Корректировка 2 НДФЛ

Объявление

добрый день, Программа УСНО 2011 год, до сих пор нге могу сдать отчет по 2 НДФЛ за 2011 год.
Вот, что пишут мне налоговики
03 ПРОТОКОЛ № 16540 от 12.04.2012
К ФАЙЛУ: \\10.178.115.1\2NDFL\GPR\IN\2011\NO_NDFL2_7810_781 0_7810579484781001001_20120411_1D8BE0B6-11F7-47E1-9734-AC4A8C31D5B7.XML
(прием сведений о доходах физических лиц за 2011 год,
представленных с использованием средств телекоммуникаций)
———————————————-
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА:
ИНН/КПП НАЛОГОВОГО : 7810***** / 781001001
ОКАТО НАЛОГОВОГО АГЕНТА: 40284561000
ПРИЗНАК ПРЕДСТАВЛЕННЫХ СВЕДЕНИЙ: 1
ПОЛУЧАТЕЛЬ: 7810
———————————————-
КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ СВЕДЕНИЙ: 5
КОЛИЧЕСТВО СВЕДЕНИЙ С ОШИБКАМИ: 5
КОЛИЧЕСТВО СВЕДЕНИЙ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ: 0
КОЛИЧЕСТВО СВЕДЕНИЙ, ГОТОВЫХ К ПРИЕМУ: 0
———————————————-
СУММА ДОХОДА: 0.00
СУММА ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА: 0
СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА: 0
СУММА ПЕРЕЧИСЛЕННОГО НАЛОГА: 0
================================================== ======
ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ
Номер п/п: 1
Номер справки: 1
Путь к реквизиту: ОбщСвИ/НомСпр
Значение элемента: 1
Текст ошибки: Дубликат справки
————————
Номер п/п: 2
Номер справки: 2
Путь к реквизиту: ОбщСвИ/НомСпр
Значение элемента: 2
Текст ошибки: Дубликат справки
————————
Номер п/п: 3
Номер справки: 3
Путь к реквизиту: ОбщСвИ/НомСпр
Значение элемента: 3
Текст ошибки: Справка на ФЛ принята ранее с другим номером. Файл:NO_NDFL2_7810_7810_7810579484781001001_201201 14_C5049EB5-F400-456C-9D65-DE63191903CB НомСпр: 4
————————
Номер п/п: 4
Номер справки: 4
Путь к реквизиту: ОбщСвИ/НомСпр
Значение элемента: 4
Текст ошибки: Справка с таким номером принята ранее с другим УдЛичн в файле NO_NDFL2_7810_7810_7810579484781001001_20120114_C5 049EB5-F400-456C-9D65-DE63191903CB
————————
Номер п/п: 5
Номер справки: 5
Путь к реквизиту: ОбщСвИ/НомСпр
Значение элемента: 5
Текст ошибки: Справка с таким номером принята ранее с другим УдЛичн в файле NO_NDFL2_7810_7810_7810579484781001001_20120114_C5 049EB5-F400-456C-9D65-DE63191903CB
————————
СВЕДЕНИЯ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ (готовые к приему)
Сведения с исправленными адресами отсутствуют.
базу 2011 года высылаю Вам по электронной почте с адреса
Адрес удалён
подскажите пожалуйста, как мне выйдти из сложившейся ситуации.

В целях избежания негативных последствий налоговому агенту следует своевременно исправлять ошибки в справках 2-НДФЛ. С 1 января 2016 года вступила в силу статья 126.1 Налогового кодекса (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ) об установлении ответственности налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ. Ранее законодательство предусматривало лишь ответственность за непредставление в установленный срок документов или иных сведений (ст. 126 НК РФ).

Ответственность в виде штрафа за недостоверные сведения будет применяться и к сведениям, представленным за 2015 год. Поэтому налоговые органы будут уделять особое внимание полноте и достоверности представления налоговыми агентами сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 год (письмо ФНС России от 18.12.2015 № БС-4-11/22203@).

При выявлении фактов представления документов, содержащих недостоверные сведения, должностным лицом налогового органа в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен акт по утвержденной форме (приказ ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@). Акт вручается лицу, совершившему налоговое правонарушение, под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения (ст. 101.4 НК РФ).

Однако штрафа можно избежать, если до получения такого акта налоговый агент самостоятельно выявит ошибки в представленных им справках по форме 2-НДФЛ и представит налоговому органу уточненные сведения (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Поэтому так важно своевременное выявление ошибок и подача корректирующих сведений.

Ни Налоговый кодекс, ни Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (далее — Порядок)) не раскрывают понятия «недостоверные сведения». Помимо ошибок, влияющих на размер дохода и сумму налога, недостоверными сведениями также могут быть признаны неточности в персональных данных налогоплательщика. В частности, признаются недостоверными сведения, содержащие некорректный ИНН (присвоенный иному физическому лицу). Поэтому если нет уверенности в правильности ИНН, лучше его вообще не указывать, ведь сведения по форме 2-НДФЛ без указания ИНН считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему (письмо ФНС России от 09.03.2016 № БС-4-11/3697@).

Можно предположить, что недостоверными сведениями признается любая информация, которая приведет к затруднению или невозможности осуществления налоговым органом контроля данных о суммах НДФЛ, исчисленных с каждого налогоплательщика, налоговых вычетах, предоставленных ему, и т.п. Поэтому в случае выявления таких недостоверных сведений налоговому агенту стоит оперативно их исправить, направив в налоговый орган соответствующую информацию, даже в том случае, если такие сведения не влияют на сумму налога.

В 2016 году налоговые агенты представляли сведения о выплаченных доходах за 2015 год по обновленной форме 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (далее — Справка 2-НДФЛ) и в соответствии с новым Порядком. Дополнительно были утверждены новые коды видов доходов и вычетов (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@), которые используются при заполнении Справки 2-НДФЛ.

Как отправить корректирующие данные по 2-НДФЛ

Для справок с 2015 года (формат 5.04)

При отправке корректировки с 2015 года должны выполняться следующие условия:

  1. В корректируемых справках в поле «Номер корректировки» должно указываться значение на единицу большее, чем в предыдущей справке (01, 02 и т д.). В аннулирующей справке, которая отправляется взамен ранее представленной, в поле «Номер корректировки» проставляется 99. В первичных справках в нем указывается значение 00.
  2. В отчет должны входить только те справки, по которым были внесены исправления;
  3. Номера вновь отправляемых справок должны совпадать с номерами ранее принятых справок;
  4. Если необходимо отправить одну справку, то при отправке этой справки указывается следующий порядковый номер (например, если было отправлено 10 справок, то забытую нужно отправлять с номером 11).

Если необходимо откорректировать личные данные (например, паспортные данные работника), то следует отправить отчет с измененными справками, согласно пунктам 1-3. Если на такой отчет из ИФНС поступит отказ с формулировкой «Справка принята ранее с другим ФИО в файле» или «Справка с таким номером принята ранее с другим УдЛичн», то следует обратиться в инспекцию с просьбой принять отчет, не смотря на предупреждения в проверочной программе. Также можно обратиться к инспектору с просьбой удалить некорректные справки, после чего оправить справки с верными данными, сохранив их первоначальную нумерацию.

Для справок за 2014 год и ранее (формат 5.03 и менее)

В старых форматах 2-НДФЛ за 2014 год и ранее нет поля для указания номера корректировки в справках. Корректирующий отчет должен соответствовать следующим условиям:

  1. В отчет должны входить только те справки, по которым были внесены исправления;
  2. Номера вновь отправляемых справок должны совпадать с номерами ранее принятых справок;
  3. Если забыли отправить одну справку, то при отправке этой справки необходимо указать следующий порядковый номер (например, если отправили 10 справок, то забытую нужно отправлять с номером 11).
  4. Дата формирования корректирующего файла со справками должна быть больше, чем дата формирования первичного. Таким образом, первичный и корректирующий отчеты не следует отправлять в один и тот же день.

Оставьте комментарий