Содержание
- НДС?
- Налог
- Самому себе(ИП)
- Пополнение счета
- Оплата товара/услуги
- Аренда
- Подотчетные средства
- Оплата товаров/услуг за другую компанию
- Оплата налога за другую компанию
- Дивиденды
- Заем
- Когда заполняется поле 106 платежного поручения
- Поле 106: основание платежа и расшифровка
- Что указать в поле 106, если не знаешь основание платежа
Вопрос: О заполнении платежного поручения для перевода платы за жилое помещение и коммунальные услуги.
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 мая 2016 г. N 45-21/811
Департамент национальной платежной системы рассмотрел письмо, касающееся государственной информационной системы жилищно-коммунального хозяйства (далее — ГИС ЖКХ), и в пределах своей компетенции сообщает следующее.
Согласно Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение N 383-П) кредитные организации осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в рамках применяемых форм безналичных расчетов, в том числе в уплату платежей за жилое помещение и коммунальные услуги, на основании распоряжений о переводе денежных средств (далее — распоряжения), предусмотренных пунктами 1.10 и 1.11 Положения N 383-П.
Приложением 1 к Положению N 383-П установлен порядок указания информации в реквизитах платежного поручения, в том числе платежного поручения на общую сумму с реестром, согласно которому сумма платежа, необходимая информация о плательщике, получателе средств, обслуживающих их банках указывается в соответствующих реквизитах, в реквизите «Назначение платежа» может указываться любая необходимая информация о платеже, к которой относятся в том числе сведения о потребителе и адресе помещения, в реквизите «Код» в соответствии с пунктом 1.21.1 Положения N 383-П — уникальный идентификатор платежа в случаях его присвоения получателем средств или в соответствии с федеральным законом, нормативными правовыми актами Российской Федерации. Реквизиты реестра устанавливаются кредитной организацией с учетом требований пункта 1.20 Положения N 383-П.
Примерная форма платежного документа для внесения платы за содержание и ремонт жилого помещения и предоставление коммунальных услуг и методические рекомендации по ее заполнению утверждены приказом Минстроя России от 29.12.2014 N 924/пр. Указанный платежный документ в настоящее время используется в качестве распоряжения, предусмотренного пунктом 1.11 Положения 383-П, и является основанием для составления кредитной организацией распоряжения с учетом требований пункта 1.22 Положения N 383-П.
Что касается перечисленных в письме идентификаторов, то их значность соответствует максимальному количеству символов (25 символов) реквизита «Код» платежных поручений в электронном виде, установленному в приложении 11 к Положению N 383-П. По нашему мнению, единый лицевой счет и идентификатор жилищно-коммунальных услуг могут не указываться в реквизите «Назначение платежа» платежного поручения при указании в реквизите «Код» идентификатора платежного документа, включающего единый лицевой счет и идентификатор жилищно-коммунальных услуг.
И.о. директора Департамента
национальной платежной системы
О.В.ПЕРЕСТЕНКО
20.05.2016
- Чтобы сохранить этот материал в
избранное, войдите или зарегистрируйтесь Материал добавлен в «Избранное» Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. Раздел «Избранное» доступен в вашем личном кабинете Материал добавлен в «Избранное» Удалить материал из «Избранного»? Удалить Материал удален из «Избранного»
- Чтобы сохранить этот материал в
избранное, войдите или зарегистрируйтесь Материал добавлен в «Избранное» Вы сможете прочитать его позднее с любого устройства. Раздел «Избранное» доступен в вашем личном кабинете Материал добавлен в «Избранное» Удалить материал из «Избранного»? Удалить Материал удален из «Избранного»
Согласно действующему закону «О персональных данных», оператор обязан обеспечить запись, систематизацию, накопление, хранение, обновление и извлечение персональных данных граждан России с использованием баз данных, которые находятся на территории страны Андрей Гордеев / Ведомости
Общественная организация «Деловая Россия», представляющая интересы несырьевого бизнеса, направила в правительство письмо с предложением обязать хранить в России персональные платежные данные россиян, в том числе при трансграничных покупках в интернете.
Письмо за подписью сопредседателя «Деловой России» Антона Данилова-Данильяна есть в распоряжении «Ведомостей», в пресс-службе правительства подтвердили его получение, отметив, что предложения находятся «в проработке». В пресс-службе ЦБ сообщили «Ведомостям», что изучат предложения после их получения.
Автор письма предлагает внести поправки в закон «О национальной платежной системе» и возложить обязанность по защите персональных данных покупателей, в том числе при трансграничных транзакциях, в соответствии с законодательством о персональных данных на операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры и банковских платежных агентов. Согласно действующему закону «О персональных данных», оператор обязан обеспечить запись, систематизацию, накопление, хранение, обновление и извлечение персональных данных граждан России с использованием баз данных, которые находятся на территории страны.
Данилов-Данильян отметил в обращении, что сейчас около 30% платежей по российским картам в интернете уходят в адрес зарубежных компаний, таких как Apple, Google, Microsoft, Amazon и др. При этом в законодательстве нет четкого ответа на вопрос, являются ли платежные данные персональными.
«Очевидно, что часть платежных данных является персональными данными, а именно ФИО покупателя, его адрес и другие точные сведения о покупателе», – написал автор письма, отметив, что «неисполнение обязанности по локализации баз с персональными данными создает угрозу безопасности российских граждан, функционирования критической информационной инфраструктуры, препятствует эффективной борьбе с терроризмом и экстремизмом».
В ситуации с трансграничными платежами возник законодательный вакуум, пояснил «Ведомостям» Данилов-Данильян. «С одной стороны, эту сферу должен контролировать Центральный банк, но он не является федеральным органом исполнительной власти, на который возложен контроль за сохранность персональных данных», – сказал он.
По его словам, участники рынка электронной коммерции ориентируются на правила платежных систем Visa, Mastercard и «Мир», которые соответствуют закону «О национальной платежной системе». Данный закон рассматривает платеж в финансовом аспекте и не содержит требования о соблюдении закона «О персональных данных», в то время как правила Visa и Mastercard «уже много лет содержат такие требования для регионов Европы и некоторых других стран». Автор письма указал, что инвесторы из США активно покупают платежные компании в Индии и Европе, так как «местные законодатели в итоге учли вышеописанный международный характер платежей и факт предоставления персональных данных своих граждан в составе платежных данных банковских карт».
Персональные данные покупателя сейчас хранят три участника операции по проведению платежа, рассказал «Ведомостям» генеральный директор IT-компании «Эвотор» Андрей Романенко: сам сервис или маркетплейс, банк или оператор платежной системы, осуществляющий эквайринг, а так же банк – эмитент карты покупателя.
В соответствии с п. 1.7.2 положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П владелец банковского счета обязан указывать в своих платежных поручениях назначение платежа. Все платежные документы должны раскрывать суть проводимой операции, а сделать это поможет верно заполненное поле 24 (назначение платежа).
При заполнении данной графы следует иметь в виду, что для нее установлено максимальное количество знаков — 210. Такая информация содержится в приложении 11 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Очень важно использовать правильные формулировки в платежках, поскольку Банки могут заблокировать сомнительную (на их взгляд) операцию или вовсе отказать компании в обслуживании и внести в черный список.
Если Банк расторгает договор с организацией, то он передает данные об этой компании в Центробанк, который, в свою очередь, вносит ее в черный список и не рекомендует другим кредитным организациям с ней сотрудничать. В итоге компания не может открыть расчетный счет, работать с контрагентами по безналичному расчету, ну и вообще работать, поскольку законодательство РФ обязывает ООО иметь р/с.
Покупатели у такой организации несут свой риск: работая с организацией из черного списка ЦБ будьте готовы к тому, чтобы доказывать перед налоговиками свои расходы и законные вычеты.
Что писать в назначении платежа?
В графе «Назначение платежа» необходимо указывать основные сведения плательщика про цель денежного перевода.
В назначение платежа желательно указывать побольше информации. Законодательством не запрещено указывать любую дополнительную информацию. Крайне нежелательно писать назначение одним словом, например Аванс, Налог, За материалы.
К таким сведениям могут относится:
- Подотчетные средства.
- Название и оплата работы, услуги, товара.
- Дата и номер договора, контракта, соглашения и т.п.
- Дополнительные сведения о налоге на добавленную стоимость.
- Аренда недвижимости, транспорта и др.
НДС?
НДС пишется в назначение платежа всегда. В любых платежных поручениях и при любом налоговом режиме.
С НДС | Без НДС |
---|---|
Если в сумме платежа выделяется размер НДС, например, Платеж на сумму 10000,00 руб., в том числе НДС 1800,00 руб. | Если вы не выделяете или не работаете с НДС или эта платежка никак не связана с НДС(например другой налог) то вы к назначению платежа вконце приписываете — Без НДС или НДС не облагается. |
Налог
- Необходимо указывать за какой налог производиться платеж.
- Укажите период за который платиться налог.
- Укажите номер страхователя или другую дополнительную информацию.
Пример: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов свыше 300 т.р. за 2 квартал 2018 г. Рег.№071-058-052397. Без НДС. Пример: Авансовый платёж по налогу УСН за 2018 г. Без НДС. Пример: НДС, начисленный по результатам собственной деятельности за 1 квартал 2018 года. Без НДС. Пример: Налог на прибыль организаций (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) по итогам 2018 года, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа – 100 000 руб.). Без НДС.
См. также: Образцы платежных поручений в программе Бизнес Пак и в Excel
Самому себе(ИП)
У ИП бывают ситуации когда он переводит деньги с р/с себе на счет в другом банке. В этом нет ничего подозрительного ведь р/с ИП это личный счет физ.лица и распоряжается он им как угодно.
Пример: Пополнение собственного счета. Без НДС.
Пополнение счета
ИП может пополнять свой счет без каких-либо ограничений.
Пример: Пополнение счета. Без НДС. Организация не может пополнять счет без оснований, в отличии от ИП.
У организаций пополнить счет может только учредитель и только одним из способов: Внести материальную помощь; Сделать вклад в имущество организации; Провести оплату товаров/работ (услуг); Оформить заём; Пополнить УК.
Пример: Внесение денежных средств по договору займа №125 от 29.03.2018 с учредителем. Без НДС. Пример: Взнос уставного капитала в ООО «Ромашка» от учредителя Иванова Леонида Викторовича. Без НДС.
Оплата товара/услуги
- При оплате работы/услуги в графе «Назначение платежа» укажите номер и дату договора (номер и дата счёта), на основании которого осуществляется расчёт.
- Желательно чтобы сумма платежа была соизмерима с размерами и оборотами компании.
- Приведите номера, наименования и даты других документов, оправдывающих операцию по перечислению средств — № и дата счета, № и дата акта сдачи-приёмки работ, № накладной и т.д.
- Укажите за какие товары, работы/услуги вы перечисляете оплату (приложение № 1 к Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П). Если товаров много можно обобщать или указать самые дорогие товары из списка.
Для банка будет подозрительно если небольшая компания покупает дорогие товары.
Если клиент заказывает дорогие услуги или часто — банк вправе запросить акты выполненных работ, отчеты.
Банки могут сверить покупаемые товары с ОКВЭД организации, особенно если такие сделки происходят часто.
Пример: Оплата за ремонтные работы по договору №205-Р от 29.03.2018 и акту приемки-сдачи №156 от 15.08.2018 г. Без НДС. Пример: Оплата за строительные материалы по договору №205-Р от 29.03.2018 и накладной №156 от 15.08.2018 г. В том числе НДС 3885,00 рублей. Пример: Оплата за кофемашину Philips 123H2 по договору №205-Р от 29.03.2018. Без НДС. Пример: Предварительная оплата за транспортные услуги по счёту № 20 от 25.02.2018г. в том числе НДС (18 %) 3530,18 рублей.
Аренда
- При перечислении оплаты за аренду укажите дату и номер договора аренды.
- Обязательно указывайте за какой период Вы делаете оплату.
- Рекомендуется указывать какой вид аренды Вы оплачиваете — недвижимость, транспорт или др.
Для банка будет подозрительно если сумма аренды будет завышена. Это может произойти если вы перечисляете аренду за несколько месяцев.
Пример: Арендная плата за Январь 2018 года по договору аренды недвижимости №1565 от 21.08.2016 года. Без НДС. Пример: Арендная плата за Январь 2018 года по договору аренды недвижимости №1565 от 21.08.2016 года. В том числе НДС 5548,00 рублей.
Подотчетные средства
- При перечислении подотчетных денежных средств на банковские карты работников указывайте это в назначении платежа.
- Желательно указать на какие цели перечисляются деньги — на покупку товара, коммандировку, заказ услуги и пр.
Кредитная организация может запросить подтверждение того, что с этих денег был уплачен НДФЛ, так как посчитает, что эти поступившие средства — доход работника если не указать слово «Под отчет».
Если под отчёт перечисляют крупные суммы или часто то банк может запросить подтверждающие документы — отчеты, чеки и пр.
Пример: Перечисление работнику Петрову Ивану Леонидовичу денежных средств под отчет на закупку товара. Без НДС.
Оплата товаров/услуг за другую компанию
В назначение платежа обязательного необходимо отразить наименование контрагента и товар/услугу за которую перечисляют деньги.
Иногда банки в назначении требуют указать основание для такого перечисления. Это может быть письмо от контрагента с просьбой о перечислении денег. Сам оригинал письма также может запросить банк. Пример: Оплата за ремонтные работы по договору №205-Р от 29.03.2018 и акту приемки-сдачи №156 от 15.08.2018 г. Оплата производиться за организацию ООО «Ромашка» на основании письма №1532. Без НДС. Пример: Оплата за строительные материалы по договору №205-Р от 29.03.2018 и накладной №156 от 15.08.2018 г. Оплата производиться за организацию ООО «Ромашка» на основании письма №1532. В том числе НДС 3885,00 рублей.
Оплата налога за другую компанию
Деньги перечисленные в бюджет за другую организацию, либо физ.лицо вернуть невозможно!
В поле «Статус плательщика» укажите статус того лица, за которое платите налог. Впишите в это поле:
- 01 — если платите налог за компанию
- 09 — когда перечисляете налог за ИП
- 13 — за физлицо
- 02 — за налогового агента
ИНН и КПП нужно указывать той организации/ИП или физ.лица за которую вы оплачиваете налог. Для ИП и физлиц КПП пишите «0». Если у физлица нет ИНН то пишите «0» но тогда в поле 22 нужен УИН.
В поле плательщик нужно указать ту организацию за которую перечисляется налог (ООО «Ромашка»).
В назначении платежа необходимо указать ИНН КПП орагизации которая фактически оплачивает налог // наименование организации за которую платят (ООО «Ромашка»)// а потом назначение.
Пример: ИНН 6165000000 КПП 616500000 // ООО «Ромашка» // НДС, начисленный по результатам собственной деятельности за 1 квартал 2018 года. Без НДС.
Дивиденды
- Необходимо указать протокол собрания учредителей на основании которого производиться выплата.
- Укажите за какой период производиться выплата дивидендов и какая часть выплачивается.
Кредитная организация иногда просит одновременно с выплатой дивидендов уплатить НДФЛ 13% с них.
Пример: Выплата 1/2 части дивидендов за 3 месяца 2018 года на основании протокола собрания учредителей №15 от 21.04.2018 года (НДФЛ удержан). Без НДС.
Заем
Банки всегда подозрительно относятся к любым займам.
- Укажите процент(ставку) под который вы выдаете заём.
- Если выдаёте заём частями, укажите общую сумму займа.
- Очень вероятно что необходимо сразу будет предоставить документы для обоснования займа.
Беспроцентный заём вызывает у банков больше подозрений. Лучше иногда даже указать хотябы маленькую ставку.
Заём на 600 т.р. и выше находиться у банка под особым контролем.
Пример: Выдача денежных средств по договору процентного займа №12 от 21.02.2018(15% годовых). Общая сумма по договору займа 100 000, рублей. Без НДС.
Добавить в «Нужное»
Обновление: 22 сентября 2020 г.
В поле 106 платежного поручения необходимо указать значение основания платежа. Этот показатель имеет 2 знака (п. 7 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н ). Рассмотрим, какие основания платежа бывают, их расшифровки и случаи применения.
Когда заполняется поле 106 платежного поручения
Сразу поясним, что поле 106 платежного поручения (основание платежа) заполняется организациями и предпринимателями только при перечислении денег в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджет, администрируемых налоговыми органами (п. 1 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н). То есть при перечислении, к примеру, денег контрагенту или зарплатных платежей работникам поле 106 заполнять не надо.
Отметим, что при уплате взносов на травматизм в поле 106 платежного поручения указывается 0 (п. 5 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
С образцом заполнения платежного поручения на уплату взносов на травматизм вы можете ознакомиться .
Поле 106: основание платежа и расшифровка
Предусмотрены следующие значения основания платежа при переводе денежных средств организациями (п. 7 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н):
Значение | Расшифровка |
---|---|
ТП | платежи текущего года |
ЗД | добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным периодам при отсутствии налогового требования |
ТР | погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов |
РС | погашение рассроченной задолженности |
ОТ | погашение отсроченной задолженности |
РТ | погашение реструктурируемой задолженности |
ПБ | погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
ПР | погашение задолженности, приостановленной к взысканию |
АП | погашение задолженности по акту проверки |
АР | погашение задолженности по исполнительному документу |
ИН | погашение инвестиционного налогового кредита |
ЗТ | погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
Что указать в поле 106, если не знаешь основание платежа
В этом случае в поле 106 платежного поручения можно указать 0. Налоговые органы самостоятельно отнесут поступившие деньги к одному из указанных выше оснований платежа (п. 7 Приложения 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).