Как рассчитать страховые взносы

Сколько должны платить ИП за себя

Сначала о размере взносов, которые каждый предприниматель должен вносить за себя в 2018 году, даже если он не ведёт реальную деятельность или не имеет доходов от бизнеса. Формула расчёта этих сумм по сравнению с прошлыми годами изменилась. Теперь взносы больше не привязаны к МРОТ, который показывает быстрый и значительный рост — с 7500 рублей на начало 2017 года до 9 485 рублей на начало 2018 года.

Ожидается, что МРОТ приравняют к минимальному прожиточному минимуму уже к маю 2018 года. Если учесть, что эта сумма составляет 11 163 рубля, то прежняя привязка размера страховых взносов к минимальной зарплате вызвала бы резкий рост платежей ИП за себя. Чтобы этого не допустить, Правительство решило установить фиксированный размер страховых взносов на 2018 год.

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменил нормы статьи 430 НК РФ, установив страховые взносы ИП на 2018 год в фиксированной сумме:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей. Если предприниматель был зарегистрирован в этом качестве не весь год, то годовая сумма соответственно пересчитывается.

Не изменилось правило расчёта дополнительного взноса при доходах свыше 300 000 рублей за год: по-прежнему для пенсионного страхования взимается 1% от суммы сверх лимита. Также продолжает действовать ограничение размера взносов предпринимателя за своё пенсионное страхование. Максимальные взносы в ПФР в 2018 году ИП за себя составляют 212 360 рублей: из расчёта 8 * 26 545 * 12 месяцев * 26%. Взносы на своё социальное страхование ИП за себя выплачивают добровольно.

В таблице указаны обязательные платежи предпринимателя в 2018 году, рассчитанные по новому закону

Вид страхования

Медицинское

Пенсионное при доходах до 300 тысяч

Пенсионное при доходах свыше 300 тысяч

Сумма

5 840 рублей

26 545 рублей

дополнительно 1% от доходов свыше 300 000 рублей , но не более 212 360 рублей всего на ОПС

Сроки уплаты платежей ИП частично изменились: фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть уплачена не позднее 31 декабря 2018, а дополнительный 1%-ный взнос теперь можно уплатить позже — до 1 июля 2019 года, а не до 1 апреля, как было раньше.

Рассмотрим на примере, как рассчитать страховые взносы с 2018 года предпринимателя за себя.

ИП Сергиенко А.М. получил в 2018 году доход в 1,3 млн рублей. Дополнительный взнос на пенсионное страхование составит ((1 300 000 – 300 000) * 1%) = 10 000 рублей. То есть, всего ИП Сергиенко А.М. должен заплатить за себя при таком доходе 42 385 рублей. При этом, фиксированная сумма в 32 385 рублей должна быть перечислена не позже 31.12.18, а 10 000 рублей могут быть уплачены как в 2018 году, так и до 01.07.19 года.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сколько должны перечислять плательщики взносов за работников

Согласно новой главе 34 НК РФ плательщиками страховых взносов (кроме ИП без работников, нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой) являются также лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. К этой категории относятся:

  • работодатели по трудовым договорам;
  • заказчики по гражданско-правовым договорам;
  • обычные физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Взносы плательщики выплачивают за свой счёт, а не удерживают их из выплат физическому лицу. Тарифы страховых взносов в 2018 году за сохранились на прежнем уровне и составляют в общем случае 30% от выплат работникам. Кроме того, есть некоторые категории плательщиков, для которых ставка страховых взносов в 2018 году существенно снижена. Чтобы иметь возможность производить отчисления по этим пониженным тарифам, плательщик должен соблюдать обязательные условия статьи 427 НК РФ.

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 установлена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году:

  • на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей;
  • на обязательное социальное страхование — 815 000 рублей.

По достижению этих выплат (отдельно по каждому работнику) плательщик выплачивает взносы по пониженным тарифам. Если же плательщик входит в льготную категорию, то после достижения предельной базы взносы за пенсионное и социальное страхование работника не выплачиваются. Что касается выплат на медицинское страхование, то их тариф по достижению предельной базы не меняется.

Страховые взносы в 2018 году ставки, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации (таблица общих и пониженных тарифов)

Категория плательщиков

Пенсионное страхование

Социальное страхование

Медицинское страхование

Страхователи, не имеющие права на льготы до достижения предельной базы для начисления взносов

22%

2,9%

5,1%

Страхователи, не имеющие права на льготы, после достижения предельной базы для начисления взносов

10%

0%

5,1%

1.Организации и ИП на УСН, по некоторым видам деятельности (ст. 427 НК РФ)

2. Аптеки, работающие на ЕНВД

3.ИП на ПСН, кроме занятых торговлей, общепитом, арендой

4. Некоммерческие и благотворительные организации на УСН

20%

0%

0%

1.Хозяйственные общества и партнёрства на УСН, внедряющие изобретения, патенты, образцы, права на которые принадлежат государству

2.Ор­га­ни­за­ции и ИП, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на тех­ни­ко-внед­рен­че­скую и ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть

13% 2,9% 5,1%
Аккредитованные IT-организации 8% 2% 4%

Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

0%

0%

0%

Участ­ни­ки про­ек­та «Скол­ко­во» в России

14%

0%

0%

1.Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя

2. Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

3. Резиденты свободного порта «Владивосток»

6%

1,5%

0,1%

Дополнительно в уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). Сроки перечисления взносов за работников не изменились: не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ).

Порядок расчета страховых взносов (ред. от 01.01.2019)

Утвержден

решением Совета директоров

государственной корпорации

«Агентство по страхованию вкладов»

от 26 сентября 2018 г.

(протокол N 8, раздел 7)

ПОРЯДОК РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

вступает в силу с 1 января 2019 г. и применяется

при исчислении расчетной базы страховых взносов

за 1 квартал 2019 г. и последующие расчетные периоды

I. Общие положения

1.1. Порядок расчета страховых взносов (далее — Порядок) утвержден государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (далее — Агентство) в соответствии с пунктом 6 статьи 19 и статьей 36 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 177-ФЗ).

1.2. Порядок применяется к отношениям, связанным с исчислением расчетной базы страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов (далее — Фонд) по остаткам на счетах по учету подлежащих страхованию вкладов физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (далее — физические лица), и юридических лиц с применением базовой, дополнительной и повышенной дополнительной ставок (далее — дифференцированные ставки) страховых взносов, предусматривает особенности исчисления страховых взносов за неполный расчетный период и регулирует иные отношения, касающиеся порядка расчета страховых взносов.

1.3. Действие Порядка распространяется на банки, обязанные в соответствии со статьей 6 Федерального закона N 177-ФЗ уплачивать страховые взносы.

1.4. Расчет страховых взносов осуществляется банками самостоятельно.

1.5. Расчетная база для исчисления страховых взносов (далее — расчетная база) определяется как среднее арифметическое за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств, которые не подлежат страхованию в соответствии с частью 2 статьи 5 Федерального закона N 177-ФЗ.

Ежедневные балансовые остатки на счетах по учету вкладов физических лиц (юридических лиц) в расчетном периоде включаются в расчет страховых взносов в размере соответствующих показателей отчетности об остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц (юридических лиц), размещенных во вклады.

Форма, порядок составления и представления указанной в настоящем пункте отчетности устанавливаются нормативными актами Банка России.

1.6. Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года.

II. Исчисление страховых взносов за полный расчетный период

2.1. Расчетная база за расчетный период вычисляется по следующей формуле:

Ld = LdФЛ + LdЮЛ,

где:

LdФЛ — расчетная база по вкладам физических лиц;

LdЮЛ — расчетная база по вкладам юридических лиц.

Расчетная база за расчетный период по каждой из двух указанных категорий вкладчиков вычисляется по формуле средней арифметической величины:

L1 + L2 + L3 + … + Ln

Ldx = ————————————,

где:

Ldx — расчетная база по вкладам соответствующей категории вкладчиков за расчетный период;

L1, L2, L3 — сумма остатков денежных средств на счетах по учету вкладов соответствующей категории вкладчиков за первую, вторую, третью дату расчетного периода;

Ln — сумма остатков денежных средств на счетах по учету вкладов соответствующей категории вкладчиков по состоянию за последнюю дату расчетного периода;

n — число календарных дней в расчетном периоде.

Все суммы остатков на счетах в указанной формуле, а также полученное значение расчетной базы округляется до тысяч рублей по математическим правилам.

2.2. Сумма страхового взноса, подлежащая уплате в Фонд за расчетный период, определяется по следующей формуле:

S = Ld x P,

где:

S — сумма страхового взноса в Фонд за расчетный период;

Ld — расчетная база за расчетный период;

P — ставка страхового взноса за расчетный период в процентах, определяемая в соответствии с пунктом 2.3 Порядка.

2.3. Ставка страхового взноса для банка за расчетный период определяется на основании сведений о соответствии банка критериям уплаты дополнительной или повышенной дополнительной ставки страховых взносов, представляемых Банком России Агентству, в размере:

1) базовой ставки страховых взносов — для банка, не соответствующего критериям уплаты взносов по дополнительной или повышенной дополнительной ставке страховых взносов за расчетный период;

2) суммы базовой и дополнительной ставки страховых взносов — для банка, соответствующего критериям уплаты страховых взносов по дополнительной ставке страховых взносов за расчетный период;

3) суммы базовой и повышенной дополнительной ставки страховых взносов — для банка, соответствующего критериям уплаты страховых взносов по повышенной дополнительной ставке страховых взносов за расчетный период.

Значения дифференцированных ставок страховых взносов для расчетного периода устанавливаются решением Совета директоров Агентства и подлежат опубликованию на официальном сайте Агентства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее 45 дней до начала расчетного периода, за который предусмотрено исчисление размера страховых взносов по установленным ставкам.

Информация об установлении и о размере дополнительной (повышенной дополнительной) ставки страховых взносов доводится Агентством до банка не позднее 20-го числа второго месяца квартала, следующего за расчетным периодом, а в случае пересмотра Банком России оснований для уплаты банком взносов по дополнительной (повышенной дополнительной) ставке страховых взносов — не позднее 5 рабочих дней после получения соответствующего уведомления от Банка России.

Указанная информация доводится до банка в форме электронного документа согласно форматам, установленным Агентством по согласованию с Банком России, с использованием информационных ресурсов Банка России в порядке, определенном Банком России по согласованию с Агентством.

2.4. Рассчитанная сумма страхового взноса округляется с точностью до копеек по математическим правилам. Условный пример расчета страхового взноса за полный расчетный период приведен в приложении 1 к Порядку.

III. Исчисление страховых взносов за неполный

расчетный период

3.1. Подлежащие уплате страховые взносы за неполный расчетный период исчисляются в установленном настоящим разделом порядке в следующих случаях (в том числе при наступлении более одного из них в одном календарном квартале):

3.1.1. При постановке банка на учет в системе страхования вкладов — за период со дня внесения банка в реестр банков, предусмотренный пунктом 3 статьи 2 Федерального закона N 177-ФЗ (далее — реестр банков), до дня окончания календарного квартала (включительно), в котором банк был внесен в реестр банков.

3.1.2. При снятии банка с учета в системе страхования вкладов — за период с первого числа календарного квартала, в котором банк был снят с учета в системе страхования вкладов, по день, предшествующий дню отзыва (аннулирования) лицензии (включительно) или исключения банка из реестра банков по иным основаниям.

3.1.3. При введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка — за период с первого числа календарного квартала, в течение которого введен указанный мораторий, по день, предшествующий введению данного моратория (включительно).

3.1.4. При прекращении действия моратория на удовлетворение требований кредиторов банка — за период со дня прекращения действия указанного моратория до дня окончания календарного квартала, в котором было прекращено действие моратория (включительно).

3.2. Расчетная база за неполный расчетный период вычисляется для календарного квартала, содержащего этот период, по формуле, приведенной в пункте 2.1 Порядка. Слагаемые в формуле, соответствующие дням календарного квартала, за которые страховые взносы не подлежат уплате, условно принимаются равными нулю. Используемое в формуле число календарных дней в неполном расчетном периоде для целей вычисления расчетной базы принимается равным числу календарных дней в квартале, включающем неполный расчетный период.

3.3. Сумма страхового взноса, подлежащая перечислению в Фонд, в случаях, указанных в настоящем разделе, определяется по формуле, приведенной в пункте 2.2 Порядка. Условный пример расчета страхового взноса за неполный расчетный период приведен в приложении 2 к Порядку.

IV. Заключительные и переходные положения

4.1. Контроль правильности расчета сумм страховых взносов осуществляется Агентством на основании анализа отчетности банков, получаемой Агентством от Банка России, и разъяснений банков, получаемых по запросу Агентства, а также в ходе проверок банков, проводимых Банком России с участием работников Агентства.

4.2. В случае изменения установленного порядка исчисления расчетной базы новый порядок исчисления расчетной базы подлежит применению с расчетного периода, следующего за кварталом, в котором было внесено указанное изменение.

4.3. При изменении ставки страховых взносов новая ставка страховых взносов вводится не ранее 45 дней после принятия Советом директоров Агентства решения о ее изменении и начинает действовать с расчетного периода, следующего за кварталом, в котором было принято соответствующее решение.

Приложение 1

к Порядку расчета

страховых взносов

УСЛОВНЫЙ ПРИМЕР

РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ БАНКА В ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО

СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ ЗА ПОЛНЫЙ РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

Банк производит расчет страхового взноса, подлежащего перечислению в фонд обязательного страхования вкладов (далее — Фонд) за I квартал 2019 г.

Для данного расчетного периода дифференцированные ставки страховых взносов установлены Агентством в следующих размерах: базовая ставка — 0,15% расчетной базы, дополнительная ставка — 50% базовой ставки, повышенная дополнительная ставка — 500% базовой ставки.

Банк не соответствует критериям для уплаты дополнительной или повышенной дополнительной ставки страховых взносов, поэтому согласно пункту 2.3 Порядка расчета страховых взносов (далее — Порядок) применяет базовую ставку страхового взноса P = 0,15%.

Размер расчетной базы определяется в соответствии с пунктом 2.1 Порядка по формуле средней арифметической величины за полный расчетный период (I квартал 2019 г.).

При определении размера расчетной базы за I квартал 2019 г. банк использует данные о ежедневных балансовых остатках средств физических и юридических лиц, подлежащих страхованию, за январь, февраль и март 2019 г.

Пример включения сумм остатков на счетах по учету вкладов в расчет средней арифметической за полный расчетный период приведен в следующей таблице:

(тыс. руб.)

Подлежащие страхованию остатки на счетах по учету вкладов для включения в расчет средней арифметической величины за полный расчетный период

За дату

Сумма остатков денежных средств физических лиц

Сумма остатков денежных средств юридических лиц

Общая сумма остатков денежных средств, подлежащих страхованию

1 500

1 000

2 500

1 500

1 001

2 501

1 500

1 002

2 502

1 520

1 003

2 523

1 530

1 004

2 534

1 540

1 005

2 545

1 560

1 006

2 566

1 560

1 007

2 567

1 560

1 008

2 568

1 560

1 009

2 569

1 570

1 010

2 580

1 570

1 011

2 581

1 575

1 012

2 587

1 610

1 013

2 623

1 615

1 014

2 629

1 615

1 015

2 630

1 615

1 016

2 631

1 620

1 017

2 637

1 630

1 018

2 648

1 640

1 019

2 659

1 650

1 020

2 670

1 660

1 021

2 681

1 660

1 022

2 682

1 660

1 023

2 683

1 670

1 024

2 694

1 680

1 025

2 705

1 690

1 026

2 716

1 700

1 027

2 727

1 710

1 028

2 738

1 710

1 029

2 739

1 030

2 740

1 710

1 031

2 741

1 720

1 032

2 752

1 730

1 033

2 763

1 740

1 034

2 774

1 750

1 035

2 785

1 750

1 036

2 786

1 750

1 037

2 787

1 760

1 038

2 798

1 770

1 039

2 809

1 780

1 040

2 820

1 790

1 041

2 831

1 800

1 042

2 842

1 800

1 043

2 843

1 800

1 044

2 844

1 810

1 045

2 855

1 820

1 046

2 866

1 830

1 047

2 877

1 840

1 048

2 888

1 850

1 049

2 899

1 850

1 050

2 900

1 850

1 051

2 901

1 860

1 052

2 912

1 875

1 053

2 928

1 875

1 054

2 929

1 890

1 055

2 945

1 900

1 056

2 956

1 900

1 057

2 957

1 900

1 058

2 958

1 910

1 059

2 969

1 920

1 060

2 980

1 930

1 061

2 991

1 940

1 062

3 002

1 950

1 063

3 013

1 950

1 064

3 014

1 950

1 065

3 015

1 960

1 066

3 026

1 960

1 067

3 027

1 990

1 068

3 058

1 990

1 069

3 059

2 000

1 070

3 070

2 000

1 071

3 071

2 000

1 072

3 072

2 010

1 073

3 083

2 020

1 074

3 094

2 030

1 075

3 105

2 040

1 076

3 116

2 050

1 077

3 127

2 050

1 078

3 128

2 050

1 079

3 129

2 060

1 080

3 140

2 070

1 081

3 151

2 080

1 082

3 162

2 090

1 083

3 173

2 100

1 084

3 184

2 100

1 085

3 185

2 100

1 086

3 186

2 110

1 087

3 197

2 130

1 088

3 218

2 130

1 089

3 219

ИТОГО сумма остатков за весь расчетный период

163 260

94 005

257 265

Число календарных дней в расчетном периоде (с 1 января по 31 марта 2019 г.) составляет: n = 90.

Расчетная база за расчетный период вычисляется по следующим формулам с учетом округления:

LdФЛ = 163 260 / 90 = 1 814,001814 (тыс. руб.); LdЮЛ = 94 005 / 90 = 1 044,50 1 045 (тыс. руб.);

Ld = LdФЛ + LdЮЛ = 2 859 (тыс. руб.).

Сумма страхового взноса, подлежащая перечислению в Фонд за расчетный период, определяется по следующей формуле:

S = Ld x P = 2 859 x 0,15% = 4,2885 (тыс. руб.).

Таким образом, сумма страхового взноса, подлежащая уплате в Фонд за I квартал 2019 г., составит 4 288 руб. 50 коп.

Приложение 2

к Порядку расчета

страховых взносов

УСЛОВНЫЙ ПРИМЕР

РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ БАНКА В ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО

СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ ЗА НЕПОЛНЫЙ РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

Банк производит расчет страховых взносов, подлежащих перечислению в фонд обязательного страхования вкладов (далее — Фонд) за календарный квартал, в котором с 2 февраля 2019 г. Банком России введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов банка. Срок окончания моратория — 18 апреля 2019 г. (следующий календарный квартал).

Страховые взносы в I квартале 2019 г. подлежат уплате банком за период с 1 января по 1 февраля 2019 г., составляющий неполный расчетный период.

Для данного расчетного периода дифференцированные ставки страховых взносов установлены Агентством в следующих размерах: базовая ставка — 0,15% расчетной базы, дополнительная ставка — 50% базовой ставки, повышенная дополнительная ставка — 500% базовой ставки. Банк соответствует критериям для уплаты повышенной дополнительной ставки страховых взносов, поэтому в соответствии с пунктом 2.3 Порядка расчета страховых взносов (далее — Порядок) применимая ставка страхового взноса за расчетный период составит P = 0,90%.

Расчетная база за неполный расчетный период вычисляется для I квартала 2019 г. по формуле средней арифметической величины, указанной в пункте 2.1 Порядка, с учетом положений раздела II Порядка.

Для периода с 1 января по 1 февраля 2019 г. слагаемые в формуле, соответствующие календарным дням с первого дня (за 1 января 2019 г.) по день, предшествующий началу введения моратория (1 февраля 2019 г.), принимаются равными полной сумме балансовых остатков на счетах по учету вкладов.

Суммы ежедневных балансовых остатков средств физических и юридических лиц за остальные дни квартала (за период с 2 февраля по 31 марта 2019 г.), за которые нет обязанности по уплате страховых взносов, для целей расчета условно принимаются равными нулю.

Пример включения сумм остатков на счетах по учету вкладов физических и юридических лиц в расчет средней арифметической за неполный расчетный период приведен в следующей таблице:

(тыс. руб.)

Подлежащие страхованию остатки на счетах по учету вкладов для включения в расчет средней арифметической величины за неполный расчетный период

За дату

Сумма остатков денежных средств физических лиц

Сумма остатков денежных средств юридических лиц

Общая сумма остатков денежных средств, подлежащих страхованию

1 500

1 000

2 500

1 500

1 001

2 501

1 500

1 002

2 502

1 520

1 003

2 523

1 530

1 004

2 534

1 540

1 005

2 545

1 560

1 006

2 566

1 560

1 007

2 567

1 560

1 008

2 568

1 560

1 009

2 569

1 570

1 010

2 580

1 570

1 011

2 581

1 575

1 012

2 587

1 610

1 013

2 623

1 615

1 014

2 629

1 615

1 015

2 630

1 615

1 016

2 631

1 620

1 017

2 637

1 630

1 018

2 648

1 640

1 019

2 659

1 650

1 020

2 670

1 660

1 021

2 681

1 660

1 022

2 682

1 660

1 023

2 683

1 670

1 024

2 694

1 680

1 025

2 705

1 690

1 026

2 716

1 700

1 027

2 727

1 710

1 028

2 738

1 710

1 029

2 739

1 030

2 740

1 710

1 031

2 741

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

0 «*»

ИТОГО сумма остатков за весь расчетный период

49 970

32 496

82 466

«*» Принимается равной нулю.

За число календарных дней в неполном расчетном периоде для целей определения расчетной базы принимается полное число календарных дней с 1 января по 31 марта 2019 г. (включительно): n = 90.

Расчетная база вычисляется по следующим формулам с учетом округления:

Важное нововведение в области страховых перечислений – это передача ФНС функций контроля сборов (кроме взносов по травматизму и несчастным случаям на производстве, оставленных в ведении ФСС), но речь в публикации пойдет о том, как рассчитать страховые взносы в 2017 году.

Бизнесмены и компании по-прежнему уплачивают взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию.

Контролирование полноты сбора отчислений ФНС не означает упразднение расчетов с Пенсионным фондом, поскольку рассчитываются именное пенсионные взносы по ранее установленным тарифам, лишь перечисление теперь будет производиться в ФНС по другим КБК. Увеличение же сумм взносов, уплачиваемых ИП, обусловлено повышением МРОТ, лежащим в основе расчета фиксированных сумм.

Отчисления: расчет в ПФР для ИП в 2017 году

Законодательно установленный размер МРОТ на текущий год – 7500 руб. Формула расчета страховых взносов осталась неизменной:

• для ПФР = 12 МРОТ х 26% = 12 х 7500 х 26/100 = 23 400 руб.;

• для ФОМС = 12 МРОТ х 5,1% = 12 х 7500 х 5,1/100 = 4590 руб.

Итак, общая минимальная фиксированная сумма отчислений ИП за себя при доходе за год в пределах 300 тыс. руб. составляет 27 990 руб. Для бизнесменов, ведущих бизнес не целый год, сумма отчислений пересчитывается пропорционально отработанному в качестве предпринимателя времени.

Остались без изменений и правила расчета дополнительных отчислений, если годовая доходность бизнеса превышает трехсоттысячный порог – 1% от суммы превышения. Действительны и ограничения по пенсионным отчислениям. В 2017 году «потолок» составит 187 200 руб. Он рассчитывается по формуле: 8 МРОТ х 12 х 26%.

На медстрахование бизнесмен отчисляет 4590 руб. независимо от величины получаемых доходов. Бизнесмен вправе выбрать, отчислять ему на страхование по временной нетрудоспособности и материнству деньги или не отчислять, но делать взносы в ФСС по травматизму и производственным несчастным случаям ИП за себя не может.

Не изменились и сроки уплаты взносов: фиксированные суммы должны быть внесены до конца отчетного года, дополнительно начисленные — до 1-го апреля следующего года.

Пример расчета страховых взносов ИП, работающего в «одно лицо»

Доход ИП Иванов О.М. за 2017 – 850 тыс. руб.

Расчет взносов в ПФР для ИП: фиксированный взнос: 23 400 + 4590 = 27 990 руб. Перечислить сумму бизнесмен обязан до окончания года.

Расчет страховых взносов ИП с дохода, превысившего установленный предел:

((850 000 – 300 000) * 1%) = 5 500 руб. (должен быть внесен до 01.04.2018).

Всего отчисления ИП Иванов О.М. составят:

27 990 + 5 500 = 33 490 руб.

Как рассчитать страховые взносы от зарплаты сотрудников предприятия

Остались на прежнем уровне размеры тарифов взносов и для предприятий – 30% от ФОТ (22% – в ПФР, 5,1% – в ФОМС, 2,9% – в ФСС). Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 утверждена предельная база (ФОТ) для расчета отчислений:

• в ПФР – 876 тыс. руб.;

• в ФСС – 755 тыс. руб.

При превышении сумм, выплаченных каждому сотруднику с начала года, отчисления производятся по пониженным тарифам. Расчет взносов в ПФР с выплат, превышающих установленный предел – 10% в ПФР, в ФСС – 0%. Взносы в ФОМС исчисляются независимо от размера выплат.

Существуют категории плательщиков, занимающиеся определенными видами деятельности, для которых ставки отчислений законодательно снижены. Пункты 4-10 ст. 427 НК РФ дают подробное описание условий и требований к предприятиям, имеющих право на применение подобных льгот.

Пример расчета страховых взносов в ПФР в предприятиях

Организация, не имеющая отношения к плательщикам-льготникам, за 9 мес. 2017 выплатила работнику Петрову И.И. заработную плату в сумме 640 тыс. руб., в т.ч. оклад – 600 тыс. руб., материальная помощь – 4 тыс. руб., оплата больничного –36 тыс. руб.

Как рассчитать взносы в ПФР?

При расчете взносов бухгалтеру необходимо учесть, что не на все выплаты начисляются страховые взносы. Материальная помощь и пособие по больничному листу не входят в налоговую базу, поэтому взносы начисляются на сумму 600 тыс. руб. (640 000 – 4000 – 36 000).

Таким образом, взносы в ПФР составят 132 тыс. руб. (600 000 х 22/100), в ФОМС – 30,6 тыс. руб. (600 000 х 5,1 / 100), в ФСС – 17,4 тыс. руб. (600 000 х 2,9/100).

Заметим, что перечислять взносы работодатель обязан ежемесячно и в установленные сроки – до 15-го числа следующего месяца. Кроме того, в ПФР он обязан подавать информацию о начисленном ФОТ и рассчитанной величине отчислений и форму СЗВ-М. При выявлении ошибки в определении налоговой базы, законодателями разрешено представлять уточненный расчет в ПФР.

Оставьте комментарий