Документарный аккредитив

Документарный аккредитив

Под документарным аккредитивом «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов», разработанные Международной торговой палатой, понимают любой договор, в силу которого банк-эмитент (банк, вставивший аккредитив), действуя по просьбе и в соответствии с указаниями импортера (приказодателя), берет на себя обязательство произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или его приказу либо распорядиться, чтобы такие платежи были произведет или такие тратты оплачены, акцептованы или негоциированы другим банком против обусловленных документов и в соответствии с оговоренными условиями Внешнеэкономическая деятельность предприятия /Под ред. Л.Е. Стровского .- М, 2003 .- С.397.

Приказодатель определяет свои отношения с банком-эмитентом в заявлении банку об открытии аккредитива. В заявлении (по формуляру) должны содержаться все важные, предусмотренные контрактом условия.

Для банка под условиями аккредитива понимаются такие условия, при выполнении которых экспортер может воспользоваться аккредитивом, т.е. получить денежное возмещение за поставленный им товар. Эти условия определяются на основании заявления, переданного импортером банку-эмитенту.

Расчеты в форме документарного аккредитива производятся по схеме рис. 1.

Рис. 1. Схема расчетов в форме документарного аккредитива

Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт (1), в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива.

Аккредитивы выставляются банками по поручению или заявлению импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически определяет все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей. В этой связи при заключении контракта следует обратить внимание на то, чтобы основные условия будущего аккредитива были сформулированы четко и полно. В частности, контракты оговаривают:

  • — наименование банка, которым будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами банка экспортера);
  • — вид аккредитива;
  • — наименование авизующего и исполняющего банков;
  • — порядок взимания банковской комиссии;
  • — условия исполнения платежа (платеж по предъявлении, платеж с рассрочкой, акцепт или негоциация);
  • — перечень документов, против которых должен производиться платеж;
  • — сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др Внешнеэкономическая деятельность предприятия /Под ред. Л.Е. Стровского .- М, 2003 .- С.398.

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя.

Далее последовательность действий такова:

  • — Аккредитив направляется экспортеру (бенефициару) через обслуживающий того банк (4), в задачу которого входит сообщение об открытии (авизование) аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим.
  • — Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк проверяет его подлинность и передает бенефициару (5).
  • — Авизующий банк получает рабочий аккредитивный документ в виде письма или электронного сообщения и берет на себя прием документов от бенефициара, их проверку и отсылку эмитенту, а в ряде случаев назначается исполняющим аккредитив банком, т.е. уполномочивается на платеж, негоциацию (покупку) или акцепт тратт экспортера.
  • — Получив транспортные документы от перевозчика (7), экспортер представляет их наряду с другими в свой банк.
  • — После проверки банк экспортера отсылает документы (и тратты, если условиями аккредитива предусмотрено их представление) банку-эмитенту для оплаты (9).
  • — После проверки документов эмитент переводит сумму платежа банку экспортера (10).

Дебетуя счет импортера (11), авизующий банк зачисляет выручку бенефициару (12);

— Импортер же, получив от банка-эмитента документы (13), вступает во владение товаром Внешнеэкономическая деятельность предприятия /Под ред. Л.Е. Стровского .- М, 2003 .- С.399.

Существует множество видов и форм аккредитива, что позволяет учитывать частности (табл. 1).

Таблица 1 — Классификация документарных аккредитивов

Можно указать также следующие виды аккредитивов: покрытый (непокрытый), «стенд бай» — резервный и т.д.

В соответствии с едиными требованиями к документарному аккредитиву, принятыми Международной торговой палатой, существуют две основные формы аккредитива: отзывный и безотрывный. Форма аккредитива устанавливается в торговом договора контракте.

Отзывным аккредитивом является любой аккредитив, не обозначенный как безотзывный Внешнеэкономическая деятельность предприятия /Под ред. Л.Е. Стровского .- М, 2003 .- С.400. Такой аккредитив не образует никаких твердых обязательств между открывающим аккредитив банком и бенефициаром, и у бенефициара нет уверенности в получении средств, так как подобный аккредитив может быть в любое время изменен или отозван его выставителем или банком, в котором он открыт. Отзыв невозможен лишь тогда, когда банк-плательщик за границей принял отгрузочные документы в соответствии с действующими правилами. Отсюда следует, что отзывный аккредитив дает небольшие гарантии экспортеру, который пытается всячески избежать этой формы расчетов. Применяется отзывный аккредитив довольно редко.

Безотзывный аккредитив — твердое обязательство банка-эмитента по отношению к бенефициару Там же .- С.400. Если приказодатель хочет внести изменения в свой аккредитив, он обязан получить письменное согласие на это бенефициара и банка-эмитента. В тексте аккредитива следует указать срок его действия. Поскольку при безотзывном аккредитиве выплата экспортеру может осуществляться его банком безоговорочно при представлении документов или по договоренности только после получения их банком импортера, возникают еще некоторые риски. Может, например, случиться, что банк импортера обнаружит неверное оформление документов и вследствие этого откажется от платежа или вследствие политических перемен в стране импортера банк импортера не захочет или не сможет произвести оплату или значительно задержит ее. Принимается во внимание даже возможность потери документов при пересылке и банкротство банка-импортера.

Для страхования от исключительных случаев во внешнеторговой практике существует возможность выбора так называемого подтвержденного аккредитива.

Подтвержденный безотзывный аккредитив обеспечивает экспортеру безотзывное обязательство платежа со стороны его банка или третьего банка с надежной международной репутацией, так как банк с помощью этого подтверждения изъявляет готовность произвести оплату в любом случае при представлении документов Внешнеэкономическая деятельность предприятия /Под ред. Л.Е. Стровского .- М, 2003 .- С.401. Если документы в порядке, то платеж производится даже тогда, когда обнаружится, что импортер или его банк не могут или не хотят платить. Риск подобного неплатежа переходит таким образом к подтверждающему банку. Для экспортера подтвержденный безотзывный аккредитив является полной гарантией платежа (если не рассматривать возможность неожиданного банкротства подтверждающего банка). Однако чем надежнее гарантия, тем выше ее цена. Соглашение о выставлении подтвержденного безотзывного аккредитива вызывает дополнительные расходы, поскольку банк эмитент должен, как правило, уплатить подтверждающему банком так называемую комиссию за подтверждение, которую в коне ном итоге уплачивает импортер или экспортер. Тем самым фактически повышается цена товара, что может снизить конкурентоспособность экспортера в случае, если другие экспортеры не прибегнут к безотзывному подтвержденному аккредитиву. К безотзывному подтвержденному документарному аккредитиву прибегают для страхования в основном тогда, когда неточно известна платежеспособность импортера и его банка.

Аккредитив может быть передан. Так, экспортер может передать своим поставщикам надежный аккредитив в виде оплаты товаров. Однако аккредитив может быть передан лишь однажды, если только в самом аккредитиве не оговорено иное. Передача аккредитива возможна только тогда, когда она предусмотрена в тексте аккредитива.

Револьверный аккредитив аналогичен контокоррентному кредиту. Револьверный аккредитив применяется, когда происходит регулярное пополнение аккредитива до установленной суммы по мере его использования Там же .- С.401. Подобные аккредитивы применяются, например, при длительных поставках сырья. Постоянный контроль за револьверным аккредитивом сложен для банков, поэтому такая форма расчета распространена незначительно.

Аккредитив для оплаты неотгруженных товаров. Это особая форма расчетов при экспорте сырьевых товаров, таких, как рис, хлопок, шерсть и т.п Внешнеэкономическая деятельность предприятия /Под ред. Л.Е. Стровского .- М, 2003 .- С.402. В данном случае банку-экспортеру разрешено выдавать экспортеру авансы до представления документов в соответствии с так называемой «красной оговоркой» (делается красная отметка на аккредитиве). Ответственность за эту сумму несет банк, открывший аккредитив. «Зеленая оговорка» в аккредитиве означает, что экспортные товары перед отгрузкой должны быть помещены на склад. В этом случае аванс выплачивается на основании складского свидетельства, заменяемого подчас на отгрузочные документы.

Компенсационный аккредитив. При существующей возможности только одноразовой передачи аккредитива может случиться так, что экспортер располагает многими субпоставщиками, с которыми он хочет рассчитаться с помощью одного аккредитива Там же .- С.402. Бенефициар может поручить банку открыть субпоставщикам так называемый компенсационный аккредитив, финансовым обеспечением которого для банка служит первоначальный оригинальный аккредитив.

>Лекция 12. Международные расчетные отношения

Понятие международных расчетов

Республика Беларусь участвует в большом числе соглашений по вопросам международных расчетов и кредитных отношений. Под расчетными отношениями понимаются платежи по внешнеторговым и иным внешнеэкономическим операциям.

Расчеты по внешнеэкономическому контракту представляют собой способ платежа, при котором посредством международных банковских операций денежные средства перечисляются на счет получателя.

Для осуществления международных расчетов используется ряд специальных документов. В частности, в международной торговле выработаны и широко используются:

1. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккре-дитивов (1993).

2. Унифицированные правила по инкассо (1995).

3. Женевские вексельные конвенции (1930) и др.

Международные расчеты, как правило, осуществляются в безналичной форме и носят документарный характер, т. е. платежи осуществляются по представлению финансово-коммерческих документов.

К коммерческим документам относятся: транспортные, складские, страховые и прочие документы (коносамент, складское свидетельство, торговые фактуры, сертификаты о массе, качестве и т. д.). К финансовым документам относятся: простой вексель, переводной вексель (тратта), долговая расписка, чек и другие документы, используемые для получения платежа.

Понятие аккредитива. Виды аккредитивов

Удобным и безопасным как для импортера, так и для экспортера является осуществление платежей посредством аккредитивов. Национальным банком Республики Беларусь утверждена Инструкция от 29.03.01 г. № 67 «О порядке совершения банковских документарных операций»11 Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2001. № 45. Рег. № 8/5544., где определен порядок совершения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь операций по расчетам в форме аккредитива, инкассо.

Под аккредитивом понимается любое соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента (приказодателя аккредитива), должен произвести платеж третьему лицу (бенефициару), или (и) по его приказу оплатить или акцептировать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или дает полномочия другому банку произвести такой платеж или (и) оплатить, акцептировать, негоциировать (купить или учесть) переводные векселя (тратты) против выставленных документов.

Аккредитивы могут быть:

— отзывными;

— безотзывными.

Отзывной аккредитив может изменяться или аннулироваться банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Если в самом аккредитиве не указан его вид, он признается безотзывным.

Банки должны проверять все документы с разумной тщательностью, чтобы удостовериться в том, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива.

Если банк в соответствии с имеющимися полномочиями производит платеж или принимает на себя обязательство произвести платеж, то лицо, давшее такие полномочия, обязано принять документы и предоставить возмещение банку, который произвел платеж. В случае если банк-эмитент решит отказать в принятии документов, он должен сообщить об этом без задержки банку-бенефициару, если он получил документы непосредственно от него. В таком уведомлении должны быть указаны расхождения, из-за которых банк-эмитент отказывает в приеме документов. Банки не несут никакой ответственности за форму, точность, подлинность, или юридическое значение каких-либо документов, равно как за общие и (или) частные условия, имеющиеся в документах или дополнительно включенные в них.

>Экономический словарь

Аккредитив Делимый

англ. divisible letter of credit А Аккредитив, дающий возможность в пределах суммы, которая в нем указана, открыть несколько аккредитивов. Б. Аккредитив, суммы по которому можно получать по частям пропорционально стоимости партий товаров.

Смотреть значение Аккредитив Делимый в других словарях

Аккредитив М. — 1. Именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в банке указанную в ней сумму.
Толковый словарь Ефремовой

Аккредитив — -а; м. . Финанс. Именной денежный документ, удостоверяющий поручение одного кредитного учреждения другому выплатить указанную сумму. Внести деньги на а………
Толковый словарь Кузнецова

Авизованный Аккредитив — — аккредитив, выставленный банком на определенного корреспондента.
Юридический словарь

Аккредитив — (от лат. accreditivus — доверительный) — условное денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу его контрагента по договору; одно из основных средств……..
Юридический словарь

Аккредитив Авизованный — — аккредитив, выставленный банком на определенного корреспондента.
Юридический словарь

Аккредитив Безотзывный — — аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции,……..
Юридический словарь

Аккредитив Безотзывный Неподтвержденный — — аккредитив, при котором банк продавца лишь информирует его об открытии аккредитива, но не гарантирует его оплату. В таком случае ответственность за выполнение обязательств……..
Юридический словарь

Аккредитив Безотзывный Подтвержденный — — аккредитив, при котором покупатель поручает своему банку подтвердить аккредитив через банк продавца. Иными словами, банк продавца гарантирует выполнение условий платежа.
Юридический словарь

Аккредитив Делимый — — аккредитив, при котором можно открыть несколько аккредитивов в пределах указанной в нем суммы.
Юридический словарь

Аккредитив Денежный — — именной документ, адресованный банком-эмитентом своему отделению или банку в этой же стране или за границей, содержащий поручение о выплате денег получателю в определенный……..
Юридический словарь

Аккредитив Документарный — — разновидность аккредитива, по условиям которого банк обязуется (согласно инструкциям покупателя) выплатить определенную сумму продавцу против предъявления товарораспорядительных……..
Юридический словарь

Аккредитив Компенсационный — -1) аккредитив, открываемый покупателем в пользу продавца под обеспечение безотзывного аккредитива, открытого лицом, которому покупатель перепродал товар; 2) кредит,……..
Юридический словарь

Аккредитив Неподтвержденный — — аккредитив, при котором отсутствует подтверждение платежа со стороны исполняющего банка.
Юридический словарь

Аккредитив Непокрытый (гарантированный) — — аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Юридический словарь

Аккредитив Отзывный — — аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв А. не создает каких-либо обязательств……..
Юридический словарь

Аккредитив Открытый — — аккредитив, при котором покупатель не имеет права отзывать аккредитив. Поскольку такой аккредитив не дает продавцу никакой гарантии, он используется весьма редко.
Юридический словарь

Аккредитив Переводный — — аккредитив, который может быть передан другому лицу.
Юридический словарь

Аккредитив Подтвержденный — — аккредитив, при котором банк, через который происходит оплата, принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления……..
Юридический словарь

Аккредитив Покрытый (депонированный) — — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение……..
Юридический словарь

Аккредитив Револьверный — — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. А. р. открывается при равномерных……..
Юридический словарь

Аккредитив Резервный — — обязательство банка-эмитента перед получателем-бенефициаром произвести платеж в пределах указанной суммы в случае невыполнения приказодателем (импортером) своих……..
Юридический словарь

Аккредитив С Красным Условием — — аккредитив с условием, по которому банк выплачивает авансом часть суммы аккредитива против представления, складской расписки или другого подобного документа вместо коносамента.
Юридический словарь

Аккредитив Циркулярный — — инструкция банка своим агентам за границей оплачивать тратты клиента до оговоренной максимальной суммы.
Юридический словарь

Аккредитив Чистый — — аккредитив, который не требует представления документов и прямо не связан с товарной поставкой.
Юридический словарь

Безотзывной Аккредитив — Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отменен без согласия бенефициара. (Ст. 264 Банковского кодекса Республики Беларусь)
Юридический словарь

Безотзывный Аккредитив — — важнейшая форма международных расчетов, применяемая во внешней торговле. При Б. а. банк, открывший аккредитив по поручению импортера, обязывается перед лицом, в пользу……..
Юридический словарь

Бланковый Аккредитив — — аккредитив без указания суммы.
Юридический словарь

Делимый Аккредитив — — 1) аккредитив, который может передаваться частями одному или нескольким лицам, в пределах суммы которого можно открыть несколько аккредитивов; 2) аккредитив,……..
Юридический словарь

Депонированный Аккредитив — — см ПОКРЫТЫЙ АККРЕДИТИВ.
Юридический словарь

Документарный Аккредитив — — аккредитив, оплачиваемый при предъявлении соответствующих документов, например, товарный аккредитив, оплачиваемый банком против предъявления товарораспорядительных документов.
Юридический словарь

Аккредитив — это поручение о выплате определенной суммы лицу или компании при выполнении указанных в аккредитивном письме условий. В подобной операции участвуют клиент, дающий поручение об открытии аккредитива банк, открывающий аккредитив банк, в котором открыт аккредитив и который следит за выполнением его условий лицо, в пользу которого открыт аккредитив (бенефициар, или получатель).  

АККРЕДИТИВ — поручение банку о выплате определенной суммы денежных средств физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивном письме условий. Могут открываться следующие виды аккредитивов денежный -именной документ, выдаваемый банком лицу, внесшему определенную сум%)у и желающему получить ее полностью или частями в другом городе и в течение определенного времени товарный — применяется как форма безналичных расчетов отзывной, который может быть аннулирован в период действия стороной, открывшей его безотзывной -который не может быть аннулирован или изменен без согласия заинтересованных сторон. В аккредитиве должно указываться,  

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо. На каждый аккредитив открывается досье.  
Простое аккредитивное письмо для удобства иностранных туристов выписывается обычно на ряд банков-корреспондентов и фактически ничем не отличается от циркулярного А.  
АККРЕДИТИВНОЕ ПИСЬМО —АКТ РОБЕРТА ПИЛЯ  
АККРЕДИТИВНОЕ ПИСЬМО —см. Аккредитив.  
АККРЕДИТИВ — поручение банку о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивном письме условий.  
Документарный аккредитив (аккредитив, аккредитивное письмо) представляет собой расчетный или денежный документ (инструмент), по поводу и с помощью которого участники хозяйственных сделок (прежде всего внешнеторговых) совершают целый комплекс операций. В этом последнем аспекте через аккредитив выражаются два ряда отношений, содержание которых различно (табл. 14.1).  
При использовании аккредитивной формы расчетов организации должны руководствоваться Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации , утвержденным ЦБ РФ 9.06.92 г. (с учетом изменений, внесенных письмом Банка России от 19.05.93 г. № 37).  
В связи с этим мы хотели бы напомнить Вам о Вашем письме от 20 мая с.г., в котором Вы просили нас изменить аккредитивную форму расчетов, в связи с трудностями и дополнительными расходами, связанными с открытием аккредитива.  
По вопросу, касающемуся практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной формы расчетов, см. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39 // Экономика и жизнь. 1999. № 13.  
Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов Информационное письмо Высшего арбитражного суда РФ от 15.01.99 № 39 // Экономика и жизнь. 1999. № 13.  
Одно из самых распространенных нарушений в сфере расчетных отношений — нарушение сроков выполнения операций по инкассо. Такая ответственность банков не может наступать автоматически по истечении сроков, установленных ст. 80 Закона РФ О Центральном банке РФ . Информационным письмом Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 15.01.99 № 39 Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов было разъяснено, что при проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств. Таким образом, при определении срока расчетов по инкассо, в пределах которого банк получателя средств обязан обеспечить зачисление средств получателю, следует принимать во внимание сроки совершения операций по счетам (ст. 849 ГК РФ), сроки пробега документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта расчетных документов плательщиком.  
Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам). Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.  

Аккредитив — поручение банку о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивном письме условий. Активы предприятия — собственность предприятия, отражаемая в активе баланса. В основном существуют три вида активов 1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформированы в наличные деньги 2) основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при произ-всдстве товаров и услуг 3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие натурально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложения в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и различные другие активы.  
Аккредитивное коммерческое письмо — товарный А., особенность к-рого заключается в том, что банк, выставляющий его, высылает письмо непосредственно бенефициару. Документы на отгруженные товары, подлежащие оплате по аккредитивному письму, поставщик направляет банку вместе с траттой на сумму стоимости товаров для ее акцепта и оплаты. Тратты и документы могут быть направлены бенефициаром через обслуживающий его банк в порядке инкассо. Аккредитивное коммерческое письмо называется также непосредственным А., поскольку открывший его банк может вступать в прямые отношения с бенефициаром, минуя банк-корреспондент. Нередко аккредитивное письмо передается открывшим его банком на исполнение банку-корреспонденту и ничем не отличается от обычного товарного А. Письменное  

Документарный аккредитив

Документарный аккредитив – это обязательство со стороны банка предоставить согласованную сумму в распоряжение продавца от имени покупателя в соответствии со строго определенными условиями.

Когда продавец получает документарный аккредитив, он уверен, что сторона, независимая от покупателя, выполнит платеж, как только он поставит свой товар, а банк передаст оговоренные документы и выполнит другие условия по документарному аккредитиву. Покупатель уверен, что сумма по документарному аккредитиву будет выплачена против предоставления документов, которые он указал.

Банк принимает на себя функцию доверенного лица. С одной стороны, он как банк-эмитент аккредитива должен контролировать, чтобы гарантированная сумма была предоставлена сразу по исполнении условий аккредитива. С другой стороны, банк должен делать все возможное для защиты интересов бенефициара (продавца) – обычно клиента авизующего, подтверждающего банка — против покупателя, если документы по каким-то пунктам не отвечают условиям аккредитива.

Международная торговая палата в Париже разработала UCPDC – Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (УПОДА).

Принципы взаимоотношений между договорами и аккредитивами (УПОДА, ст. 3)

1. Аккредитивы представляют собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или других договоров, на которых они основаны.

2. Банк связан обязательствами по исполнению аккредитива только текстом самого аккредитива. Следовательно, клиентам банка, вовлеченным в эту сделку, надо знать, что банки при выполнении этой сделки действуют только на основании текста аккредитива и не могут принять к сведению никакие положения договора, которые противоречат формулировкам аккредитива. То же относится к договорам с внесенными изменениями от более поздней даты без соответствующего изменения формулировок аккредитива – в этом случае банк также будет действовать исключительно на основании имеющейся на эту дату формулировки аккредитива при получении и проверке документов.

3. Банки имеют дело исключительно с документами, а не с товарами (услугами и т.д.). Все, что делают банки, – это проверяют на основе документов, представленных им, выполнены ли условия аккредитива. Они не могут подтвердить, соответствуют ли поставленные товары тем, которые указаны в аккредитиве. Банки не могут нести ответственность за расхождения между товарами, указанными в счете-фактуре (инвойсе), и теми, которые действительно были поставлены. Вопросы такого рода решаются между собой самими покупателями и продавцами.

4. Банки не несут ответственность за подлинность, форму и юридическое значение документов (УПОДА, ст. 15). Банки проверяют документы, которые они получают по аккредитиву, с надлежащей тщательностью, в том числе соответствие внешних признаков документов условиям аккредитива. Банки не несут ответственность за:

· задержки в передаче телекоммуникационных сообщений, возникших не по их вине (УПОДА, ст. 16);

· последствия, вызванные стихийными бедствиями (УПОДА, ст. 17);

· действия банков-корреспондентов или других третьих сторон, проинструк-тированных по выполнению аккредитивной сделки (УПОДА, ст. 18).

Принципы функционирования документарного аккредитива:

Действуя в соответствии с соглашениями между продавцом и покупателем, покупатель инструктирует свой банк по открытию аккредитива (рис.3).

В начале банк проверяет, достаточны ли остатки средств на счетах клиента или его кредитные возможности для обеспечения платежа по аккредитиву.

При открытии документарного аккредитива в пользу иностранного продавца, как правило, прибегают к услугам банка-корреспондента, расположенного в той же местности, что и продавец. Этот второй банк именуется авизующим банком. Он передает аккредитив банка – эмитента бенефициару.

После получения аккредитива бенефициар проверяет, сможет ли он удовлетворить условия, указанные в нем, и согласуются ли эти условия с теми, которые закреплены в договоре купли продажи или в других соглашениях. При обнаружении неточностей он напрямую связывается с покупателем и просит его изменить условия аккредитива.

Если аккредитив соответствует договору купли-продажи, и оговоренные в нем условия могут быть удовлетворены, экспортер начинает производство товаров или поставку их со склада. После поставки бенефициар собирает требуемые документы и представляет их в авизующий банк (рис.4).

Рис. 3. Выставление аккредитива

Рис.4. Использование аккредитива

Авизующий банк проверяет полученные документы на соответствие условиям аккредитива по всем пунктам. Затем производит платеж способом, указанным в аккредитиве, и передает документы в банк-эмитент. Последний возмещает авизующему банку сумму, обозначенную в документах.

Виды аккредитивов:

1. Отзывной аккредитив (УПОДА, ст. 8) может быть изменен или аннулирован в любое время. В силу того, что он предполагает низкую надежность, этот вид аккредитива очень редко используется.

2. Безотзывной аккредитив (УПОДА, ст. 9) – Банк-эмитент (банк покупателя) принимает на себя ответственность за выполнение в безотзывном порядке обязательств по аккредитиву в том случае, если бенефициар сам выполняет все условия. Существует два типа безотзывного аккредитива:

· безотзывной аккредитив, не подтвержденный авизующим банком, предполагает обязательство оплаты со стороны банка-эмитента. В этом случае авизующий банк не принимает на себя никаких обязательств по платежу. Он только действует от имени банка-эмитента (УПОДА, ст. 9);

· безотзывной подтвержденный аккредитив (УПОДА, ст. 9. В). Подтверждая аккредитив, авизующий банк принимает на себя обязательства по платежу независимо от, обязательства банка-эмитента и в дополнение к нему. Подтверждающий банк гарантирует выполнение своих обязательств независимо от того, в состоянии ли банк-эмитент предоставить возмещение.

Аккредитив, предоставляющий наибольшую надежность для экспортера, – это аккредитив, выписанный в безотзывном порядке иностранным банком и подтвержденный отечественным.

Специальные конструкции аккредитива:

Резервный аккредитив в широком смысле слова означа­ет гарантию. Он используется главным образом в США, потому что по американским законам их банкам не разрешается давать гарантии.

Револьверный аккредитив – это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить аккредитив на первоначальную сумму, после того как он был использован. В аккредитиве должно быть указано, сколько раз он таким образом возобновляется и в какие промежутки времени.

Трансферабельный аккредитив – бенефициар, указанный в аккредитиве, имеет право инструктировать свой банк по переводу аккредитива полностью или частично другому бенефициару.

Аккредитив на взаимной основе – это новый аккредитив, открытый на основе уже сущест­вующего, нетрансферабельного (первоначального) аккредитива в пользу другого бенефициара.

Преимущества и недостатки аккредитива

Аккредитив имеет следующие положительные стороны для экспортера:

· банк платит, как указано в аккредитиве, независимо от покупателя;

· покупатель не может отказать в платеже при любой претензии;

· при предъявлении претензии к товару со стороны покупателя он должен сделать это отдельно от документарного аккредитива, что дает большое преимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;

· задержки при пересылке, которые имеют место при банковском переводе, практически исчезают;

· платежи по документарным аккредитивам обычно делаются быстрее.

Экспортер может воспользоваться этими преимуществами, только если он будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве. Если экспортер не выполнит хотя бы одно из положений аккредитива, гарантии, предоставляемые аккредитивом, теряют силу, потому что в этом случае появляется возможность отказа в принятии документов.

Аккредитив имеет следующие положительные стороны для импортера.

· открывая аккредитив, импортер подтверждает свою платежеспособность и может рассчитывать в будущем на более благоприятные условия платежа;

· товары будут поставлены в соответствии с условиями поставки, указанными в аккредитиве;

· покупатель получает документы сравнительно быстро и может быть уверен, что платеж будет произведен, только если документы соответствуют условиям аккредитива во всех отношениях.

Документы, соответствующие аккредитиву, не могут быть отклонены на том основании, что товар не был поставлен, как было предписано договором. Изменения по приказу импортера условий аккредитива вступят в силу, только если все стороны, то есть банк-эмитент, экспортер и, возможно, также иностранный подтверждающий банк дадут согласие на эти изменения.

Импортер точно указывает документы, которые ему нужны. Для обеспечения эффективной защиты против поставки товаров низкого качества.

Бухгалтерські проведення за операціями з поточними рахунками при розрахунках акредитивами відображаються таким чином:

№ з/п Операція Кореспонденція рахунків
Дебет Кредит
Відкриття банком-емітентом імпортного покритого акредитива 2600, 2620, 2650, 2602, 2622
Відкриття банком-емітентом непокритого акредитива
Перерахування коштів банком-емітентом до банку бенефіціара
Перерахування коштів на рахунок бенефіціара банком-емітентом 2602, 2622, 2526
Виконання банком бенефіціара імпортного покритого акредитива, за яким кошти розміщені в цьому банку, в банку-емітенті 2602, 2622, 2526
Відкриття експортного акредитива в банку бенефіціара
Надання банком бенефіціара підтвердження акредитива за умови розміщення банком-емітентом грошового забезпечення 9001 1500 9900 1602
Зарахування бенефіціара коштів за експортним акредитивом, отриманих від банку-емітента (бенефіціар має рахунок у банку бенефіціара) 2600, 2620, 2650
У випадку обслуговування бенефіціара в іншому банку 1500 2909 2909 1500
З позабалансового рахунка списується сума акредитива
Банк-емітент, який має кореспондентський рахунок у банку бенефіціара, надає банку бенефіціара право списати суму коштів за акредитивом 2600, 2620, 2650
Списання акредитива
Виконання банком бенефіціара підтвердженого експортного акредитива, кошти за яким розміщено у цьому банку 1500, 2600, 2620,2650
Списання суми підтвердженого виконаного акредитива

Оставьте комментарий