наличии вкладов налогоплательщиков.

Порядок отражения депозитных операций по счетам бухгалтерского учета в кредитных организациях

Учет депозитов юридических лиц отражается на балансовых счетах 410 – 422, 425.

Каждый счёт первого порядка, указанный выше указывает принадлежность клиента к сектору экономики или форме собственности. В разрезе счетов первого порядка открываются балансовые счета второго порядка в зависимости от срока привлечения депозита юридического лица.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Поступление денежных средств на депозиты корпоративных клиентов осуществляется только на основе заключенного договора, где указывается:

  • сумма открываемого депозита,
  • срок привлечения,
  • установленная процентная ставка.

Перечисление денежных средств на открываемые депозитные счета осуществляется на основе платежных поручений с расчётных счетов юридических лиц:

  • Д расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303
  • К 410 – 422, 425.

При поступлении перечисленных денежных средств от корпоративного клиента банк обязан открыть отдельный лицевой счет, где учитывается переведённая сумма депозита.

В последний рабочий день каждого месяца в период хранения средств на депозитном счёте производится начисление процентов по методу начислений, то есть на расходы банка (счёт 70606) должна быть отнесена сумма процентов, приходящихся на отчетный период.

В банке на основании мемориального ордера сумма начисленных процентов отражается бухгалтерской проводкой:

  • Д 70606
  • К 47426.

Замечание 1

На счёте 47426 по отдельному лицевому счёту производится учёт процентов начисленных за весь период привлечения средств на депозит.

В день наступления возврата депозита в банке должны быть составлены проводки по перечислению суммы депозита с депозитного на расчетный счет, и сумма начисленных процентов со счета 47426 должна быть также перечислена на расчетный счет юридического лица.

Учет погашения депозита отражается проводкой:

  • Д 410 – 422, 425
  • К расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303.

Перечисление процентов:

  • Д 47426
  • К расчётный счёт; 30102; 30109; 30110; 303.

Замечание 2

В депозитном договоре может быть предусмотрена пролонгация счёта, поэтому если продление предусмотрено, то в соответствии с учётной политикой кредитной организации старый лицевой счёт должен быть закрыт.

Открывается новый лицевой счёт для учёта пролонгированного депозита юридического лица:

  • Д 410 – 422, 425 (старые лицевые счета)
  • К 410 – 422, 425 (новые лицевые счета).

Замечание 3

Если корпоративный клиент приобретает депозитные сертификаты, являющиеся по экономическому содержанию также депозитом, аналитический учёт по их обращению отражается на балансовых счетах второго порядка 52101 — 52106 по номинальной стоимости в соответствии со сроком обращения.

При приобретении депозитного сертификата корпоративным клиентом в банке поступившие денежные средства отражаются следующей проводкой:

Оставьте комментарий