Как посчитать сверхурочные часы

Что считать сверхурочной работой

Согласно ТК РФ, сверхурочным является выход на работу по инициативе работодателя и с согласия самого сотрудника сверх рабочего графика. Это может быть увеличение длительности смены или количества трудового времени за учетный период. ТК не обязывает составлять специальные распоряжения для привлечения сотрудника к работе, однако договоренность между ним и работодателем должна быть оформлена в письменном виде.

Законодательство устанавливает максимальный период дополнительного оплачиваемого рабочего времени. Работнику разрешается дополнительно трудиться суммарно не более 5 дней в течение года, при этом не более 4 часов за два дня подряд.

Статья № 152 ТК приводит методы оплаты сверхурочной работы. Надбавки полагаются в следующих объемах:

  • первые два часа сверх нормы – полуторный размер заработной платы;
  • остальное время – в двойном размере.

ВАЖНО! Конкретные суммы выплат за выход в дополнительную смену определяются работодателем на основании внутренних документов организации и прописываются в договоре найма. Однако они не могут быть ниже значений, установленных ТК РФ.

Кроме денежных начислений, сотрудник может получить добавочные выходные в количестве отработанных ненормированных дней.

Общие правила расчета сверхурочных

Организации используют разные методы оплаты труда, поэтому общей системы вычисления оплаты за ненормированный график не предусмотрено. Работодатель имеет право самостоятельно устанавливать правила расчета. Можно брать за основу месячный оклад или средний почасовой заработок, можно учитывать премии или не включать их в рассмотрение.

В случае начисления заработка по окладу необходимо заранее рассчитать дневной доход. Общий случай оплаты рассчитывается следующим образом:

О = П2 * Т * 1,5 + П * Т * 2, где:

  • О – сумма к выплате.
  • П2 – два первых дополнительных часа.
  • Т – тариф.
  • П – остальная переработка.

Данная формула расчёта применима и к другим методам оплаты. Начисление сумм за переработки производится вместе с расчетом зарплаты по окончании учетного периода.

ВАЖНО! Все переработки должны фиксироваться в табеле учета рабочего времени наравне с выходами по графику. Это нужно для корректного подсчета заработной платы.

Пример расчета при окладе

Сначала следует вычислить стоимость одного часа работы исходя из оклада сотрудника. Для этого месячный заработок делится на общее количество часов за 30 дней.

Пример расчета сверхурочных по следующим данным:

  • трудовой период за неделю – 5 суток (график 5/2);
  • законодательная норма по такому графику – 159 ч.;
  • количество ненормированного труда за месяц – три раза по 2 часа;
  • общая сумма отработанного времени – 165 ч.;
  • месячная заработная плата – 30 тыс. руб.

Расчет сверхурочных часов при окладе производится в три этапа:

  1. Определение почасового заработка: 30 000 / 159 = 188,68 р.
  2. Сумма за одну двухчасовую переработку: 2 * 188,68 * 1,5 = 566,04 р.
  3. Вычисление общей суммы доплаты: 3 * 566,04 = 1698,11 р.

Таким образом, гражданин за текущий месяц получит положенную зарплату и вычисленную сумму переработки.

ВАЖНО! Доплата за сверхурочные, как и основной оклад, облагаются налогом в размере 13% дохода физического лица.

Пример расчета при сменном графике

Такой график подразумевает выход на работу посменно через определенное количество дней и практикуется, когда производство должно работать бесперебойно. Законодательство регулирует посменный тип рабочего распорядка, устанавливая норму недельной занятости в 40 часов. При этом дополнительной оплате подлежит ночной период (с 22:00 до 6:00).

При сменном графике практикуется почасовая оплата. Тогда размер доплаты сотруднику будет рассчитываться в два этапа и потребует таких данных:

  • продолжительность смен – с 6:00 до 14:00 и с 22:00 до 6:00;
  • действующая почасовая ставка – 160 руб.;
  • длительность ненормированной работы – с 15:00 до 18:00.

Расчёт оплаты сверхурочных часов при сменном графике будет выглядеть следующим образом: 2 * 160 * 1,5 + 1 * 160 * 2 = 800 руб.

ВАЖНО! Выход человека в “чужую” смену всегда оплачивается в увеличенном размере или путем предоставления отгула. При попадании рабочего дня на праздник он также подлежит повышенной оплате.

Пример расчета при суммированном учете рабочего времени

Суммированный учет трудового периода практикуется в компаниях, которым в силу особенностей деятельности сложно определить нормированный график трудового процесса. Тогда заработок исчисляется не за неделю, а за оговоренный промежуток времени: месяц, квартал или год.

По окончании учетного периода подводятся итоги о дополнительных выплатах сотрудникам, проработавшим больше определенного графиком времени. При этом методика вычисления не меняется: 2 часа переработки оплачиваются в полуторном размере, оставшиеся – по двойному тарифу.

Пример на следующих условиях:

  • ставка – 180 руб.;
  • установленная норма за три месяца – 446 ч.;
  • длительность ненормированного труда – 19 ч.

Порядок расчета сверхурочных при суммированном учете рабочего времени:

  1. Первые 2 часа: 2*180*1,5 = 540 рублей.
  2. Остальная переработка: 17*180*2 = 6120 рублей.

Общая полученная сумма будет добавлена к заработной плате при очередном расчете с работником.

У каждого гражданина есть возможность организовать свободное время на свое усмотрение: заниматься хобби или найти возможность дополнительного дохода. Один из вариантов, способный принести дополнительный заработок – работа по совместительству.

Что такое работа по совместительству

Работа по совместительству представляет собой осуществление оплачиваемой профессиональной деятельности в свободные от постоянной занятости временные интервалы.

Чем регламентируется

Право на работу с совмещением закреплено в главе 44 Трудового кодекса Российской Федерации «Особенности регулирования труда лиц, работающих по совместительству». Сотрудник, у которого есть возможность развивать навыки в профессии, имеет возможность трудоустроиться на другой работе, но не в ущерб основной занятости. Совмещение должно быть оформлено составлением организационно-распорядительных документов о найме совместителя. По согласию сторон заключается трудовое соглашение, где будет отражен график работы.

СОВЕТ! Документальное внесение факта о второй занятости зависит от намерения гражданина. Руководитель должен знать, что работник трудоустроен у него по совмещению. Число рабочих мест с дополнительной занятостью не ограничено законодательством, хотя есть определенные ограничения: государственные служащие могут трудиться в сторонних организациях не больше, чем четыре часа в сутки.

Деятельность по соглашению о совмещении должна соответствовать следующим требованиям:

  • обязанности и права сотрудника отражаются в трудовом договоре;
  • деятельность с дополнительной занятостью происходит в свободное от выполнения обязанностей на главном месте трудоустройства время: в конце смены, по выходным, в период отпуска;
  • оплачивается работодателем исходя из количества отработанных часов в день.

Вам может быть интересно: Работа в выходные и праздничные дни по Трудовому Кодексу

Виды совместительства

Выделяются такие варианты совместительства:

  1. Работа по внутреннему совместительству по постоянной занятости. В этой ситуации, кроме контракта на основную должность, подписывается договор о работе на этом же предприятии. Такое сотрудничество выгодно и работодателю, и работающему. Работодатель доверяет осуществление трудовых обязанностей сотруднику с самой высокой квалификацией, а у сотрудника появляется возможность увеличения доходов и реализации своих профессиональных способностей.
  2. Работа по внешнему совместительству подразумевает осуществление деятельности в сторонних фирмах. Внешний совместитель — это лицо, работающее на другом предприятии по дополнительному соглашению в свободные от постоянного трудоустройства периоды времени. Это никак не запрещено на законодательном уровне.

Условия работы по совместительству

В большинстве случаев для осуществления дополнительной деятельности не нужно получать специальное согласие от работодателя по первому месту трудоустройства. Сотрудник может полностью реализовать свое намерение трудиться в нескольких местах в комфортном для себя режиме, если он имеет определенную квалификацию.

Но необходимо помнить, что в трудовом законодательстве Российской Федерации существуют ограничения, которые касаются такого типа трудоустройства. На основании статей 282 и 329 ТК РФ запрещена деятельность по совместительству на этом же или стороннем предприятии для таких категорий граждан:

  • лиц, не достигших возраста 18 лет;
  • чей труд связан с вредными или опасными условиями труда;
  • лицам, чья деятельность связана с управлением транспортом;
  • в некоторых иных случаях, отраженных в законодательстве.

Совмещение также не допускается для граждан, занимающих такие должности:

  • судьи;
  • работники органов правопорядка;
  • члены правительства;
  • адвокаты;
  • служащие Центрального банка России;
  • работники внешней разведки;
  • служащие муниципальных органов власти;
  • военнослужащие;
  • сотрудники и руководители подразделений охраны;
  • сотрудники прокуратуры;
  • государственные служащие всех уровней.

В большинстве случаев гражданин не обязан уведомлять работодателя по основному месту занятости о том, что он намерен трудиться по внешнему совмещению. Исключением из этого правила являются:

  • руководители организаций;
  • спортсмены и тренеры.

ВНИМАНИЕ! Руководителям можно осуществлять деятельность на нескольких предприятиях только с официального разрешения уполномоченного органа либо владельца имущества основного предприятия, на основании части 1 статьи 276 Трудового кодекса РФ. Спортсменам и тренерам необходимо получить разрешение с постоянного места в том случае, если они устраиваются в другое место также по профессии спортсмена или тренера.

Работать главным бухгалтером можно у нескольких работодателей, никаких ограничений по этому поводу в законодательстве не предусмотрено. Но данный вид совместительства предполагает, что сотрудник будет затрачивать на выполнение трудовых обязанностей не более 4 часов в сутки или работать только в свободное время. За календарный месяц общая длительность отработанного времени не может превышать половины установленной нормы.

Порядок оформления приема на работу

При устройстве в компанию по совмещению применяются все те же правила оформления трудового договора, которые нужны для зачисления человека на основную занятость. Также должны быть соблюдены все гарантии, прописаны обязанности и права.

Прием на работу по совместительству состоит из нескольких этапов:

  1. Вновь поступающий составляет заявление, предоставляет все требуемые документы: паспорт, ИНН, диплом (аттестат, сертификат и т.д.), СНИЛС.
  2. Руководство выдает для ознакомления потенциальному подчиненному нормативные акты, действующие на предприятии.
  3. Подписание трудового договора с обозначением ожидаемого объема времени для работы в сутки.
  4. Один зарегистрированный экземпляр договора возвращается заявителю.
  5. Создается приказ о приеме на работу совместителя, где четко проставляется дата начала выполнения обязанностей.
  6. Внесение записи в трудовую книжку (только в том случае, если это нужно работнику).

Только по завершении перечисленных шагов кадровая служба заводит личное дело и оформляет карточку сотрудника.

Образец заявления о совместительстве

Не существует единого унифицированного бланка заявления на прием на работу по совместительству, и человек может написать его в свободной форме или же по образцу, принятому в данной фирме. Соискателю могут предложить заранее подготовленный печатный бланк.

Заявление на прием на работу по совместительству представляет собой обращение человека к работодателю, т.е. там должна быть изложена суть обращения, проставлена личная подпись заявителя, дата составления; вписаны данные руководителя организации или кадровой службы, т.е. кому адресовано заявление о приеме на работу.

Образец заполненного документа можно скачать .

Образец приказа

По закрепленному законодательством требованию в приказ о приеме на работу по совместительству непременно должны быть включены следующие пункты:

  • название организации (если нужно – и структурного подразделения), куда трудоустраивается работник;
  • код предприятия;
  • код организационно-распорядительного документа о найме;
  • личные данные соискателя;
  • должность согласно штатному расписанию;
  • табельный номер;
  • срок, на который оформили договор;
  • перечисление условий работы по совместительству;
  • отметка об испытательном сроке или стажировке;

По положениям статьи 68 ТК РФ работника знакомят приказом о найме в течение трёх рабочих дней после подписания договора и начала работы. Он фиксирует факт ознакомления своей подписью и собственноручно проставленной датой. Когда составляется бессрочный договор или срок его окончания неизвестен, эту графу в приказе можно не заполнять.

Образец приказа доступен для скачивания .

Запись в трудовой книжке

В трудовой книжке содержится вся история профессиональной деятельности человека. Все сведения вносит служба кадрового учета первого места занятости.

Статья 66 Трудового кодекса РФ гласит, что внесение в ТК записей о приеме по совместительству – не обязательный этап установления рабочих отношений в этом случае. Тем не менее факт совмещения можно зафиксировать по настоянию работника. Запись сведений делается только на основном рабочем месте на основании документа, подтверждающего существование дополнительной занятости.

Вам может быть интересно: Правила внесения исправлений в трудовую книжку

В законодательстве не отражено, как лучше выражать намерение работника: письменно или достаточно заявления в устной форме. С юридической точки зрения лучше составить письменное заявление, где будет отражена эта просьба.

На главном месте занятости сведения о совместительстве фиксируются в следующем порядке:

  1. в первом столбце раздела “Сведения о работе” пишется порядковый номер записи;
  2. во второй графе записывается дата поступления на работу;
  3. в следующей – информация о трудоустройстве (наименование подразделения, должность, специальность, профессия с указанием квалификации согласно утвержденному штатному расписанию);
  4. в четвертой графе будет номер приказа, на основании которого работник принят. В такой же последовательности записываются данные о факте увольнения.

Отражение факта найма на условиях совмещения необходимо для того, чтобы доказать опыт в данной профессии, а также для корректного расчета стажа. Но бывают случаи, когда эта информация в трудовой книжке будет нежелательной: бывает, что руководство не одобряет рвения работников вести какую-либо дополнительную деятельность.

ВНИМАНИЕ! Отказ от записей о совместительстве в трудовой книжке не нарушает ни одного закона или нормы. Рабочие отношения между человеком и фирмой вступают в силу только по факту заключения и подписания договора. Только он, а не трудовая книжка, является основным фактором возникновения трудовых взаимоотношений.

Особенности работы по совместительству

Согласно актуальным нормам законодательства, время дополнительной занятости не должно превышать четырех часов за один трудовой день, на основании статьи 284 ТК РФ. Для совместителя это 5 рабочих дней в неделю, общее время – не более 20 часов. Данное правило актуально даже в том случае, когда он совмещает деятельность на двух (или больше) предприятиях. Для корректного начисления зарплаты и оплаты работы по совместительству каждый работодатель ведет свой учет рабочего времени.

Отличается некоторыми особенностями и оформление больничного листа при устройстве по совместительству. Когда речь идет о внутреннем совместительстве, бюллетень оформляется в единичном экземпляре, так как работодатель один.

ВАЖНО! При внешнем совместительстве для оформления больничного у работника должно быть 2 договора: по одному на постоянном месте занятости и на дополнительном. Компания обязана перечислять взносы в ФСС для того, чтобы сотрудники могли получать положенные выплаты на случай болезни. Совместителями юридически не являются сотрудники, работающие по гражданско-правовому договору.

Если в отдельные дни по первому месту работы человек свободен от трудовых обязательств, он имеет право занять второй работой целый день или смену. В частности, это возможно и при:

  • задержке или временной остановке производственного процесса на основном месте работы вследствие невыплаты заработной платы сроком более 15 дней;
  • отстранении от выполнения должностных функций на срок, который установило медицинское заключение.

В любой ситуации время, проведенное на дополнительной работе, не может превышать 1/2 месячной нормы рабочего времени исходя из категории, к которой относится сотрудник.

Вам может быть интересно: Какие документы необходимы для приема на работу?

Нюансы деятельности с совмещением для представителей некоторых категорий определены Постановлением Минтруда Российской Федерации N 41. В нем определяется объем рабочего времени, который не может превышать установленную месячную норму, рассчитанную исходя из утвержденной продолжительности рабочей недели для следующих категорий работников:

  • медицинского и фармацевтического персонала младшего и среднего звена;
  • врачей городских, районных и других муниципальных образований, где зафиксирован дефицит медицинского персонала;
  • работников культуры, которых привлекают к преподавательской деятельности в сфере дополнительного образования: концертмейстеров, балетмейстеров, хормейстеров, аккомпаниаторов, руководителей художественных и творческих коллективов.

Работодатель обязан вести точный учет времени работы в табеле или ином документе с аналогичными функциями. При внутреннем совмещении итоги по отработанному времени по всем трудовым договорам считаются отдельно: в табеле рабочего времени будут присутствовать 2 строки с фамилией одного и того же сотрудника.

Учреждение может получить аванс в счет предстоящей поставки материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг. Если указанные ценности (работы, услуги) облагают НДС, то сумма поступившего аванса также облагается этим налогом. Налог начисляют по расчетной ставке 10/110 или 18/118 (в зависимости от того, по какой ставке облагают товар, в счет оплаты которого он получен). После отгрузки товара покупателю (выполнения работ или оказания услуг) сумма налога, начисленная с аванса, подлежит вычету.

Пример

В счет предстоящей отгрузки готовой продукции учреждение получило 100-процентный аванс. Продукция отгружается в рамках приносящей доход деятельности, облагаемой НДС. Сумма полученного аванса составила 2 360 000 руб. (в том числе НДС — 360 000 руб.). Себестоимость продукции, в счет которой он получен, составила 1 750 000 руб.

Операции, связанные с получением аванса, будут отражены в учете учреждения записями:

Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 205 31 660 а/счет «Авансы полученные»

– 2 360 000 руб. — зачислена сумма аванса на лицевой счет учреждения в казначействе;

Дебет 2 210 01 560 Кредит 2 303 04 730

– 360 000 руб. — начислен НДС с суммы поступившего аванса.

Если до 1 января года, следующего за отчетным, в счет полученного аванса готовая продукция отгружена не будет, то сумму НДС, начисленную с поступившей предоплаты, нужно отразить по строке 330 (331) баланса учреждения.

После отгрузки готовой продукции в учете организации делают записи:

Дебет 2 205 31 560 а/счет «Доход от продаж» Кредит 2 401 10 130

– 2 360 000 руб. — отражены сумма дохода от реализации готовой продукции и дебиторская задолженность покупателя;

Дебет 2 401 10 130 Кредит 2 303 04 730

– 360 000 руб. — начислен НДС с выручки от реализации готовой продукции;

Дебет 2 401 10 130 Кредит 2 105 37 440

– 1 750 000 руб. — списана себестоимость готовой продукции, которая была реализована;

Дебет 2 303 04 830 Кредит 2 210 01 660

– 360 000 руб. — принят к вычету НДС, ранее начисленный с полученного аванса;

Дебет 2 205 31 560 а/счет «Авансы полученные» Кредит 2 205 31 660 а/счет «Доходы от продаж»

– 2 360 000 руб. — зачтена сумма ранее полученного аванса.

По материалам книги-справочника «Годовой отчет бюджетных и автономных учреждений» под редакцией В.Верещаки

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Страховые взносы и ндфл с оплаты труда иностранных работников

Правила расчета Работодатели перечисляют деньги 5,1% с ежемесячного заработка рабочих в мед. фонды, а 22% в ПФР. ИП, работающие по УСН, и иные категории фирм уплачивают 20% с доходов рабочих в ПФР.

Причем все деньги, перечисленные в ПФР, мгновенно расходуются. В итоге накопления подобных средств не происходит. Также на сумму средств, отчисляемых на пенсии, руководитель фирмы снижает величину налога на 50% как максимум. В итоге фактически на всю величину средств снижается подоходный платеж, выплачиваемый фирмой. В ФСС директор фирмы перечисляет с трудящегося 2,9% от его ежемесячного заработка.

Ставка отчислений в ФСС связана с условиями труда на производстве. Для трудящихся в офисе ставка составляет 0,2%, работающие по УСН и иные категории нанимателей «платят 0%».

Внимание ООО «Ромашка» и в январе за 2013 год получил дивиденды в размере 15 000 руб. Из приведенной таблицы видно, что Семенов И.П. за январь 2014 года получил доход в размере 22 532 руб., и компания ООО «Ромашка» с соблюдением требований законодательства РФ рассчитала и удержала налог с заработной платы работника 2 468 руб.
Как рассчитать страховые взносы с дохода — пример: Теперь произведем расчет страховых взносов с дохода Семенова И.П. Согласно ст. 8 ФЗ №212-ФЗ от 24.07.2009 г.: база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 ФЗ №212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 ФЗ №212-ФЗ.
Отчисления с заработной платы в виде страховых взносов предусмотрены законодательством РФ.

Оставьте комментарий