Маржа платежеспособности страховой компании

Рассчитайте соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации К.

Известны данные бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчётную дату (млн. руб.):

уставный капитал 60,0
добавочный капитал 4,0
резервный капитал 6,0
непокрытые убытки прошлых лет 1,9
акции компании, выкупленные у акционеров 3,7
нематериальные активы 4,4
дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли 1,8
резерв незаработанной премии 495,0
доля перестраховщиков в резервах 22,0

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №24 (расчет суммы страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности)

    Рассчитать сумму страхового возмещения для страхования автомобиля «Жигули» с использованием системы пропорциональной ответственности. Исходные…

  • Задача №623 (расчет франшизы и страховой премии)

    Цена автомобиля – 50 тыс. д.е., он застрахован на сумму – 40 тыс. д.е. сроком на один год по ставке 5% от страховой суммы. Франшиза условная – 8%…

  • Задача №482 (расчет размера страхового возмещения)

    АО застраховало свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму 1000 тыс. руб. Ставка страхового тарифа – 0,3% от…

  • Задача №741 (расчет страхового платежа и страхового возмещения)

    Фирма застраховала имущество на 1 год на сумму 2,5 млн. руб. (фактическая стоимость имущества – 3 млн. руб.). Ставка страхового тарифа – 3,6 %….

  • Задача №661 (расчет страховых платежей при страховании кредитов)

    Вычислите сумму страховых платежей по каждому заемщику при добровольном страховании риска непогашения кредита, сумму убытков и страховых выплат…

Решение задачи:

Нормативный размер маржи платежеспособности для страховщика, проводящего страхование жизни, равен 23,7 млн. руб.

Соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации составляет 2,46. Таким образом, фактический размер маржи платежеспособности превышает нормативный размер маржи платежеспособности в 2,46 раза, что положительно характеризует платежеспособность страховой организации. Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть ниже нормативного размера маржи платежеспособности.

Углубляем анализ дальше. Законодательством установлено, что если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного капитала, установленного ст. 25 Федерального закона «Об организации страховой деятельности на территории РФ», то за нормативный размер маржи платежеспособности принимается законодательно установленная величина (30; 60; 120 млн. руб.). По условию уставный капитал данной страховой организации составляет 60 млн. руб. (судя по всему, это и есть минимальная величина уставного капитала). Исходя из этой величины, нормативный размер маржи платежеспособности равен 60 млн. руб. В этом случае соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации составляет 0,97. Исходя из данной величины, страховщику необходимо принять меры по оздоровлению своего финансового положения.

Подробное решение задачи представлено в ролике

Понятие платежеспособности страховых компаний

Базовым признаком финансовой устойчивости страховой компании является ее платежная способность.

Замечание 1

Платежная способность страховой компании представляет собой способность страховщика в нужный момент выполнять принимаемые на себя обязательства, которые обусловлены страховым договором или законом.

Платежная способность страховой компании находится в зависимости от величины резерва страхования, но не гарантируется им, так как всегда есть вероятность убыточности операций по страхованию.

Гарантия платежной способности выражена в достатке свободных, не связываемых обязательствами, средств страховой компании (прибыль, уставный), обеспечиваемая при соблюдении условия: стоимость свободных активов больше, чем стоимость обязательств.

Замечание 2

Свободными активами страховой компании является общность нераспределенной прибыли и уставного капитала.

Нормативное соотношение платежеспособности и активов

Согласно приказу Минфина РФ от 02.11.2001 г. № 90н «Утверждение положения по порядку расчетов страховщиками нормативных отношений активов и принятых ими обязательств по страхованию» страховщики обязуются соблюдать нормативное отношение меж активами и принимаемыми ими обязательствами по страховым договорам, то есть фактическая величина свободных активов страховой компании (фактическая маржа платежной способности) не должен иметь меньший размер, чем нормативная маржа.

Готовые работы на аналогичную тему

  • Курсовая работа Нормативная маржа платежеспособности и расчет маржи платежеспособности страховых организаций 420 руб.
  • Реферат Нормативная маржа платежеспособности и расчет маржи платежеспособности страховых организаций 270 руб.
  • Контрольная работа Нормативная маржа платежеспособности и расчет маржи платежеспособности страховых организаций 220 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Маржа платежеспособности является расчетным показателем, который определяет требующуюся степень платежной способности страховой компании.

Она является величиной, в пределе которой страховщик, исходя из специфики заключаемых договоров и величины принимаемых обязательств по страхованию, должен иметь собственный капитал, который свободен от всяческих будущих обязательств, исключая права требования учредителей, уменьшенные на объем нематериальных активов, а также дебиторской задолженности, срок погашения которой истек.

Расчет маржи платежеспособности

Расчет маржи платежной способности страховщиками должен производиться каждый квартал.

Фактическая маржа должна быть рассчитана в форме суммы уставного (складочного), резервного и добавочного капитала, прибыли за прошлые годы, которая была не распределена, и отчетного года, которая была уменьшена на сумму:

  • не покрываемых убытков за отчетный год и прошлых лет;
  • задолженности акционера (участника) на взносы в складочный (уставный) капитал;
  • цены собственных акций, которые выкуплены у акционеров;
  • цены активов нематериального типа;
  • дебиторской задолженности, срок погашения которой истек.

Нормативная величина маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равняется произведению пяти процентов резерва на страхование жизни на коэффициент поправки.

Замечание 3

Коэффициент поправки – это отношение резерва на страхование жизни, за вычетом долей перестраховщиков в резерве по этой разновидности страхования, к объему названного резерва.

Если поправочный коэффициент составляет менее 0,85, то для расчета он в любом случае принимается в значении 0,85.

Нормативная величина маржи по страхованию другому, чем страхование жизни, равняется наибольшему из 2 следующих показателей, который умножен на коэффициент поправки.

Первый показатель равняется 16 процентам суммы страховых взносов, которые начислены по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета, которая уменьшена на сумму:

  • страховых взносов, которые возвращались страхователям (перестрахователям) по причине расторжения (переменой условий) страховых договоров, договоров перестрахования и сострахования за период расчета;
  • отчислений от взносов страхования по договорам сострахования, страхования в резерв превентивных мероприятий за период расчета;
  • иных отчислений от взносов страхования по договорам сострахования, страхования в случаях, которые предусмотрены действующим законом, за период расчета.

Периодом расчета для расчета такого показателя является 1 год (двенадцать месяцев), который предшествует отчетной дате.

Второй показатель равняется двадцати трем процентам от одной трети суммы:

  • выплат по страхованию, которые по факту были произведены по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за вычетом сумм поступлений, которые связаны с осуществлением перешедших к страховщику прав требования, которые страхователь имеет к лицу, которое ответственно за убытки, которые возмещены при страховании, за период расчета;
  • изменения в резерве заявленных, но не регулированных убытков, и резерва совершившихся, но не заявленных убытков по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета.

Расчетным периодом для исчисления такого показателя считаются 3 года (тридцать шесть месяцев), которые предшествуют отчетной дате.

Коэффициент поправки определен отношением суммы:

  • выплат по страхованию, которые произведены по факту по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за вычетом начисленных долей перестраховщиков в выплатах по страхованию за период расчетов;
  • перемены в резерве заявленных, но не регулированных убытков по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за вычетом изменений долей перестраховщиков в названных резервах за расчетный период; к сумме (оставляя долю перестраховщика):
  • выплат по страхованию, которые фактически были произведены по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета;
  • изменения резервов заявленных, но не регулированных убытков, и резерва совершенных, но не заявленных убытков по страховым договорам, договорам перестрахования и сострахования за период расчета.

Период расчета — 1 год (двенадцать месяцев), который предшествует отчетной дате.

Основным признаком финансовой устойчивости страховой организации является ее платежеспособность.

Платежеспособность страховой организации — способность страховщика в определенный момент времени выполнить принятые обязательства, обусловленные законодательством или договором страхования.

Платежеспособность страховой организации зависит от достаточности страховых резервов, но не гарантируется ею, так как всегда существует вероятность убыточности страховых операций.

Гарантией платежеспособности является достаточность свободных, не связанных обязательствами, средств страховой организации (уставный капитал и прибыль), которая обеспечивается при соблюдении следующего условия:

стоимость свободных активов > стоимости обязательств.

Под свободными активами страховой организации понимается совокупность оплаченного уставного капитала и нераспределенной прибыли.

В соответствии с приказом Минфина России от 2 ноября 2001 г. № 90н «Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми ими обязательствами по договорам страхования, т.е. фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи.

Маржа платежеспособности — расчетный показатель, определяющий требуемый уровень платежеспособности страховой организации.

Он представляет собой величину, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Расчет маржи платежеспособности страховщики обязаны производить ежеквартально.

Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на сумму:

  • — непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;
  • — задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;
  • — стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;
  • — стоимости нематериальных активов;
  • — дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по этому виду страхования к величине указанного резерва.

В случае если поправочный коэффициент меньше 0,85, то для расчета он принимается равным 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель равен 16% суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и перестрахования за расчетный период, уменьшенной на сумму:

  • — страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и перестрахования за расчетный период;
  • — отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;
  • — других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя является один год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Второй показатель равен 23% одной трети суммы:

  • — страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и перестрахования за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;
  • — изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и перестрахования за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются три года (36 месяцев), предшествующих отчетной дате.

Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

  • — страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и перестрахования за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;
  • — изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков по договорам страхования, сострахования и перестрахования за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период; к сумме (не исключая доли перестраховщиков):
  • — страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и перестрахования за расчетный период;
  • — изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и перестрахования за расчетный период.

Расчетным периодом является один год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

В случае если поправочный коэффициент меньше 0,5, то для расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 — равным 1.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по этим видам страхования.

В случае если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Минфин России в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления своего финансового положения.

Пример 36. Рассчитать соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации.

Для расчета фактической маржи платежеспособности используем данные из Бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчетную дату (тыс. руб.):

  • — уставный капитал — 180 000;
  • — добавочный капитал — 90;
  • — резервный капитал — 980;
  • — непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет — 280;
  • — нематериальные активы — 10 570;
  • — дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли, —42.

Решение.

  • 1. Фактическая маржа платежеспособности равна
  • 180 000 + 90 + 980+ 10 570-280-4 = 191 318тыс. руб.

Для расчета нормативной маржи платежеспособности по страхованию жизни используем следующие данные Бухгалтерского баланса (тыс. руб.):

  • — сумму резерва по страхованию жизни на дату расчета — 5602;
  • — долю перестраховщиков в резерве по страхованию жизни — 0.
  • 2. Поправочный коэффициент равен

  • 3. Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни вычисляем по формуле
  • 0,5-5602- 1 = 280,1 тыс. руб.

Для расчета нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, необходимо рассчитать первый и второй показатели, а также поправочный коэффициент.

При расчете первого показателя используем следующие данные Бухгалтерского баланса (тыс. руб.):

  • — страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни, — 926 587;
  • — возврат страховых премий в связи с расторжением (изменением условий) договоров за год, предшествующий дате расчета, — 98;
  • — отчисления от страховых премий в резерв предупредительных мероприятий за год, предшествующий дате расчета, — 33 890.
  • 4. Первый показатель для расчета маржи платежеспособности равен
  • 0,16 • (926 587 — 98 — 3389) = 142 815,84 тыс. руб.
  • 5. Для расчета второго показателя нет данных за три года, поэтому его не рассчитываем.
  • 6. Поправочный коэффициент вычисляем па базе следующих данных (тыс. руб.):
    • — страховых выплат за три года, предшествующих дате расчета, по видам страхования иным, чем страхование жизни, — 189 876;
    • — доли перестраховщиков в страховых выплатах — 19 954;
    • — изменения (увеличения) резервов убытков — 751 286;
    • — доли перестраховщиков в резервах убытков — 15 752. Поправочный коэффициент равен

  • 7. Проведем окончательный расчет нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни:
    • а) показатель, принимаемый для расчета маржи платежеспособности (наибольшая из величин, полученных при расчете первого и второго показателей) —142 815,84 тыс. руб.;
    • б) поправочный коэффициент — 0,962. Нормативная маржа равна
  • 142 815,84 х 0,962 = 137 388,84 тыс. руб.
  • 8. На основе полученных показателей рассчитаем общую нормативную маржу платежеспособности:
  • 280,1 + 137 388,84= 137 668,94 тыс. руб.
  • 9. Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной составит
  • 191318-137 668,94 = 53 649,06 тыс. руб.
  • 10. Процент превышения фактической маржи платежеспособности над нормативной равен

Вывод: страховая организация соблюдает соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, что свидетельствует о финансовой устойчивости этой компании.

Оставьте комментарий