Начислен транспортный налог проводка

Содержание

Налоговый период транспортного налога

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу составляет 1 год.

ВАЖНО! Согласно п. 1 ст. 55 НК РФ налоговым периодом называется промежуток времени, по истечении которого налог рассчитывается и вносится в бюджет.

Для всех владельцев автомобилей, мотоциклов и иных транспортных средств этот временной отрезок одинаков. От марки транспорта, мощности двигателя или иных характеристик он не зависит.

Отсутствует также разница в длительности налогового периода в отношении транспорта коммерсанта и аналогичного транспортного средства обычного человека, далекого от предпринимательской деятельности. Для всех указанных лиц налоговый период по транспортному налогу составляет календарный год.

Об особенностях, связанных с уплатой и расчетом ТН, вы узнаете из этой статьи.

Не зависит продолжительность налогового периода по указанному налогу и от места нахождения (регистрации) транспорта, хотя налоговым законодательством регионам предоставлены большие полномочия в вопросах ТН (по определению ставок налога, сроков уплаты и т. д.). Об особенностях регионального законодательства, связанного с расчетом и уплатой транспортного налога, поговорим в следующем разделе.

Авансы внутри налогового периода

Особенностью транспортного налога является наличие или отсутствие отчетных периодов в разных регионах нашей страны.

ВАЖНО! В соответствии с п. 2 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу состоит из отчетных 1, 2 и 3-го кварталов (п. 2. ст. 360 НК РФ).

Принадлежность транспортного налога к региональной группе налогов позволяет отдельным субъектам РФ отказаться от отчетных периодов (п. 3 ст. 360 НК РФ).

К примеру, московские законодатели решили не устанавливать отчетные периоды (закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33), чем избавили коммерсантов от ежеквартальной уплаты транспортных авансов.

А вот в Татарстане отчетные периоды предусмотрены, поэтому фирмам необходимо не только уплатить налог до 10 февраля по окончании налогового периода, но и по истечении каждого квартала внутри года осуществлять авансовые платежи (закон Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-РТ).

Для физических лиц — владельцев транспортных средств и плательщиков налога отчетных периодов не предусмотрено. Им надлежит перечислить налоговый платеж всего 1 раз в год.

ВАЖНО! Сейчас платить налог за свой транспорт физлицам позволено до 1 декабря. Это крайний срок, установленный законом «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 23.11.2015 № 320-ФЗ.

Со сроками «транспортных» платежей для физических и юридических лиц можно подробнее ознакомиться .

Налоговый период при продаже машины

Если физическое лицо или ИП продали свое транспортное средство и сняли его с учета, налоговый период по транспортному налогу для них никак не изменится. Уведомление от налоговиков с информацией о «транспортном» платеже гражданину придет в положенный срок после окончания налогового периода (не позднее 30 дней до законодательно установленной даты платежа). Обычно это происходит заранее — с апреля по август (налоговики рассчитывают налог по транспорту граждан, оформляют и рассылают уведомления адресатам).

Пример

В январе 2017 года гражданин продал свой автомобиль соседу по гаражу, а 16 января авто было снято с учета в органах ГИБДД. Поскольку в текущем году транспорт был зарегистрирован на нем всего 1 месяц, сумма транспортного налога по сравнению с прошлым годом уменьшится в 12 раз. При этом налоговый период для данного гражданина закончится, как и для всех автовладельцев, 31.12.2017. Перечислить в бюджет транспортный налог за месяц владения своим автомобилем придется в общие для всех сроки — после получения налогового уведомления.

Купившему транспорт соседу, который поставил машину на учет в ГИБДД после 15 января, платить транспортный налог за январь (месяц регистрации транспорта) не придется – на это указывает п. 3 ст. 362 НК РФ.

О подробностях применения п. 3 ст. 362 узнайте .

Предприятию, реализовавшему свой транспорт и снявшему его с учета, расчет налога придется провести самостоятельно — налоговики уведомление с суммой налога не пришлют. Уплатить налог потребуется по окончании года (либо по отчетным периодам).

Налоговый период в случае хищения автомобиля

Никаких особенностей в длительности налогового периода для случаев хищения транспортного средства не установлено — он составляет все тот же календарный год. И не имеет значения тот факт, что фактически владелец машиной не пользуется. Пока транспорт зарегистрирован на него, от обязанности по уплате налога избавиться не получится.

Можно только уменьшить размер платежа. Для этого потребуется известить об угоне налоговиков. В этом случае весь период, пока автомобиль ищут, транспортный налог начисляться не будет (письмо ФНС России от 30.09.2015 № БС-3-11/3660@).

Откуда налоговики узнают информацию о периоде для расчета транспортного налога по похищенному автомобилю, узнайте из сообщения «Направлять в налоговую справку об угоне авто не обязательно».

Простое информирование налоговиков поможет уменьшить сумму транспортного платежа как обычным гражданам, так и коммерческим предприятиям.

Таким образом, что бы ни происходило с транспортом, налоговый период по транспортному налогу для физических лиц остается неизменным. С юридическими лицами не все так однозначно. Расскажем об этом в следующих разделах.

Нюансы налогового периода по транспортному налогу для юридических лиц

Не все предприятия и учреждения имеют зарегистрированный транспорт, поэтому часто пользуются арендованными машинами. В этом случае вопрос о продолжительности налогового периода по транспортному налогу для них не актуален. Плательщиком налога будет его владелец (арендодатель), так как автомобиль зарегистрирован на него.

Для компаний, имеющих на балансе хотя бы 1 зарегистрированное транспортное средство, вопрос о продолжительности налогового периода может встать в следующем случае. К примеру, фирма прошла госрегистрацию в налоговом органе 01.12.2017, и в этом же месяце (до 15 декабря) ею поставлено на учет в органах ГИБДД несколько автомобилей, необходимых для осуществления основной деятельности.

Для этого НК РФ предусмотрен особый порядок определения длительности налогового периода. Он будет длиннее обычного — с 01.12.2017 по 31.12.2018 (абз. 3 п. 2 ст. 55 НК РФ). После окончания указанного периода налог подлежит уплате в сроки, установленные соответствующим региональным законодательством. Внутри налогового периода придется уплатить «транспортные» авансы, если такой порядок предусмотрен законом региона, в котором автомобиль стоит на учете.

Узнать подробности о сроках уплаты транспортного налога поможет статья «Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу».

О нюансах налогового периода по транспортному налогу для юридических лиц, решивших открыться или ликвидироваться (реорганизоваться) в середине года, расскажем в следующем разделе.

Укороченный налоговый период

Налоговый период по транспортному налогу для коммерческой фирмы сократится, если она решит прекратить свое существование или реорганизоваться в 1 из месяцев календарного года. К примеру, последний налоговый период для компании, ликвидировавшейся в марте 2017 года, составит всего 3 месяца — с 01.01.2017 по 31.03.2017 (абз. 1 п. 3 ст. 55 НК РФ).

Вновь созданная компания, на балансе которой есть зарегистрированный транспорт, в течение этого же календарного года решившая ликвидироваться или реорганизоваться, также столкнется с укороченным налоговым периодом. Например, дата госрегистрации компании — 01.04.2017, дата ликвидации (реорганизации) — 30.10.2017, налоговый период — 7 месяцев.

Если же фирма, имевшая зарегистрированный транспорт, создана в декабре 2017 года, а прекратила деятельность и была снята с налогового учета в мае 2018 года, налоговый период в таком случае продлится 6 месяцев — с 01.12.2017 по 31.05.2018 (абз. 3 п. 3 ст. 55 НК РФ).

Укороченный налоговый период будет и у новичков — компаний, решивших открыть свой бизнес не с начала года, а в каком-то из последующих месяцев и при этом зарегистрировавших свой автотранспорт в установленном порядке. К примеру, госрегистрация компании осуществлена в начале августа 2017 года, и в этот же период фирма купила и зарегистрировала несколько грузовых машин и микроавтобус. 1-й налоговый период по транспортному налогу составит 5 месяцев, с 01.08.2017 по 31.12.2017, и будет укороченным по сравнению с обычным налоговым периодом (абз. 1 п. 3 ст. 55 НК РФ).

Как начисляется транспортный налог

Обязанность самостоятельно рассчитывать налог закреплена только за юрлицами. Для ИП и физлиц такой расчет делает ИФНС (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Начисление транспортного налога подразумевает применение к базе по налогу ставки с учетом времени нахождения транспорта в собственности плательщика. В ряде случаев также применяется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Обращаем внимание на то, что оплачивать налог должен не тот, кто использует транспортное средство, а тот, кто им владеет. Даже если собственником выдана доверенность на управление транспортом, доверенное лицо налог не платит.

Начисляется налог за полный месяц, в течение которого транспорт находится в собственности плательщика. До 2016 года месяц постановки на учет и снятия с учета считался полным месяцем, за который исчислялся налог. Начиная 2016 года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15 числа включительно. Месяц снятия с учета признается полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15 числа.

См. материал «При смене собственника на ТС в середине месяца налог за этот месяц платит только один из владельцев».

К примеру, если автомобиль приобретен и поставлен на учет 15.04.2018, то транспортный налог за 2018 год у покупателя исчислялся за период владения автомобилем начиная с апреля 2018 года, а у продавца — по март 2018 года включительно.

О том, как определить базу по налогу на транспорт, читайте в статье «Как определяется налоговая база по транспортному налогу?».

Начисление транспортного налога: проводки

Согласно ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) транспортный налог считается расходом по обычному виду деятельности. Как именно он будет показан в учете, связано с тем, где используется транспорт.

В общем случае транспортный налог отражается в учете такими проводками:

  • Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 68 — начислен налог или аванс по нему;
  • Дт 68 Кт 51 — осуществлена оплата налога.

Если же единицу транспорта используют в деятельности, не связанной с основной, начисление налога по нему отражается в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). В данном случае в бухучете это будет выглядеть так: Дт 91.2 Кт 68.

Не забудьте правильно оформить первичные документы, прежде чем сделать записи в учете. Справка бухгалтера — это тот документ, в котором отражается налог или начисленный аванс по нему.

Как именно будет отражаться в учете данный налог, плательщику обязательно следует указать в учетной политике.

О последних изменениях в документе, регулирующем основные вопросы формирования бухгалтерской учетной политики, читайте в материале «ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (нюансы)».

Налоговый учет транспортного налога

Для расчета налога на прибыль транспортный налог учитывается в прочих расходах, которые связаны с производством и реализацией (п. 1 ст. 264 НК РФ).

Рассчитывая УСН-налог с объектом «доходы», сумму транспортного налога не учитывают, поскольку расходы для его исчисления значения не имеют (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» налог на транспорт включается в расходы (ст. 346.16 НК РФ). Неуплаченный налог на транспорт при расчете УСН учесть нельзя.

Подробнее о налоге при УСН читайте в статье «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».

Что касается ЕНВД, то размер вмененного налога не зависит от суммы налога на транспорт, т. к. его расчет делается без учета полученных доходов и понесенных расходов.

Если плательщик применяет совместно ОСНО и ЕНВД и транспорт используется им в обоих режимах налогообложения, сумму налога нужно разделить. При использовании транспорта только в одном из режимов такое разделение делать не нужно. Если транспорт использовался в деятельности, связанной с ОСНО, его можно учесть для снижения налога на прибыль, если при ЕНВД — вмененный налог уменьшить нельзя.

Для правильного распределения налога на транспорт между двумя режимами нужно рассчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Чтобы рассчитать часть доходов по ОСНО, необходимо сделать следующее: поделить сумму доходов по ОСНО на доходы от всех видов деятельности. Налог на транспорт, относящийся к ОСНО, определяется перемножением суммы налога на транспорт и доли доходов, полученных на ОСНО. Налог на транспорт, относящийся к деятельности по ЕНВД, рассчитывают в таком же порядке, задействуя в этом расчете сумму доходов, полученных на ЕНВД. Сумма полученных результатов обоих расчетов должна дать общую величину начисленного налога.

О разделении расходов при одновременном применении УСН и ЕНВД читайте в материале «Порядок раздельного учета при УСН и ЕНВД».

Самостоятельное начисление транспортного налога — это прерогатива юрлиц. Они же ведут учет начисления и оплаты налога, отражая его в учете бухгалтерскими проводками. В бухгалтерском учете налог обычно формирует расходы по осуществляемой деятельности. В налоговом учете он включается в затраты, уменьшающие базу по налогу на прибыль или УСН-налогу с объектом «доходы минус расходы». При совмещении режимов налогообложения налог может оказаться распределяемым.

Транспортный налог за неполный месяц — как рассчитать, для юридических лиц

Необходимость оплаты транспортного налога закреплена Налоговым Кодексом РФ (глава 28). Указанный документ определяет транспортные средства, облагаемые налогом, порядок начисления и оплаты.

Согласно документу оплачивать налог на транспортное средство обязаны граждане и юридические организации, владеющие ТС.

Причем автомобиль или иное ТС должны быть зарегистрированы в соответствующих инстанциях. Как вычислить сумму налога, если автомобиль находился в распоряжении владельца неполный месяц? Давайте разбираться вместе.

Разъяснения Минфина РФ

НК РФ гласит, что расчет транспортного налога основывается на:

  • мощности ТС;
  • налоговой ставки региона регистрации ТС (налог является региональным, поэтому каждый субъект РФ имеет право самостоятельно устанавливать размеры налоговых ставок, но они не должны более чем в 10 раз отличаться от базовых);
  • времени владения транспортом.

В Министерство Финансов РФ поступил вопрос о правомерности начисления транспортного налога за месяц, в котором собственник владел автомобилем 2 дня. Ответ на вопрос содержится в письме Министерства финансов от 1.02.2013.

Государственный орган объясняет, что налог взимается за время фактического использования автомобиля.

Причем месяц постановки автотранспортного средства на учет в органах ГИБДД (или иных службах в зависимости от вида транспортного средства), а так же месяц снятия ТС с учета в целях налогообложения принимаются за целые месяцы. Ответ основывается на статье 362 НК РФ.

Как рассчитать размер транспортного налога за неполный месяц

Исходя из существующих документов, расчет транспортного налога производится за месяцы использования автомобиля.

То есть, если автотранспорт был снят с регистрационного учета 5 апреля (например, с целью продажи), то налог необходимо заплатить за 4 месяца (включая апрель).

Для физических лиц

Расчет налога для физических лиц осуществляется налоговой службой региона. Данные о владельцах транспортных средств поступают из регистрационных органов в налоговую автоматически (без непосредственного участия автовладельца).

Причем новые данные (о снятии с учета или регистрации ТС) должны предоставляться в течение 10 дней с момента проведения соответствующей операции и подтверждаться в конце отчетного периода (31 декабря, так как отчетным периодом считается год).

Расчет транспортного налога производится по формуле:

Сумма к оплате = налоговая база * налоговая ставка * Кв,

где

  • налоговая база — исчисляется в лошадиных силах или иных единицах, определяющих мощность ТС;
  • налоговая ставка — определяется региональным законом о транспортном налоге;
  • Кв — коэффициент, зависящий от количества месяцев фактического использования.

Коэффициент может быть понижающим, если автотранспорт находился во владении собственника менее 1 года и повышающим (применяется для автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).

Если человек владел автомобилем менее 1 года, то Кв определяется как отношение месяцев использования ТС к 12, то есть к полному количеству месяцев в году.

Например, автомобиль был поставлен на учет 3 октября. Фактическое время использования составляет 3 месяца, а коэффициент составит 3/12=0,25.

Вся информация о начислении транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, высылаемом автовладельцу почтой. Этот же документ содержит и дату, до наступления которой налог должен быть оплачен.

Для юридических лиц

Транспортный налог за неполный месяц для юридического лица рассчитывается по такому же принципу, что и для граждан.

Отличительными особенностями являются:

  • необходимость проведения самостоятельного расчета суммы налога по каждому транспортному средству, то есть налог, подлежащий выплате, определяется сотрудниками бухгалтерии предприятия на основания данных о мощности автомобиля и размере налоговой ставки;
  • оплата налога производится в конце отчетного периода или поквартально (авансовыми платежами). Данный аспект регулируется региональными законами;
  • в конце каждого года в налоговую инспекцию подается декларация, содержащая порядок исчисления транспортного налога (по каждому ТС в отдельности) с приложением квитанций об оплате авансовых платежей.Размер авансового платежа определяется как ¼ от общей суммы налога.

Примеры расчета

Разберем примеры расчета транспортного налога на конкретных ситуациях.

Пример 1

проживание гражданина Краснодарский край
зарегистрировал приобретенный автомобиль 3 мая 2018 года
мощность ТС составляет 123 л.с.
ставка налога в регионе 25 рублей
время пользования автомобилем 8 месяцев
Кв 8/12=0,67
сумма налога 123*25*0,67=2060,25 рублей

Таким образом, оплате в бюджет подлежит сумма 2060 рублей 25 копеек.

Пример 2

проживание Тюменская область
автомобиль поставлен на учет 12 января 2018 года
снят с учета 24 января 2018 года
региональная налоговая ставка 30 рублей
мощность транспортного средства 145 л.с.
Кв 1/12=0,83
сумма налога 145*30*0,83=3610,5 рублей

Если автовладелец ставит на учет и снимает с него автотранспортное средство в течение одного месяца, то оплата налога производится за период, равный 1 месяцу (статья 362 НК РФ).

То есть сумма налога, подлежащая оплате, составляет 3610 рублей 50 копеек.

Пример 3

автомобиль поставлен на учет 23 июня 2018 года
мощность автомобиля составляет 445 л.с.
произведено ТС в 2013 году
стоимость 3 670 000 рублей
налоговая ставка в регионе составляет 150 рублей
Кв 7/12=0,58
повышающий коэффициент 1,3
сумма налога 445*150*0,58*1,3=50329,5 рублей

Таким образом, владельцу авто с указанными характеристиками необходимо оплатить налог в размере 50329 рублей 50 копеек.

Пример 4

грузовой автомобиль мощностью 210 л.с.
приобретено и зарегистрировано ТС в феврале 2018 года
размер налоговой ставки в регионе составляет 38 рублей
период владения ТС составляет 11 месяцев
Кв 11/12=0,92
сумма налога 210*38*0,92=7341 рубль 60 копеек

В законодательстве региона по транспортному налогу предусмотрена оплата авансовых платежей.

В каждом квартале предприятие обязано оплачивать 7341,6/4=1835,4 рублей.

Следует учесть, что при расчете суммы транспортного налога мощность автомобиля берется в лошадиных силах.

Если в документах на ТС этот параметр указан в кВт, то для перевода в лошадиные силы используется следующая формула:

1 л.с.=1кВт*1,3596

Например, мощность автотранспорта составляет 73 кВт. Мощность в лошадиных силах = 73*1,3596=99,25

Возникновение особых ситуаций

При эксплуатации автотранспортного средства предприятием может возникать большое количество различных ситуаций, осложняющих порядок расчета транспортного налога. Разберем наиболее популярные из них.

Автомобиль приобретен организацией, но не поставлен на учет в органах ГИБДД. Согласно правил дорожного движения, эксплуатация не прошедших регистрацию ТС возможна только в течение короткого срока после покупки (не более 10 дней).

После истечения указанного срока эксплуатировать транспорт нельзя.

Налогооблагаемой базой при расчете налога на ТС являются исключительно зарегистрированные надлежащим образом автомобили (статья 357 НК РФ).

Следовательно, оплачивать налог на ТС, не состоящее на учете, не требуется.

Сложность с определением категории ТС. Ставка транспортного налога зависит от его категории и мощности. Оба параметра указываются в ПТС и свидетельстве о регистрации.

Для определения категории необходимо пользоваться строкой документа о характеристике ТС, в которой четко прописано легковой, грузовой автомобиль, автобус и так далее.

Автомобиль изначально был приобретен в лизинг, а после этого зарегистрирован на организацию.

Оплачивать транспортный налог в ситуации, когда авто было зарегистрировано изначально на арендатора, а в последствии на собственника, необходимо только 1 раз. При этом Кв определяется согласно вышеизложенных правил.

Если первоначально авто было зарегистрировано на компанию – лизингодателя, а впоследствии перерегистрировано на собственника, то сумма транспортного налога определяется исходя из общих правил покупки – продажи автотехники.

Автотранспортное средство угнано и поэтому не может эксплуатироваться предприятием. О факте угона необходимо получить справку из ГИБДД. Этот документ подтверждает отсутствие необходимости оплачивать транспортный налог.

Транспортное средство в течение одного месяца перерегистрировано на филиал компании, расположенный в другом регионе.

Во избежание двойного налогообложения организации месяц перерегистрации оплачивается первоначальным владельцем ТС, а филиал компании обязан оплатить транспортный налог с месяца, следующего за проведением процедуры перерегистрации.

Таким образом, при совершении сделок с транспортными средствами необходимо иметь в виду, что месяц продажи или покупки считается целым месяцем владения ТС и облагается транспортным налогом на законном основании.

: Транспортный налог. Май 2018

Расчет транспортного налога и авансовых платежей

Расчет транспортного налога и его особенности определены в главе 28 НК РФ. В федеральном законодательстве прописаны общие положения закона. А ставки транспортного налога, сроки уплаты, льготы и скидки по налогу принимаются законодательными органами субъектов Российской Федерации.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог рассчитывается для автомобилей и других транспортных средств, оснащенных двигателем, по формуле:

ТН = (Налоговая ставка) х (мощность двигателя (л.с.)) х (период владения)

Налоговая ставка устанавливается региональным законодательством в зависимости от мощности двигателя.

Мощность двигателя для автотранспорта указывается в лошадиных силах. В техпаспорте на автотранспорт практически всегда указана мощность в л.с. и киловаттах. При необходимости можно перевести киловатты в лошадиные силы: 1 кВт = 1,35962 л.с.

Например: 77,3 кВт. Х 1,35962 = 105 л.с.

Период владения транспортом целый год принимается за единицу. При неполном владении транспортным средством в течение года, период владения равен числу месяцев владения деленному на 12.

Например: — автомобиль зарегистрирован в мае, период владения равен 8/12.
— автомобиль зарегистрирован в сентябре и снят с учета в декабре, период владения равен 4/12.

Расчет транспортного налога за год будет выглядеть следующим образом.

Например: Автомобиль RENAULT мощностью 75 л.с. приобретен и поставлен на учет в ГИБДД в феврале 2012 г. Налоговая ставка в регионе 7 руб.

Сумма налога за 1 кв. 2012 г. = 75 л.с. х 7 руб. х 2/12 = 87,5 руб. Сумма налога за 2 кв. 2012 г. = 75 л.с. х 7 руб. х 3/12 = 131,25 руб. Сумма налога за 3 кв. 2012 г. = 75 л.с. х 7 руб. х 3/12 = 131,25 руб.

Сумма налога за 4 кв. 2012 г. = 75 л.с. х 7 руб. х 3/12 = 131,25 руб.

Уплачивается налог и авансовый платеж в целых рублях без копеек с учетом округления.

Узнать ставку транспортного налога в Вашем регионе можно на сайте: http://zakon-auto.ru/info/nalog.php

Сроки и порядок уплаты налога

Налогоплательщики – юридические лица за каждый квартал исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу самостоятельно. Срок уплаты для них – в течение 30 календарных дней после окончания квартала. Уплатить налог за год необходимо до 1 февраля следующего года.

КБК транспортного налога – 18210604011021000110

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция по месту регистрация транспорта, но можно рассчитать и самостоятельно. Физические лица уплачивают налог один раз в год, но не ранее 1 ноября. Узнать свою задолженность по налогам можно в личном кабинете на сайте налоговой инспекции nalog.ru.

Индивидуальные предприниматели относятся к физическим лицам и КБК транспортного налога для них – 18210604012021000110.

Налоговая декларация

Налоговая декларация представляется в ИФНС один раз в год до 1 февраля следующего года. С отчетности за 2012 года утверждена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. В новой форме в разделе 1 введены дополнительные поля «сумм авансовых платежей, исчисленных к уплате» за 1,2,3 кварталы отчетного года.

Появилась возможность указывать «экологический класс», возраст автомобиля и применять несколько налоговых льгот (при необходимости). Расчет по каждому транспортному средству теперь ведется на отдельном листе.

Итак, ознакомившись с этой статьей Вы сможете самостоятельно сделать расчет транспортного налога

Для юридических лиц платить транспортный налог за неполный месяц в 2018 году

Куда производить оплату, если автомобиль сдается в аренду, а арендатор находится на территории другого региона? В таком случае средства перечисляются в органы по месту нахождения транспорта, что отражено в уведомлении о регистрации компании.

В соответствии с общим порядком постановки транспортных средств на учет предусмотрено проведение регистрации или по месту, где находится компания-собственник, или по месту, где находится обособленное подразделение (Приказ № 1001).

Есть и исключения, к которым передача автомобиля арендаторам не относится. А значит, сумма налога должна уплачиваться в территориальные структуры, где зарегистрирована компания-собственник.

Рассмотрим ситуацию с уплатой налога за транспорт, переданный в лизинг, если лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных субъектах РФ.

Сумма платежа будет определена так:

  • за том месяц, в котором осуществлялась перерегистрация – в казну субъекта первого подразделения;
  • в следующем месяце – в структуры региона второго подразделения.

Какие правила при сдаче декларации Если на балансе предприятия числится транспортное средство, то необходимо готовить отчетность в налоговый орган в виде декларации по транспортному налогу.

Документацию стоит представить в отделение уполномоченного органа, в котором зарегистрирован транспорт.
Исключение составляют юридические лица, что относятся к категории крупнейших налогоплательщиков – они будут подавать декларацию по месту, где фирма становилась на учет.

Отчетность готовится за год и подается не позднее 1 февраля следующего года после окончания налогового периода.

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем

Внимание

Транспортный налог организаций с 2018 года Транспортный налог для юридических лиц относится к региональным видам налоговых платежей и регулируется на федеральном уровне (глав.

28 НК), а также местном (нормативно-правовыми актами органов власти субъектов РФ). В соответствии со стат. 356 НК регионами утверждаются ставки ТН, сроки его уплаты, льготы и законные основания по их применению.

При этом должны учитываться ограничения, предусмотренные Налоговым Кодексом.

Кто именно признается налогоплательщиком этого налога? По стат.

НК транспортный налог для организаций обязателен к уплате при наличии в собственности средств передвижения, зарегистрированных в общеустановленном порядке.

Срок уплаты транспортного налога в 2018 году для юридических лиц

Куда платить транспортный налог юридическим лицам Перечисление ТН по итогам года и кварталов (в случае утверждения отчетных периодов в отдельном субъекте РФ) осуществляется в бюджет регионального уровня по адресу нахождения ТС (п.

1 стат. 363). Последним для всех средств передвижения, кроме водных, признается адрес нахождения предприятия или ОП (стат. 83). Если организация обязана уплачивать авансы по ТН, такие суммы уменьшают итоговую величину налога за год.

Сроки перечисления транспортного сбора регулируются регионами РФ.

При этом окончательная дата оплаты не может быть утверждена в субъекте ранее 1 февраля следующего года (п. 1 стат. 363).

Важно

Здесь идет ссылка на стат. 363.1, где рассматривается порядок представления декларации.

Соответственно, в регионе срок перечисления ТН не должен быть установлен ранее даты подачи декларации, то есть ранее, чем 1 февраля (п.

3 стат. 363.1).

Транспортный налог за неполный месяц

Как перейти на старый интерфейс «Сбербанк Бизнес Онлайн» Аноним, Вы писали:ВЕРНИТЕ СТАРЫ ДИЗАЙН — СТАРУЮ ФОРМУ!!!! СБЕРБАНК — ВЫ ДЛЯ НАРОДА ИЛИ ПРОТИВ ?&n…

Как перейти на старый интерфейс «Сбербанк Бизнес Онлайн» заняться не чем Индивидуальным предпринимателям могут запретить торговать пивом ВЕРНИТЕ СТАРЫ ДИЗАЙН — СТАРУЮ ФОРМУ!!!! СБЕРБАНК — ВЫ ДЛЯ НАРОДА ИЛИ ПРОТИВ ? Как перейти на старый интерфейс «Сбербанк Бизнес Онлайн» ВаляЧел, Вы писали:Схема очень простая.

Например в штате 100 человек. Каждый месяц бухгалтер сост…

Библиотечные бухгалтеры похитили 9 млн рублей. Мир не будет прежним Выделять в платёжных документах ндс отдельной строкой (к слову и в чеках тоже!) необходимо для по…

Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог

Объекты, попадающие под налогообложение, перечислены в стат.

358. В частности, это легковые автомобили и грузовые, мототехника, автобусы различных габаритов, лодки, самолеты и вертолеты, прочие самоходные ТС наземного, воздушного и водного типа (п. 1 стат. 358). Перечень необлагаемых объектов приведен в п. 2 стат. 358.

Своевременное исчисление транспортного налога для юридических лиц выполняется отдельно по каждому зарегистрированному на владельца объекту (п.

2 стат. 362).

Предприятия, в отличие от физлиц начисляют ТН самостоятельно, включая авансовые суммы.

Если региональными властями отчетные периоды в отдельном субъекте РФ не утверждены, автосбор перечисляется в бюджет единой суммой по итогам года.

При этом в соответствии с НК налоговым периодом признается год (календарный), а отчетными – кварталы (стат. 360).

Транспортный налог для организаций с 2018 года

В том случае, когда последним днем оказался выходной, уплата может осуществляться в ближайший рабочий день.

Если меняется юридический адрес компании, но регион остается тот же, представитель ГИБДД передаст учетную информацию в подразделение по месту нахождения компании.

Для этого фирма должна подать заявление на протяжении одного года после изменений. Необходимо будет перерегистрировать автомобиль. Если же процедура перерегистрации не будет пройдена, то декларация будет подана в налоговый орган по старому регистрационному адресу.

Порядок уплаты Объектом налогообложения налогом на транспорт является ТС, что было зарегистрировано в соответствии с правилами предусмотренными законодательством.

Как рассчитать транспортный налог при неполном месяце владения автомобилем?

За физических лиц сумму налога к уплате рассчитывают налоговики, а затем присылают налогоплательщикам уведомления, в котором указана сумма платежа и реквизиты для уплаты.

Расчёт происходит на основании данных, которые налоговикам присылаются из ГАИ при постановке транспортного средства на учёт.Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате, исходя из налоговой базы и налоговой ставки по каждому отдельному транспортному средству.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Налоговая база указана в документах на транспортное средство, а налоговую ставку следует искать в законах субъекта федерации, где находится объект налогообложения.

Авансовый платёж необходимо рассчитывать каждый квартал.

  • Уплата налога и отчётность – годовой налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет того региона, где определено место нахождение транспортного средства.

Транспортный налог в 2018 году: сроки уплаты, калькулятор

Но вот в расходы компании суммы налога на транспорт могут включаться, за счет чего появляется возможность уменьшить базу единого налога спецрежима.

Бюджетными компаниями также уплачивается транспортный налог, причем особых правил не предусмотрено – уплата производится так же, как и всеми юридическими лицами.

Производятся платежи собственником казенного учреждения – государством, а не учреждением, что эксплуатирует транспорт.

Но за субъектами остается право устанавливать свои правила (не нарушая нормативной документации федерального уровня). Могут быть изменены ставка, срок внесения платежа, возможность использования льгот.

Если налог на транспорт не будет своевременно уплачен, может начисляться штраф и пеня.

Уполномоченные структуры также могут обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию с просьбой о взыскании сумм долга.

Как расчитывается транспортный налог при владении авто меньше полугода

Пример 3 автомобиль поставлен на учет 23 июня 2014 года мощность автомобиля составляет 445 л.с.

произведено ТС в 2013 году стоимость 3 670 000 рублей налоговая ставка в регионе составляет 150 рублей Кв 7/12=0,58 повышающий коэффициент 1,3 сумма налога 445*150*0,58*1,3=50329,5 рублей Таким образом, владельцу авто с указанными характеристиками необходимо оплатить налог в размере 50329 рублей 50 копеек. Пример 4 грузовой автомобиль мощностью 210 л.с. приобретено и зарегистрировано ТС в феврале 2014 года размер налоговой ставки в регионе составляет 38 рублей период владения ТС составляет 11 месяцев Кв 11/12=0,92 сумма налога 210*38*0,92=7341 рубль 60 копеек В законодательстве региона по транспортному налогу предусмотрена оплата авансовых платежей. В каждом квартале предприятие обязано оплачивать 7341,6/4=1835,4 рублей.

Внимание

Теперь Вы знаете на какую максимальную сумму транспортного налога нужно ориентироваться. Что же нужно для того, чтобы рассчитать размер транспортного налога на практике: 1. Найдите таблицу ставок налога для Вашего региона. Замечу, что регионы имеют право также устанавливать ставки транспортного налога и в зависимости от года выпуска автомобиля.

Так что в некоторых случаях таблица будет иметь больше граф. 2. Узнайте мощность двигателя автомобиля, который Вы планируете приобрести. 3. Узнайте год выпуска автомобиля. 4. Найдите подходящую графу в таблице и умножьте указанную в ней цифру на мощность двигателя Вашей машины.
На самом деле расчет транспортного налога очень прост. Главное — найти правильную таблицу со ставками. Ну а после получения итоговой суммы, можно переходить к ее оплате: Внимание! Для корректной работы сервиса проверки штрафов включите поддержку JavaScript в Вашем браузере.

Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

Что касается налоговой ставки, то она определена для каждого субъекта РФ и зависит от объёма мотора, года производства и экологического класса. Повышающий коэффициент используется во время расчета пошлины владельцам средств передвижения стоимостью более 3 млн. рублей. Их перечень определяет Министерство промышленности и торговли.

Подробный список находится на официальном сайте. Обратите внимание: он должен быть опубликован не позднее 1 марта.

Если в технической документации машины указана мощность мотора в кВт, то её нужно перевести в лошадиные силы с помощью равенства 1 кВт = 1,35962 л. с., а результат округляется до двух знаков.

Например: 100*1,35962=135,96. Обратите внимание на то, что физические лица должны уплатить пошлину до 1 ноября.

При этом он считается в полных рублях. Другими словами, остаток меньше 50-ти копеек не учитывается, а больше — считается как один рубль.

Перерасчет транспортного налог за неполный год владения?

Причем новые данные (о снятии с учета или регистрации ТС) должны предоставляться в течение 10 дней с момента проведения соответствующей операции и подтверждаться в конце отчетного периода (31 декабря, так как отчетным периодом считается год). Расчет транспортного налога производится по формуле: Сумма к оплате = налоговая база * налоговая ставка * Кв, где

  • налоговая база — исчисляется в лошадиных силах или иных единицах, определяющих мощность ТС;
  • налоговая ставка — определяется региональным законом о транспортном налоге;
  • Кв — коэффициент, зависящий от количества месяцев фактического использования.

Коэффициент может быть понижающим, если автотранспорт находился во владении собственника менее 1 года и повышающим (применяется для автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).

Если человек владел автомобилем менее 1 года, то Кв определяется как отношение месяцев использования ТС к 12, то есть к полному количеству месяцев в году. Например, автомобиль был поставлен на учет 3 октября. Фактическое время использования составляет 3 месяца, а коэффициент составит 3/12=0,25.

Важно

Вся информация о начислении транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, высылаемом автовладельцу почтой. Этот же документ содержит и дату, до наступления которой налог должен быть оплачен. Для юридических лиц Транспортный налог за неполный месяц для юридического лица рассчитывается по такому же принципу, что и для граждан.

Как рассчитывается транспортный налог: формула и нюансы

Отличительными особенностями являются:

  • необходимость проведения самостоятельного расчета суммы налога по каждому транспортному средству, то есть налог, подлежащий выплате, определяется сотрудниками бухгалтерии предприятия на основания данных о мощности автомобиля и размере налоговой ставки;
  • оплата налога производится в конце отчетного периода или поквартально (авансовыми платежами). Данный аспект регулируется региональными законами;
  • в конце каждого года в налоговую инспекцию подается декларация, содержащая порядок исчисления транспортного налога (по каждому ТС в отдельности) с приложением квитанций об оплате авансовых платежей.Размер авансового платежа определяется как ¼ от общей суммы налога.

Примеры расчета Разберем примеры расчета транспортного налога на конкретных ситуациях.

Т.е., например, транспортный налог на один и тот же автомобиль может быть разным в Москве и в Московской области. Поэтому прежде чем брать в руки калькулятор для расчета транспортного налога рекомендую Вам уточнить налоговые ставки в Вашем конкретном регионе.

Тем не менее хочу заметить, что в 2018 году регионы могут менять налоговые ставки лишь в определенных пределах.
Цифры из таблицы выше могут быть увеличены, либо уменьшены, но не более чем в 10 раз.

Для наглядности приведу здесь еще одну таблицу, в которую дополнительно внесены максимальный и минимальный размер налога за лошадиную силу. Мощность двигателя Минимальный налог за 1 л.с. Размер налога за 1 л.с.
Максимальный налог за 1 л.с. до 100 л.с.

(до 73,55 кВт) включительно 0 2,5 25 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 0 3,5 35 свыше 150 л.с. до 200 л.с.

Налог на второй автомобиль

Налогооблагаемой базой при расчете налога на ТС являются исключительно зарегистрированные надлежащим образом автомобили (статья 357 НК РФ). Следовательно, оплачивать налог на ТС, не состоящее на учете, не требуется. Сложность с определением категории ТС.

Ставка транспортного налога зависит от его категории и мощности. Оба параметра указываются в ПТС и свидетельстве о регистрации.

Для определения категории необходимо пользоваться строкой документа о характеристике ТС, в которой четко прописано легковой, грузовой автомобиль, автобус и так далее. Автомобиль изначально был приобретен в лизинг, а после этого зарегистрирован на организацию.

Оплачивать транспортный налог в ситуации, когда авто было зарегистрировано изначально на арендатора, а в последствии на собственника, необходимо только 1 раз. При этом Кв определяется согласно вышеизложенных правил.

Как рассчитать транспортный налог в 2018 году

Это правило содержится в 52-ой статье НК РФ. Вы можете получить рассрочку на уплату, если вы:

  • понесли значительный ущерб из-за стихийного бедствия
  • недополучили финансирование из госбюджета
  • это может привести к банкротству
  • занимаетесь сезонной деятельностью
  • перемещаете товары через границу

Итак, на расчет влияют 4 фактора: мощность автомобиля, налоговая ставка, повышающий коэффициент (для роскошных транспортных средств) и количество месяцев владения. При этом величина пошлины считается в полных рублях.

Формула расчета пошлины за владение автомобилем Рассчитываем налог самостоятельно Стандартная формула того, как рассчитывается транспортный налог, выглядит так: размер налога равен произведению налоговой ставки на мощность машины (л. с.). Другими словами, пошлина за владение = налоговая ставка * мощность ТС (л. с.).

В ТК внесут поправки в части охраны труда И много верующих в этот бред? Астролог рассказал, как бухгалтеры встретят майские праздники То есть, если ИП с работниками на патенте, он должен перейти на онлайн кассы с 01.02.2021? Таблица-памятка по переходу на онлайн-кассы Знаем. Проходили.

Заставили уволиться (давлением, запугиванием), зная о моей беременности! Через … Работодатели вместо сокращения угрозами заставляют писать заявление «по собственному» директорА, коллекторАУжас… Альтернативные способы ликвидации компании: бросить нельзя, оставить , Санкт-Петербург Неужели его оставят Премьером? А какая разница, кто будет народу врать. Э…

Альтернативные способы ликвидации компании: бросить нельзя, оставить Законопроект уже приняли? Не могу найти информацию Таблица-памятка по переходу на онлайн-кассы Над.

К, Вы писали:Аноним, ну не существует ЮЛ без сотрудников и что? Значит некому эту строку прим… Таблица-памятка по переходу на онлайн-кассы Аноним, ну не существует ЮЛ без сотрудников и что? Значит некому эту строку применять. И только.

… Таблица-памятка по переходу на онлайн-кассы Аноним, Вы писали:неужели на сезонную работу тоже не обойтись без ккм онлайн&nb… Кого еще освободят от применения ККТ saigak, да не факт. Это у нас бухгалтеры бывают такие «талантливые», что слышат то, чего не … Покупатель на УСН не хочет выделять НДС в платежках Над.

К, этой капли знаний нет и у налоговой.

При этом месяц, в котором было постановка/снятие, считается за целый. Например, поставил на учет 31 января, снял с учета на следующий день 1 февраля — налог платится за 2 месяца.

Оставьте комментарий