Как выглядит 2 НДФЛ

Содержание

Кто обязан сдавать справку 2-НДФЛ

Форму предоставляют в ИФНС налоговые агенты. Ими могут являться организация, индивидуальный предприниматель, иное лицо в соответствии со статьей 226 НК РФ, которое выплачивает доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Справка 2-НДФЛ для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется соответствующий налоговый регистр. Его форма разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и должен содержать сведения о:

  • физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  • видах и суммах доходов;
  • предоставленных вычетах;
  • суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
  • датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм 2-НДФЛ.

Общие сведения ↑

Чтобы не возникло вопросов от налоговых органов, стоит наряду с декларациями и другой отчетностью подать и форму 2-НДФЛ.

Что она собой представляет, для чего нужна? Кому может понадобиться такой документ? К чему стоит быть готовым и как оформить отчет без единой ошибки?

Что это такое?

Вся прибыль физических лиц, что облагается по ставке 13%, отражается в документации для отчетов.

Действует регламентированная форма, которая должна быть подана работодателями в налоговые органы в установленный срок.

Получение справки возможно при письменном запросе на адрес администрации организации. В документообороте справка 2-НДФЛ подтверждает размер прибыли работников.

Необходимы такие данные и для получения вычетов, что могут быть оформлены при покупке недвижимого имущества, для медицинских нужд или обучения.

При желании получить кредит также нужно заполнять такую справку, что позволяет рассчитывать на снижение процентов по кредитным договорам.

Кто сдает

Предоставить сведения по форме 2-НДФЛ должен налоговый агент, который на протяжении года выплачивал оплату работникам.

Подается справка при оплате дохода не только сотруднику, но и тому физическому лицу, которое на предприятии не работает.

Выплаты производятся по зарплате и другой прибыли, даже не в денежном эквиваленте (приз или подарок). Иногда налоговыми агентами подаются несколько бланков по одному работнику.

Это возможно в том случае, когда работнику выплачивалась зарплата по различным налоговым ставкам. Заполняют справку с указанием 13 и 9 процентов отдельно.

Та же ситуация с разделенной отчетностью ожидает руководителя, если его сотрудник работал в текущем году не в одном подразделении компании в отдельных регионах. Справок будет несколько – по каждому филиалу.

Назначение справки

Документ необходим физическому лицу для того, чтобы:

  • предоставить в иностранное консульство, посольство – для разрешений выезда в другую страну;
  • предоставить в банки для получения кредита.

Многие банковские учреждения не сотрудничают с силовыми и налоговыми органами, и информация им о плательщике не доступна. Поэтому заполненная справка 2-НДФЛ позволит получить данные о доходах граждан.

Юридическое лицо должно проводить отчет о своей деятельности, поэтому также предоставляют такой документ в Налоговую.

На кого сведения не сдаются

Есть несколько случаев, при которых составлять документ не потребуется.

Случаи Разъяснения
Проведено выплаты, которые являются необлагаемыми подоходным налогом Прибыль, что по законодательным актам освобождается от НДФЛ, в справке не указывают. Это алиментные начисления, выплаты по беременности и под (ст. 217 НК)
Работнику выдавался подарок или оказано материальную помощь женщине в декретном отпуске Если сумма выплаты или подарка не превысит 4 тыс. рублей на протяжении 1 года, налог оплачивать не нужно (п. 28 ст. 217)
Осуществлено покупку имущества у физических лиц К примеру, предприятием у работника было куплено компьютер. Налог не будет начислен согласно ст. 226 п. 2. Физическим лицом должно быть подготовлено самостоятельный отчет и оформлена декларация по форме 3-НДФЛ (ст. 228 НК)
Проведя выплату выигрыша физическому лицу, что принимало участие в игре, основанной на рисках Это касается предприятий, что зарегистрировались, как организаторы тотализаторов или лотерей. Оплата НДФЛ не потребуется, так как это должен сделать участник игры самостоятельно (п. 1 ст. 228 НК)
Выплачено средства индивидуальному предпринимателю Налог с выплаты, которая сделана ИП, удержанию не подлежит. Им должно самостоятельно быть проведено расчет и уплачено подоходный налог. Данные в налоговую не нужны, но предприятию следует потребовать все сопутствующие справки у работника (ОГРНИП, ИНН, кассовый и товарный чек и под.)

Как сделать справку 2-НДФЛ ↑

Форма регламентирована законодательством. Заполняют справку согласно установленным правилам, используя для отображения информации коды и цифры. Как в этом всем разобраться?

Состав справки

В бланке документа есть несколько разделов, в которых отражается:

  • информация о налоговых агентах;
  • вписываются данные о физических лицах, что являются получателями прибыли;
  • информация о прибыли, что облагается налогом;
  • данные о вычете налога;
  • общая сумма прибыли;
  • суммы налогов по отчетному периоду.

Признак 2 в справке

Признак 2 – документ, что заполняется согласно требованиям, прописанным в п. 5 ст. 226.

Используется по истечению налогового периода, в котором налоговыми агентами оплачивались доходы физлицам, и для информирования в письменном виде плательщика и налогового органа по месту регистрации.

Признак налогоплательщика в 2-НДФЛ представляет собой справку со сведениями о невозможности удерживать НДФЛ и сумму налога, а обязанности налоговых агентов считаются выполненными в полной мере.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК физлицом, имеющим доходы, получая которые не удерживались налоги налоговым агентом, расчет и выплата налогов проводится самостоятельно.

ОКТМО

В справках 2-НДФЛ код ОКТМО указывается по определенным правилам и зависит от той местности, где зарегистрировано налогового агента. В полях следует поставить код территории.

В том случае, если сотрудникам было выплачено доходы головными отделениями предприятия, то в документе проставляется ОКТМО в зависимости от местонахождения этих отделений.

Когда доход оплачивается обособленным подразделением, то нужно указать код местности этого филиала.

В ситуации, когда сотрудниками было получено доходы на протяжении года в разных филиалах с отличительными кодами, то составляется количество справок, равное им.

Код региона ОКТМО можно узнать в местной инспекции или на официальной интернет-площадке ФНС. Во втором случае следует зайти на страницу и найти раздел для налоговой отчетности.

Пункты 2.2 и 2.3

Пункт 2.2 содержит ФИО физлица, что является плательщиком налога. Не допускается сокращений. Если плательщик – иностранец, то можно использовать латинский алфавит.

Если документы, удостоверяющие личность, были изменены (при смене фамилий и т. д.), то следует проинформировать налоговые структуры, и тогда вопросов с их стороны не будет.

В том случае, если этого не сделать, представителем будет выявлена нестыковка, и тогда нужно предъявить копии документов для исправления ошибок. Своевременно подготовьте копию паспорта работника.

Пункт 2.3 содержит информацию о статусе налогоплательщика:

  1. Для физических лиц – налоговых резидентов РФ.
  2. Для лиц, что не являются таковыми.

Определить статус можно, основываясь на документацию, что подтвердит пребывание на территории страны определенное время.

Это возможно при наличии:

  • паспорта с отметками о регистрации по месту жительства в РФ;
  • свидетельства о проведении регистрации, что выдано уполномоченными структурами по месту жительства;
  • вида на жительство, выданного по заявлению;
  • других справок.

Резидентом считается то лицо, что было в России не меньше 183 дней. В 3-м разделе справки 2-НДФЛ для резидента будет поставлено 13%, а для нерезидента – 30%.

Код документа

Пункт 2.6 предназначен для внесения кода документов, что являются удостоверением личности.

Вот таблица кодов:

Коды Название документов Примечание
21 Паспорта РФ Согласно правительственному Постановлению РФ от 08 июля 1997 № 828
03 Свидетельства о рождении Применяется относительно лица, что не достигло 14 лет. Это свидетельства, что оформлены согласно Федеральному закону от 15 ноября 1997 № 143
07 Военные билеты Согласно положению об учете в воинских структурах (Постановление от 27 ноября 2006 № 719)
08 Временные удостоверения, что выданы вместо военных билетов Постановление от 27 ноября 2006 № 719
10 Паспорта иностранных граждан Согласно ФЗ от 25 июля 2002 № 115
11 Свидетельства о ходатайстве по поводу признания беженцами в России Постановление от 28 мая 1998 № 523
12 Виды на жительство в России Постановление от 01 ноября 2002 № 794
13 Удостоверения беженцев Для личностей, что считаются беженцами согласно ст. 1, 7 ФЗ от 19 февраля 1993 № 4528-1
14 Временные документы гражданина России Форма № 2П (согласно Приказу ФМС от 07 декабря 2009 № 339)
15 Справки, разрешающие временное проживание в России Для лиц без гражданства (Постановление от 01 ноября 2002 № 789)
18 Свидетельства о временном убежище в России Постановление от 09 апреля 2001 № 274
23 Свидетельства о рождении, что выдавалось органами иностранных государств Иностранцам, что не достигли 16 лет
24 Документ военнослужащих Постановление от 12 февраля 2003 № 91
91 Другая документация Согласно законодательству

Адрес сотрудника

Пункт 2.8 содержит информацию об адресе работника согласно его регистрационным данным в документе, удостоверяющем личность. Адреса временной регистрации ставить в документе 2-НДФЛ не следует.

При оформлении 2-го раздела по доходам нерезидента (как русского гражданина, так и иностранного), достаточно заполнять пункт 2.9.

Здесь нужно указать адрес проживания физического лица в своем государстве, вписав соответствующий код. Пункт 2.8 можно оставить не заполненным.

Раздел 3 и 5

В том случае, когда на протяжении года к прибыли работника применялись различные ставки, справку стоит подготовить только одну.

Например, предприятием выплачено физлицу доход по ставке 13% и 9%. Нужно будет заполнить по очереди 3-й и 5-й раздел по ставке 13%, а затем – по ставке 9%.

Бывает, что записи не могут поместиться на одном бланке – заполняйте столько листов, сколько понадобится. Но графа «Налоговый агент» должна заполняться на всех страницах, которые нумеруются.

Для отражения зарплаты используют 3-й раздел, не зависимо от того, выдавалась она или нет. Налоги считаются удержанными с момента начислений.

Пункт 5.3 должен содержать суммы за отчетный период НДФЛ, а 5.4 – суммы удержанных налогов при получении средств на руки.

Если компанией было начислено зарплату в 2019 году, но к 1.04.2015 года она не выплачивалась, тогда ее переносят в 2019 год для отчета в следующем периоде.

Отпускные и другое

Если работник находился в отпуске, что начался с декабря 2019 г., а закончился в конце января следующего года, то отпускные будут считаться полученными в день их начисления.

Такие средства не будут определены, как доходы за труд (согласно ст.223 НК). Это значит, что в состав прибыли включаются отпускные, что выданы в декабре.

При оформлении справки разделения суммы в январе не потребуется. Но при начислении в 2019 г., а выплате отпускных в 2019 г., в справку 2-НДФЛ такая информация не будет включена.

Ее нужно использовать при подготовке отчета за 2019 г. Касается это и дивидендов, премий, других выплат. В справку не вносятся данные об отпускных, если работника было отозвано с отпуска ранее.

Коды доходов

Каждый вид доходов отображается с помощью определенного кода. Перечислим:

Код Соответствующая операция
2000 Зарплата
2012 Отпускные
4800 Другие доходы

Например, при выплате компенсация за отпуск, что не был взят в текущем году, нет кода, который отобразит ее. И здесь не будет большой ошибки, если будет указано код 4800 или 2000.

Относительно премии к празднику или юбилею – ее нужно будет отразить в 3-м разделе, как другой доход.

Для определения кода примените такой принцип: при начислении премии в качестве вознаграждения за успехи в работе, то используйте 2000, а при выдаче в качестве поздравления с юбилеем – 4800.

По вычетам

Не стоит путать вычеты в разделе 3-м и 4-м. Они отличаются и дублирование не допустимо, иначе возможно ошибочное проведение расчетов налоговой базы в пункте 5.2.

Справка имеет графы в 3-м разделе, в которых отражают коды вычетов и суммы. Их не нужно путать с теми, что указываются в 4-м разделе.

При заполнении 3-го раздела следует вписывать те вычеты и суммы, что частично освобождаются от НДФЛ согласно ст. 217 НК.

Например, при вещественной помощи в рамках 4 тыс. руб. или при подарке, стоимость которого не будет превышать этот лимит.

Раздел 4-й содержит информацию о стандартных, социальных и имущественных вычетах налога. Если их указать и в 3-м разделе, то не избежать задвоения. Налоговую базу тогда будет рассчитано с ошибками.

Как списать НДС на расходы смотрите в статье: списание НДС на расходы.

Как выглядит справка 2-НДФЛ для кредита, .

Как быть с вычетами на детей? Действуют они, если доход плательщика, что исчислен с начала нового периода, не превышает 280 тыс. рублей.

Условие Сумма
Вычеты на 1-го ребенка (код 114) 1,4 тыс. руб.
На 2-го (115) 1,4 тыс. руб.
На 3-го (116) 3 тыс. руб.
На несовершеннолетнего инвалида (117) 3 тыс. руб

Из указанных сумм можно будет вернуть 13 процентов налогов в каждом месяце.

Сумма НДФЛ

Исчисленную, удержанную и перечисленную сумму вписывают в пункты 5.3, 5.4 и 5.5 соответственно. Размер сумм может отличаться.

Например, удержанная сумма может быть большей, чем начисленная, при взятии с сотрудника избыточных, что потом перечислены.

Когда предприятие не укладывается в сроки зачета работнику суммы, что излишне удержаны по НДФЛ, то пункт 5.6 должен содержать данные о незачтенной сумме НДФЛ в момент предоставления документа в органы.

После проведения итогового расчета по доходу сотрудника, следует подать уточненный вариант справки.

Образец заполнения ↑

В заголовке стоит указать дату, год и номер документа, который не должен совпадать с теми, что вписывались ранее в журнал документации.

Признак 1 или 2 в соответствующую графу вносится согласно ст. 230 НК.

Необходимо указывать и коды налоговых структур (в разделе ИФНС).

Код Описание
1.1 ИНН, коды КПП
1.2 Название предприятие, вписывают согласно регистрационному, указывая форму хоз.деятельности
1.3 Коды ОКАТО, необходимы для того, чтобы можно было идентифицировать административное территориальное образование, где компанией ведется деятельность
1.4 Контактные данные (номер телефона)

Следующий раздел предназначен для отображения данных о физических лицах:

Код Описание
2.1 ИНН физлица
2.2 Фамилия, имя, отчество
2.3 Статус резидента/нерезидента
2.4 Дата рождения
2.5 Наличие гражданства с указанием кода, если физлицо – нерезидент
2.6, 2.7 Информация из документации, что удостоверяет личность
2.8, 2.9 Место жительства и регистрация согласно данным паспорта

В раздел о доходах нужно вносить информацию о налогооблагаемых суммах за конкретные периоды. Раздел о налоговых вычетах нужен, чтобы можно было расшифровать доходы. Разделение осуществляется согласно кодам.

Заполнение пунктов доступно только доверенному предприятием лицу. Пример того, как выглядит справка 2 НДФЛ для банка:

Как сделать справку в 1с?

В программе для отображения зарплатных выплат выберите пункт «Налоги», затем «Справка…» для указания доходов работников.

Можно поступить и так: выберите пункт для отображений заработной платы по предприятию, затем – для налогов и взносов, справки о прибыли (2-НДФЛ) работникам.

Необходимо создание нового документа, выберите предприятие, работника и год. Справка будет заполнена в автоматическом режиме, вам потребуется перепроверить данные.

Сумма прибыли и вычета сверяется с расчетным листком, а общая сумма налогов пересчитывается при умножении облагаемой базы на 13 процентов.

Обратите внимание на графу для удержания и перечисления, поскольку часто в них отображены неправильные суммы. Найдите причину таких ошибок или исправьте самостоятельно.

Вкладка для расчета заработка имеет галочку для исчисления НДФЛ и принятия налогов к учету, как удержанных.

Если есть такая отметка, то суммы налога будут зарегистрированы документацией начислений выплат, а если она отсутствует – документацией, по которой проводятся выплаты.

Во втором случае часто бывают отличия, если документация проведена неправильно (начиная с выплат, а завершая начислениями).

Сумма перечисленных НДФЛ будет зарегистрирована документом для отображения перечислений в бюджетные структуры, которые можно найти на вкладке «Налоги».

Можно ли получить 2-НДФЛ с предыдущего места работы?

Если вам необходимо получить справку 2-НДФЛ уже после увольнения.

В том случае, если предприятие приостановило свою деятельность, за документом можно обратиться в Налоговую инспекцию, где сохраняются все данные за последний год деятельности организации.

Чтобы получить справку, следует выяснить ИНН ликвидированного предприятия. Для этого достаточно проверить печать в трудовой.

Затем стоит уделить время определению номера налоговых органов, которые осуществляли контроль за деятельностью фирмы. Зайдите на страничку ФНС, где вы можете получить такую информацию.

Составьте заявление, в котором укажите желание получить справку. Необходимо иметь пару копий, одну из которых оставьте у себя.

Знайте, то такая услуга должна быть оказана в обязательном порядке, иначе вы можете привлечь структуры при отказе к ответственности. Выдать 2-НДФЛ вам должны в течение 3-х дней.

Как получить справку безработному?

Безработным считается то физическое лицо, что разорвало трудовой договор с работодателем, или работник, что не оформлен на предприятии официально.

В первом случае вы можете обратиться к бывшему работодателю или в Налоговую. Второй же вариант – признак отсутствия трудового стажа, и соответственно, отсутствия платежей в налоговый фонд.

Нюансы для ИП

Важный момент при работе со справкой – актуальность. Форму обновляют почти ежегодно, поэтому стоит внимательно следить за нововведениями. Если предъявить старый бланк, Налоговая может его не принять.

Законодательством не регламентировано порядок, по которому инспекция выдает справки. Из-за этого часто возникают неприятные ситуации.

Но ИП идут на хитрые решения. Форма доступна в онлайн-сетях, что гораздо упростит процесс оформления. Для государственных структур это риск, поскольку нет контроля потока и количества НДФЛ.

Какая характеристика налога на добавленную стоимость смотрите в статье: НДС.

Как осуществляется выездная налоговая проверка по НДС, .

Сколько длится камеральная проверка по НДС, .

Индивидуальному предпринимателю стоит знать срок действия справки. Законодательство имеет пробелы и по этому вопросу.

Как долго действителен документ, будет определено, в зависимости от особенностей места предоставления. Такими предприятиями самостоятельно устанавливается период, в котором можно подать 2-НДФЛ.

Предоставить справку ИП должен не только в уполномоченные структуры, но и физлицу по требованию.

Есть ли 2-НДФЛ за 6 месяцев

Довольно часто для решения о выдаче кредита банки запрашивают заполненный бланк с отображением налога на доход с физических лиц не за год, а за 6 месяцев. Определяется перечень документов самой организацией.

За такой справкой вы можете обратиться к работодателю, более того, за тот период, который вам нужен. Бухгалтерия должна выдать документ с подписью руководства и печатью.

Отказ в предоставлении формы 2-НДФЛ за 6 месяцев возможен при отсутствии соответствующей программы у бухгалтеров. Нет ничего страшного, если вы предоставите банку бумаги за год, а не за полгода.

Видео: документ справка о доходах 2-НДФЛ

При заполнении формы 2-НДФЛ есть много нюансов, которые стоит знать. В 2019 году изменений не много, поэтому проблем возникнуть не должно.

Главное – внимательно проверяйте себя и только затем сдавайте отчет.

Предыдущая статья: Списание НДС на расходы Следующая статья: Где взять справку 2-НДФЛ

Для чего используется справка 2-НДФЛ в 2017 году

2017 год подошел к концу, а вы все еще не разобрались, для чего нужна справка 2-НДФЛ? Мы поможем исправить это упущение. Сегодня искомая форма употребляется при проведении той же процедуры, ради которой была разработана и определена в далеком 2006 году – предоставлении налоговым агентом, то есть организацией-работодателем, сведений на проверку в отделение Федеральной налоговой службы России. Внутри искомой справки содержатся данные, связанные со следующими нюансами:

  • величиной выплаченных работнику по месту трудоустройства средств, полученных в свою очередь в виде заработной платы, премиальных выплат и других финансовых поступлений;
  • размером перечисленных в пользу налоговой системы отчислений в виде подоходного налога (13% от заработной платы);
  • предоставленными ранее налогоплательщику налоговыми вычетами, сумма которых составила определенное количество денежных средств.

Данные по перечисленному в пользу государственной казны налогу на доходы физического лица могут содержать не только величину фактически переведенных денежных средств, но также:

  • налог исчисленный (сколько должны были перевести);
  • удержанный;
  • не удержанный ввиду каких-либо причин.

Если налог удержать не удалось, ввиду отсутствия такой возможности, налоговый агент должен об этом обстоятельстве также отчитаться в справке 2-НДФЛ, при этом в обязательном порядке нужно указать полагающуюся изначально к отправке сумму.

Этот же документ выдается сотруднику, когда ему необходимо подтвердить следующие моменты:

  • величину получаемого дохода (например, если плательщик получает кредит в банке);
  • факт произведения переводов подоходного налога в государственную казну (для получения налогового вычета).

Срок подачи справки и последние актуальные изменения

Согласно букве закона, все сведения, содержащиеся в обсуждаемом документе, подлежат подаче на проверку в налоговую инспекцию по окончанию текущего налогового периода, срок которого определяется календарными двенадцатью месяцами.

Утверждение этого правила, как и других норм, регулирующих обращение с документом, его заполнение и прочие нюансы, производит Федеральная налоговая служба России

Чуть выше мы упоминали, что ради соответствия справки современным требованиям и запросам, ее форма периодически подвергается совершенствованию. Последнее изменение произошло в 2015 году, в октябре месяце. Именно в это время были внесены и утверждены некоторые поправки к справке по форме 2-НДФЛ, и уже с декабря месяца того же года документ вступил в силу, и уже в 2016 стал использоваться в бухгалтерских отделах организаций-работодателей по всей стране.

Обратите внимание! Если вы подаете уточнения за предыдущие годы, старая форма справки также может вам пригодится, так как обычно изменение сведений производится именно с их использованием. Скачать устаревшие образцы справки, как и ее актуальную форму, можно непосредственно на официальном электронном ресурсе Федеральной налоговой службы.

Обновленная форма справки 2-НДФЛ, использующаяся с 2016 года, несущественно отличается от предыдущего собственного варианта, однако, отличия эти все же необходимо отметить

Внутри актуального на сегодняшний день документа появилось дополнительное поле, предназначенное для указания корректировочного номера. С его помощью проверяющие бумагу сотрудники будут знать, впервые ли подаются на проверку сведения из справки, или же новые данные корректируют ранее переданную информацию. Для каждого случая существует собственная нумерация:

  • для впервые сдающегося бланка актуальна отметка «00»;
  • для первого исправления сведений действует нумерация «01»;
  • второе исправление соответствует нумерации «02».

Кроме того, используя обновленный бланк, бухгалтер получает возможность самостоятельно аннулировать ранее переданную в обработку справку, содержащую ошибочные сведения. Для этого внутрь корректировочного поля вносят особое цифровое значение, выглядящее следующим образом «99». Кроме того, производится повторное заполнение разделов под номером один и два.

Преимущество обновленной формы состоит в том, что раньше для аннулирования переданных в обработку сведений необходимо было заполнить заявку соответствующего содержания подать ее в отделение Федеральной налоговой службы, работающее с конкретной организацией, и ждать осуществления запроса.

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Видео – Изменения в справке 2-НДФЛ в 2018 году

Как заполнять справку 2-НДФЛ

Прежде чем приступить к описанию процедуры заполнения справки, однозначно актуальной как для опытных, так и для начинающих бухгалтеров, необходимо отметить один важный момент. Мы представляем базовый способ заполнения справки, который, в зависимости от обстоятельств жизнедеятельности каждой компании, может варьироваться в индивидуальном порядке.

Как производится заполнение справки

Получить более подробную консультацию по заполнению вы можете непосредственно в налоговой инспекции, обратившись к специалисту, занимающемуся проверкой ваших документов, а также позвонив по горячей линии Федеральной налоговой службы.

Итак, приступим к рассмотрению инструкции по заполнению.

Шаг №1 – вносим сведения в поле «признак»

Искомое поле может быть заполнено всего двумя символами:

  • цифрой 1;
  • цифрой 2.

Единица проставляется внутрь графы при обычных обстоятельствах, то есть во время сдачи справки по форме 2-НДФЛ, содержащей сведения о денежных поступлениях к сотруднику компании, и удержанном с него налоге на доходы физического лица.

Двойка проставляется в строку при следующем обстоятельстве: когда невозможно произвести удержание подоходного налога и об этом необходимо уведомить Федеральную налоговую службу.

Возникновение искомого обстоятельства может возникать в следующих случаях.

  1. Если доходы были выплачены работнику в форме натуральной, при этом в дальнейшем соблюдается условие, при котором физические лица доходы ф денежной форме не получают. Приведем пример. Представьте, что вы являетесь работодателем и совершили выплату денежных средств сотруднику собственной компании, при этом форма выплаты является денежной. Из искомой суммы вы обязаны произвести удержание подоходного налога, рассчитанного с поступления денежных средств, поступивших в виде дохода в натуральной форме, однако, не более 50% от полной величины денежных выплат.
  2. Если физические лица получали подарки во время проведения каких-либо акций рекламной направленности, а также розыгрышей и других бонусных программ.
  3. При выплате физическим лицам согласно судебным решениям сумм задолженностей по оплате труда в виде величин, определенных непосредственно по результату судебных процессов.
  4. Когда уволившимся по достижению определенного возраста сотрудникам организация продолжает обеспечивать бесплатную возможность каждый год один раз совершить проезд на транспорте железнодорожного типа.

В этой ситуации важно сразу же передать в налоговую службу сведения о невозможности удержания средств, сделав это не позднее последнего тридцатидневного периода года, в котором произошло возникновение обязательств искомого варианта.

Срок передачи сообщения о невозможности удержания налога на доходы физического лица длится до наступления 1 марта.

Шаг №2 – вписываем данные в поле корректировочного номера

Внутри этого поля необходимо провести указание соответствующей последовательности цифр, использующейся для определения направленности подаваемой на проверку справки:

  • если документ предоставляется в первый раз и содержит свежие данные, необходимо вписать в искомую строку следующие цифры: «00»;
  • если производится корректировка ранее переданных на проверку данных, необходимо, в зависимости от количества совершаемых корректировок, проставлять следующие цифры: «01», «02» или «03»;
  • если производится предоставление на проверку справки аннулирующей, то необходимо проставить код «99».

Шаг №3 – вписываем данные в поля кодировок инспекции Федеральной налоговой службы и объектов классификации территорий муниципальных образований

Вначале необходимо произвести заполнение поля с кодировкой конкретной налоговой инспекции, в которую производится подача документа. Если последовательность цифр, подходящая в данной ситуации, вам неизвестна, выяснить ее можно по следующей .

Перейдя по ней, необходимо будет указать, к какой категории лиц принадлежит ваша компания:

  • физических;
  • юридических.

В первом случае это обычно индивидуальные предприниматели, во втором – общества с ограниченной ответственностью или организации, имеющие иную правовую организационную форму.

Что касается кода территорий муниципальных образований «ОКТМО», получить данные по нему также можно в интернете, на электронном ресурсе Федеральной налоговой службы. Для этого выйдите на сервис с соответствующим названием, и в определенном разделе введите адрес, и получите нужную вам кодировку.

Шаг № 4 – производим заполнение поля с наименованием налогового агента

Казалось бы, что может быть проще, чем заполнить поля с наименованием налогового агента. Однако, некоторые неопытные бухгалтеры путаются и тут, впоследствии получая штрафы от налоговой инспекции за неверно предоставленные сведения.

  1. Если налоговый агент является организацией, носящей статус лица юридического, то необходимо указать его организационно-правовую форму (например, ООО), а также вписать полное наименование: прим. ООО «Мишка на луне».
  2. Если организация является лицом физическим и носит статус индивидуального предпринимателя, необходимо указать название следующим образом: ИП и добавить фамилию, имя и отчество (например, ИП Липакова Татьяна Владимировна).

Шаг №5 – вписываем ИНН и КПП

ИНН расшифровывается как идентификационный номер налогоплательщика, КПП – как причины постановки на учет организации. От правильного указания искомых данных также зависит, получит ли организация по итогу заполнения штраф или подготовленный ей документ примут в обработку.

Идентификационный номер налогоплательщика можно найти в специализированном свидетельстве, которое выдается каждому физическому лицу и организации.

Узнать же код причины постановки можно с помощью ИНН, просто введя вторую последовательность цифр на специализированном сервисе Федеральной налоговой службы.

Шаг №6 – заполняем сведения о сотруднике

Прежде всего, необходимо внести следующие стандартные данные о сотруднике:

  • имя;
  • фамилия;
  • отчество.

Если работник или работница сменили фамилию или даже имя, в обязательном порядке необходимо вписывать новые сведения. При этом очень важно подкрепить новые данные о сотруднике доказательствами, то есть, приложить копию его паспорта или брачного свидетельства.

Следует также обратить внимание и на тот факт, что отчество работника не всегда получается вписать элементарно ввиду его отсутствия. Если его изначально нет, ошибкой не вписанные сведения не являются.

Если на вашем предприятии работают граждане, являющиеся иностранцами, разрешается вносить данные об их именах и фамилиях, непосредственно используя латинский алфавит.

Поле, содержащее данные по статусу налогоплательщика, также заполняется одной из трех цифр, каждая из которых означает определенные обстоятельства:

  • единица (1) проставляется для работников, имеющих статус резидента РФ (напоминаем, чтобы его получить, необходимо пробыть на территории страны не менее 183 дней в год);
  • двойка (2) ставится в справку к тем работникам, которые статуса резидента не имеют, то есть не находились на территории страны полагающийся минимальный временной срок;
  • тройка (3) проставляется в том случае, если работник является специалистом высокой квалификации.

Согласно тексту закона, принадлежность к последней из трех вышеперечисленных групп определяется согласно следующим параметрам:

  • гражданин должен иметь выдающийся опыт работы, а также аналогичного уровня достижения и навыки в сфере собственной рабочей деятельности;
  • высококвалифицированный специалист имеет иностранное подданство;
  • искомый сотрудник получает денежные средства в размере от двух и более миллионов российских рублей за годичный период в виде оплаты труда.

Обратите внимание! Специалисты с высокой квалификацией становятся резидентами нашей страны с того момента, когда вступает в силу заключенный ими с местным работодателем трудовой договор. При этом не важно, как долго эти иностранные граждане пробыли на территории России.

Согласно последним изменениям, актуальным для справки 2-НДФЛ, с 2015 года были введены дополнительные кодировки.

  • четверка (4) подразумевает маркировку граждан-соотечественников, которые являются добровольными переселенцами из других стран;
  • пятерка (5) проставляется для иностранных подданных, являющихся беженцами, обретших в России убежище временного характера;
  • шестерка (6) проставляется также для иностранных работников, ведущих рабочую деятельность с использованием патента.

Гражданская принадлежность (поле гражданство) предполагает вписывание кода страны. Граждане России получают кодировку 643. Если вам необходимо узнать код другой страны для иностранного гражданина, являющегося работником вашей компании, вы можете отыскать нужную последовательность цифр в интернете.

Далее следуют поля стандартные, а именно:

  • код документа, удостоверяющего личность гражданина, то есть паспорта, который будет индивидуален в зависимости от гражданской принадлежности каждого сотрудника;
  • в поле, где необходимо указать адрес сотрудника, указывайте реквизиты конкретного места проживания человека, если его регистрации в России носит характера постоянный, в противном случае поле пропускается;
  • поле с кодировкой страны проживания подлежит заполнению только на тех работников, которые имеют статус нерезидентов или являются иностранными подданными.

Обратите внимание! Если гражданину предоставлено на территории нашей страны убежище временного характера, необходимо вписать кодировку из документа, свидетельствующего о предоставлении этого убежища. С 2015 года произошли изменения, связанные с искомой кодировкой. Теперь вместо кода 18 в соответствующую графу вносят код 19.

Шаг №7 – вносим сведения по облагаемым доходам

В разделе под номером три необходимо вписать данные, касающиеся облагаемых доходов, поступивших к работнику организации, для которого производится заполнение справки.

Так, для граждан, имеющих статус резидента государства, ставка по обложению налогом на доходы физического лица составляет 13% от целой суммы. Если сотрудник резидентом не является, то получит доход на целых 30% меньше от изначальной величины.

Какая налоговая ставка применяется в каждом случае, также необходимо указывать в так называемой шапке документа.

Далее необходимо проставить кодировку, относящуюся к конкретному полю дохода. Обратите внимание на следующие нюансы:

  • каждой разновидности дохода в обязательном порядке соответствует конкретная кодировка;
  • если случается так, что определить поступивший доход в одну из существующих категорий не получается, необходимо отнести поступившие средства в графу доходов иных, проставив кодировку 4800;
  • если производится премиальная выплата или награда аналогичного характера за трудовые достижения, проставляется код 2000, кроме тех случаев, когда премия выдается в качестве своеобразного подарка к какому-либо празднику, в этом случае проставляется код для доходов иного характера (4800).

Следом производится заполнение еще одной кодировочной графы, на этот раз подразумевается цифровая последовательность, характеризующая полученный работником вычет. Она носит название «код вычета»

В этой строке отображают профессиональный вычет и другие направленности, которые можно получить через работодателя, согласно 217 статье Налогового Кодекса Российской Федерации

Шаг№8 – вносим данные по налоговым вычетам

Поздравляю, мы уже дошли до четвертого раздела рассматриваемой справки 2-НДФЛ. Сюда необходимо внести сведения, касающиеся получаемых сотрудником налоговых вычетов от государства.

Напомним, вычеты могут носить следующую направленность:

  • стандартную;
  • инвестиционную;
  • социальную;
  • имущественную и т.д.

Описание предоставленных вычетов в отчетности ведется исключительно за текущий налоговый период, то есть календарный двенадцатимесячный срок.

Как известно, чтобы получить вычет у работодателя, необходимо вначале предоставить всю сопутствующую запросу документацию непосредственно в налоговую службу. В случае возникновения положительного итога, от налоговой инспекции вам поступит уведомление, подтверждающее право на получение средств в виде вычета той или иной направленности.

Данные из искомого документа необходимо внести в соответствующее поле справки 2-НДФЛ.

Шаг №9 – вписываем данные по суммарному доходу и величине сбора

В графу, подразумевающую вписывание общей суммы полагающегося дохода, необходимо внести сведения из всех граф третьего раздела.

Затем переходим к строке, подразумевающей указание величины налоговой базы, облагающейся сбором по подоходному налогу. Чтобы ее вписать, необходимо учесть разницу между полной суммой полученного дохода и вычетами любой направленности, актуальными для конкретного работника.

В графе с данными по исчисленной сумме налога представляют сумму, которая была рассчитана для отправки в государственную казну по налогу подоходному.

Чтобы ее получить, необходимо имеющуюся налоговую базу умножить на актуальную для работника ставку:

Таблица 1. Актуальные налоговые ставки

Ставка Категория граждан
13% Резидент РФ
30% Нерезидент РФ

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

В графе фиксированных платежей авансового характера чаще всего ставится пропуск, однако, если сотрудник в вашей компании является иностранцем и работает по патенту, заполните графу его данными.

Далее приступаем к заполнению графы со сведениями об удержанной сумме налога. Она отличается от исчисленной суммы тем, что не всегда в полной мере соответствует ее величине. В некоторых случаях удержать денежные средства становится невозможно.

Далее вписываем данные в графу с перечисленной суммой средств по подоходному налогу. Какой она будет, напрямую зависит от удержанной величины.

Если ранее имело место быть излишнее удержание и перевод в казну налоговых отчислений, соответствующие данные необходимо вписать в строчку с величиной денежных средств, удержанных сверх нужного объема.

Согласно букве закона, излишне начисленные и переведенные в государственную казну средства возвращаются работнику, однако, если процедура возврата не успевает быть произведена непосредственно до момента передачи отчетности на проверку, необходимо сумму «государственного долга» вписать.

Бывает и так, что часть полагающейся к удержанию суммы налога не только не переводится в казну страны, но также не отчисляется от суммы полученного сотрудником дохода. В этом случае необходимо также отобразить ее в соответствующей графе справки.

Видео — Как заполнить справку 2-НДФЛ

Сроки сдачи отчетности в 2018 году

Давайте определим сроки передачи данных на рассмотрение Федеральной налоговой службой в наступающем 2018 году.

Как сдавать справку в 2018

Вариант 1. Если в инспекцию поступают данные по доходам, выплаченным сотрудникам, с которых не удерживался подоходный налог с окончания 2017 года, необходимо передать документы на рассмотрение не позднее первого числа марта месяца 2018 года, при этом сообщив о неудержанных средствах:

  • налоговикам;
  • самому сотруднику.

Приведем пример. Компания решила устроить конкурс, по результату которого определила победителя, не являющегося собственным сотрудником. Он получил приз неденежного характера, следовательно, никакой возможности удержать с него средства не у компании не имелось.

Вариант 2. Если в Федеральную налоговую службу предоставляют отчетные документы по всем доходам, которые были выплачены в 2017 году, включая те, с которых государственная казна не получила полагающиеся перечисления по налогу на доходы физического лица, сведения необходимо передать до наступления второго числа апреля месяца 2018 года. Так как первое апреля выпадает на выходной день (воскресенье).

Подведем итоги

Совершенствование исходных форм выпущенных на государственном уровне документов – естественный и необходимый процесс, приносящий пользу не только налогоплательщикам, но и системам Федеральной налоговой службы, несущим ответственность за проверку отчетности. Чем удобнее и полнее будет передана информация с их помощью, тем совершеннее станут процессы, связанные с проверкой предоставляемых сведений. Это значит, что сократятся временные затраты, необходимые на ее осуществление, а значит и срок ожидания ответа.

Периодически менять форму необходимо

В некоторых случаях возникающие изменения вносят путаницу. Для этого случая очень важно иметь в организации опытного бухгалтера, понимающего, что важно не только зазубрить соответствующие графы и подходящие к ним данные, но также отслеживать все актуальные изменения.

Хотим обратить внимание на тот факт, что формы не только совершенствуются, но также дополняются сторонними документами, которые также требуется постоянно отслеживать. В противном случае фирма рискует получить внушительные денежные штрафы.

Будьте уверены в своих силах и все обязательно получится!

Оставьте комментарий