Содержание
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
Ольга О, директор независимой аудиторской компании «ТрастФинАудит»
КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЖАЮТСЯ ПРЕДОПЛАТА ЗА ТОВАР И АВАНС, ВЫДАННЫЙ СОТРУДНИКАМ?
Как правильно осуществлять хозяйственные операции, связанные с предоплатой? В ТОО оплата поставщикам осуществляется непосредственно по выставленному счету и по предоплате. Какими бух. проводками отражается предоплата за товар? Как отразить аванс выданный сотрудникам?. Как отражается предоплата, осуществленная в пользу ТОО и какими документами сопровождается? На конкретном примере?
Комментарии. Авансовые платежи по поставке товаров работ услуг осуществляются исходя из экономической сути операции. Соответственно предоплата оформляется, как правило, счетом на оплату, а сам факт реализации оформляется счетом-фактурой и накладной на отпуск товара. Если расчеты производятся в безналичной форме, от покупателя требуется доверенность установленного образца на получение товара у поставщика.
Предоплата за приобретаемые товары, работы и услуги отражаются по счету 1610 «Краткосрочные авансы выданные», где учитываются авансы, выданные под поставку активов, а также по оплате продукции, услуг, принятых от заказчиков по частичной готовности, в течение отчетного периода, и прочие краткосрочные авансы выданные.
Полученная предоплата за реализуемые товары, работы и услуги отражаются на счете 3510 «Краткосрочные авансы полученные», где учитываются полученные авансы под поставку товаров, сырья, материалов, оказание услуг, а также по оплате продукции, произведенной для заказчиков по частичной готовности, и прочие краткосрочные авансы полученные.
Авансы, выданные сотрудникам, отражаются по счету — «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» по субсчету, связанному с выдачей авансов по трудовым договорам.
Рассмотрим пример по авансам выданным
ПРИМЕР 1:
ТОО оплатило аванс под поставку товара в сумме 560 000 тенге 20 мая, товар фактически получен 3 июня.
Бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:
20.05.2013 г. Д-т 1610 К-т 1030 560 000 тенге на сумму выданной предоплаты;
03.06.2013 г. Д-т 1330 К-т 3310 500 000 тенге на сумму полученных товаров без НДС;
Д-т 1420 К-т 3310 60 000 тенге на сумму НДС;
Д-т 3310 К-т 1610 560 000 тенге на сумму раннее произведенного аванса производится зачет по взаиморасчетам.
Рассмотрим пример по авансам полученным
ПРИМЕР 2:
ТОО получила аванс под поставку товара в сумме 112 000 тенге 20 апреля, товар фактически получен 5 мая. Себестоимость реализованного товара составила 75 000 тенге.
Бухгалтерские проводки будут выглядеть следующим образом:
20.04.2013 г. Д-т 1030 К-т 3510 112 000 тенге на сумму полученной предоплаты;
05.05.2013 г. Д-т 1210 К-т 6010 100 000 тенге на сумму реализации без НДС;
Д-т 1210 К-т 3130 12 000 тенге на сумму НДС;
Д-т 7010 К-т 1330 75 000 тенге на сумму себестоимости реализованных товаров
Д-т 3510 К-т 1210 560 000 тенге на сумму раннее полученного аванса производится зачет по взаиморасчетам.
Опубликовано 28.10.2017 01:22 Administrator Просмотров: 60276
Достаточно часто я вижу в базах наших клиентов одну существенную ошибку – так называемое, перекрестное сальдо на счетах учета расчетов с контрагентами. При такой ситуации по одному контрагенту может числиться аванс на счете 62.02 и сумма долга на счете 62.01, хотя, в действительности, взаиморасчеты должны быть закрыты или же отражать только один вид задолженности (дебиторскую или кредиторскую).
Такие ошибки по счету 62 приводят к некорректному расчету НДС с авансов, по счету 60 – неверному определению расходов при УСН, а также искажают показатели бухгалтерской отчетности. Давайте разбираться, какие причины могут привести к возникновению такой ситуации.
Разные договоры
В программах 1С есть возможность вести учет расчетов с контрагентами в разрезе договоров, и большинство организаций эту возможность использует (в 1С: Бухгалтерии данная настройка находится в разделе «Главное» — «Функциональность»).
Иногда, действительно, бывает так, что c одним контрагентом заключено несколько договоров. При этом по одному из них есть предоплата, а по другому – задолженность. Для отслеживания таких ситуаций в наименовании договора нужно указывать корректные реквизиты (дату и номер), тогда по ОСВ будет понятно, что состояние взаиморасчетов соответствует действительности.
Но довольно часто договоры дублируются по ошибке, из-за чего расчеты «разъезжаются» по разным субсчетам.
Если с контрагентом заключен один договор, то такую ошибку нужно обязательно исправить в первичных документах.
Для исправления ошибок прошлых периодов можно воспользоваться документом «Корректировка долга», которым задолженность или авансы с ошибочного договора переносятся на верный.
Способ зачета авансов
Еще один важный реквизит, на заполнение которого нужно обратить внимание при вводе документов, — это способ погашения задолженности в документах оплаты.
И способ зачета аванса в документах поступления и реализации.
Самый просто и удобный вариант – зачитывать авансы и задолженность автоматически. В этом случае программа сама будет анализировать состояние расчетов с контрагентом при проведении очередного документа и формировать соответствующие проводки.
Если же вы выбираете способ «По документу», то нужно будет отследить состояние расчетов вручную и указать документ, по которому зачитывается аванс или погашается задолженность. Например, такой функционал бывает необходим, если создано несколько документов реализации покупателю, и требуется отследить задолженность по каждому из них. При этом оплата может быть произведена в произвольном порядке или частями.
Но выбор данного способа требует особой внимательности, т.к. некорректный подбор документов влечет за собой неверное сальдо по субсчетам. Обязательно контролируйте в этом случае состояние расчетов в разрезе документов, включая нужную детализацию в ОСВ.
При выборе способов «Не погашать» и «Не зачитывать» анализ состояния расчетов производиться не будет, все оплаты отразятся как авансы, а все документы поступления и реализации сформируют проводки по задолженности.
Момент выполнения расчетов
В конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 в настоящее время есть настройка, определяющая, в какой момент будет осуществляться зачет авансов и погашение задолженности контрагентов. Расположена она в разделе «Администрирование», пункт «Проведение документов».
Если выбран вариант «При закрытии месяца», состояние взаиморасчетов имеет смысл анализировать только после проведения указанной процедуры.
Последовательность ввода документов
Очень часто причина перекрестного сальдо на счетах 60 и 62 кроется в том, что в ходе работы документы практически никогда не вводятся в строгой хронологической последовательности. Например, банковские выписки могут быть загружены в программу своевременно, а документы от поставщиков часто вводятся задним числом. В этом случае на момент проведения платежа фиксируется аванс, а после ввода документов оказывается, что было произведено погашение задолженности. Восстановление хронологической последовательности исправляет ситуацию.
Провести документы можно разными способами, например, в ходе процедуры закрытия месяца.
Или отдельной обработкой, расположенной на вкладке «Операции» — «Групповое перепроведение документов».
Ручные проводки
Отдельно я хочу сказать о ручных проводках по счетам учета расчетов с контрагентами. Делать их рекомендуется в самом крайнем случае, т.к. большинство операций в программе автоматизировано с помощью специальных документов. Но если необходимость в таких проводках, действительно, есть, то нужно очень внимательно заполнять все субконто, в том числе, указать документы расчетов.
Очень часто я вижу ситуацию, когда документ подобран неправильно или третье субконто в ручных проводках и вовсе не заполнено.
После таких корректировок в ОСВ с детализацией по всем субконто мы можем увидеть не очень приятную картину.
Такая ситуация будет препятствовать нормальной работе программы и корректному зачету авансов в дальнейшем. Поэтому в случае ручных корректировок очень внимательно заполняйте все реквизиты и проверяйте полученный результат, а лучше совсем отказаться от ручных проводок.
Автор статьи: Ольга Шулова
Давайте дружить в Facebook
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Опубликовано 22.09.2016 09:48 Просмотров: 9502
В этой статье речь пойдет о перечислении аванса поставщику и его дальнейшем зачете в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 ред. 1.0. В данном случае нужно обратить внимание сразу на несколько важных нюансов: выбирать правильный вид операции в документах, корректно заполнять реквизиты и сделать удобные для вас настройки программы.
Итак, перечисление аванса регистрируется документом «Заявка на кассовый расход»
Подробнее про заполнение документа «Заявка на кассовый расход» можно прочитать в статье «Заявка на кассовый расход» и «Кассовое выбытие»: для чего нужны эти документы»
При перечислении аванса поставщику в заявке обязательно выбираем операцию «Авансы поставщикам (206 10,20,30,70,90)», так необходимо сделать для корректного отражения хозяйственной операции в программе. А на закладке «Заявка» указываем признак авансового платежа, это нужно для печатной формы заявки для казначейства.
После проведения документа «Заявка на кассовый расход» создаем документ поступления материальных ценностей от поставщика. Этот документ должен быть сделан датой позже, чем документ перечисления аванса — «Заявка на кассовый расход».
Подробнее про заполнение документа «Поступление материалов» можно прочитать в статье «Порядок заполнения документов по учету материалов в 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 ред. 1.0»
В настройках учетной политики необходимо указать способ зачета авансов.
В том случае, если вы хотите производить автоматический зачет аванса, то при проведении документа «Покупка материалов» будет выводиться соответствующее сообщение.
Если же вам не нужен автоматический зачет аванса, то это можно сделать вручную документом «Зачет авансов выданных».
Выбираете контрагента, которому был перечислен аванс, и нажимаете кнопку «Заполнить по данным учета»
Проводки, сформированные документом
Таков порядок отражения хозяйственной ситуации – перечисление аванса поставщику в программе 1С: БГУ 8. Если у вас остались вопросы, то вы можете задать их в комментариях к этой статье.
Автор статьи: Наталья Стахнёва
Консультант Компании «Мэйпл» по программам 1С для государственных учреждений
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
С 1 июля 2019 года те, кто обязан использовать онлайн-кассы, должны пробивать чеки на зачет и возврат авансов и предоплат на ККТ. Федеральный закон от 3 июля 2019 года № 290-ФЗ отнес к расчетам также операции по зачету авансов или возврату предоплаты покупателям. А есть ли разница между авансом и предоплатой?
Чем отличается аванс от предоплаты
Разница между авансом и предоплатой заключается в возможности определить, под что именно покупатель заплатил деньги продавцу. Этот нюанс влияет на выбор реквизита кассового чека «признак способа расчета».
Если возможно подсчитать количество товаров (или услуг), за которые деньги уплачены, то это предоплата. Например, клиент заранее оплатил 5 посещений тренажерного зала или бассейна. Каждое посещение привязано к дате и времени и имеют фиксированную стоимость. Значит, это внесена предоплата.
Бывают ситуации, когда невозможно четко определить, за что именно получены деньги. Например, покупатель заключил с магазином договор на покупку кухонной мебели с встроенной техникой, с доставкой и сборкой. По договору он оплатил 50% от стоимости всего заказа. За что именно – не ясно. Значит, внесен аванс.
При оформлении чека на аванс или предоплату нужно указать «признак способа расчета». Вариантов несколько (см. приложение № 2 к приказу ФНС РФ от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@).
Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг, то это предоплата. При предоплате 100% в чеке проставляем «Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета». Если предоплата частичная, то пробиваем «Частичная предварительная оплата до момента передачи товара или оказания услуги».
Если при оплате невозможно определить перечень подлежащих передаче товаров, работ или услуг, значит, внесен аванс. В чеке проставляем «Частичная или полная предоплата товаров или услуг».
Зачет аванса и предоплаты по онлайн-кассе
Когда покупатель получил то, за что заранее заплатил, продавец выбивает второй чек. В нем тоже используется реквизит «признак способа расчета».
При оформлении по онлайн-кассе зачета аванса или предоплаты в графе «признак способа расчета» всегда следует указывать «полный расчет». Если сумма конечной оплаты будет отличаться от предварительной, будут проблемы с проведением доплаты другими способами. При оформлении чека внесенная предоплата списывается под состоявшуюся отгрузку.
Далее в чеке указывается, что оплата прошла зачетом аванса (предоплаты), а не наличными или безналичными.
Авансы и предоплаты в интернет-торговле
При торговле через интернет существует проблема с передачей пробитых чеков покупателю. Но никаких исключений нет, работа с онлайн-кассой ведется в обычном порядке. Вручать чеки покупателю надо тоже дважды.
Чек на предоплату отправляют клиенту в электронном виде, если есть контактные данные покупателя, или вкладывают в посылку с товаром бумажный чек, если данных нет.
А чек ККТ при зачете аванса (предоплаты) продавцы вправе направлять покупателям только в электронной форме, без выдачи бумажных.