Код целевого назначения

Содержание

Оформление приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер оформляется:

  • главным бухгалтером;

  • бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа организации, индивидуального предпринимателя (далее — бухгалтер);

  • руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

При этом приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии — руководитель, кассир.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Приходный кассовый ордер может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

Если приходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.

Исправлений в приходном кассовом ордере не допускается.

Заполнение бланка приходного кассового ордера

Заполняется бланк приходного кассового ордера следующим образом:

В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики.

Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк.

ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года — порядковый номер ставится в графе «Номер документа».

В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число.

В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование:

Так в графу «Дебет» заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса»Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В графе «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации. Это могут быть такие счета, как 90.1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями».

В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу.

В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования.

В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями — наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от «Наименование организации» через «ФИО сотрудника через которого переданы средства»».

В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается.

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись «без налога (НДС)».

Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Штрафные санкции за отсутствие ПКО

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится приходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов.

Также отсутствие первичных кассовых документов у организации-покупателя может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).

Расходный кассовый ордер (форма КО-2)

Строка «Организация». Указывается наименование организации (например, ООО «Морковь»). Если РКО заполняет ИП, то так и указываем (например, ИП Сергеев П.П.)

В строчке ниже указывается наименование и код структурного подразделения в организации. Если структурных подразделений нет — ставится прочерк.

Строка «Код по ОКПО». Указывается код по ОКПО согласно данным в уведомлении из Росстата.

Поле «Номер документа». Указывается порядковый номер РКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов. По правилам кассовые документы нумеруются по порядку с начала каждого календарного года.

Поле «Дата составления». Указываем дату выдачи денежных средств из кассы! И никак иначе. Дата указывается в формате — ДД.ММ.ГГГГ. Например, 02.06.2018.

ТАБЛИЧНЫЙ БЛОК «ДЕБЕТ» (ИП его не заполняют):

Пишем Код структурного подразделения организации (при наличии), на которое делается РКО.

Графа «Корреспондирующий счет, субсчет». Указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денежных средств из кассы согласно плану счетов бухучёта, например:

• 51 – сдача денежных средств в банк для зачисления на р/с

• 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками

• 70 – расчеты с персоналом по оплате труда

• 71 – расчеты с подотчётными лицами

• 73 – расчеты с персоналом по прочим операциям

• 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов

Графа «Код аналитического учета». Отражается соответствующий код по счету, указанному в предыдущей графе (при условии, что в организации предусмотрено наличие таких кодов).

Графа «Кредит. Указывается номер счета, по кредиту которого отражается выдача денежных средств из кассы организации. Обычно это счет 50.1 – «касса». ИП эту графу не заполняют.

Графа «Сумма». Записывается цифрами сумма денег, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования выбывших денежных средств. Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования.

Строка «Выдать». Указывается в дательном падеже (кому?) ФИО физического лица или наименование организации, которому (ой) выдаются деньги.

Строка «Основание». Прописывается основание для выдачи денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Сдача наличных денежных средств в банк»; «Выдача наличных в подотчёт на хозяйственные расходы».

Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые выдаются из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Строка «Приложение». Указываются прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых выдаются деньги (приказы, заявления, квитанции).

В следующих строках ставится подпись руководителя организации и главного бухгалтера (или другим уполномоченным на это лицом). Подпись руководителя в РКО необязательна при условии, если в прилагаемых к расходнику документах он дал разрешение на проведение операции.

Строка «Получил». Заполняется лицом, которому выдаются денежные средства из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк. Ниже ставится подпись получателя и дата получения денег.

При выдаче денег по расходному ордеру кассир требует предъявить документ (паспорт, военный билет, водительские права и др.), удостоверяющий личность получателя. В следующей строке кассир записывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа.

Строка «Выдал кассир». Кассир ставит свою подпись с расшифровкой, НО только после выдачи денежных средств по РКО.

Общие моменты

Выдача финансов из кассы возможна несколькими путями:

  • с помощью расчетно-платежной ведомости;
  • при помощи платежной ведомости;
  • используя расходный кассовый ордер.

Выдавать деньги из кассы с помощью ордера можно не только сотрудникам (при выплате заработной платы), но и работнику кассы для передачи им денег в банк.

Оформление кассовых операций в организации и их учет оформляются с помощью ордеров – расходных и приходных. Расходный ордер необходим для выплаты наличности из кассы. Форма его – КО-2.

При его использовании выдача денег происходит в следующих ситуациях:

Выдача финансов одному человеку Сотруднику предприятия или нештатному работнику
При выданной единой суммы Посредством платежного документа или расчетного счета
Выдача средств кассиру Чтобы внести их в банк или на счет организации

Для получения финансов по ордеру получателю необходимо предоставить паспорт или другой документ, который подтверждает его личность. После получения средств пишется расписка.

Если при оформлении кассового ордера расписки не обнаружится, то выплаченные деньги считаются недостачей. С кассира взимается вся сумма полностью.

Также по расходному ордеру можно получить наличные средства по доверенности. При этом необходимо указать личные данные доверенного лица (полностью).

Доверенность прилагается к бланку ордера. Если операций несколько, то к документу прилагается ксерокопия доверенности.

Сумма для выдачи не может быть больше 100 тысяч рублей. В противном случае оформляется безналичный расчет. Расходным ордером можно регистрировать несколько операций хозяйственного типа.

Типы операций, которые сопровождаются оформлением кассового ордера:

  • оплата за услуги поставщика;
  • операции иного характера;
  • выдача финансов сотруднику предприятия под отчет;
  • сдача средств в банк.

Расходник разрешено вести в электронном формате. Перед тем как выдать наличные средства, бланк ордера необходимо распечатать.

Деньги выдаются как в российской валюте, так и в иностранной. Расходный кассовый ордер не разрешено выдавать на руки получателю. Он всегда остается в кассе организации.

При составлении кассового ордера необходимо помнить следующее:

  • оформляет документ бухгалтер организации, а не кассир;
  • выписывается ордер в одном экземпляре;
  • при заполнении использовать чернила черного цвета;
  • исправления недопустимы. Если обнаружится ошибка, необходимо составить новый ордер;
  • выплата финансов в наличной форме возможна только в день составления расходного ордера;
  • выдавать на руки документ нельзя;
  • кассовые ордеры необходимо пронумеровать, прошить и хранить на предприятии.

Выписывать расходный ордер кассы разрешено на один день. Это и будет являться сроком его действия. Наличку нужно будет получить в этот же день. За сохранность ордера отвечает назначенное ответственное лицо.

Хранить нужно в сейфе или в кабинете, который охраняется. Если необходимо взять документ, то нужно письменное разрешение от руководящего лица компании или старшего бухгалтера.

Кем подписывается расходный кассовый ордер смотрите в статье: расходные ордера.

Где вход в Еasypay электронные деньги, .

Документ разрешено брать только на время работы, в конце дня его необходимо положить на место. Кассовый ордер хранится 3 года. Если счета отсутствуют – 75 лет.

При выдаче финансов под отчет необходимо указать следующую информацию:

  • выдаваемая работнику сумма;
  • срок;
  • подпись руководящего лица учреждения;
  • дата получения средств работником.

Определения

Ордер кассы Одна из главных форм движения финансов по кассе
Расходный кассовый ордер Первичный документ учета операций кассы, согласно которому выдаются деньги
Журнал регистрации ордеров Книга, применение которой необходимо при регистрации приходных и расходных ордеров из кассы, ведомостей и заявлений
Кассовая книга Документ, имеющийся в организации, и применяемый для учета средств, которые поступают в кассу и выдаются ею. В организации она должна быть одна. В книгу кассир обязан ежедневно записывать сумму, которая осталась в кассе. Подпись книги руководителем и главным бухгалтером обязательна

Какова роль документа

Расходный ордер кассы необходим для учета выплат наличных средств из кассы организации. Он является основанием для выдачи финансов.

Законодательная база

В соответствии с Указанием № 3210-У Центрального банка (принято 11 марта 2019 года), во время выдачи средств из кассы оформляется расходной ордер.

Согласно Решению №40 Совета директоров Центрального банка (принятое 22 сентября 1993 года), заполнение формы КО-2 обязательно при выдаче средств из кассы.

На основании 14 статьи Решения выдача налички возможна и по другим документам (расчетно-платежные ведомости, счета). Но на них должен быт штамп ордера.

Унифицированная форма ордера была разработана Постановлением Государственного комитета статистики № 88, принятым 18 августа 1998 года, «Об утверждении форм первичной учетной документации по учету кассовых операций».

В соответствии c положением банка №373, форма КО-2 заполняется в таких случаях:

  • при сдаче выручки для перечисления на счет;
  • во время выдачи финансов под отчет;
  • при выдаче сотруднику организации для личных нужд – командировочные, больничные;
  • для нужд организации.

Порядок ведения операций кассы был утвержден Советом директоров Центрального банка Российской Федерации.

Согласно статье 15.1 Кодекса административных правонарушений, при неправильном оформлении расходного ордера организации грозит штраф.

Для предприятий он составляет 50 тысяч рублей, для руководящих лиц – 5 тысяч рублей. Налоговый кодекс также устанавливает штраф размером 10 тысяч рублей за неправильное оформление и ведение кассовой документации.

Исправлять данные в расходном кассовом ордере недопустимо – об этом гласит Указание №3210 банка. Подпись руководителя организации обязательна – пункт 4.3 Указания.

Как формируется унифицированная форма КО-2 – расходный кассовый ордер

Форма ордера КО-2 формируется в специальном журнале первичной документации предприятия.

Сотрудник отдела бухгалтерии формирует документ в единственном экземпляре, руководитель организации и главный бухгалтер его подписывают. Далее происходит его регистрация в журнале ордеров.

Когда документ поступает к кассиру, проверяется следующее:

  • наличие необходимых подписей;
  • правильно ли оформлены документы;
  • имеются ли прилагаемые справки.

Порядок составления

Существуют требования к процессу оформления расходного ордера:

  • личные данные получателя не должны отличаться от тех, которые указаны в ордере;
  • сумма наличных не может быть выше 100 тысяч рублей;
  • необходима личная подпись получателя денег;
  • если финансы выдаются по доверенности, то ее необходимо прилагать к бланку ордера.

Заполнить ордер нетрудно, важно знать, как правильно составить документ. Для этого существует определенный порядок. Сначала необходимо в верхней части указать название организации.

Если имеется структурное подразделение, указать его, а также код. Узнать код организации можно в Государственном комитете статистики.

Дата в документе проставляется та, когда выдавались деньги из кассы. В расходном ордере необходимо обязательно указать такие разделы:

Название организации Полное; того учреждения, из кассы которого выплачиваются финансы в наличной форме
Код фирмы Присваивается во время регистрации предприятия
Номер ордера и дата составления Номер должен соответствовать тому, который указан в регистрационном журнале документов

Выделяют следующие этапы в составлении РКО:

  1. Бухгалтер оформляет документами осуществление хозяйственной операции в тех случаях, когда – выдается заработная плата или премия, наличные под отчет и прочее.
  2. Осуществление самоконтроля денег, которые были внесены.
  3. Передача ордера главному бухгалтеру для подписи.
  4. Подтверждение цели выдачи средств, поступление документа в кассу.
  5. Проверка кассиром на правильность составления и наличие подписей.
  6. Сверка данных получателя, выдача финансов.

Какой указать код целевого назначения

Код целевого назначения указывается в том случае, если финансы поступили в кассу в порядке целевого финансирования.

Для выдачи зарплаты коды целевого назначения в расходном кассовом ордере указываются следующие:

02 Выдача заработной платы и премий
03 Выдача депонированной зарплаты
05 Командировочные или нужды хозяйственного типа
06 Выплаты иного характера
16 Заработная плата выдана
15 Выданы средства под отчет

Коды целевого назначения в расходном кассовом ордере в бюджете следующие:

250 Выплата безвозмездного характера
230 Обслуживание долга государству
260 Средства, которые были переданы в фонд социального обеспечения

Образец заполнения

Для бланка расходного ордера кассы существует унифицированная форма – КО-2.

Инструкция по заполнению:

Указать название учреждения Которое выдает документ
При наличии структурного подразделения Указать
Номер документа Обязателен
Проставить дату Выдачи денег из кассы
В поле «Дебет» указать код структурного подразделения Из которого выдаются финансы – номер счета и субсчета
В графе «Кредит» Проставить номер счета бухгалтерии
Сумму, которая выдается Прописывается цифрами
В графе «Выдать» Указываются личные данные получателя
В поле «Основание» Написать содержание хозяйственной операции, например, аванс
Написать реквизиты первичной документации Которая прилагается к ордеру

Подписи (руководящего лица организации и старшего бухгалтера) и их расшифровки обязательны.

После этого идут поля, которые должен заполнить получатель денег:

  • указывается сумма полностью (буквами), копейки – цифрами;
  • дата получения и личная подпись.

Возникающие нюансы

При ведении расходного кассового ордера имеются нюансы, о которых важно знать. Заполнять документ нужно в тот день, когда выдаются деньги.

Сумму прописывает получатель, а не кассир. Дубликаты кассового ордера не разрешены, документ создается в единственном экземпляре.

Также не разрешены исправления или прочие помарки, такой ордер будет считаться недействительным. Этот документ является официальным, поэтому наличие штампа организации обязательно.

Если расходный кассовый ордер предназначен для выдачи заработной платы сотрудникам, то для каждого рабочего создается отдельный.

Бывают исключения – составлять ордер можно на несколько сотрудников, но сумма при этом указывается для каждого из них отдельно. Из этого ордера формируется специальная ведомость.

Особое внимание при заполнении ордера необходимо уделить графе «Основание». Часто ее не заполняют и оставляют пустой. Так делать нельзя.

Это обязательный для заполнения раздел. Основание считается учетным элементом использования финансов. От его заполнения зависит правильность выплаты.

Виды платежей и электронных денег узнайте из статьи: виды электронных денег.

Как снять деньги с электронного кошелька Киви, .

Как завести электронный кошелек Яндекс.Деньги, .

Например, при выдаче заработной платы нужно будет выплатить конкретную сумму и оплатить налоги. Заполнять расходной ордер можно от руки или используя современную технику для печатания.

Если передается контроллером в кассу

Прежде чем попасть в кассу, расходный ордер необходимо зарегистрировать в специальном журнале формы КО-3. Ордер необходимо погасить и приложить к кассовой книге.

При передаче контроллеру для проверки

Обязанность контроллера состоит в проверке расходного ордера из кассы.

Получив документ, он проверяет следующее:

  • имеются ли подписи уполномоченных лиц организации, также устанавливается их подлинность;
  • правильно ли оформлен ордер и все ли реквизиты указаны;
  • прилагаются ли необходимые приложения и справки.

Если обнаруживается хотя бы одно нарушение, контроллер возвращает документ на исправление.

Таким образом, без наличия расходного ордера кассы выдача наличных средств недопустима. Заполняется бланк в соответствии с требованиями, подписи руководителя организации и бухгалтера обязательны.

Прежде чем поступить в кассу, документ необходимо тщательно проверить. Кассовую дисциплину нарушать нельзя.

Предыдущая статья: Электронные деньги Еasypay Следующая статья: Образец заполнения РКО

Приходный кассовый ордер (форма КО-1)

Оглавление:

1. Порядок и способы оформления ПКО

2. Инструкция по заполнению приходного ордера

3. Образец заполнения РКО

4. Штрафы за отсутствие и сроки хранения ПКО

Скачать бланк ПКО в excel или в формате word

Скачать образцы ПКО: Взнос учредителя,

Возврат подотчета, Возмещение ущерба,

Деньги из банка на ЗП, Заем ООО от учредителя,

По договору от юр. лица, Розничная выручка у ИП,

Торговая выручка ООО

Приходный ордер – это унифицированный бланк, который заполняется по факту поступления наличных денег в кассу организации (ИП).

Компания обязана оформить ПКО в следующих случаях:

  1. Внесение средств в уставный капитал;
  2. Возврат неиспользованных сумм подотчетных средств;
  3. Возмещение ущерба сотрудником;
  4. Реализация имущества, принадлежащего компании;
  5. Возврат или поступление заемных средств;
  6. Поступление денег со счета компании;
  7. Приход наличной выручки от хозяйственной деятельности (на конец рабочего дня заполняется один ПКО на всю сумму выручки).

Индивидуальные предприниматели оформлять ПКО, как и другие бланки кассовой дисциплины (например: РКО, кассовую книгу и пр.), не обязаны, но могут применять такие документы по собственной инициативе в целях учета и контроля за перемещением и расходованием наличных средств.

Порядок и способы оформления ПКО

Унифицированный бланк ордера (№ КО-1) утвержден Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88.

Документ состоит из двух частей: приходный кассовый ордер и квитанция к ПКО.

Ордер выписывается в одном экземпляре. Нумерация производится по порядку в хронологической последовательности, датой отсчета является 1 января каждого нового года.

Лицом, в обязанности которого входит заполнение приходного ордера, может являться:

  • сотрудник организации (кассир, бухгалтер и др.), назначенный распоряжением руководителя компании;
  • главный бухгалтер;
  • руководитель (если в штате компании нет главного бухгалтера или бухгалтера).

Подписывают ПКО: главный бухгалтер (бухгалтер или директор) и кассир.

Если руководитель организации (ИП) единолично проводит кассовые операции и оформляет первичную документацию, на ПКО ставится только подпись руководителя (ИП).

Оформление бланка производится:

1) Ручным способом.

2) На компьютере с последующей распечаткой:

  • в текстовом или табличном редакторе;
  • с помощью специализированных программ и онлайн-сервисов.

3) В электронном виде. При таком способе документооборота кассовые бланки должны быть заверены квалифицированной электронной подписью.

Исправления и помарки при заполнении ПКО категорически не допускаются!

Квитанция к ордеру заполняется одновременно с ПКО, подписывается и заверяется печатью.

Для проставления оттиска печати могут быть использованы:

1) Основная круглая печать организации.

Следует отметить, что с момента вступления в силу закона от 06.04.2015 №82-ФЗ организации имеют право отказаться от использования круглой печати.

2) Простые (вспомогательные) печати и штампы, находящиеся у работников фирмы, ответственных за их сохранность и использование.

Оттиск печати должен располагаться целиком на квитанции и не заходить на сам приходный ордер.

Кассир, получивший заполненный бланк из бухгалтерии, обязан:

  • сверить все данные ордера;
  • проверить документ на отсутствие помарок и исправлений;
  • удостовериться в подлинности подписи главного бухгалтера (или другого ответственного лица);
  • проверить наличие указанных приложений.

Если все правила соблюдены, кассир принимает деньги. Прилагающиеся к ордеру документы следует погасить штампом или сделать надпись от руки: «Получено» («Оплачено») с указанием даты.

Оформленный ПКО остается в организации и подшивается к отчету кассира (второй экземпляр листа кассовой книги), а квитанция передается лицу, сдавшему наличность.

Сведения об ордере вносятся в журнал регистрации ордеров (№ КО-3). Запись о принятых денежных средствах отражается в кассовой книге компании.

Инструкция: как заполнить приходный кассовый ордер

Унифицированная форма заполняется следующим образом:

  1. В поле «Организация» указывается полное название компании в соответствии с учредительными документами.
  2. В окне «по ОКПО», указывается соответствующий код согласно уведомлению Росстата.
  3. Строка «Структурное подразделение» заполняется при наличии у компании подразделений и только в ситуациях, когда деньги сдает сотрудник представительства.
  4. Далее заполняются порядковый номер бланка и текущая дата.
  5. В ячейках «Дебет» и «Кредит» указываются номера счетов бухучета или коды (если компания использует кодирование).

ИП эти ячейки не заполняют.

Операции по приходу наличности в организацию отражаются по дебету счета 50 (также следует указать субсчет в соответствии с рабочим планом счетов фирмы).

По кредиту записывается корреспондирующий счет – источник прихода денежной наличности, например:

  • 51 (52) – приход наличных денег с банковского счета фирмы;
  • 60 – поставщик вернул аванс;
  • 62 (76) – поступили деньги от заказчиков и покупателей;
  • 66 (67) – получены заемные средства;
  • 73-1 (2) – сотрудник возместил материальный ущерб;
  • 75-1 – собственник внес долю в уставный капитал;
  • 90-1 – поступила выручка от реализации продукции (услуг, работ).
  1. «Код структурного подразделения» заполняется при наличии кода у подразделения, на которое оформляется ордер.
  2. «Код аналитического учета» – вносится код аналитики корреспондирующего счета (если такие коды в организации предусмотрены).
  3. В ячейку «Сумма» записывается полученная сумма наличных денег в числовом выражении.
  4. Ячейка «Код целевого назначения» заполняется, если компания использует систему кодирования.
  5. В строку «Принято от» записываются Ф.И.О. работника компании. При расчетах между контрагентами указывается название фирмы и Ф.И.О. сотрудника, который передал деньги, при этом используется предлог «через». Например: ООО «Меридиан» через Иванова К.М.
  1. В строку «Основание» заносится содержание операции.
  2. В строке «Сумма» расшифровывается прописью сумма поступивших средств, при этом копейки указываются цифрами.
  3. В строке «В том числе» записывается ставка и сумма НДС. Если операция не подлежит обложению НДС, указывается: «Без НДС».
  4. В поле «Приложение» перечисляются наименования, номера и даты прилагаемых документов.

При заполнении вручную бланков, изготовленных типографским способом, следует поставить прочерки в пустых ячейках. Также после внесения суммы прописью нужно обязательно прочеркнуть пустое место в строке, во избежание фальсификации документа.

Квитанция ПКО содержит сведения, идентичные данным приходного ордера.

Образец заполнения приходного кассового ордера 2019

Взнос учредителя в уставный капитал

Возврат подотчетных средств

Возмещение ущерба виновным лицом

Получение денег из банка на выплату зарплаты

Заем ООО от учредителя

Оплата по договору от юридического лица

Розничная выручка у ИП

Торговая выручка ООО

Штрафы за отсутствие ПКО и сроки хранения бланка

За отсутствие первичных документов (грубое нарушение правил учета) инспекторы могут оштрафовать компанию по ст. 120 НК РФ:

  • На 10 000 – 30 000 рублей;
  • Или на 20% от неуплаченной суммы при занижении налоговой базы, но не менее 40 000 рублей.

Санкции за неправильное оформление ПКО не установлены, но бланк, заполненный с ошибками, могут приравнять к отсутствию документа.

Отсутствие квитанции ПКО у контрагента может привести к отказу инспекторов признать расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль (единого налога при УСН). В такой ситуации контрагент понесет дополнительные расходы по уплате налога, штрафа и пеней.

Организация обязана хранить первичную документацию, в состав которой включается и приходный кассовый ордер, на протяжении 5 лет после окончания отчетного года.

Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.

Открытие расчетного счета в банке «Тинькофф»

  • 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО).
  • Открытие за 1 день.
  • Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов).
  • 6% на остаток по счету.

Подать заявку на регистрацию счетаза 9 минут

Открытие расчетного счета в банке «Точка»

  • Бесплатное открытие расчётного счёта.
  • 3 месяца бесплатного обслуживания.
  • 7% годовых на остаток каждый месяц.

Подать заявку на регистрацию счеталучший мобильный банк 2015, 2016, 2017

Открытие расчетного счета в банке «Восточный банк»

  • 3 месяца бесплатно.
  • Овердрафт сразу после открытия.
  • Онлайн регистрация счета.

Подать заявку на регистрацию счетакредит для бизнеса сразу после открытия счета

Открытие расчетного счета в банке «Открытие»

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Обслуживание 0 руб. в месяц.
  • Онлайн регистрация.

Подать заявку на регистрацию счетаспецпредложения от AmoCRM, Tilda, Shiptor, Insales

Открытие расчетного счета в банке «ВТБ»

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Бесплатное обслуживание 3 месяца.
  • Онлайн регистрация.
  • Переводы и операции с наличными 0 руб.

Подать заявку на регистрацию счетапереводы наличных 0 руб. комиссия

Оставьте комментарий