Кредиторская задолженность в балансе

Кредиторская задолженность: строка в балансе

В каком разделе баланса отражается кредиторская задолженность? Как и все обязательства фирмы, она фиксируется в пассиве баланса. Ей отведена строка 1520 в пятом разделе пассива. В этой строке генерируются данные о задолженности, сформированной на окончание отчетного периода. Срок погашения этих обязательств составляет не более 12 месяцев, поэтому их классифицируют как краткосрочные.

Долгосрочная кредиторская задолженность в балансе занимает отдельный четвертый раздел пассива, отделенный от краткосрочных обязательств. Сюда относят суммы займов и кредитов, взятых компанией на длительный период (более 1 года), оценочные, прочие обязательства.

В отличие от долгов кредиторам, дебиторская задолженность указывается в активе баланса, поскольку представляет собой долю имущества компании, принадлежащую ей, но временно находящуюся у других предприятий. Впоследствии долги дебиторов оплачиваются деньгами или поставками/услугами (в зависимости от условий договоров).

Вернемся к строке 1520. В ней суммируются конечные кредитовые сальдо по счетам:

  • сч. 60 «Расчеты с поставщиками/подрядчиками» по суммам за приобретенные, но пока не оплаченные фирмой ТМЦ/услуги;
  • сч. 62 «Расчеты с покупателями/заказчиками» по поступившим авансовым платежам в счет оговоренных будущих поставок;
  • сч. 68 «Расчеты по налогам/сборам» по налогам, предназначенным к уплате в бюджет;
  • сч. 69 «Расчеты по соцстрахованию и соцобеспечению» по начисленным взносам для уплаты в фонды;
  • сч. 70 «Расчеты по оплате труда» по суммам зарплаты сотрудников компании, рассчитанной к выплате;
  • сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по суммам, выплаченным материально-ответственными лицами за приобретенные ими МЦ в рамках перерасхода выданного аванса;
  • сч. 75 «Расчеты с учредителями» по насчитанным, но еще не выданным дивидендам;
  • сч. 76 «Расчеты с прочими дебиторами/кредиторами» по прочим долгам. Например, к ней могут относиться суммы штрафных санкций, предъявленных за нарушение условий соглашений.

Иными словами, состав кредиторской задолженности в балансе весьма разнообразен, и объединяет целый блок расчетов, характерных для любого предприятия.

Анализ финансового состояния ОАО «Регулятор», страница 5

3. Расчёт финансовых коэффициентов.

Таблица 3 Расчет финансовых коэффициентов.

Наименование коэффициента

Значение коэффициентов

Изменение

на 1.10.2007

на 1.01.2008

Абсолютное

Относительное %

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,084

0,009

-0,075

Коэффициент текущей ликвидности

0,79

0,59

-0,203

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами

1,40

1,42

0,018

1,3

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

6,25

7,73

1,47

Коэффициент автономии

0,35

0,37

0,02

5,85

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-2,57

-1,93

0,64

-24,9

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах

0,49

0,30

-0,20

-40,3

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

0,10

0,13

0,03

25,8

Рентабельность активов

0,005

0,003

-0,002

-32,3

Норма чистой прибыли

0,03

0,012

-0,018

-59,8

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности – снизился на 89% ( с 0,084 до 0,009), что указывает на значительное ухудшение платёжеспособности предприятия. Это произошло в следствие отсутствия краткосрочных финансовых активов на конец периода, а также роста текущих обязательств из-за роста объёмов займов и кредитов и увеличения кредиторской задолженности. Коэффициент показывает, что только 0,009 часть текущих обязательств может быть погашена практи­чески сразу, что говорит о низкой платёжеспособности предприятия.
  2. Коэффициент текущей ликвидности – снизился на 25% ( с 0,79 до 0,59) за счёт того, что текущие обязательства растут быстрее, чем ликвидные активы, к тому же рост ликвидных активов обусловлен увеличением дебиторской задолженности. Значение показателя ниже 1 говорит о том, что предприятие не может рассчитаться по своим текущим обязательствам без ущерба для производственного процесса.
  3. Показатель обеспеченности обязательств должника его ак­тивами – увеличился на 1,3% (с 1,40 до 1,42) за счёт небольшого роста активов( из-за роста дебиторской задолженности и запасов сырья) и снижения обязательств, однако произошёл рост краткосрочных обязательств, что не является положительным. Невысокое значение показателя говорит о том, что не только все оборотные, но и большая часть внеоборотных активов предприятия сформированы за счет заемного капитала.
  4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам изменилась с 6,25 до 7,73 месяцев. Это произошло из-за того, что текущие обязательства растут быстрее, чем выручка. Такое значение показателя ( больше 3) говорит о том, что за счет текущей деятельности предприятие не может рассчитаться по своим дол­гам в сроки, установленные законодательством о банкротстве.
  5. Коэффициент автономии увеличился с 0,35 до 0,37. Такое значение коэффициента (меньше 0,5) говорит о том, что предприятие существует в основном за счёт заёмных средств, что указывает на нестабильное финансовое положение предприятия.
  6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами изменился за период с -2,57 до -1,93. Такое значение показателя говорит о том, что у предприятия нет собственных оборотных средств, что является крайне негативным фактором.
  7. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах изменилась с 0,49 до 0,30. Не смотря на уменьшение за период, такое значение показателя говорит о риске банкротства предприятия.
  8. Отношение дебиторской задолженности к совокупным акти­вам изменилось за период с 0,10 до 0,13. Долю дебиторской задолженности необходимо снижать, так как это средства, выведенные из не­посредственного производственного процесса.
  9. Рентабельность активов снизилась за период с 0,005 до 0,003. Такое низкое значение показателей говорит о неудовлетворительной хозяйственной деятельности предприятия, так как на рубль совокупных активов приходится менее копейки чистой прибыли.
  10. Норма чистой прибыли снизилась за период с 0,03 до 0,012. Столь низкий показатель указывает на неэффективную деятельность предприятия.

Анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Чтобы разобраться с понятием данного коэффициента, необходимо четко понимать его смысл. Чем выше значение коэффициента, тем ликвидность предприятия лучше. Именно поэтому очень часто этот коэффициент используется в анализе кредиторами. Тем не менее, нашему предприятию не выгодно иметь большие значения данного коэффициента, так как это снижает Рентабельность предприятия.

Важно помнить, чем больше ликвидность, тем меньше рентабельность (доходность) предприятия.

Экономический смысл

Пояснение показателей
Оценка показателя кредиторской задолженности проводится в комплексе с дебиторской Когда коэффициент дебиторской задолженности меньше, то это положительный фактор, который говорит о том, что у предприятия хорошая рентабельность
Высокий показатель кредиторской задолженности Не очень хорош для организации, поскольку тут происходит обратный процесс, что говорит о низкой рентабельности
Повышение оборачиваемости кредиторской задолженности Превышение оборачиваемости дебиторской задолженности над оборачиваемостью задолженности кредиторам также говорит о стабильности и устойчивости финансового положения организации.
Снижение данного показателя Снижение в динамике оборачиваемости может показывать как проблемы с платежеспособностью, так и более эффективную работу с поставщиками, составление выгодных для компании графиков платежей. Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, но при этом организация бесплатно кредитуется денежными средствами поставщиков.

Как правило, данный коэффициент интересен для анализа генеральному директору или его заместителю, финансовому директору, кредиторам либо инвесторам.:

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Приведем пример:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.2110/(стр.1520нп.+стр.1520кп.)*0,5

НП и КП – это показатели начала периода, который оцениваем и конец – начало периода и конец периода. В период подразумевается как месяц, так и год или квартал..

Важно!!Можно использовать в формуле вместо выручки сумму себестоимости

Оборачиваемость кредиторской задолженности зависит от следующих факторов:

  • себестоимости товаров;
  • конечной стоимости для реализации продукции;
  • ставок налогообложения.

Кроме того, важным аспектом тут становится область, в которой работает предприятие. Чтобы дать окончательную оценку величине, финансисты вычисляют период, который считается в днях, и коэффициент, указываемый в разах.

Если говорить о периоде оборачиваемости, здесь уместно помнить, что такая величина рассчитывается по формуле: Т= 360/К. В этом случае «К» показывает значение коэффициента оборота, а число «360» – условный расчет на количество дней в году. Иногда это значение меняют на «365». Вторым показателем тут становится коэффициент, определяемый по формуле: К= ДВ/Скз. Здесь значение «ДВ» означает дневную выручку и определяется делением общей выручки компании на число дней рассматриваемого периода.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Для чего необходимо рассчитывать показатель кредиторской задолженности?

На каждом предприятии в процессе работы возникают ситуации, когда не было возможности вовремя оплатить тот или иной счет. Возникает кредиторская задолженность перед поставщиком либо вы взяли кредит на организацию и ежемесячно обязаны вносить платеж по телу и процентам за него. Если вы просрочили указанную дату, то у вас опять- таки возникла кредиторка. Для того, чтобы проанализировать деятельность организации на предмет времени погашения долгов и необходим данный коэффициент, а также он напрямую связан с рентабельностью и ликвидностью данного учреждения. Рентабельность говорит нам о возможностях использования ресурсов предприятия, в какой временной промежуток, а ликвидность о способности быстро проданных активов у предприятия.

2.Вопрос №2:

На всех ли предприятиях необходим данный показатель и кто занимается его расчетом?

Ответ:

Как правило, он необходим управляющему персоналу, а именно директорам либо тем, кто хочет инвестировать средства в данную организацию. Более актуален расчет коэффициентов на крупных предприятиях, где постоянная оборачиваемость товара, когда постоянно что-то закупается и продается, где большое количество поставщиков и покупателей. Соответственно и возникает кредиторская задолженность, которую можно проанализировать. Занимается этим финансовый отдел или бухгалтер, который совмещает профессии экономиста и бухгалтера.

3.Вопрос №3:

Что делать, если кредиторская задолженность зашкаливает?

Ответ:

Избежать ситуации, когда долги высоки , если вовремя проводить анализ – это поможет проконтролировать растущие долги компании. Оборачиваемость кредиторской задолженности зависит от специфики деятельности организации, себестоимости товара и конечного размера выручки. Если рассматривать сроки оборачиваемости этой величины, здесь уместно отметить, что неспособность расчета с контрагентом ведет и к падению деловой репутации организации. А подобный фактор негативно влияет на финансовые дела предприятия. Не забывайте учесть этот нюанс. Кроме того, тут уместно вести сравнительную характеристику показателей, отталкиваясь от цифр, которые отражены в балансе. Темпы наращивания оборотов или падения экономики нуждаются в постоянном фиксировании и анализе. Поскольку такой фактор показывает платежеспособность и устойчивость компании, здесь не удастся проигнорировать текущие сверки информации по расчетам с кредиторами.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

В какой части баланса отражается кредиторская задолженность поставщикам и финансовым органам?

Каковы основные требования к ведению бухгалтерского учета?

Как определить активность счета?

Какое количество международных стандартов бухгалтерского учета применяется в настоящее время?

Какой записью на счетах отражают поступление основных средств по первоначальной стоимости от поставщиков?

На какие цели создаются резервы предстоящих расходов и платежей? Дайте наиболее полный ответ.

К какой группе бухгалтерского учета относятся готовая продукция и товары для перепродажи?

Какой записью отражается недостача топлива на общезаводском складе, если во взыскании ущерба с виновных лиц отказано судом?

Как сгруппировать учетную информацию в зависимости от функций управления?

Какие существуют названия уставного капитала в зависимости от организационно-правовой формы собственности организации?

складочный и уставный капитал, уставный, паевой и неделимый фонд.

229. По дебету счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» отражается:

фактическая себестоимость продукции;

информационная, контрольная, плановая, аналитическая сохранность;

Д-т 91 К-т 73;

232. Инвентаризация:

как элемент метода бухгалтерского учета позволяет путем проверки в натуре материальных ценностей, денежных средств и финансовых обязательств выявить их фактическое состояние;

233. При безвозмездном получении материальных ценностей в порядке дарения они учитываются:

по рыночной стоимости на дату принятия на учет;

к оборотным активам;

различные выплаты, вознаграждения, оплата отпусков, ремонт основных и прочих средств, разные затраты, связанные с подготовительными работами, культивацией земель и др.;

236. Прибыль предшествующих лет, оставленная собственниками для развития организации; является источником выплат дивидендов, средств капитальных и финансовых вложений организаций:

нераспределенная прибыль;

Д-т 08 К-т 60.

39 стандартов;

по экономическому содержанию, активной части баланса, дебетовому сальдо;

240. Виды учета:

все вышеперечисленные.

241. Четвертый тип хозяйственных операций:

вызывает изменения только в активе и пассиве баланса одновременно в сторону уменьшения его статей.

242. Разработаны для способа ведения техники бухгалтерского учета, т.е. регистрации учетной информации, которая осуществляется вручную или с использованием средств автоматизации:

Оставьте комментарий