Коэффициент к1 ЕНВД

Как рассчитать енвд для парикмахерской

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич: Как видим, у каждого режима есть свои плюсы и минусы.

3 ст. 346.29 НК РФ. Приведем в таблице для всех видов предпринимательской деятельности, по которым можно применять ЕНВД, физические показатели и базовую доходность в месяц: Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. В случае ЕНВД необходимо ежеквартально представлять в ИФНС декларацию. При применении ПСН в обязанности налогоплательщика входит заполнение Книги учета доходов и расходов. Это более сложный критерий сравнения. Дело в том, что в каждом конкретном случае — в зависимости от вида деятельности и региона — нужно производить индивидуальный расчет. Проведем такой расчет для описанного выше случая. В качестве показателя будем использовать сумму налоговых платежей ИП в квартал. В соответствии с НК РФ размер ЕНВД рассчитывается по следующей формуле: ЕНВД = (БД×ФП×К1×A1×A2×A3) × 15 % , где: Определим вид предпринимательской деятельности, физический показатель, базовую доходность в месяц при оказании парикмахерских услуг, а также коэффициенты: Стоимость патента составляет 6 % от размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

Размер ПСН= (Налоговая база / 12 мес. × Кол-во мес.) × 6 % Определим вид предпринимательской деятельности и размер налоговой базы, руководствуясь Законом Удмуртской Республики № 63-РЗ от 28.11.2012 (в ред. Законов УР № 65-РЗ от 11.11.2013, № 66-РЗ от 20.11.2014, № 69-РЗ от 05.11.2015): Приведенный расчет показал, что применение ПСН в данном конкретном примере дает экономию в 3 371,67 руб.

в квартал на налоговых платежах. Для интереса произведем расчеты при условии, что у предпринимателя нет наемных сотрудников: ПСН = (107000/12×3)/100×0,06=1605 рублей в квартал.

При этом мы не имеем право уменьшать стоимость Патента. Это значит, что общая сумма налоговых платежей составит 6997,50+1605=8602,5 руб.

в квартал. Как видим из произведенных расчетов, при оказании парикмахерских услуг в Ижевске:

  1. при отсутствии наёмных работников выгоднее использовать режим налогообложения ЕНВД,
  2. если у ИП от 1 до 4 наемных работников выгоднее использовать ПСН.

В данной статье я постарался дать ответ на конкретный вопрос ИП–владельца салона красоты, а также обратить внимание на тот факт, что выбор между режимами налогообложения ЕНВД и ПСН требует учета ряда факторов:

Налогообложение парикмахерской

Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

  • Единый налог на вмененный доход
  • Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле: Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога. Предприниматель, находящийся на ЕНВД обязан ежеквартально сдавать в Налоговые органы по месту регистрации декларацию по расчету вмененного дохода. Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

  • Пенсионный фонд (ПФР)
  • Фонд социального страхования (ФСС)
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Размер социальных отчислений в 2012 г.

Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.

Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле: Важный момент: В случае если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то далее страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в Пенсионный фонд взимаются в размере 10% Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца. Далее представлен расчет налоговых платежей и социальных отчислений на примере реально действующей парикмахерской.

170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.

Расчет енвд косметические услуги

Целью нашей статьи является оказание практической помощи при выборе формы налогообложения.

10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей Размер произведенных социальных отчислений более 50% от расчетного значения налога на вмененный доход, то размер корректировки составляет максимальное значение 50% 26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей. Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.

Действовать изменения начали с 1 апреля 2011 года и с этого времени код 019300 был изменен на

«Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения»

Для этого нам потребуются знание следующих составляющих формулы:

  1. Коэффициента-дефлятора (К1) на 2013 год;
  2. Физического показателя для салонов красоты;
  3. Корректирующиего коэффициента базовой доходности (К2) для вашего региона, в котором располагается салон красоты.

Величину физического показателя мы сможем найти в статье 346.29 (пункт 3) НК РФ.

Кстати, все эти разъяснения для удобства предпринимателей были даны и в письме Минфина № 03-11-11/31. датированного 25.01.2013 г. В спорных моментах для ЕНВД разобрались, можно переходить к расчетам налоговой нагрузки. В расчете на одного работника салона красоты – 7500 рублей за месяц. Учтите, если организационная форма вашего бизнеса – это ИП, то, как одного работающего, себя вы также должны учитывать при исчислении налога. Как мы и указывали ранее, конкретное значение коэффициента К2 необходимо рассчитывать по тому региону, в котором располагается ваш салон. Предположим, что открыли вы его в г. Тула и наняли 5 сотрудников, т.е.

включая самого ИП при расчете налога будет фигурировать 6 человек. Величину коэффициента К2 определяем на основе Решения N 51/1126, принятого Тульской городской Думой от 24.10.2012 г.

Для соизмеримости расчеты будем производить на примере г. Тулы. В этом регионе применение патентной формы налогообложения введено законом №1833-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г. А потенциальные размеры годовых доходов для Патента были приняты законом №1834-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г.

Ставка для расчета стоимости Патента составляет 6% (статья 346.5 НК РФ). Для соизмеримости расчетов по двум формам налогообложения подставим в формулу предельный доход при численности от 4 и до 6 человек.

Чтобы окончательно убедиться какая же форма налогообложения выгоднее, следует провести сравнительную характеристику в разрезе количества наемных работников. Налоговую нагрузку при ЕНВД и Патенте при разной численности представим в таблице.

Примечание: При расчете ЕНВД всегда к количеству наемных сотрудников прибавляем еще одного (самого ИП), если у вашего бизнеса такая организационная форма. В нашем расчете все было сделано именно по такому принципу.

И напоследок хотелось бы еще прояснить один очень важный момент, касающийся продажи в салонах красоты различных косметических средств или же бижутерии.

Если и в вашем салоне есть подобный сервис, то следует позаботиться об его отдельном налогообложении.

Дело в том, что такая деятельность относится к розничной торговле, а соответственно вам надо приобрести Патент на этот вид деятельности, а также уплатить ЕНВД для розничной торговли (в зависимости от выбранной вами формы налогообложения). Для небольших салонов красоты оптимально вести налоговый учет самостоятельно посредством онлайн-бухгалтерии «Мое дело». Просто, понятно и не дорого.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Поэтому платить налог ЕНВД в любом случае придётся, независимо от размеров ваших доходов и от того, вели ли вы вообще предпринимательскую деятельность.

* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. * Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! * Задайте вопрос через форму (внизу статьи), либо через онлайн-чат .

* Позвоните на горячую линию: Москва и Область — +7(499)703-46-71 Санкт-Петербург и область — +7(812)309-56-28 Но с другой стороны, если ваши доходы постоянно растут, то сумма налога при этом не меняется. Понять, что такое стационарная и нестационарная торговая сеть, что включают в себя понятия «киоск», «магазин», «палатка» и др.

вам поможет статья 346.27 НК РФ НЕ имеют право применять ЕНВД: Если вам не хочется вникать в сложные расчеты налогов, заниматься подготовкой отчётности и походами в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи и отчётность в ФНС. Переход на ЕНВД осуществляется добровольно путём подачи заявления: Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней со дня начала осуществления деятельности. За нарушение установленного срока — штраф 10 000 руб.

Подавать по фактическому месту ведения бизнеса. Но при осуществлении 3-х видов деятельности:

  1. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов
  2. Развозная или разносная розничная торговля
  3. Размещение рекламы на транспортных средствах

ИП подаёт заявление по месту жительства. Организации — по месту своего нахождения.

В течение 5 дней со дня подачи заявления вам выдадут в налоговой уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Имеется в виду, что налогоплательщик прекратил в течении года деятельность, облагаемую ЕНВД, и начал вести другой вид деятельности, но уже на УСН.

А заявление о переходе на УСН пишется на первое число месяца, в котором снялись с учёта ЕНВД. Осуществляется через подачу заявления: • Для организации: бланк по форме ЕНВД-3 (формат Excel), а также в формате PDF.

Заявление должно быть представлено в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности:

  • Либо по месту ведения деятельности.
  • Либо, если осуществляются 3 перечисленные вида деятельности (см. выше), то ИП — по месту жительства, организации — по месту нахождения.

С первого взгляда расчёт налога может показаться замороченным, однако на деле всё просто.

ЕНВД рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% = ЕНВД (сумма за месяц) БД — базовая доходность в месяц. Уже определена в точных цифрах Налоговым Кодексом РФ

Налогообложение салона красоты: какая система выгоднее

Этот налог необходимо уплатить не позднее 1 ноября года, идущего за отчетным. Упрощенка включает в себя два варианта налогообложения.

Их отличие состоит в налоговой базе, налоговой ставке и порядке расчета налогов:

  1. УСН «Доходы»;
  2. УСН «Доходы минус расходы».

Налоговый учет на упрощенке осуществляется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на УСН ведут бухгалтерский учет, на ИП эта обязанность не распространяется. Перечень групп налогоплательщиков, которые не вправе пользоваться упрощенной системой, установлен ст.

346.12 (3) Налогового кодекса РФ. Так, прибегнуть к УСН не удастся таким видам организаций, как: Также не имеют права работать по УСН организации и ИП: Кроме того, работа частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и иные виды адвокатских образований не предполагают использование УСН.

Как открыть парикмахерскую с нуля пошагово (юридические вопросы)?

С помощью сервиса ФНС России » Расчет стоимости патента » мы можем определить стоимость патента на 3 месяца 4-го квартала 2015 года.

Стоимость патента составит 12 825 руб. Для расчета ЕНВД за 4-й квартал 2015 года нам нужно знать: базовую доходность (БД) — 7500 руб. коэффициент К1 в 2015 году (К1) — 1,798 коэффициент К2 (К2), который определяется местными органами власти: в г.

Северобайкальск по заданным условиям К2 установлен:

  1. по виду деятельности — 0,9 (К2-1)
  2. по площади зала обслуживания 0,9 (К2-4)
  3. по месту осуществления деятельности — 0,8 (К2-3)

физический показатель (количество работников, включая ИП) в октябре, ноябре, декабре 2015 года — 5 человек:

  1. ФП 1 ( октябрь) — 5
  2. ФП 2 (ноябрь) — 5
  3. ФП 3 (декабрь) — 5

Таким образом, налогооблагаемая база (НБ) ЕНВД в 4-м квартале 2015 года составит: НБ = БД х К1 х К2 (К2-1 х К2-3 х К2-4) х ( ФП1 + ФП2 + ФП3 ) = 7500 х 1.

НК РФ).

Вопрос N 3. Как считать ЕНВД в отношении услуг салона красоты Исчислять ЕНВД в отношении услуг салона красоты вам необходимо с использованием физического показателя

«количество работников, включая индивидуального предпринимателя»

(п.

Устанавливается ежегодно Министерством финансов Р.Ф.

  • К2 – коэффициент, корректирующий базовую доходность, исходя из условий ведения бизнеса в том или ином регионе.

Устанавливается ежегодно, местные органами самоуправления. Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда парикмахерской.

Расчет ПСН Стоимость патента составляет 6 % от размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации. Размер ПСН= (Налоговая база / 12 мес.

× Кол-во мес.) × 6 % Определим вид предпринимательской деятельности и размер налоговой базы, руководствуясь Законом Удмуртской Республики № 63-РЗ от 28.11.2012 (в ред. Сумма ЕНВД не зависит от фактически полученного дохода, она рассчитывается как величина вмененного дохода, умноженная на ставку налога. Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность. Физический показатель

«количество работников, включая индивидуального предпринимателя»

не может быть меньше единицы (Письмо Минфина России от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7).

Базовая доходность в отношении «вмененных» услуг салона красоты составляет 7500 руб. в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Также для расчета ЕНВД вам необходимо знать величину коэффициентов К1 и К2. Значение коэффициента-дефлятора К1 в 2015 г.

составляет 1,798 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685). Значение коэффициента К2 вы можете найти в нормативно-правовом акте о ЕНВД местных органов власти. Причем учтите, что коэффициент К2 может быть установлен как в целом по услугам салона красоты, так и по отдельным видам услуг.

Если коэффициент К2 установлен для отдельных услуг, то величину коэффициента К2, используемую для расчета ЕНВД, вам нужно будет рассчитать самостоятельно. Пример. Вопрос от Ольги Л.: «Я являюсь индивидуальным предпринимателем.

У меня свой бизнес в Ижевске — салон красоты, в котором работаю я сама и ещё двое моих сотрудников. В настоящее время я использую ЕНВД и оплачиваю ежеквартальные налоги. Недавно общалась со своей коллегой, тоже ИП, которая использует Патентную систему налогообложения.

Расчет ЕНВД для бытовых услуг

Довольно часто начинающие предприниматели не могут разобраться с тем, как правильно рассчитывать налог для своей деятельности. Бытовые услуги не стали исключением и как раз по этой причине я решил раскрыть эту тему как можно более подробно, а так же привести несколько вариантов расчета.

Для расчета налогообложения ЕНВД при оказании бытовых услуг необходимо воспользоваться общей формулой налога ЕНВД.

На самом деле отличий при расчете налога для бытовых услуг от других видов деятельности не так уж и много.

Основное отличие это значение БД (базовой доходности) и ФП (физического показателя). Рассмотрим расчет бытовых услуг подробнее: Формула ЕНВД: (ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%) – эта формула едина для всех видов деятельности и всегда используется при расчете налога ЕНВД (пожалуй кроме исключений в виде расчета ЕНВД за неполный месяц).

Давайте теперь найдем все неизвестные для вычисления налога ЕНВД при оказании бытовых услуг: БД (базовая доходность), ее значение Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность ЕНВД”, в этой же статье Вы найдете и значение ФП (физического показателя, так как две эти переменные неотрывно связаны друг с другом. Не буду Вас гонять по статьям и выпишу эти значения здесь: Базовая доходностьдля бытовых услуг = 7 500 руб. Физический показатель = количество работников занятых в оказании бытовых услуг, в случае если Ваша форма собственности ИП, то ( количество работников занятых в оказании бытовых услуг включая самого предпринимателя).

Я приведу 2 примера расчета налога, чтобы было более понятно: 1)Предположим у предпринимателя есть своя мастерская в которой он оказывает услугу по ремонту бытовой техники. Мастерская находится в городе Мегионе ХМАО Тюменской области ( город Мегион привожу в пример так как сам живу в этом городе).

Теперь для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД для бытовых услуг необходимо выделить основные моменты данного бизнеса которые будут применяться при расчете налога: Нужно найти неизвестные формулы ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15% а) Базовая доходность = 7 500 руб.

– данный размер БД одинаков для всех бытовых услуг. б) Физический показатель = 1 – так как предприниматель занимается оказанием услуг сам без работников, то получается что в оказании бытовых услуг занят только он один и значит ФП =1 в) К1 – коэффициент дефлятор который принимается на уровне правительства ежегодно и его размер одинаков для всех видов деятельности, в 2015 году размер К1=1,798 Теперь рассмотрим ту же ситуацию, только у предпринимателя работает 3 наемных работника.

ФП = 3 (работника)+1(предприниматель)=4 Итого расчет налога ЕНВД для бытовых услуг будет равен = 7500*4*1,798*0,7*15% = 5 663 руб.

70 коп. – размер налога ЕНВД за 1 месяц, за квартал 5 663 руб. 70 коп.*3 = 16 991 руб. 10 коп.

Вот так рассчитывается налог ЕНВД для бытовых услуг.

В Вашем случае изменения будут только ФП (количество работников) и К2 – который принят для Вашего вида деятельности в Вашем городе. В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно.

Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Налоговый режим ЕНВД, вопреки прогнозам, продолжит действовать и в 2018 году, по-прежнему оставаясь очень выгодным для многих предпринимателей. В расчет «вмененного» налога не берется реальный доход, а применяется условная базовая доходность, установленная НК РФ. Для определения налогооблагаемой базы по ЕНВД, базовая доходность умножается на корректирующие коэффициенты К1 и К2, а также на сумму физпоказателей каждого месяца (ст. 346.29 НК РФ). Что означают эти коэффициенты, и какими будут значения К1 и К2 ЕНВД в 2018 году, расскажем далее.

Коэффициент К1

Ежегодно на федеральном уровне устанавливаются значения коэффициентов-дефляторов, применяемых для расчета налоговой базы по ЕНВД, патенту, налогу на имущество физлиц и другим налогам. Дефлятор учитывает уровень изменения потребительских цен на услуги и товары. Для расчета единого налога на «вмененке» с помощью коэффициента-дефлятора (К1 ЕНВД) корректируется показатель базовой доходности, установленный ст. 346.29 НК РФ для каждого вида предпринимательской деятельности.

С 2015 года значение К1 не изменялось, и в 2017 г. размер коэффициента сохраняется на том же уровне — 1,798 (приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698).

В новом году значение коэффициента-дефлятора вырастет. Приказом от 30.10.2017 № 579 Минэкономразвития установило новое значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2018 год – 1,868. Это значение в следующем году, как и ранее, следует применять всем «вмененщикам», независимо от региона и вида предпринимательской деятельности.

Очевидно, что с увеличением К1 ЕНВД в 2018 г. вырастет и сам «вмененный» налог, хотя ЕНВД все еще остается одним из самых выгодных режимов для малого бизнеса.

В декларации по «вмененному» налогу коэффициент-дефлятор указывается в строке 050 раздела 2 (приказ ФНС РФ от 04.07.2015 № ММВ-7-3/353 в ред. от 19.10.2016).

Коэффициент К2

Если К1 – коэффициент повышающий, то применяемый при ЕНВД К2 – это коэффициент, корректирующий базовую доходность в сторону понижения. Значение К2 устанавливается отдельно по каждому виду коммерческой деятельности, осуществляемой в режиме ЕНВД.

Вводится К2 не менее, чем на год, а его значение ограничено пределами от 0,005 до 1.

Измененное значение К2 может вступить в силу не ранее следующего календарного года. В то же время, Минфин допускает, что принятие нормативного акта, улучшающего положение плательщиков налога, т.е. о снижении коэффициента К2, можно применять с указанной в нем даты, не дожидаясь окончания года (письмо Минфина РФ от 04.06.2010 № 03-11-06/3/79).

Решение о введении корректирующего коэффициента К2 принимается муниципальными органами власти, органами власти городских округов и городов федерального значения.

Если до начала следующего года никаких изменений в действующие значения К2 не внесено, то они продолжают применяться «вмененщиками» и в следующем году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Как показывает практика, изменения коэффициента в ту или иную сторону происходят в регионах довольно редко. С учетом этого, можно предполагать, что коэффициенты К2 для ЕНВД на 2018 год, по сравнению с К2 2017 года, изменятся мало.

Значение К2 на территории одного города или муниципального образования может дифференцироваться в зависимости от вида деятельности, места (района, округа) осуществления «вмененной» деятельности, ассортимента реализуемых товаров, физических показателей и т.п.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 может разбиваться на отдельные подкоэффициенты, более детально учитывающие особенности предпринимательской «вмененной» деятельности (сезонность, режим работы предприятия, площадь информационного поля наружной рекламы и т.п.). При расчете налоговой базы значения подкоэффициенты перемножают между собой, а полученный результат образует коэффициент К2.

Там, где применяется режим ЕНВД, но значения К2 законодательно не установлены, он считается равным 1, следовательно, «вмененная» база в сторону понижения в этих регионах не меняется.

Найти нормативные акты, регламентирующие применение «вмененного» налога на территории районов и городов РФ, а также актуальные значения К2, можно на региональных сайтах ФНС России в разделе, посвященном режиму ЕНВД. По мере принятия новых муниципальных решений, с помощью тех же ресурсов, налогоплательщикам легко отследить, изменится, или останется прежним коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год. Кроме того, для уточнения местных значений К2 можно обратиться в свою инспекцию ФНС напрямую.

При заполнении налоговой декларации по ЕНВД, значение применяемого коэффициента базовой доходности К2 отражается в строке 060 раздела 2.

K2: ещё один корректирующий коэффициент для ЕНВД

Налоговый Кодекс РФ жёстко определяет размер базовых ставок, на основе которых рассчитывается стоимость вменённого налога. Изменяются они лишь в том случае, когда меняется само законодательство.

В одном месте указать все корректирующие коэффициенты просто невозможно. Потому что они индивидуально разрабатываются для каждого региона, каждого конкретного вида деятельности. Но на специализированных сайтах, посвящённых финансовой и экономической деятельности, легко узнать данные, интересные именно конкретным посетителям. Что для этого нужно? Всего лишь указать свою личную информацию:

  1. Количество наёмных работников.
  2. Номенклатуру товаров, с которыми осуществляется розничная торговля.
  3. Точный адрес и регион, где осуществляется деятельность.
  4. Точное обозначение вида деятельности, по ОКВЭД.

Главным отличием К1 от К2 становится то, что К2 не повышающий, а понижающий. Он необходим для того, чтобы представители бизнеса из разных регионов страны трудились с равными условиями настолько, насколько это возможно. Обычно корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД устанавливается на уровне 1, или на более низком. Местные власти самостоятельно принимают решение об установке показателя на том или ином уровне. Обычно после установки конкретного размера власти не меняют этот показатель. Но тут есть место для инициативы со стороны тех, кто представляет малый бизнес.

Как поступать, если для конкретной деятельности К2 не установлен

Из-за этого предпринимателю могут отказать в том, чтобы он применял «вменённый налог» Ведь коэффициент К2 – не обязательный элемент в системе налогообложения. Его особенности подробно описываются в статье 17 НК РФ. В данном коэффициенте стараются просто учесть особенности, связанные с ведением деятельности предпринимателей.
Если на текущий год значение К2 не установлено, то можно основываться на прошлогоднем показателе во время расчётов.

Корректирующие коэффициенты индивидуально разрабатываются для каждого региона и для каждого конкретного вида деятельности.

Местные органы по своему усмотрению могут менять К2 на протяжении всего года. Но при расчёте единого налога надо учесть следующее. До конца года можно применять текущее значение К2, если в середине года оно повысилось. Новое значение вводится со следующего календарного года.

О подкоэффициентах

Они могут по отдельности входить в значение коэффициента К2. Местные власти имеют право предусмотреть подобное разделение.

  • Значение К2 вместе со входящими в него подкоэффициентами определяется без проблем.
  • Составляющие элементы надо перемножить друг с другом.
  • Полученный результат округляется по классическим арифметическим правилам. То есть – до третьего знака после запятой.
  • В результате получается, что единое значение находится в пределах 0,005-1. K1 и K2 ЕНВД требует установить отдельно.

Влияет ли продолжительность деятельности на расчёт коэффициента

Положительно на этот вопрос отвечают только в том случае, если местные власти сами предусмотрели такой коэффициент. Или, например, берут в расчёт «сезонность», «режим работы». Организация не вправе самостоятельно менять K2, чтобы учесть, сколько времени на протяжении квартала деятельность осуществлялась фактически.

Расчёт налогов с корректирующими коэффициентами: примеры

Единый налог необходимо рассчитать вне зависимости от того, на протяжении какого срока велась, либо не велась деятельность. Например, следующую формулу можно использовать, если фирма платила вменённый налог целый квартал:
База налога на квартал=Базовая доходность в месяц*(физический показатель за первый месяц+за 2 месяц+ за третий месяц) * К1 *К2.

Если на ЕНВД предприниматель перешёл, когда шла середина налогового периода, обязательному учёту подлежит дата, когда в налоговой службе зарегистрировали этого плательщика.

  1. Первый шаг – расчёт базовой части налогов по тому периоду, когда деятельность по ЕНВД только начала осуществляться. Формула для этого шага будет такой:
    База налога=базовая доходность*(физ. Показатель/количество дней в месяце)*количество дней, когда деятельность осуществляется*Л1*Л2. (2016 год не исключение).
  2. Затем, расчёты проводятся по всем дням, когда предприятие полностью работало на ЕНВД. Нужно лишь учитывать дополнительные нюансы, связанные с закрытием точек, осуществлявших розничную торговлю. Если ликвидируются отдельные объекты – данный фактор нельзя рассматривать как изменение показателей физического типа.

Особенности расчёта с К2

Значение коэффициентов может быть равным единицам, если местные власти не установили соответствующего требования сами.

Данный коэффициент становится одной из двух переменных для формул, указанных выше и ниже. При осуществлении деятельности на ЕНВД на протяжении не полного месяца можно отразить ситуацию, когда проводится расчёт суммы, если это необходимо.
Для этого и нужно корректировать К2, установленный местными органами власти. Любой может изменить коэффициент, даже если такая возможность напрямую не указана в тексте законодательства.

Время ведения деятельности нисколько не влияет на право внесения корректировок. Но самовольное изменение коэффициента недопустимо.

Изменения в корректировочные коэффициенты редко вносится самим ФНС. Надо обратиться в налоговую службу, составить заявление, где будет написано желание уменьшить коэффициент, если возникла такая необходимость.

По умолчанию значение коэффициента может быть равным единицам, если местные власти не установили соответствующего требования сами. Кроме того, показатель может зависеть от прибыли в том или ином регионе для предпринимателей. В налоговую инспекцию стоит обращаться всегда, когда возникают сомнения по поводу установленного коэффициента. На ЕНВД надо переходить, так же обратившись в налоговую службу по адресу, где осуществляется деятельность.

Ответный документ о самой возможности применения ЕНВД приходит не более чем за 5 рабочих дней. Но этот этап больше являются формальностью, чем реальной необходимостью.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для перехода на УСН индивидуальный предприниматель обязан определиться с объектом налогообложения. Это может быть общий доход, в этом случае процент к оплате будет равняться шести. Если это будет прибыль до уплаты налогов (доход минус расход), то процент повысится до 15. Прикинем, какая доля расходов возникает у салона по облагораживанию голов. Это арендные платежи (если нет собственного зала), зарплата, коммунальные услуги, закупка расходных материалов (косметические принадлежности, предметы гигиены и т.п.).

После суммирования расходов определим их долю относительно доходов. Если расходы забирают 60 и более процентов от выручки, то выгоднее парикмахерской объектом для исчисления налогов взять прибыль. Если ситуация позволяет говорить о меньшей доле расходов, то альтернативы 6% с доходов при упрощенке нет. Парикмахерская, как любое сервисное предприятие, предпочитает не демпинговать, работая с оборота, поэтому расходы здесь минимальны. Логично сделать вывод, что упрощенное налогообложение для парикмахерской выгоднее исчислять от дохода и установить равным 6%.

Делать оплату при применении УСН необходимо ежеквартально, а визит в налоговую с отчетом можно запланировать один — по итогам года. И в парикмахерской необходимо установить кассовый аппарат.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД среди салонов стрижки и укладки волос получил широкое распространение. Пожалуй, это лучший вариант в том случае, если на незначительной площади трудятся сам предприниматель и максимум двое коллег. В случае роста бизнеса этот вариант необходимо проверить дополнительно. Законодатель установил формулу для расчета налогообложения парикмахерской. Она представляет собой произведение физического показателя (количество работников в парикмахерской), базовой доходности (установлена для этого бизнеса в размере 7500 рублей), коэффициента-дефлятора (ежегодно устанавливается Минфином), коэффициента, корректирующего базовую доходность (устанавливается местной властью), и ставки налога.

Налоги для ИП на ЕНВД не кончаются, в этом случае (ЕНВД) парикмахерская платит еще отчисления во внебюджетные фонды и пользуется при этом установленной льготой. Налогообложение предусматривает послабление в виде возмещения платежей в фонды, но предусматривает ограничение по размеру — не более 50% от исчисленного налога.

Принимая во внимание, что платежи в ПФР, ФСС, ФОМС всегда значительно больше оплаченного предпринимателем единого налога, то льгота смотрится, как неуклюжий реверанс в сторону бизнеса. Суммарные платежи в фонды составляют 30% от фонда оплаты труда, их парикмахерская обязана оплатить до 15 числа расчетного месяца.
Необходимость предоставления отчетности оплаты налога наступает после каждого квартала. В салоне можно работать без контрольно-кассовой машины, открытие расчетного счета в банке также необязательно.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Если парикмахерская получает патент, то она заявляет о своем намерении:

  • не зарабатывать больше 1 млн. рублей в год (если парикмахерская в городе-миллионнике, то выручка может быть увеличена от 3 до 10 раз);
  • не нанимать более 15 парикмахеров для работы под одной крышей;
  • не присоединяться к работе в рамках особых соглашений (договора простого товарищества, соглашения совместного управления имуществом).

Налоги для ИП в этом случае ограничиваются оплатой патента, который составляет 6% от прогнозируемого дохода. Это хороший вариант для тех, кто не переваривает оформительскую работу, а при визите в налоговую инспекцию испытывает священный трепет. Избежать этих потрясений теперь можно на целый год, а при наличии желания — и продлить на следующий год, если до 20 декабря текущего известить ИФНС посредством заказного письма о желании продлить удовольствие.

При применении патентной системы отчетность в межрайонную инспекцию не предоставляется, нет обязанности иметь кассовую машину, но доход от разрешенной патентом деятельности предприниматель обязан фиксировать в книге доходов. Форму этого документа можно распечатать с сайта ФНС, аккуратно сшить, прошнуровать, пронумеровать и ежедневно записывать полученный доход по мере поступления в кассу или зачисления на счет. Такая фиксация выручки называется кассовым методом.
Чтобы безвременно не лишиться права пользования ПСН, парикмахерская, вместе владельцем, должна сделать оплату до окончания срока действия патента при его продолжительности до 6 месяцев, а при сроке от 6 до 12 месяцев есть возможность разбить оплату на 2 части: треть перевести до истечения 90 дней с даты получения права на ПСН, остальное — не позднее завершения действия патента.

В противном случае счастье может кончиться досрочно, предприниматель будет переведен на ОСН и сможет сделать возврат к ПСН только в следующем году. За расчетами по любым вопросам с фискальными органами нужно следить пристально, так как при наличии задолженности можно лишиться многих возможностей, которые предоставляет ФНС лояльным бизнесменам.

Выбор формы налогообложения и способа оплаты налога не представляет большой сложности. ИП всегда может выкроить 2-3 часа в календаре и посчитать оптимальный вариант для салона, который превращает мужчин в женихов, а девушек делает неотразимыми.

Оставьте комментарий