К дебиторской задолженности организации относится задолженность

По строке 240 отражается:

плюс

плюс

плюс

плюс

плюс

плюс

плюс

плюс

минус

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, платежи по которой согласно условиям договора ожидаются в течение срока, менее 12 месяцев.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

5 / 5 ( 1 голос )

Отличие дебиторов от кредиторов предусматривает то, что первые являются должниками, а вторые – это субъекты, предоставляющие долг. Как кредитором, так и дебитором может являться только лицо, имеющее неоспоримые гражданские права.

На вопрос, кто такой дебитор, важно дать четкое определение, что это предприниматель или предприятие, имеющие дебиторскую задолженность, которая может разделяться на следующие подтипы:

• Реализованная продукция, услуги или выполненные работы разного характера.
• Переплата в небюджетные или бюджетные фонды.
• Расходы на хозяйство или командировки.
• Авансовые выплаты.
• Долги подразделений.
• Вексельные задолженности.

Дебитор более понятным словом – актив предприятия.

Кредитор – это лицо, которому должны деньги. Иными словами, рассматривая понятия, кто такой дебитор и кредитор, второй – это пассив предприятия. Деловая практика – кредитное приобретение, сроком не менее 30 дней. В некоторых случаях такой кредит может составлять до 3-4 месяцев со дня выписки счета-фактуры.

Как кредитор, так и дебитор должны принимать во внимание все возможные факторы, проводить своевременный анализ деятельности, а также стараться не допускать образования просроченных долгов.

Работа с дебиторами: права и обязанности

Дебитор и дебиторская задолженность – понятия, предусматривающие долг физического или юридического лица. Если одна из сторон выполняет обязательства в пользу второй стороны, она является ее же кредитором.

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами предусматривает то, что первый не может в самостоятельно изменить условия долгового соглашения. Исключение могут составлять только те случаи, когда это предварительно предусмотрено Договором или Законодательством.

Обязательства дебитора могут выполняться досрочно. Требования дебитору, согласно действующему закону, могут быть переложены на третье лицо. Здесь стоит провести грань между исполнением обязательств и переводом задолженности. Во втором случае обязательно необходимо согласие кредитора.

Например, если дебиторами выступают несколько лиц, каждое из них должно выполнять свои обязательства равной мерой.

Читайте также: Все, что нужно знать о покупке акции: что это, виды и особенности, как законно купить акции

Что делать, если появляется дебиторская задолженность?

Дебитор банка – это лицо, работа с которым требует определенных знаний и навыков. Для того, чтобы грамотно выстроить данные взаимоотношения, необходимо придерживаться следующих рекомендаций:

• Необходимо проанализировать финансовое благосостояние должника.
• Сформируйте порядок расчета, определите сроки и величину кредитной линии.
• Упорядочите документооборот между структурными подразделениями.
• Установите порядок взыскания дебиторской задолженности.

Определив данные факторы, можно будет выстроить сотрудничество с дебитором таким образом, что с возвратом долга не возникнет никаких проблем.

Читайте также: Что такое микрозайм? Чем они опасны? Кто их выдает?

Классификация дебиторской задолженности

Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами делается сотрудниками специализированных компаний. Если говорить об исполнении долговых обязательств, здесь классификация будет следующей:

• Нормальная. Срок реализации нормального долга еще не наступил.
• Просроченная. Просрочка выплаты может повлечь за собой сбой производственных процессов. Для восстановления положения необходимо прибегнуть к привлечению заемных денежных средств.
• Сомнительная. При наличии такого долга у кредитора могут возникнуть сомнения в том, что дебитор вернет долг в полном объеме. Показателем сомнительности выплат может служить то, что заемщик начинает скрываться от судебных исполнителей.
• Безнадежная. Обязательства дебитора не могут быть реализованы полной мерой из-за банкротства или ликвидации предприятия. Здесь кредитор может попытаться взыскать имущество должника. Но, как показывает практика, очень часто такие попытки приравниваются к нулю.

Учет расчетов с дебиторами – важный процесс, который предусматривает четкое понимание того, какая задолженность образовалась. Каждый дебитор должен принимать во внимание то, что своевременное погашение долга является залогом эффективности производства, а также снижения рисков несения ответственности.

Что делать, если дебитор не производит расчеты вовремя?

Когда рассмотрено, кто такие кредиторы и дебиторы, обратите внимание на возможные причины непогашения образовавшегося долга:

• Финансовые проблемы. Этот фактор является наиболее частым в условиях современной экономики. Кризис и прочие нежелательные обстоятельства ведут к тому, что дебитор не может погасить долг в указанный срок.
• Наличие финансовой возможности, но отсутствие желания должника. Образование дебиторского долга может быть обосновано определенной стратегией. Часто непогашение задолженности возникает из-за того, что дебитор привык жить в долг, расширяя таким образом свой бизнес.
• Форс-мажор. Сюда можно отнести природные катаклизмы, стихийные бедствия, а также стороннее вмешательство компетентных органов.
• Недобросовестные планы. Что такое дебиторы, которые по сути являются злоумышленниками, не понаслышке знают те организации, которым приходится работать с физическими лицами или с мелкими заказчиками. Среди представителей малого бизнеса часто можно встретить мошенников, желающих завладеть чужими финансовыми средствами.

Дебиторы и кредиторы, разница между которыми очевидна, должны изначально проводить сопоставление всех возможных факторов и тщательный анализ деятельности контрагента, что будет являться залогом своевременной выплаты долга.

Читайте также: Дропшиппинг – что это и как с ним работать

Если возникает необходимость, кредитор может обратиться в Бюро по работе с дебиторами. Представители данного агентства будут всеми возможными способами пытаться взыскать денежные средства. Если говорит о возможных мерах, они могут быть следующими:

• Психологические. Периодически дебитору будут поступать телефонные звонки с просьбой выплатить долг. Здесь может наблюдаться самая разная эмоциональная окраска тона сотрудника бюро.
• Экономические. К должнику применяются финансовые санкции, штрафы, пени и так далее.
• Юридические. Чаще всего, это подача иска в суд. Но, до этого обязательно будет проводиться соответствующая переписка юридического характера.

Если перечисленные методы все же принесли ожидаемый результат и дебитор частично или полностью погасил долг, кредитор все равно вычеркнет данного контрагента из списка возможных партнеров.

Кол-во просмотров: 19 185

В современном бухгалтерском учете одними из основополагающих понятий являются термины дебиторской и кредиторской задолженности. Скорее всего, вы знаете, что они подразумевают, но, тем не менее, мы бы хотели кратко дать им определения. Под дебиторской задолженностью имеется в виду величина задолженности контрагентов перед вашей организацией. Другими словами, это те деньги, которые вы ожидаете получить от сторонних лиц за то, что уже оказали им услуги, выполнили работы или отгрузили товары.

Под кредиторской задолженностью специалисты понимают совсем другую величину – это сумма денег, которые, наоборот, вы должны выплатить своим контрагентам за услуги, работы, которые они для вас выполнили, или товары, которые уже были вам поставлены. Важно, что сюда также следует относить налоговые отчисления, страховые и пенсионные взносы, заработную плату сотрудникам. Другими словами, это все денежные средства, которые вам придется выплатить в ближайшей перспективе.

Несомненно, рассмотренные выше понятия играют первостепенную роль при оценке рентабельности деятельности компании. Часто для подобного анализа применяют понятие коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, величина которого отражает, насколько сумма дебиторской задолженности больше кредиторской. Говоря проще, подсчитав этот коэффициент, вы сможете определить, сколько рублей, которые вам должны другие организации, соответствуют одному рублю, который, наоборот, должна ваша компания другим фирмам.

Существуют различные мнения о том, какой должна быть величина дебиторской и кредиторской задолженности. Одни специалисты утверждают, что дебет должен быть больше кредита. Другие уверены, что они должны быть сопоставимыми и примерно одинаковыми, как и темпы роста.

При этом важно учитывать, что организация обязана оплачивать свои долги перед другими юридическими лицами независимо от размера коэффициента соотношения кредиторской задолженности к дебиторской. Если средства, которые вы обязаны выплатить, по сумме больше суммы денег, которые должны выплатить вам, то это неустойчивая ситуация, потому что для погашения своих обязательств вам придется привлекать новые источники финансирования вашей деятельности.

Основная причина, по которой каждому руководителю необходимо всегда иметь доступ к наглядным данным о соотношении дебиторской и кредиторской задолженности, это возможность оперативной оценки устойчивости развития организации, ее будущей прибыльности. А это, в свою очередь, помогает принимать более точные и взвешенные управленческие решения, которые касаются стратегии развития предприятия. Только понимая, какова величина коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, менеджмент может принимать плодотворные решения для роста бизнеса. Кроме того, на основании этого показателя можно понять, насколько эффективно компания использует ресурсы, а, если посмотреть на исторические показатели и оценить их динамику в среднесрочной и долгосрочной перспективе, можно с уверенностью делать выводы об успешности или, наоборот, неудачном управлении организацией.

Многие не до конца понимают принципы расчета такого коэффициента и не могут похвастаться тем, что умеют интерпретировать получившиеся величины. Далее в настоящей статье мы хотели бы поговорить об этом в деталях.

Методология расчета

Чтобы вычислить данную величину, необходимо разделить сумму всей дебиторской задолженности на общую величину кредиторской.

Формула выглядит следующим образом: КДЗ и КЗ = ДЗ / КЗ

Как видите, процедурно вычисление коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности совсем не сложное. Однако, его величину необходимо всегда иметь перед глазами, ведь она постоянно меняется в связи с денежными поступлениями и новыми заимствованиями или приобретениями компании. Но не стоит загружать своих сотрудников постоянными подсчетами этого коэффициента. Гораздо проще воспользоваться специальными программами, которые делают это в автоматическом режиме. Например, рекомендуем вам СБИС Аналитический блок пакета Расширенный. Этот сервис имеет обширный функционал, связанный с финансовым и налоговым анализом. Он позволяет не только оценить, каковы риски налоговой проверки в вашей компании, но и по запросу оперативно предоставлять вам самые актуальные сведения о финансовом состоянии.

О чем говорят цифры?

Однако, мало рассчитать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, необходимо правильно их интерпретировать, иначе практической пользы от этих математических расчетов не будет. Кстати говоря, эксперты не могут однозначно ответить, насколько должна быть величина дебиторской задолженности выше, чем кредиторская, чтобы деятельность компании могла быть оценена успешной и высоко рентабельной. Некоторые эксперты отмечают, что данный коэффициент должен быть больше двух, и только в таких случаях можно говорить о стабильности и ликвидности активов. Другие специалисты утверждают, что, даже если этот показательно менее двух, то это также вполне приемлемое значение, чтобы положительно оценить финансовое состояние организации.

Когда совокупные величины дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые (то есть коэффициент равен одному или около того), это также приемлемая ситуация. А вот, когда коэффициент менее одного, то это уже уверенно свидетельствует о том, что что-то пошло не так. Либо организация заняла слишком много денег, либо неправильно выбирает своих контрагентов, ведь они не оплачивают в установленные сроки и т.д.

Закажите аналитический сервис пакета Расширенный и будьте в курсе финансового положения своей компании!

Чтобы договор купли-продажи не стал источником проблем, нужно привлекать юридическую помощь на этапе заключения и взыскания средств, если задолженность все же образовалась.

Взыскание долга по договору купли-продажи

Предметом договора купли-продажи (ДКП) может выступать любая собственность. Разновидностями данного вида соглашения согласно ГК являются: поставка товаров, продажа недвижимости (дач, квартир), розничная купля-продажа и т.д. У каждого вида есть свои особенности. Процедура взыскания (судебная и досудебная) задолженности по договору купли-продажи во многом зависит от вида передаваемой собственности. Но есть и общие черты.

Договор поставки

Если ценности переходят от одного предприятия к другому для использования в целях предпринимательской деятельности, ДКП принято называть договором поставки. Образовывающийся при этом долг — дебиторской задолженностью. Непогашенная в оговоренный срок задолженность является просроченной.

Процедура взыскания проходит в следующем порядке:

• Расчет суммы долга. Производится на основании первичных документов, которые часто не совпадают с данными в договоре. Часть товар из накладной с десятками позиций возвращается по причине брака, часть оказывается непоставленной по ошибке.
• Подготовка претензии в соответствии с положениями ГК и договора. На этом этапе также ведутся устные переговоры (в параллельном режиме). Их эффективность зависит от мастерства юриста, представляющего пострадавшее лицо.
• Подготовка искового заявления.
• Работа в суде. Включает разработку стратегии, сбор доказательств, представительство.
• Сопровождение исполнительного производства.

Если контрагент отказывается производить оплату добровольно, есть основания взыскать с него штраф и пени, если санкции предусмотрены договором.

Договор розничной купли-продажи

Продажа предприятием товаров лицу, приобретающим ценности для личного, некоммерческого пользования, регулируется договором розничной купли-продажи.

Задолженность перед покупателем образовывается в случаях, когда:

• Продавец на неопределенный срок откладывает поставку товара. Оплата непоставленных изделий производится в случае изготовления на заказ или покупки «под заказ».
• Реализован товар ненадлежащего качества, впоследствии возвращенный продавцу.
• Товар возвращен продавцу в установленный для возврата срок.

Задолженность перед продавцом образовывается в случае предоставления рассрочки (отсрочки).

Процедура взыскания задолженности аналогична порядку действий при образовании долга по договору поставки. Если переговоры с направлением претензии не дали результата, готовится иск в суд. Кроме основной суммы долга взыскивается неустойка (0,5% от суммы предоплаты).

Порядок взыскания долга по ДКП квартиры

Специфика договора купли-продажи недвижимости заключается в том, что передать одновременно деньги и помещение невозможно. Если сделку сопровождает юрист, средства закладываются в ячейку с правом забрать их на определенных условиях. Экономия на услугах специалиста и банковской ячейке, а также спешка, приводят к тому, что договор оказывается зарегистрированным до того, как продавец получает деньги. Действующее законодательство допускает отзыв пакета документов после подачи только по согласию сторон.

Взыскать средства де-юре можно в суде. Но исполнительное производство чаще всего не приносит результата, так как покупатель не располагает деньгами для погашения долга. Поэтому наилучшим выходом для продавца является расторжение договора и возврат имущества. Это возможно, если в исковом порядке удастся доказать существенное нарушение условий соглашения.

Деньги, полученные от несостоявшегося покупателя, если имел место аванс или частичная оплата, придется вернуть. При этом покупатель (несостоявшийся) обязан возместить убытки, образовавшиеся в связи с неисполнением обязательств. Если есть письменные доказательства оплаты услуг риелтора, штрафа, оплаченного в связи со срывом сделки с другим покупателем, которая сорвалась, и т.п., то можно претендовать на возмещение указанных расходов.

В судебной практике встречается много решений, когда суд отказывается признать нарушение условий существенными, особенно в случае частичной оплаты стоимости квартиры. Неопытные, неискушенные в юридических вопросах продавцы собрать доказательства самостоятельно обычно не могут.

Необходимость в возврате оплаты по договору купли-продажи также возникает в случае признания сделки недействительной (ничтожной) в связи с отсутствием у продавца, в т.ч. предыдущего, права отчуждения. На практике взыскать деньги в такой ситуации непросто, так как к моменту судебного решения, они часто оказываются израсходованы. Однако во многих случаях можно избежать потери денег: оспорить признание договора недействительным, доказать наличие собственности у продавца, стимулировать лицо к возврату средств доступными способами. Законных возможностей достаточно для компетентного специалиста.

Наш опыт взыскания задолженностей позволяет возвращать деньги в самых трудных случаях. Обращайтесь. Выход всегда есть.