Может ли ИП использовать личный автомобиль?

Добрый день, Юлия!

ИП может поставить на учёт только ОС, приобретённые им на юр. лицо (на ИП). В остальных случаях ИП издаёт решение об использовании личного имущества в предпринимательской деятельности (компьютера, а/м, мобильного телефона, принтера и т. д). На основании данного решения ИП может производить текущий ремонт данного оборудования и приобретать топливо для а/м, оплачивать заправку картриджа, услуги связи за счёт ИП.

Если у Вас система налогообложения — подоходный налог, то все эти оплаченные расходы можно учитывать при налогообложении (брать в затраты). Если у Вас УСН — расходы можно оплачивать со счёта ИП, но в налогообложении они не участвуют.

Первичными документами для обоснования понесённых расходов считаются:

  • при оплате наличными — кассовый чек с указание наименования продавца, его УНП, номер чека, номер КСА, наименования товара, количество, цена, сумма. Если какая-то из этой информации отсутствует, то нужно прилагать к кассовому чеку товарный чек или копию чека. Например, при заправке топливом на чеках есть вся необходимая информация, ничего более брать не нужно, даже ставить штампик не нужно. А если Вы оплатили шиномонтаж и там только сумма, то нужно просить дополнительно бумажку с расшифровкой наименование работ: количество, сумма, цена.
  • при оплате с расчётного счёта — акты оказанных услуг.

Об инструкциях и положениях: их тысячи. Конкретизируйте тему вопроса.

С уважением, «ЛюксБаланс»

Вопрос: ИП имеет личный автомобиль в собственности. Автомобиль использую для нужд ИП. Как учитывать расходы на автомобиль (топливо, ремонт, страховка) при уплате налогов? Ответ: ИП может учитывать в УСН расходы на ГСМ и другие затраты по автомобилю, когда деятельность непосредственно связана с перевозками (осуществляются услуги по перевозке пассажиров и грузов). При этом отмечу, что на практике, если автомобиль используется ИП только для разъездов на встречи, до офиса, в банк и т.п., то для налоговой это не будет являться производственной необходимостью, как в случае с грузоперевозками (доставкой товаров), где автомобиль задействован непосредственно в деятельности. Подробно данный вопрос рассмотрен в наших видео-новостях. Подтверждающими документами будут путевые листы, которые будут подтверждать использование автомобиля в производственной деятельности ИП, кассовые чеки АЗС, товарные накладные на купленное топливо. Накладную можно заменить товарным чеком (если он содержит обязательные реквизиты). При учёте расходов на топливо следует помнить о нормах, установленных Методическими рекомендациями Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р. Контролёры, в случае проверки, непременно обратят на это внимание и запретят учесть расходы на топливо сверх существующих норм. Расходы на ГСМ можно отражать в разделе «Деньги» по типу «Хозяйственные расходы». При этом в качестве подтверждающего документа необходимо выбирать «добавить акт» и указывать данные путевого листа. Если говорить о расходах на страховку, то учесть в расходах по УСН можно только расходы на оплату обязательного страхования, т.е. ОСАГО. Добровольное страхование (КАСКО, ДСАГО) в УСН не учитываются. Перечень расходов, уменьшающих полученные доходы при определении объекта налогообложения, является закрытым, и расходы, связанные с добровольным страхованием, в данном перечне не поименованы. Для того чтобы учесть расходы на ОСАГО у Вас должен быть страховой договор и платежный документ подтверждающий оплату за страховку. Договор должен быть оформлен на Вас, как на ИП. В документе об оплате также должно быть прописано, что оплата произведена от ИП Гурова Д.В., а не как от физ. лица. В сервисе данный расход можно отразить как Списание – Прочие списания – Прочие. Иные затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля (мойка, ремонт, стоимость стоянки и др.), в расходы лучше не включать, поскольку это вызовет претензии со стороны контролёров и на практике оспорить их решение даже в суде не всегда удается. Актуально на дату 21.06.2015 г.

Оставьте комментарий