Картотека 2

Банковская картотека – неисполненные расчетные документы, находящиеся на контроле в банке, в котором открыт расчетный счет плательщика.

В картотеку расчетные документы помещаются, если:

• у плательщика недостаточно денежных средств для их исполнения;
• ожидается акцепт плательщика для исполнения;
• ожидается проведение платежа без акцепта в установленных законодательством случаях.

Картотека в банке бывает двух видов: так называемая Картотека № 1 (внебалансовый счет банка № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты») и Картотека № 2 (внебалансовый счет № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»).

Картотека № 1 используется для расчетов, по которым требуется акцепт владельца счета либо разрешение на проведение операций в установленных законодательством РФ случаях.

Предположим, поставщиком на предприятие выставляется платежное требование, которое должно быть оплачено с акцептом плательщика. В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом». Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко.

Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение. Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств. В такой ситуации в Картотеку № 1 попадают расчетные документы, не подлежащие оплате в период действия ограничения на распоряжения счетом.

Картотека № 2 используется следующим образом. Предположим, предприятие передает в банк платежное поручение, но в данный момент на расчетном счете у него недостаточно средств для его немедленного исполнения и банковский кредит не предоставляется. В таком случае банковский служащий проверяет правильность оформления платежного поручения и помещает его в картотеку. В дальнейшем исполнение платежного поручения происходит по мере поступления средств в соответствии с установленной законом очередностью платежей.

При этом следует иметь в виду, что новые платежные поручения не могут исполняться банком до закрытия картотеки. Т. е. следующее распоряжение на списание средств будет поставлено в очередь, прежде будут исполнены платежные поручения, уже находящиеся в картотеке.

В отличие от обычного платежного поручения, которое либо исполняется в полном объеме, либо не исполняется вообще, поручение в картотеке может быть оплачено частично.

Организация также может отозвать еще не исполненное платежное поручение, отказавшись от его постановки в картотеку. Она может отменить поручение, находящееся в картотеке. Кроме того, клиент в случае частичного исполнения поручения из картотеки может отозвать платеж на остаток суммы.

Наличие у предприятия картотеки свидетельствует о его неустойчивом финансовом положении. Ее отсутствие может устанавливаться банками как требование при обращении за получением кредитов.

Прочитав статью, вы узнаете, что означает наличие картотеки на расчетном счете. Поговорим о видах картотеки и их особенностях. А также разберем, какие плюсы для юридического лица появляются при отсутствии картотеки по расчетному счету.

Что такое картотека по расчетному счету

Начнём с того, что означает картотека к расчетному счету. Это банковский инструмент управления платёжными поручениями владельца расчётного счёта (р/с). Если счета по какой-либо причине не могут быть исполнены банком, они попадают в картотеку.

Также прочитайте: Виды расчетных счетов в банке: отличия и характеристика

Основания для открытия картотеки делятся на две группы:

1

Платёжные поручения не получили одобрение клиента (акцепт) на списание денежных средств или счета не могут быть оплачены из-за ареста р/с.

2

На расчётном счете организации недостаточно средств для исполнения обязательств, по счету не предусмотрен овердрафт или его лимит превышен, что означает невозможность оплаты поручений.

Соответственно, открываются картотека №1 и картотека №2 — о них речь пойдёт ниже. Отсутствие картотеки по расчётному счету юридического лица — существенный плюс при согласовании открытия кредитной линии, лимитов овердрафта, получения финансирования на развитие бизнеса и т. д. Наоборот, наличие картотеки говорит о финансовой нестабильности юр. лица. К слову, картотеки по счету открываются только для организаций.

Следует также отметить, что картотека напрямую не содержит какую-либо информацию о задолженности юр. лица перед банком или контрагентами. Она лишь показывает, что по р/с есть неоплаченные обязательства, которые будут погашены в определённой очерёдности (как только будет получен акцепт или на счет поступят деньги).

Картотека № 1

В настоящее время платёжными поручениями с акцептом бизнесмены пользуются мало. В основном картотека номер один наполняется обязательствами, которые не подлежат исполнению по причине наложения судебного ограничения на весь счёт юр. лица или на некоторую сумму. Такие платежи не осуществляются, пока не будут сняты ограничения.

Документы учитываются на забалансовом счете банковского бух. учёта № 90901. Таким образом, картотека номер 1 содержит распоряжения, ожидающие разрешения на проведение платежа.

Картотека № 2

Документы по картотеке № 2 учитываются на забалансовом счете № 90902, отсюда и названия картотек — по окончании номеров забалансовых счетов бух.учёта.

Что такое картотека № 2: она открывается в банке, если на расчетном счете юридического лица недостаточно средств для оплаты требований (то есть, обязательства не выполнены в срок).

Каждое следующее распоряжение помещается в очередь на проведение платежа. Причём если платёжка оплачена не полностью, то поручение из картотеки может быть погашено частично (если суммы поступлений на р/с не хватает). При попадании платежа в картотеку № 2 организация может его отозвать полностью или в зависимости от остатка неоплаченной суммы, если поручение было погашено частично.

Наличие по счету картотеки номер два крайне не приветствуется банками. Хотя многие из них одобряют овердрафт по р/с клиента, наличие просроченных платёжек мешает получить кредиты.

Очередность выплат

Как уже писалось выше, платёжные поручения формируют некую очерёдность. Причём если на р/с юр. лица достаточно денежных средств для исполнения всех платежей, то они проводятся согласно дате их поступления.

Но если сумма не покрывает всех обязательств, то, согласно ст. 855 части 2 ГК РФ, по картотеке №2 устанавливается следующая очерёдность:

1. Платежи по алиментам, на компенсацию ущерба жизни и здоровью.
2. Расчёты с персоналом юр. лица по заработной плате, отпускным и больничным.
3. Платежи по налогам и сборам, в пенсионные фонды и фонд соцстраха.
4. Платежи в другие бюджетные и внебюджетные фонды.
5. Остальные поручения в порядке поступления.

Внутри этих групп платёжные поручения исполняются также в соответствии с датой их поступления. Отметим, что до того, как осуществлять новые платежи, нужно снять картотеку с расчетного счёта, то есть, погасить все накопившиеся счета.

При этом по картотеке № 1 банк формирует две независимые очереди:

• из платежей, ожидающих одобрения клиента;
• из платежей, ожидающих разрешения уполномоченных органов (налоговой, таможни, судов разных инстанций и т. п.).

Соответствующие основания для наложения ареста и прочих ограничений на движение средств по расчётным счетам изложены в Налоговом кодексе РФ, Уголовно-процессуальном и арбитражно-процессуальном кодексах РФ, законе «О таможенном регулировании в РФ» №311-ФЗ, законе «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ.

Разумеется, в ежедневной хозяйственной деятельности любой организации может возникнуть ситуация, когда на счету недостаточно средств для осуществления очередного платежа, или возникают проблемы, например, с таможней. Само возникновение картотеки не столь страшно, главное — исполнить свои финансовые обязательства. Именно это помогает поддерживать хорошую репутацию компании.

Особый порядок управления расчетными документами к счету ООО именуется картотекой. Банковский инструмент применяется в случае невозможности выполнения операции в день поступления запроса. Механизм обеспечивает надлежащую очередность отсроченного списания средств. Соблюдение алгоритма является прямой обязанностью обслуживающего финансового учреждения.

Что такое картотека: правовое обоснование и виды

Правила работы с расчетными документами закреплены разделом 4 Положения ЦБ РФ № 579-П от 27.02.17. Нормативный акт не дает официального определения. Термин «картотека» является порождением практики. Он равнозначен понятию «счет № 909».

Жесткий порядок введен в целях максимально точного исполнения поручений клиента и законодательства РФ. Инструкциями сотрудники банка руководствуются, если одномоментно провести платеж нельзя. В зависимости от причин задержки транзакции картотеку делят на два вида «1» и «2». Что это такое поясняется все тем же четвертым разделом Положения № 579-П.

Счет 90901	Счет 90902
Здесь учитываются требования, ожидающие подтверждения клиента или уполномоченного органа (акцепта)	Картотека используется для создания очередности поручений, исполнить которые не удалось из-за отсутствия/недостатка денежных средств

Нормативный акт описывает также специфические учетные записи, используемые кредитными объединениями. План счетов банка значительно шире и не ограничивается картотекой 1 и 2. Так, обособленно фиксировать необходимо переводы в рамках аккредитива. Эти платежи не имеют прямой связи с расчетным счетом клиента. Индивидуальному учету подлежат ценности, поступившие на экспертизу из других финансовых учреждений, поручения с отложенным сроком исполнения, расчеты в части обязательных резервов. Каждому механизму посвящен отдельный абзац регламента. Это сложные конструкции, заслуживающие отдельного рассмотрения.

Порядок исполнения требований банком

Картотека по счету организации свидетельствует о проблемах в проведении тех или иных транзакций. Это значит, что компания испытывает финансовые трудности либо задерживает расчеты с контрагентами. Когда речь идет о платежах с акцептом, банк выстраивает 2 очереди. В первую группу включают переводы, ожидающие разрешения клиента. Это все виды требований, исполнение которых допускается после акцепта владельца счета. В качестве примеров можно привести периодические отчисления в пользу коммунальных служб и арендодателей. Договорами нередко предусматривается прямое направление поставщиком требования в банк (встречается в соглашениях с энергоснабжающими организациями). Ко второй относят транзакции с одобрением уполномоченного органа. В коммерческой деятельности они распространены в сфере субсидирования и инвестирования. Ограничения по распоряжению могут налагаться на авансы по государственным контрактам и т. д. При получении соответствующей санкции операции проводят в хронологическом порядке.

При недостаточности средств на банковском счете обслуживающее кредитное учреждение обязано придерживаться особой очередности (ст.855 ГК РФ).

1. Компенсация вреда здоровью, жизни людей. Во внимание принимают только исполнительные документы, выданные на основании вступивших в силу судебных решений.
2. Зарплата, выходные пособия, авторские вознаграждения. Условием списания становится предъявление судебных приказов или исполнительных листов.
3. Трудовые выплаты и налоговые недоимки. В первом случае основанием признано платежное поручение владельца счета. К третьей очереди отнесена текущая задолженность перед персоналом. По налоговым недоимкам банку достаточно обязательного требования территориальной инспекции.
4. Прочие переводы. В четвертую очередь кредитное учреждение списывает со счета средства по исполнительным документам, не вошедшим в первые три группы.

Если после совершения перечисленных транзакций деньги у предприятия остаются, банк обрабатывает остальные поручения в календарном порядке.

Нарушения принципов работы с расчетными документами грозят финансовому учреждению штрафами. Так, просрочка распоряжения клиента признана основанием начисления процентов по ст. 395 ГК РФ. Владелец счета вправе взыскать с кредитной организации плату за пользование средствами с учетом ключевой ставки ЦБ РФ. Соответствующее правило закреплено ст. 856 того же Кодекса.

Если по счету имеется картотека налоговых требований, ответственность за нарушения наступает по ст. 133 НК РФ. Норма предусматривает штраф в размере 1/150 ставки Центробанка России. Максимальное взыскание не может превышать 0,2% за каждые сутки. Кроме того, в отношении виновных должностных лиц возбуждают административные дела по ст. 15.8 КоАП РФ. За проступок нарушителям грозит штраф в 4 000–5 000 рублей. Если действия банка приведут к невозможности обязательного налогового платежа, ответственность наступит по ст. 135 НК РФ. Второй пункт нормы предусматривает штраф в 30% от образовавшейся недоимки.

Как снять картотеку со счета

Очередь неоплаченных расчетных документов существенно осложняет работу компании. Так, картотека может стать препятствием к получению кредита, участию в государственной или муниципальной закупке, привлечению инвестиций. Получить справку об отсутствии или наличии неисполненных требований можно несколькими способами:

• у сотрудника обслуживающего банка;
• в онлайн-кабинете информационной системы по управлению расчетным счетом;
• посредством бесплатного сервиса на сайте ФНС РФ.

Последний вариант является альтернативным. Получить здесь можно лишь частичные сведения. Доступ к единой базе открыт всем пользователям мировой сети. Однако запросы делают преимущественно кредитные учреждения. В реестре содержатся данные обо всех арестах, приостановках и прочих ограничениях по счетам налогоплательщиков. Точная очередность здесь не отражается.

Как снять картотеку, в нормативных актах не указывается. Более того, сам термин в профессиональной среде не применяется. Формирование очередности – лишь обязательный порядок работы с расчетными документами. Впрочем, клиент может решить проблему. Если требования скопились в период ожидания акцепта, нужно подписать поручения либо добиться соответствующей санкции уполномоченного органа. При формировании картотеки из-за недостатка средств, счет необходимо пополнить.

Спорные моменты

Использование банковского инструмента вызывает немало вопросов. Наиболее острые из них разрешают российские суды. В большинстве случаев споры возникают между арбитражными управляющими и кредитными организациями, а также владельцами счетов и налоговыми органами.

Выводы служителей Фемиды	Ссылка на практику
Банку запрещено переводить деньги клиента без предварительного их зачисления на расчетный счет	В деле А28-9729/2008-374/23 ФАС Волго-Вятского округа посчитал нарушением действия кредитного учреждения. Деньги, поступившие в пользу клиента, не были зачислены на счет с картотекой. Сотрудники банка сразу перевели их на ссудный счет. Недопустимость такого варианта впоследствии подтвердил ВАС РФ
Основанием списания средств по картотеке являются расчетные документы. Письма конкурсного управляющего не могут быть признаны таковыми	В споре А48-3827/2011 управляющий обжаловал списание банком задатков. В ходе реализации имущества банкрота все суммы поступали на основной расчетный счет с картотекой. Управляющий уведомил кредитную организацию о недопустимости списания задатков. Он сообщил о природе и сумме таких зачислений. Однако письмо было проигнорировано, все средства направили на погашение. Управляющий попытался признать транзакции недействительными. Суд отказал в иске. Извещения не являлись расчетным документом. Более того, истец должен был использовать отдельную учетную запись для выручки от продажи залогового имущества. К аналогичному выводу пришел ФАС Северо-Кавказского округа при рассмотрении дела № А32-4724/2010
Инициировать разбирательство об отмене инкассового требования можно до оспаривания ненормативных актов	Вопросу посвящен пункт 65 Постановления ВАС РФ № 57 от 30.07.13. Суд не связывает процесс отмены инкассовых поручений с жалобами на решения о начислении недоимки. Заявить возражения относительно принудительного списания организация вправе сразу. Дожидаться итогов разбирательства о законности претензий контролирующего органа не нужно

В заключение напомним, что картотека не является санкцией. Однако формирование очереди неисполненных расчетных документов свидетельствует о финансовой нестабильности. Оперативное пополнение счета, своевременные отчисления в пользу бюджета, а также конструктивный диалог с взыскателями позволит избежать блокировки деятельности и сохранить деловую репутацию.

Образец запроса справки в банк

Транскрипт

1 Если говорится, что к расчетному счету клиента в банке ведется картотека, то это означает, что к данному расчетному счету имеются не оплаченные банком платежные документы. Следует отметить, что с введением нового Положения Банка России 383-П, понятие «Картотека расчетных документов» заменено на «Очередь распоряжений». Но суть процедуры осталась прежней: Картотека расчетных документов или Очередь распоряжений это организованный учет хранящихся в банке не оплаченных расчетных документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика. В зависимости от причин неоплаты поступивших к счету плательщика расчетных документов, банком ведется три вида картотек: 1. Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика владельца расчетного счета (далее Ка ртотека 90901/1 ). Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть проведены банком без соответствующего акцепта плательщика, учитываются на внебалансовом счете «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». 2. Очередь расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (далее Карт отека 90901/2 ). 1 / 18

2 Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть оплачены по причине ареста счета или иного ограничения операций по нему, учитываются на внебалансовом счете 90901″Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» по аналитике «Расчетные документы, ожидающие разрешения на проведение операций». 3. Очередь расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (далее отека ). Карт var random_number = Math.random(); if (random_number Суммы расчетных документов, которые не могут быть своевременно оплачены в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете, учитываются на внебалансовом счете «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Ведение картотек к расчетным счетам клиентов и контроль исполнения находящихся в них расчетных документов, осуществляется банками в строгом соответствии с законодательными актами РФ и нормативными документами Банка России, в частности: Гражданским Кодексом РФ; Налоговым кодексом РФ; Федеральным законом «О национальной платежной системе» 161-ФЗ от (далее Закон 161-ФЗ); Федеральным законом «Об исполнительном производстве» 229-ФЗ от (далее Закон «Об исполнительном производстве); 2 / 18

3 Положением Банка России 385-П от «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (Характеристики счетов 90901,90902) (далее Положение 385-П) ( скачать ); Положением Банка России 383-П от «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П) ( скачать ); Письмом Банка России /1706 от «О бухгалтерском учете документов, помещенных в картотеки к внебалансовым счетам 90901, 90902» Картотеки расчетных документов могут быть организованы банком на бумажных носителях либо в электронном виде. Причем, если картотеки ведутся в электронном виде, то банком должна быть обеспечена : возможность воспроизведения на бумажных носителях документов, находящихся в картотеках (очередях), с сохранением всех реквизитов, а также с указанием даты поступления и даты помещения в очередь; возможность получения информации о каждом документе в разрезе сведений об исполнении (частичном исполнении), отзыве, возврате, сумме акцепта; возможность предоставления информации об уполномоченных лицах банка, выполняющих соответствующие процедуры приема и исполнения расчетных документов. Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика владельца расчетного счета (Картотека 90901/1) 3 / 18

4 Ведение банком Очереди расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (Картотека 90902) Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (Картотека 90901/2) Отзыв расчетных документов из Картотек Положения, подлежащие отражению во внутренних документах банка, регламентирующих ведение картотек Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика владельца расчетного счета (Картотека 90901/1) В Картотеку 90901/1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», помещаются банком поступившие к расчетному счету плательщика платежные требования и инкассовые поручения получателей средств, если на их оплату требуется отдельное согласие ( акцепт ) плательщика. Не требуют акцепта плательщика и не помещаются в Картотеку 90901/1: Инкассовые поручения налоговых и таможенных органов РФ на перечисление 4 / 18

5 денежных средств в бюджет РФ (п.4 ст.46 Налогового Кодекса РФ). Инкассовые поручения, составленные на основании исполнительных документов на взыскание денежных средств по решениям судов (п.5 ст.70 Закона «Об исполнительном производстве»). Платежные требования и инкассовые поручения получателей средств по которым имеется заранее данный акцепт плательщика (п Положения 383-П). Если поступившее в банк платежное требование или инкассовое поручение к вышеуказанным платежным документам не относится, то на его оплату требуется акцепт плательщика. В этом случае банк : 1) Регистрирует в электронном виде или на бумажном носителе поступивший расчетный документ в порядке, установленном внутренним документом банка, и проставляет на нем дату поступления. 2) Отражает сумму поступившего расчетного документа на внебалансовом счете аналитический учет 90901/1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»: ДТ 90901/1 КТ Сумма платежного документа, ожидающего акцепта плательщика на Следует отметить, что лицевые счета в данном случае открываются по срокам платежа, т.е. на одном счете 90901/1 учитываются расчетные документы, последний день акцепта которых наступает в одну дату. 5 / 18

6 Справочно: Акцепт должен быть получен банком в течение 5 рабочих дней (ст.6 Закона 161-ФЗ). При этом, в соответствии со ст. 191 Гражданского Кодекса РФ, отсчет начинается со дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа. 3) Помещает экземпляр поступившего расчетного документа на хранение (на бумажных носителях или в электронном виде), в порядке, определенном внутренним документом банка. 4) Передает плательщику для акцепта экземпляр поступившего к счету расчетного документа документа в порядке, установленном внутренним документом банка. Передача поступившего платежного документа для акцепта плательщику может быть произведена банком на бумажном носителе или посредством уведомления в электронном виде. 5) Списывает сумму платежного документа со счета в день поступления от плательщика Заявления об акцепте (полном или частичном): ДТ В сумме платежного документа, в случае достаточности денежных ср КТ 90901/1 Сумму, акцептованную плательщиком, в этот же день банк оплачивает при достаточности денежных средств на расчетном счете. Если получен частичный акцепт, то не позднее рабочего дня, следующего за днем получения частичного акцепта плательщика, банк уве домляет получателя средств об этом в электронном виде или путем направления экземпляра Заявления об акцепте с указанием даты, проставлением штампа банка и подписи уполномоченного лица банка. 6 / 18

7 Оплата частично акцептованной плательщиком суммы производится банком платежным ордером. Если на счете плательщика недостаточно денежных средств, то расчетный документ, акцептованный плательщиком (полностью или частично) не исполняется банком и подлежит возврату отправителю (получателю средств) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения акцепта плательщика. Исключение составляет случай, когда договором между банком и плательщиком уст ановлено, что расчетные (платежные) документы, выставляемые данным получателем (или всеми получателями) принимаются банком к исполнению вне зависимости от наличия средств на счете. Тогда акцептованный плательщиком расчетный документ подлежит переводу в Картотеку : ДТ В сумме, акцептованной плательщиком (мемориальный ордер) КТ 90901/1 6) Возвращает расчетный документ получателю средств, если от плательщика получено Заявление об отказе от акцепта или в течение 5 рабочих дней вообще не получен акцепт плательщика. При этом, в день возврата расчетного документа, производится списание его суммы со счета 90901: ДТ В сумме расчетного документа (мемориальный ордер) КТ 90901/1 Не позднее рабочего дня, следующего за днем отказа от акцепта плательщика, или рабочего дня, не позднее которого должен быть получен акцепт плательщика, банк плательщика вместе с возвращаемым 7 / 18

8 расчетным документом, направляет получателю средств уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отказе от акцепта плательщика или о неполучении акцепта плательщика с указанием даты и проставлением на уведомлении на бумажном носителе штампа банка и подписи уполномоченного лица. Ведение банком Очереди расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (Картотека 90902) Очередь расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика, ведется банком т олько к счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом, учитывая требования п.2.10 Положения 383-П, вне зависимости от наличия денежных средств на счете в обязательном порядке принимаются банком к исполнению, и при отсутствии средств на счете, помещаются в Картотеку : Расчетные документы, как получателя (взыскателя) средств, так и самого плательщика, по оплате платежей в бюджет РФ и оплате платежей, относящихся, в соответствии со ст.855 Гражданского Кодекса РФ, к 1 4 группе очередности. 8 / 18

9 Платежные требования и инкассовые поручения получателей (взыскателей) средств, которым право списания денежных средств с банковских счетов плательщиков предоставлено по закону. Принимаются или не принимаются банком при отсутствии (недостаточности) денежных средств на счете остальные расчетные(платежные) документы плательщика и его контрагентов-получателей средств, должно быть определено Договором между банком плательщика и плательщиком. Если договором между банком и плательщиком не предусмотрено помещение таких документов в Картотеку 90902, то при отсутствии денежных средств на счете плательщика данные документы не принимаются банком к исполнению и подлежат возврату лицу их представившему не позднее рабочего дня, следующего за днем их поступления. Или не позднее рабочего дня следующего за днем получения акцепта плательщика, если до этого расчетный документ находился в Картотеке 90901/1. При помещении расчетного (платежного) документа в Картотеку банк: 1) Регистрирует в электронном виде или на бумажном носителе поступивший расчетный (платежный) документ в порядке, установленном внутренним документом банка, и проставляет на нем дату поступления. Следует отметить, что обязательной регистрации подлежат поступившие расчетные документы взыскателей (получателей средств), имеющих право предъявлять к счетам плательщиков требования о взыскании денежных средств по закону. Порядок регистрации остальных расчетных (платежных) документов должен быть установлен банком в своих внутренних документах. 2) Отражает сумму расчетного (платежного) документа, не исполненного по причине 9 / 18

10 отсутствия (недостаточности) средств на счете, на внебалансовом счете «Расчетные документы, не оплаченные в срок»: Если расчетный (платежный) документ переводится в Картотеку из Картотеки 90 ДТ В сумме расчетного (платежного) документа (мемориальный ордер) КТ ДТ В сумме, акцептованной плательщиком (мемориальный ордер) КТ 90901/1 На расчетном (платежном) документе проставляется дата помещения документа в Картотеку Счет открывается на каждого плательщика. 3) Направляет отправителю расчетного (платежного) документа уведомление с указанием даты помещения документа в очередь не оплаченных документов, по форме, установленной банком (в электронном виде, на бумажном носителе, в виде экземпляра расчетного (платежного) документа), не позднее рабочего дня, следующего за днем помещения документа в Картотеку Если в очередь помещается расчетный документ, предъявленный через банк получателя, указанное уведомление для передачи получателю направляется банком плательщика в банк получателя. 4) Оплачивает расчетный (платежный) документ, находящийся в Картотеке 90902, пр и поступлении денежных средств на расчетный счет плательщика, в очередности, установленной ст. 855 Гражданского Кодекса РФ. При этом, производится списание суммы оплаченного документа (полное или частичное), с внебалансового счета 90902: ДТ В сумме оплаты (мемориальный ордер) КТ / 18

11 Частичная оплата расчетных (платежных) документов из Картотеки производится платежным ордером. var random_number = Math.random(); if (random_number Кодекс РФ Справочно: Гражданский «Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета 1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. 2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору(контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органова на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой 11 / 18

12 страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.» Ведение банком Очереди расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (Картотека 90901/2) Очередь расчетных (платежных) документов, ожидающих разрешения на оплату, формируется банком при поступлении к расчетному счету плательщика, оформленного в соответствии с законодательством РФ Решения (постановления) о наложении ареста (ограничения) на денежные средства на счете плательщика, вне зависимости от наличия средств на расчетном счете плательщика. В Картотеку 90901/2 помещаются расчетные (платежные) документы, которые, в соответствии с законодательством, не могут быть оплачены при наличии к расчетному счету ареста или иного ограничения операций. Так, в частности, при поступлении в банк Решения налогового органа о приостановлении операций по расчетному счету плательщика, в Картотеку 90901/2 12 / 18

13 помещаются все расчетные (платежные) документы, за исключением платежей, которые могут быть проведены банком при наличии такого Решения, а именно: платежей, относящихся к 1,2 группе очередности ; платежей в бюджетную систему РФ. При поступлении в банк Постановления суда или судебных приставов о наложении ареста на денежные средства на счете, перемещению в Картотеку 90901/2 подлежат се предъявленные к расчетному счету расчетные (платежные) документы, так как, в соответствии со ст. 27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», такой арест означает полное прекращение всех расходных операций по счету. в Порядок работы банка при поступлении к расчетному счету Решения (постановления) об аресте денежных средств или об ограничении операций по счету (далее Решения об ограничении операций). 1. Если расчетные документы, предъявленные для оплаты к расчетному счету, не относятся к платежам, которые могут быть оплачены при наличии имеющегося Решения об ограничении операций,то: При необходимости получения акцепта плательщика они помещаются в Картотеку 90901/1 «Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика», 13 / 18

14 в порядке, описанном выше ; Если акцепта плательщика не требуется или он заранее дан, то поступивший расчетный (платежный) документ помещается в Картотеку 90901/2 «Очередь расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ»: ДТ 90901/2 КТ В сумме расчетного (платежного) документа (мемориальный ордер) Если в момент поступления в банк Решения об ограничении операций, расчетный (платежный) документ находится в Картотеке 90902, в связи с отсутствием средств на расчетном счете, то он перемещается в Картотеку 90901/2 : ДТ 90901/2 КТ В сумме расчетного (платежного) документа (мемориальный ордер) Документы, на момент поступления в банк Решения об ограничении операций, находящиеся в Картотеке 90901/1 и ожидающие акцепта плательщика переносу в Картотеку 90901/2 не подлежат. Если в период действия Решения об ограничении операций получен акцепт плательщика по таким документам, то они подлежат переносу в Картотеку 90901/2 в сумме, акцептованной плательщиком: ДТ 90901/2 КТ 90901/1 В сумме, акцептованной плательщиком (мемориальный ордер) Если акцепт плательщика не получен или получен отказ от акцепта, то банк производит возврат таких расчетных документов в порядке, описанном выше. В соответствии с законодательством Решение о приостановлении операций по 14 / 18

15 счетам или Постановление об аресте денежных средств может быть выставлено к счету с указанием суммы. В таком случае, расчетные (платежные) документы помещаются в Картотеку 90901/2 лишь в той сумме, на которую наложен арест. Например, на расчетном счете имеется остаток денежных средств в размере рублей. К расчетному счету предъявлено платежное поручение плательщика на оплату материалов на сумму рублей и одновременно в этот же день к счету предъявлено Решение налогового органа о приостановлении операций по счету с указанной суммой рублей. Банк платежным ордером производит оплату платежного поручения в сумме рублей ( ), а платежное поручение в оставшейся сумме рублей помещает в Картотеку 90901/2 до Решения о отмене приостановления операций по счету. Документы, помещенные в Картотеку 90901/2, находятся там до момента поступления в банк Решения об отмене приостановлений операций по счету или Постановления о снятии ареста. В день снятия ограничения банк списывает расчетные документы из Картотеки 90901/2: ДТ В сумме расчетного документа, при достаточности средств на расчет КТ 90901/2 ДТ В сумме расчетного документа, при отсутствии (недостаточнос КТ 90901/2 2. Расчетные (платежные) документы, на которых действие Решения об ограничении операций по счету не распространяется в силу закона, переносу в Картотеку 90901/2 не подлежат. 15 / 18

16 Отзыв расчетных документов из Картотек Расчетные (платежные) документы могут быть отозваны отправителями из очереди расчетных документов (картотек) на основании Заявления об отзыве. Заявление об отзыве может быть представлено в банк в электронном виде или на бумажном носителе, по форме, установленной внутренними документами банка. При этом оно должно содержать номер, дату, сумму документа, реквизиты плательщика, получателя средств, банка плательщика, банка получателя средств, а также иные реквизиты установленные банком. Не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Заявления об отзыве, бан к направляет отправителю Заявления уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отзыве с указанием даты, возможности или невозможности * отзыва расчетного документа. Уведомление на бумажном носителе должно содержать штамп банка и подпись уполномоченного лица банка. *Невозможность отзыва расчетного документа возникает в случае его оплаты. Отзыв расчетного документа получателя средств, предъявленного в банк плательщика через банк получателя средств, осуществляется через банк получателя средств. Возврат отозванного расчетного документа осуществляется не позднее рабочего дня следующего за днем поступления Заявления об отзыве, с одновременным направлением отправителю расчетного документа соответствующего уведомление в электронном 16 / 18

17 виде, с указанием информации, позволяющей идентифицировать отзываемый расчетный документ, дату и причину его отзыва. Банком устанавливается порядок регистрации отозванных расчетных документов и уведомлений об их отзыве. При этом о тозванные расчетные документы взыскателей (получателей средств), имеющих право предъявлять к счетам плательщиков требования о взыскании денежных средств по закону, подлежат регистрации в обязательном порядке. var random_number = Math.random(); if (random_number Положения, подлежащие отражению во внутренних документах банка, регламентирующих ведение картотек В соответствии с п Положения 383-П кредитные организации обязаны до июля 2013 года разработать внутренние документы, содержащие порядок организации деятельности по осуществлению переводов. В том числе, банком должны быть разработаны внутренние документы, регламентирующие порядок работы с Очередями расчетных документов (картотеками). Условия, которые должны быть описаны банком во внутренних Пункт документах, Положения регл 38 Порядок выполнения процедур приема к исполнению расчетных (платежных) документо в случае необходимости получения акцепта плательщика; в случае недостаточности средств на расчетном счете; в случае наличия Решения 2.1, по 2.2 ограничению операций по счету. Порядок регистрации расчетных 2.5 документов, предъявленных к расчетному счету. Количество экземпляров расчетных 1.13 (платежных) документов, предъявляемых плательщ Порядок составления (1) и форма заранее данного акцепта. Порядок и описание процедуры 2.11 ведения картотек: в электронном виде или на бумажны Порядок подтверждения 4.5, исполнения 4.6, 4.7 (частичного исполнения) расчетного (платежного) Порядок частичной оплаты 4.1 расчетных (платежных) документов. Порядок отзыва расчетных п.2.2, (платежных) 2.14, 2.15, документов 2.16 из картотек, в том числе, порядок р Формы документов: Распоряжения о получении наличных денежных средств со счета, составляемого юридиче Заявление плательщика (1) ; об акцепте (отказе от акцепта) Уведомление банка об отказе от акцепта или неполучении акцепта; 17 / 18

18 Заявление отправителя расчетного (платежного) документа об отзыве документа; Уведомление банка о помещении расчетного (платежного) документа в Очередь, не исполн Уведомление банка об отзыве 1.11, 2.9.2, расчетного 2.14, 2.10, документа 2.14 из Картотеки. Условия, которые должны быть дополнительно прописаны в договоре банка с плат Порядок определения достаточности 2.10 средств на расчетном счете. Порядок приема к исполнению 2.10 расчетных (платежных) документов к счету, при отсутств (1) См.для примера формы документов, установленные Банком России для своих клиентов 18 / 18

О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ «ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СПИСАНИЮ СРЕДСТВ С КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТОВ (СУБСЧЕТОВ) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ»

(в ред. — Писем ЦБ РФ от 16.07.96 N 305, от 03.09.96 N 321; Указания ЦБ РФ от 22.02.99 N 502-У)

В связи с вступлением в силу второй части Гражданского кодекса Российской Федерации приказываю:

Ввести в действие утвержденное Советом директоров Центрального банка Российской Федерации 1 марта 1996 года «Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций».

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН

О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СПИСАНИЮ СРЕДСТВ С КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТОВ (СУБСЧЕТОВ) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. — Писем ЦБ РФ от 16.07.96 N 305, от 03.09.96 N 321; Указания ЦБ РФ от 22.02.99 N 502-У)

В связи с вступлением в силу с 1 марта 1996 г. второй части Гражданского кодекса Российской Федерации и определением в нем очередности списания средств с банковских счетов клиентов и корреспондентских счетов кредитных организаций Банк России сообщает порядок проведения операций по указанным счетам, установленный ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (далее — группа 1);

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (далее — группа 2);

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации (далее — группа 3);

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди (далее — группа 4);

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (далее — группа 5);

в ш естую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности (далее — группа 6).

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.

В связи с этим устанавливается следующий порядок проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций. (в ред. Письма ЦБ РФ от 03.09.96 N 321)

1. Кредитные организации обязаны обеспечивать: право клиента беспрепятственно распоряжаться средствами, хранящимися на его счете; своевременность осуществления платежей по поручениям клиентов в пределах имеющихся на их счетах средств, а также по собственным обязательствам в соответствии с установленной выше очередностью платежей. Платежи могут производиться с корреспондентских счетов кредитных организаций, открытых в учреждениях Банка России или в других кредитных организациях.

2. Учреждения Банка России, кредитные организации, ведущие счета «Лоро» кредитной организации — корреспондента, клиринговые организации (далее именуемые учреждения банка) производят списание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации на основании распоряжения владельца счета (далее именуемого кредитная организация).

3. Без распоряжения кредитной организации списание денежных средств, находящихся на корреспондентском счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом.

4. Ограничение прав кредитных организаций на распоряжение денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, установленных законом.

5. Кредитная организация осуществляет платежи клиентов в пределах имеющихся средств на их расчетных, текущих, бюджетных счетах в порядке установленной очередности. При расчетах платежными поручениями последний экземпляр платежного поручения возвращается клиенту с отметкой «Принято к исполнению», проставляются дата, штамп банка, подпись операционного работника.

Клиентам рекомендуется представлять в кредитную организацию расчетные документы накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента.

Средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и не оплаченные кредитной организацией из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, учитываются кредитной организацией как просроченная кредиторская задолженность на балансовом счете N 915 «Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации».

Остатки средств по указанному счету учитываются при расчете подлежащих перечислению в Центральный банк Российской Федерации обязательных резервов.

После списания средств со счетов клиентов кредитная организация формирует расчетные документы по группам очередности платежей, а внутри группы — по срокам платежей. Для представления документов в учреждение банка по каждой группе очередности и по сроку платежа кредитная организация составляет отдельное сводное платежное поручение, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и опись расчетных документов (указывается номер расчетного документа, дата, сумма, номера корреспондентских счетов кредитных организаций (плательщика и получателя) и расчетных счетов их клиентов). Срок платежа и его очередность (группы 1, 2, 3, 4, 5, 6) заполняются кредитной организацией в соответствующих графах сводного платежного поручения (приложение N 1). Учреждения банка не принимают к исполнению платежные поручения, в которых кредитная организация не проставила очередность платежей. Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата его принятия от кредитной организации. Документы, по которым предусмотрены сроки платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи), кредитным организациям рекомендуется представлять в учреждения банка за день до срока платежа. (в ред. Письма ЦБ РФ от 03.09.96 N 321)

6. Учреждения банка не проверяют соответствие законодательству очередности и сроков платежа, указанных кредитными организациями в платежных поручениях.

7. Поступающие в учреждения банка инкассовые поручения налоговых органов и инкассовые поручения с приложенными к ним в установленных случаях исполнительными документами судов на взыскание в бесспорном порядке платежей с корреспондентских счетов кредитных организаций регистрируются учреждениями банков в журнале, составляемом в одном экземпляре, с указанием номера корреспондентского счета кредитной организации — плательщика, номера и суммы каждого инкассового поручения. При наличии средств на корреспондентском счете кредитной организации поступившие в течение операционного дня инкассовые поручения подлежат исполнению в тот же день. При недостаточности средств на корреспондентском счете исполнительные документы, поступившие до 11 часов, предъявляются к оплате в этот же операционный день. Документы, поступившие после 11 часов, предъявляются к оплате на следующий операционный день.

8. Поступившие в учреждение банка расчетные документы (платежные поручения кредитных организаций, инкассовые поручения), чеки кредитных организаций, подлежащие оплате с их корреспондентских счетов, исполняются в указанной выше очередности.

9. Прием и учет поступающих в учреждение банка расчетных документов и чеков осуществляется в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности и также настоящими указаниями. Учреждения банка исполняют документы, предъявленные к корреспондентскому счету кредитной организации, в течение операционного дня, исходя из наличия на нем средств на начало операционного дня. Документы, предъявленные после окончания операционного дня, при наличии средств исполняются не позднее следующего операционного дня. При наличии технических возможностей учета сумм, поступающих в пользу кредитной организации в течение операционного дня, операции по корреспондентскому счету кредитной организации могут производиться с учетом этих сумм.

10. При отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации неоплаченные расчетные документы:

— по первой, второй, третьей, четвертой и пятой группам очередности помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 9920 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации», открываемому в учреждении банка. Внебалансовый счет N 9920 и картотека документов к нему в кредитных организациях не ведется. Учреждения банка обязаны не позднее следующего дня выслать (передать) кредитной организации извещение (Приложение N 2) о том, какие документы помещены в картотеку к счету N 9920;

— по шестой группе очередности возвращаются кредитной организации для помещения в картотеку документов к внебалансовому счету N 9919 «Не оплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации».

Кредитная организация обязана не позднее следующего рабочего дня выслать извещение клиенту (Приложение N 3) о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете.

Порядок ведения картотек к внебалансовым счетам N N 9919, 9920 аналогичен порядку ведения картотеки к внебалансовому счету N 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», описанному в Указаниях по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР (N 1027 от 18 ноября 1987 г.).

При оплате с корреспондентского счета кредитной организации документов, предъявленных к счетам клиентов из картотек к внебалансовым счетам N 9919 и N 9920, кредитная организация обязана направить извещение клиенту (Приложение N 4).

Клиенту и, соответственно, кредитной организации предоставляется право отзыва своих документов из картотек до их оплаты с корреспондентского счета кредитной организации. Отзыв производится по письменному заявлению клиента, кредитной организации в произвольной форме (заявление должно быть подписано руководителями соответственно юридического лица, кредитной организации, печать обязательна). (в ред. Письма ЦБ РФ от 03.09.96 N 321)

11. При оплате расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету N 9920 штрафы, пени учреждениями банка не начисляются, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, а также когда в соответствующем исполнительном документе суда, на основании которого осуществляется списание средств, предусмотрено начисление и взыскание процентов, штрафов, пени до момента фактического платежа.

Разногласия, возникающие по несвоевременной оплате расчетных документов, рассматриваются между получателем средств и плательщиком в соответствии с действующим законодательством.

12. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации в учреждении банка допускается частичная оплата платежных поручений кредитных организаций по платежам, относящимся к первой — пятой группам очередности, в виде оплаты приложенных к нему отдельных документов клиентов. Частичная оплата документа клиента не допускается. Оплата документов клиентов производится в очередности, указанной в описи к платежному поручению.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения кредитной организации проставляется штамп «Частичная оплата», а на оборотной стороне (всех экземпляров документа) производится запись о дате и сумме частичного платежа и нового остатка, запись заверяется подписью ответственного исполнителя. Платежное поручение с приложенными к нему документами клиентов кредитной организации и описью помещается в картотеку к внебалансовому счету N 9920. (в ред. Письма ЦБ РФ от 03.09.96 N 321; Указания ЦБ РФ от 22.02.99 N 502-У)

13. При недостаточности средств для оплаты всей суммы платежного поручения по платежам, относящимся к шестой группе очередности, кредитная организация сама определяет для оплаты состав платежных поручений клиентов и представляет новое платежное поручение, которое может быть проведено в полной сумме.

В целях ускорения платежей допускается определение состава поручений клиентов, подлежащих оплате, и исправление суммы в платежном поручении кредитной организации доверенным лицом кредитной организации. Для этого кредитная организация представляет в учреждение банка оформленную в установленном законодательством порядке доверенность, а также обязательство представить на следующий рабочий день новое платежное поручение.

Доверенным лицом может быть только работник кредитной организации (владельца счета).

Доверенное лицо, отобрав для оплаты расчетные документы, исправляет в платежном поручении сумму цифрами и прописью и заверяет их своей подписью. На оборотной стороне платежного поручения доверенным лицом приводится и подписывается перечень платежных поручений, не подлежащих оплате в этот операционный день.

На следующий рабочий день после оплаты исправленного платежного поручения кредитная организация представляет в отдельном конверте платежное поручение на сумму, соответствующую исправленной. Учреждение банка проверяет идентичность всех реквизитов поручений и подшивает оба поручения (исправленное и вновь представленное) в документы дня. (в ред. Письма ЦБ РФ от 03.09.96 N 321)

14. Кредитные организации, имеющие непрерывно в течение 5 рабочих дней картотеку к внебалансовому счету N 9920 из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах, не могут быть участниками взаиморасчетов в учреждениях Банка России с использованием счета N 871 «Взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним ВЦ». (в ред. Письма ЦБ РФ от 03.09.96 N 321)

15. утратил силу. (в ред. Письма ЦБ РФ от 16.07.96 N 305)

16. Передача кредитными организациями и учреждениями Банка России расчетных документов в подразделение, обеспечивающее автоматизированную обработку учетно-операционной информации, по каналам связи осуществляется в следующем порядке.

16.1. Передача на обработку (оплату) платежей по первым пяти группам очередности осуществляется кредитными организациями и учреждениями Банка России в специальном сеансе или по согласованному временному графику.

При подготовке электронного файла для передачи информации по каналам связи кредитная организация и учреждения Банка России располагают расчетные документы с учетом их очередности оплаты, установленной законодательством, и срока платежа.

Кредитная организация обязана организовать работу клиентуры с учетом своевременной доставки информации для обработки документов по первой — пятой группам очередности в установленное в регионе время. (в ред. Письма ЦБ РФ от 03.09.96 N 321)

16.2. При автоматизированной обработке учетно-операционной информации обеспечивается оплата расчетных документов по первой — пятой группам очередности, переданных в указанном специальном сеансе передачи в следующем порядке: оплачиваются расчетные документы, переданные кредитными организациями, затем расчетные документы, переданные учреждениями Банка России.

Оплата производится в порядке следования расчетных документов в электронном файле в пределах наличия средств на корреспондентском счете. (в ред. Письма ЦБ РФ от 03.09.96 N 321)

16.3. Расчетные документы, переданные кредитной организацией в других сеансах, оплачиваются в пределах наличия средств на корреспондентском счете после оплаты расчетных документов, переданных в специальном сеансе в соответствии с п. 16.1.

16.4. Расчетные документы, не принятые к оплате по причине необеспеченности средствами на корреспондентском счете, возвращаются кредитной организации.

Кредитная организация в следующем операционном дне представляет их к оплате, включив в передаваемый по каналам связи электронный файл с учетом очередности оплаты и срока платежа.

16.5. В случае, когда кредитная организация при передаче расчетных документов на обработку по каналам связи не в состоянии обеспечить описанный выше порядок, расчетные документы на оплату платежей по первой — пятой группам очередности должны представляться в учреждения Банка России, оформленные в соответствии с требованиями п. 5. (в ред. Письма ЦБ РФ от 03.09.96 N 321)

16.6. Учреждение Банка России вправе временно запретить кредитной организации передачу расчетных документов по каналам связи при наличии у него в картотеке к внебалансовому счету N 9920 неоплаченных расчетных документов, предъявленных к данной кредитной организации, и обязать ее представлять в учреждение Банка России расчетные документы на оплату по первой — пятой группам платежей в соответствии с требованиями п. 5.

Передача расчетных документов по каналам связи возобновляется после оплаты всех документов из картотеки к внебалансовому счету N 9920. (в ред. Письма ЦБ РФ от 03.09.96 N 321)

17. При получении настоящего письма кредитные организации должны незамедлительно списать с картотеки к внебалансовому счету N 9920 «Исполнительные документы, предъявленные к кредитным организациям» и передать в учреждения банка инкассовые поручения, ранее отданные им в соответствии с письмом Банка России от 1 сентября 1995 г. N 187. Внебалансовый счет N 9920 «Исполнительные документы, предъявленные к кредитным организациям» и картотека к нему в кредитной организации закрывается.

Учреждение банка обязано произвести принятие указанных документов от кредитных организаций по описи, составленной кредитной организацией, с приложением к ней выписки из лицевого внебалансового счета N 9920 (движение по счету).

Сумму принятых исполнительных и иных документов от кредитной организации следует сверить с данными ее бухгалтерской отчетности. Кроме того, необходимо сверить каждый принятый документ с записями, произведенными ранее в журнале для расчетно-денежных документов при их передаче кредитной организации в соответствии с п. 2 письма Банка России от 1 сентября 1995 г. N 187.

По исполненным документам кредитная организация представляет документальное подтверждение.

Учреждения банка регистрируют в установленном для расчетно-денежных документов порядке принятые ими инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами на взыскание платежей с корреспондентских счетов кредитных организаций. Срок платежа по этим документам устанавливается по первой дате его получения учреждением банка (до передачи в кредитную организацию).

18. При наличии у кредитной организации непрерывно в течение 5 рабочих дней картотеки к внебалансовому счету N 9920 учреждения Банка России предъявляют требования кредитной организации к пополнению остатка средств на корреспондентском счете в учреждении Банка России.

При невыполнении этих требований к кредитной организации могут применяться меры согласно ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». (в ред. Письма ЦБ РФ от 03.09.96 N 321)

19. При отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций и создании ликвидационной комиссии неисполненные расчетные документы из картотеки к внебалансовому счету N 9920 кредитной организации передаются учреждениями банка ликвидационной комиссии (по описи). До создания ликвидационной комиссии документы хранятся в учреждениях банка сроком до трех лет.

Национальным банкам, Главным управлениям Банка России срочно довести данные указания до каждой кредитной организации региона; внести в установленном порядке изменения в договоры о расчетном и кассовом обслуживании; предложить кредитным организациям уведомить обслуживаемые предприятия, организации, фирмы, учреждения об устанавливаемом порядке использования средств, поступающих на расчетные, текущие, бюджетные счета юридических лиц, и оказывать консультативную помощь при его осуществлении.

В связи с введением нового порядка проведения операций по корреспондентским счетам кредитных организаций:

Утрачивают силу следующие указания Банка России:

— от 27 июня 1994 г. N 25-1-454 «О порядке учета расчетно-денежных документов клиентов при отсутствии средств на корсчете коммерческого банка»

— от 1 сентября 1995 г. N 187 «О порядке принятия к исполнению и учета исполнительных и приравненных к ним документов на оплату с корреспондентских счетов кредитных организаций и их филиалов»

— от 29 ноября 1995 г. N 212 «Об оплате документов клиентов».

Председатель Банка России
С.К.ДУБИНИН

Приложение N 1

	Поступ. в банк плат.
		СВОДНОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N		004
		5 марта 1996 г.
	Плательщик АКБ «Связь-банк»
	Код			ДЕБЕТ	Сумма
				161448
		РКЦ ГУ ЦБ РФ г. Москва	5031		2392256-00
	Банк плательщика	в г.	Код
	Получатель			КРЕДИТ
	Код	разные		830
				сч. N
	Банк получателя	в г.	Код	сч. N
	почтой — телеграфом (нужное подчеркнуть)				пеня за	дней
					из	% Р.
	Два миллиона триста девяносто две тысячи
	Сумма прописью	двести пятьдесят шесть руб. 00 коп.			сумма с пеней
					вид
	Дата получения товара, оказания услуг			19 г.	опер.
	Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, N N и суммы товарных документов				назн.
					плат.
			количество документов — 30		срок <*>	10.03.96
		Платежи в бюджет b внебюджетные фонды			плат.
					очер. <**>	3
					плат.
					N гр.
					банка
	М.П.	Подписи клиента		Проведено банком
						19 г.
				Подписи банка

<*> Указывается срок платежа.

<**> Указывается очередность платежа.

Приложение N 2

(наименование, адрес коммерческого банка)

(номер корреспондентского счета банка)

«__» ____________________________ 19__ г.

ИЗВЕЩЕНИЕ N

помещены в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка.

2. В картотеку к корреспондентскому счету помещены инкассовые поручения (указать N, дату, сумму; при частичной оплате указать, в какой сумме они помещаются в картотеку)

Общая сумма картотеки по Вашему корреспондентскому счету на «__» _______________ 19__ г.

руб.

Штамп

Подпись операционного работника

Приложение N 3

(наименование, адрес коммерческого банка)

(номер корреспондентского счета банка)

«__» _________________________________ 19__ г.

1. Предъявленные Вами «__» _________________ 19__ г. платежные поручения (указать N, дату, сумму)

не оплачены из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка и помещены в картотеку.

2. В картотеку к корреспондентскому счету из-за отсутствия средств на нем помещены инкассовые поручения и другие расчетные документы, предъявленные к Вашему (расчетному, текущему, бюджетному) счету (указать N, дату, сумму)

Штамп

Подпись операционного работника

Приложение N 4

(наименование, адрес коммерческого банка)

(номер расчетного, текущего, бюджетного счета)

«__» _________________________________ 19__ г.

ИЗВЕЩЕНИЕ N

1. Помещенные в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка расчетные документы, средства по которым ранее списаны с Вашего расчетного, текущего, бюджетного счета (указать, какой расчетный документ, N, дату, сумму),

оплачены «__» ______________ 19__ г.

Штамп

Подпись операционного работника

Приложение N 5

ОТЧЕТ ПО КАРТОТЕКЕ К ВНЕБАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 9920 «НЕ ОПЛАЧЕННЫЕ В СРОК РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ» В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, ВЕДУЩИХ СЧЕТА «ЛОРО»

за ___________________ 19__ г.
(декада месяца)

(наименование кредитной организации, ведущей счет «ЛОРО»)

(номер корреспондентского счета в Банке России)

(адрес)

(N телефона, фамилия исполнителя)

Наименование кредитной организации — владельца счета, ее адрес	Дата	Количество неоплаченных расчетных документов	Сумма неоплаченных исполнительных документов, предъявленных к счету «ЛОРО»	Группа очередности

М.П.	Подпись руководителя
	Подпись главного бухгалтера

Приложение N 6

ОТЧЕТ ПО КАРТОТЕКЕ К ВНЕБАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 9919 «НЕ ОПЛАЧЕННЫЕ РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ КЛИЕНТОВ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ»

за __________________ 19__ г.
(декада месяца)

(наименование кредитной организации)

(номер корреспондентского счета в Банке России)

(адрес)

(N телефона, фамилия исполнителя)

Дата	Количество неоплаченных расчетных документов	Сумма неоплаченных расчетных документов

М.П.	Подпись руководителя
	Подпись главного бухгалтера