Можно ли сдавать отчетность через госуслуги

ВАЖНО! Отчитаться о доходах через сайт госуслуг можно лишь за 2014 и 2015 годы. Однако имея подтвержденный аккаунт в госуслугах, физлицо может представить декларации 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика за более поздние периоды. Подробности см. в материале «Как заполнить 3-НДФЛ онлайн».

Как можно сдать декларацию 3-НДФЛ через интернет

Налоговый кодекс предусматривает несколько способов сдачи любой налоговой отчетности. Согласно нормам, прописанным в ст. 80 НК РФ, сдать декларацию можно:

  • лично, посетив свою территориальную инспекцию;
  • отправив по почте с описью вложения;
  • оформив доверенность на своего представителя;
  • воспользовавшись телекоммуникационными каналами связи.

Отправка отчета 3-НДФЛ через интернет представляется самым удобным вариантом. Он позволяет не только сдать отчет с максимальной экономией времени, но и отслеживать в режиме реального времени процесс камеральной проверки, своевременно отправлять дополнительные документы по запросу, а также заплатить налог онлайн, провести взаимозачеты по разным налогам и пени, отправить заявление на возврат налога.

Одним из ресурсов, позволяющих отчитаться по НДФЛ в интернете, является личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте nalog.ru, зарегистрироваться на котором можно имея подствержденный аккаунт на портале госуслуг.

По общему правилу через ЛКН с помощью аккаунта на портале госуслуги декларация 3-НДФЛ должна быть подана, как и в случае сдачи любым другим способом, до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2019 год — 30.04.2020 года.

В зависимости от повода, из-за которого сдается отчет, могут быть разные требования по срокам. Почитайте об этом в публикации «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Что такое сайт госуслуг и как им пользоваться

Портал государственных услуг появился в конце 2009 года в рамках программы по автоматизации всех управленческих процессов на территории РФ и перехода на электронный документооборот. Поначалу на сайте можно было ознакомиться только со справочной информацией, но довольно быстро появилась возможность через интернет получить практически любую услугу из предлагаемых государственными структурами: от записи к врачу до подачи документов на регистрацию ИП.

Для регистрации на сайте госуслуг необходимо ввести Ф. И. О., электронную почту или номер мобильного телефона. Нажав на кнопку регистрации, пользователь попадет на страницу для формирования пароля. После этой несложной процедуры станут доступны справочно-информационные услуги на портале.

Для получения более широкого спектра услуг необходимо пройти процедуру подтверждения личных данных. Для этого следует заполнить в своем профиле данные СНИЛС и удостоверяющего личность документа. Эти сведения проверяются госорганами, и по итогам проверки приходит уведомление на e-mail. После положительного результата проверки можно пользоваться некоторыми видами услуг (например, узнать задолженность по налогам).

А прошедшим процедуру подтверждения личности будет открыт доступ ко всем услугам, предлагаемым порталом. Так, декларация 3-НДФЛ через госуслуги может быть подана только в случае подтверждения личности. Для того чтобы пройти эту процедуру, необходимо совершить одно из следующих действий:

  • обратиться в один из центров обслуживания, актуальный перечень которых можно найти на сайте госуслуг или в МФЦ;
  • получить код подтверждения по почте, забирая который необходимо показать удостоверяющий личность документ сотруднику почтового отделения;
  • воспользоваться усиленной квалифицированной подписью, которую можно получить в одном из аккредитованных удостоверяющих центров.

Как отправить декларацию 3-НДФЛ на сайте госуслуг

Подача декларации 3-НДФЛ через ЛКН — госуслуги доступна в следующих вариантах:

  • формирование и отправка отчета онлайн;
  • отправка заполненной в отдельной программе декларации через сайт;
  • запись в налоговую инспекцию для личной подачи декларации 3-НДФЛ.

Подача декларации первыми двумя способами требует подписания отчета усиленной неквалифицированной подписью, которую можно сформировать прямо на сайте. Такая подпись, согласно п. 3 ст. 5 закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ, позволяет:

  • определить данные лица, подписавшего документ;
  • обнаружить, если в документ были внесены изменения после его подписания.

Подробнее читайте в материале «Что такое неквалифицированная электронная подпись?».

Оба варианта позволяют приложить сканы всех подтверждающих документов в электронном формате.

Заполнить декларацию онлайн можно как заново, так и скопировав данные с поданных ранее отчетов 3-НДФЛ. Кроме того, можно в любое время сохранить черновик, чтобы вернуться к заполнению позднее.

Для заполнения декларации 3-НДФЛ с помощью сторонних ресурсов сайт госуслуг рекомендует воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Но допустимо использовать и любые другие программные средства, которые способны обеспечить выгрузку данных в допустимом формате.

После завершения процедуры подачи декларации онлайн от налоговой инспекции придет сообщение о регистрации файла. Уведомление будет являться подтверждением подачи 3-НДФЛ.

Сообщение об окончании камеральной проверки декларации придет в личный кабинет, а также на электронную почту, указанную в профиле. После завершения проверки можно таким же образом — через сайт ЛКН — подать заявление на возврат налога, если декларация подавалась с целью заявить о правах на налоговый вычет.

Итоги

Отправка декларации 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика, авторизовавшимся через портал госуслуг, является одним из самых удобных способов подачи отчетности. Но для того чтобы получить возможность всегда взаимодействовать с налоговиками на расстоянии, необходимо один раз пройти процедуру подтверждения личности, после чего сформировать электронную цифровую подпись, которая позволит заверять со своей стороны декларации, письма, заявления и другие документы в адрес налоговой инспекции.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

АО ИК «РИКОМ-ТРАСТ» предоставляет услугу по составлению налоговой декларации для клиентов компании.

Налоговую декларацию необходимо подавать физическим лицам, получившим доходы:

  • от продажи имущества (например, квартиры, автомобиля и т.п.), находившегося в собственности на момент продажи менее трёх лет,

  • в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;

  • с которых налоговым агентом не был удержан налог.

Полный перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, содержится в ст. 217 Налогового кодекса. В частности, не облагаются налогами следующие виды доходов:

  • доходы физических лиц, полученные от продажи имущества, находившегося в их собственности три года и более (за исключением продажи ценных бумаг).

  • доходы физических лиц, полученные от продажи (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.

  • доходы физических лиц на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете) при выборе инвестиционного налогового вычета в сумме доходов от операций (ст. 219.1 НК РФ).

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жи­тельства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Проверка налоговой декларации проводится в течение 3 месяцев с даты ее подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК). В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган нужно подать заявление на возврат НДФЛ.

Декларация может быть подана налогоплательщиком лично или по почте с описью вложения, или в электронной форме через сайт ФНС России через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

При отправке налоговой декларации по почте днем её представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно. Непредставление декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Подробно о налогах

Подробно о налоговых вычетах

Тарифы на составление налоговой декларации Вы можете посмотреть .

Для составления налоговой декларации Вам необходимо предоставить следующие данные:

  1. Справки 2 НДФЛ из источников доходов, которые Вы декларируете.

  2. Договора купли-продажи имущества(ценных бумаг) с документами, подтверждающими затраты на приобретение.

  3. Ваш ИНН (при наличии)

  4. Копию паспорта: основной разворот и регистрацию.

  5. Ваши банковские реквизиты (для возврата излишне удержанного налога)

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д

При составлении налоговой декларации в АО «ИК «РИКОМ-ТРАСТ» могут быть учтены следующие налоговые вычеты:

  1. Налоговый вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
    Необходимо предоставить:
    1. Справки 2НДФЛ и справки об убытках прошлых периодов от иных брокерских компаний.

  • Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС или в сумме доходов, полученных по операциям на ИИС (ст. 219.1 НК РФ).

Необходимо предоставить:
1. Справку 2НДФЛ с места работы,

2. Платежные документы о внесении сумм на ИИС,

3. Документы об открытии ИИС.

  • Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ): при приобретении и/или продаже имущества;
    Необходимо предоставить:
    1. Договор купли-продажи имущества или долевого участия.
    2. Свидетельство о собственности (Акт приема-передачи имущества)
    3. Документы об оплате (приходные кассовые ордеры, квитанции, платежные поручения, акты о зачете платежей).
    4. При использовании кредитных средств: Кредитный договор и справка банка о размере выплаченных процентов.

  • социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ): по расходам на обучение; по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
    Необходимо предоставить:
    1. Договор об оказании услуг (на обучение и/или лечение).
    2. Документы об оплате (приходные кассовые ордеры, квитанции, платежные поручения).
    3. Лицензии организации, оказавшей образовательные и/или медицинские услуги (копии, заверенные организацией).
    4. Справка с места учебы и иные документы.

О новых возможностях получения налогового вычета вы можете прочитать .

Возможностью сдать налоговую декларацию без посещения инспекции, а путем отправки заказного письма пользуются многие бухгалтеры. Бывает, что почтовые отправления не всегда доходят до адресата. В этом случае существует риск возникновения претензий со стороны проверяющих именно к организации, а не к почтовому отделению, осуществляющему пересылку корреспонденции. Такая ситуация рассмотрена в Определении ВАС РФ от 26.01.2011 № ВАС-193/11.

У компаний есть право сдавать налоговую отчетность разными способами. Согласно п. 4 ст. 80 НК РФ отчетность может быть представлена в инспекцию лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Вовремя не сдали – на штраф попали

В случае нарушения срока сдачи налоговых деклараций компании грозит штраф по ст. 119 НК РФ. Напомним, что с 2 сентября 2010 г. ст. 119 НК РФ действует в новой редакции. Соответствующие изменения в эту норму Кодекса были внесены Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ.

Теперь штраф за опоздание составляет 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Кроме того, существует риск блокировки счета. Решение о приостановлении операций по счетам плательщика в банке может быть принято в качестве обеспечительной меры, если компания задерживает сдачу отчета более десяти дней после установленного законодательством срока сдачи декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если почта потеряет письмо

Важность своевременной отправки декларации сомнений не вызывает. Но в случае если компания свою обязанность исполнит, но до налогового органа отчет не дойдет, последний может выставить организации штраф. Так и произошло в деле, которое в порядке надзора рассмотрел ВАС РФ (Определение от 26.01.2011 № ВАС-193/11).

Предыстория вопроса такова. Организация воспользовалась своим законным правом и направила декларацию по НДС в налоговую инспекцию почтой. Причем указанный способ сдачи отчетности — традиционный для компании.

Через некоторое время налоговый орган провел выездную проверку в организации, в ходе которой выяснилось, что эту декларацию инспекция не получала. Проверяющие сделали вывод, что отчетность вообще не была сдана. Компанию привлекли к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа и пеней. Общая сумма санкций составила более 6,5 млн руб.

Организация не согласилась с решением инспекции и обжаловала его в вышестоящий налоговый орган, к сожалению, безрезультатно. Тогда фирма обратилась в арбитражный суд. Доказательством отправки письма служили копии почтовой квитанции и описи вложения.

В процессе рассмотрения дела выяснилось, что декларация не дошла до инспекции из-за ошибки работника почты. При наборе квитанции в приеме заказного письма оператором некорректно создана информация об адресе лица, которому отправляется письмо, а именно не был указан номер ИФНС.

Суд пришел к следующему выводу. Так как квитанцию оформлял служащий почты, допущенные им ошибки не могут иметь негативных последствий для организации. Кроме того, инспекция не представила доказательства неполучения спорной декларации, а также доказательства того, что в почтовом отправлении содержалась иная документация.

Также с точки зрения судов трех инстанций (первой, апелляционной и кассационной) доказательств об отправке (квитанции и описи), которые представила компания, вполне достаточно для того, чтобы утверждать: плательщик свою обязанность исполнил и сделал это в срок. Таким образом, его вины в том, что декларация не дошла до налогового органа, нет. Соответственно штраф по ст. 119 НК РФ неправомерен.

Однако налоговый орган не сдавался и обратился с жалобой в Высший арбитражный суд РФ. Но и там не нашел поддержки. Судьи сочли необоснованным довод инспекции о том, что фирма не представила налоговому органу уведомление о вручении заказного письма. Такое обоснование не может быть принято, поскольку оно не основано на нормах права. Налоговый кодекс не возлагает на организацию такую обязанность при отправке налоговой декларации по почте. Так компания отстояла свою позицию.

справка

Сдавать декларации в бумажном виде вправе только те компании, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек. Все остальные отчитываются в электронном виде или по ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Оставьте комментарий