Налог на дарение земельного участка

Содержание

Экономическая сущность налога и юридическое обоснование сделки

Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Читайте нас в Яндекс.Дзен Яндекс.Дзен

Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную) (см.: Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)?).

Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон. С 2013 года договоры дарения недвижимости не подлежат государственной регистрации — регистрируется лишь перевод права собственности к другому человеку путем внесения записи в Единый реестр прав на недвижимость и получения соответствующей выписки из него.

Документы для представления в налоговые органы

Для уплаты НДФЛ при получении дара физическое лицо должно предоставить в налоговую по месту регистрации соответствующие документы, а именно:

  1. Договор дарения (дарственную).

В нем необязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость. В соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

  1. Кадастровый паспорт участка (см.: Как получить кадастровую карту и план земельного участка онлайн?).

Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

  1. Свидетельство о собственности (свидетельство о государственной регистрации права) или выписка о госрегистрации права.

Оно выдается при переводе права собственности от человека, передавшего дар, к одариваемому, когда осуществляется регистрация в соответствующих органах.

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Документ составляется налогоплательщиком самостоятельно по установленной форме; в нем отражается информация о цене земельного участка и размере налога, который необходимо заплатить в бюджет.

Как устанавливается налог на дарение земельного участка

Дарение недвижимости чаще всего происходит близким людям и редко — чужим. Сделки по дарению земельных участков по количеству занимают второе место после договоров на дарение домов и квартир. Под безвозмездной сделкой понимается передача собственником имущества другому человеку, при этом не предполагается получение прибыли.

Передать собственность на основании договора дарения гражданин может только при жизни. Результатом дарения становится выдача свидетельства прав собственности на имущество новому владельцу. После всей процедуры он получает его в Росреестре.

При заключении сделки государством установлен подоходный налог, который должен уплатить одаряемый, но взимается он только при передаче собственности чужим людям, сделки между родственниками заключаются бесплатно. Налог на дарение земельного участка должен быть рассчитан одаряемым, исходя из ставок, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ касательно доходов физлиц.

Для расчета налога берется рыночная стоимость земельного участка, совпасть с инвентаризационной она никогда не может. Если в дарственной будет указана стоимость земли, которая отчуждается, то ее считают рыночной до тех пор, пока другое не будет доказано.

Стоимость земли, указанную в договоре, проверяют сотрудники налоговой инспекции, ведь от нее зависит сумма налога, которую гражданин оплатит государству. Поэтому дарение недвижимости посторонним гражданам по сравнению с передачей по договору купли-продажи, крайне невыгодно.

Когда в дар передается только доля участка, одаряемый должен все равно пройти всю процедуру, и оплатить налог согласно расчету, приведенному в декларации, которую он подает в НО. Если гражданин передает долю близкому родственнику, то, как и в случае с целым участком, налогообложение не применяется.

Коммерческая, но не государственная организация также может выступать дарителем, но безвозмездно передать свое имущество она имеет право только физ. лицу. Нередко в последнее время бизнес-структуры дарят своим сотрудникам земельные участки для сельскохозяйственных целей. Этот дар используется в качестве поощрения граждан, которые долгое время работают в коммерческой организации.

Обязательные документы

Подаренная земля представляет для одаряемого доход, поэтому после заключения сделки он готовит документы для сдачи в налоговую. Сначала стороны подписывают дарственную, затем, на основании ГК, ст. 572 даритель передает одаряемому имущество, в данном случае – земельный участок на безвозмездной основе.

Договор заверяется у нотариуса. Затем документ должен быть подан в Федеральную Регистрационную палату, но на основании последнего нормативного документа № 302, которым были внесены изменения в ГК, этого можно не делать. Но в любом случае новый владелец должен переоформить права собственности на землю, подав документы в Росреестр, где будет ему выдано свидетельство.

Статья 572. Договор дарения

Когда человек станет полноправным хозяином имущества, он обязан по месту его регистрации подать в налоговую следующие документы:

Дарственная
  • В ней может быть прописана стоимость земли, которую следует принимать за рыночную. Однако когда производится расчет налога, эта цифра для налоговиков является лишь приблизительной. Они сверяют ее со стоимостью аналогичной недвижимости.
  • В другом случае для расчета они потребуют применить кадастровую стоимость. Эта стоимость согласно Земельному кодексу, ст. 66, п. 2 устанавливается исполнительной властью из расчета средней по данному региону. Она может соответствовать рыночной или иметь с ней расхождения, это будет зависеть от характеристик земли и ее параметров.

Статья 66. Оценка земли

Кадастровый паспорт Он выдается в государственном кадастре недвижимости в виде выписки. В паспорте находится вся информация об участке. Он необходим для осуществления любых сделок с землей. Налоговая, опираясь на информацию в кадастровом паспорте, проверит налогооблагаемую базу, которая служит основанием для расчета подоходного налога.
Свидетельство регистрации прав собственности на землю Его одаряемый получает, имея на руках договор дарения.
Налоговая декларация Ее следует подать по ф. 3-НДФЛ. Документ одаряемый, который получает статус налогоплательщика, заполняет самостоятельно. Он отображает в декларации свои личные данные, о земле, ее стоимости, налоговой ставке и размере подоходного налога, который ему предстоит оплатить.

Законные основания

Каждый одаряемый, который получил в дар земельный участок, как и другой объект недвижимости, обязан отчитаться перед контролирующим органом о проведенной сделке. Этого требует Федеральное законодательство. Во избежание ошибок, налогоплательщикам необходимо знать некоторые тонкости расчета налоговых обязательств.

Так, начиная с 2000 и по настоящий 2019 год, в Налоговый кодекс неоднократно вносились изменения:

До 2006 года Когда сделки совершались в период до 2006 г. налоговое обязательство предполагало оплату налогов на имущество и дарение.

Для расчета суммы к оплате учитывалась:

  • стоимость земли;
  • степень родства.

В среднем приходилось платить 2% в бюджет государства, расчет производился от оценочной стоимости, указанной в дарственной. Получателю дара перечислять какие-либо средства в качестве подоходного налога не приходилось.

После 2006 года Начиная с 2006 г., обязанность перед государством после получения в дар имущества возникает у одаряемого в качестве подоходного. Он оплачивает налог один раз в бюджет государства. Причем в срок и согласно ставке, установленной законодательством.

Юридическим основанием для начисления налога является дарственная, где, кроме предмета договора и обязательных реквизитов, должна быть фраза о том, что сделка совершается по обоюдному согласию сторон и ее нельзя считать кабальной.

Договор вступает в законную силу не с момента его подписания, а с даты регистрации и получения одаряемым свидетельства прав собственности. После этого расторгнуть дарственную будет довольно сложно, хотя законом предусмотрены ситуации, когда можно это сделать. Но, если одаряемый не согласится добровольно подписать соглашение на расторжение договора, дарителю придется обращаться в суд.

На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником.

Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству

Какой положен налог на дарение земельного участка

Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ. Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ. лиц, для резидентов РФ ставка составляет на сегодняшний день 13%, а для нерезидентов – 30%, расчет производится от стоимости подаренного имущества.

Изменить ставку для нерезидента можно только по международному соглашению, текстом которого будет исключено двойное налогообложение. Освобождение от уплаты имеют только близкие родственники дарителя, получившие от него имущество.

Право на собственность одаряемый получает мгновенно, как только оформит необходимые документы, но не после смерти дарителя. Также мгновенно наступает обязанность исполнить налоговое обязательство. Особенностью земельного участка является его неделимость, после регистрации прав собственности он принадлежит только одаряемому и никто из близких родственников не может отобрать землю, даже через суд.

Но следует учитывать, что дарителем не может выступать гражданин:

  • несовершеннолетний;
  • недееспособный;
  • не имеющих на участок законных прав;
  • исполняющий обязанности госслужащего;
  • не имеющий гражданства (апатрид), когда он желает принести в дар участок, расположенный в приграничной зоне;
  • являющийся социальный работником или медиком, когда он желает одарить своего подопечного.

В случаях, которые не описаны выше гражданином может быть одарен близкий родственник или человек, с которым его не связывают кровные узы. Независимо от кого гражданин получит дар, – от физического лица, юридического или ИП, – он все равно оплачивает налог на доходы по ставке, предусмотренной НК – 13% или 30%. Когда одаряемый – нерезидент, т. е. гражданин, который больше 183 дней не проживает в России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства.

Близкому родственнику

Согласно семейному кодексу, ст. 14 близкими родственниками законодатель считает:

  • супругов – мужа и жену;
  • детей родных и усыновленных;
  • родителей – мать и отца;
  • бабушек и дедушек;
  • братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется.

Планируя составить договор дарения акций между родственниками, стоит помнить, что одаряемый не должен уплачивать подоходный доход.

Что такое типовой договор дарения квартиры — узнайте в этой публикации.

Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

  • родители;
  • опекуны;
  • усыновители;
  • сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную. Фактически представитель несовершеннолетнего становится владельцем участка, пока последнему не исполнится 18 лет. Он может пользоваться землей, но прав на распоряжение (обмен, дарение, продажа, сдача в аренду) у него нет.

По закону считается, что участок находится у него на хранении.

Если после заключения дарственной одаряемому по ошибке прислали уведомление об уплате налога, ему следует обратиться в НС и представить документ, подтверждающий родственную связь с дарителем

Чужим людям

Посторонним человеком, согласно Семейному кодексу, следует считать гражданина, который не имеет с дарителем родственных отношений, а если имеет, то они дальние. Дальние родственники, например, племянники, двоюродные братья и сестры, дяди и тети, другие не могут получить в дар землю бесплатно, как и чужие дарителю люди они на общих основаниях оплачивают 13% налога на доход. Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы.

Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:

  • дарит его своей родной сестре;
  • сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.

Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель. Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13).

Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399. Это происходит, когда чужой человек, кроме земельного участка получает в дар объект недвижимости, который на ней расположен, например, дом, дачу, гараж, хозяйственные постройки.

Статья 399. Общие положения

Конечно, предварительно строения должны быть зарегистрированы дарителем. Ставка налога на имущество в зависимости от его вида и стоимости может колебаться в пределах 0,1–2%.

Детали расчёта

Под декларацией, подаваемой в налоговую, понимается «сборный» документ, куда гражданин должен внести доходы, полученные в течение года. Там может быть указана прибыль от разовых работ, продажи имущества или получения его в дар, если две стороны дарственной являются чужими людьми. Расчет налога требуется занести в декларацию.

В качестве основы для расчета требуется взять кадастровую или рыночную стоимость объекта, поэтому соответственно необходимо приложить к декларации кадастровый паспорт и дарственную. Если одаряемый укажет в декларации недостоверные сведения, он будет за них нести ответственность, в качестве наказания может быть применен штраф. Считается, что отклонение заявленной в декларации стоимости участка от реальной рыночной не может превышать 20%.

Когда речь идет о безвозмездной передаче доли земли, то под налогообложение попадает ее часть, которая обозначается в дарственной. К примеру, когда собственник дарит часть участка родственнику, а другую чужому человеку, то налог с доли оплатит только второй.

Оплата налога осуществляется за предыдущий период, для НДФЛ им является год. Поэтому в 2019 году следует оплатить налог со сделки, которая была оформлена в 2019.

Если оплата не будет произведена вовремя, одаряемого ожидает принудительное взыскание по решению суда, кроме штрафа за просрочку. Если на земле есть строение, то отталкиваться придется от общей суммы, в которую входит стоимость земли и постройки.

Например:

  • согласно дарственной имущество передано на сумму 6 млн руб.;
  • для расчета налога на доход следует 6 млн руб. умножить на 13% (для резидентов РФ) или на 30% (для нерезидентов);
  • соответственно сумма к оплате, которую следует отобразить в декларации, составит 780 тыс. руб. или 1 млн 800 тыс. руб.

Случаи отмены

Существуют случаи, когда налог на дарение земельного участка оплачивать гражданину не придется. Им является отмена или расторжение договора дарения по обоюдному согласию сторон или в судебном порядке.

Причины могут быть самыми различными:

  • одаряемый подписал дарственную, но зарегистрировать права собственности не успел или принципиально этого не сделал;
  • даритель серьезно заболел или у него резко снизились доходы;
  • одаряемый отказался от дара до наступления срока подачи декларации;
  • одаряемый нанес серьезный вред дарителю или членам его семьи, совершил против них преступление, что произошло после подписания дарственной, но до подачи декларации;
  • дарственная была оформлена под психологическим или физическим давлением на дарителя;
  • даритель подписал договор дарения, находясь в неадекватном состоянии, по медицинским показателям он был психически нездоров, а по физическим находился в невменяемом состоянии из-за воздействия алкоголя или наркотических веществ.

Обратиться в суд с иском может даритель или его родственники, в другом случае стороны должны были прийти к обоюдному согласию и расторгнуть сделку. Если одаряемый успел зарегистрировать свои права собственности, оплатил налог, но, спустя время, даритель принял решение расторгнуть сделку и добился решения через суд, то оплаченная сумма будет возмещена бывшему одаряемому из бюджета.

Договор дарения земли подразумевает под собой безвозмездную передачу земельного участка в собственность другому лицу.

Как оформить договор дарения — детально разъясняет материал по этой .

Из информации в этой статье можно узнать, как составить договор дарения квартиры несовершеннолетним детям.

Согласно Гражданскому кодексу, дарственная представляет собой гражданско-правовой договор, в рамках которого происходит отчуждение прав собственности на земельный участок от дарителя к одаряемому на безвозмездной основе. Дарственная должна быть составлена в письменном виде, так как земля относится к дорогостоящему имуществу (дороже 3000 руб.).

Несмотря на безвозмездный характер сделки, она относится к налогооблагаемым. В каком размере уплачивается налог на подаренную землю и как правильно отчитаться о полученном по дарственной участке в ФНС?

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Налоговая ставка в 2017 году

Налог на полученный по дарственной земельный участок приравнивается к НДФЛ.

Налог на доходы физлиц в России единый для всех и составляет 13%. На 2017 год повышение ставки налога не планируется.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Нерезиденты уплачивают налоги в повышенном размере. Ставка для них составляет 30%.

В качестве налогооблагаемой базы выступает кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самой дарственной необязательно прописывать стоимость земельного участка, но при расчете правильности исчисления налога специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.

Кадастровая стоимость земли обычно максимально приближена к среднерыночному значению и зависит от его местоположения, качественных параметров общего состояния участка.

Приведем пример расчета налога при дарении:

Кадастровая стоимость участка составляет 150 тыс.руб. Одаряемый должен заплатить НДФЛ со ставкой 13%, а именно 19500 руб. (150000*13/100). Если он является нерезидентом, то налог увеличится до 45000 руб.

Нельзя забывать, что после оформления участка в собственность, одаряемый должен будет уплачивать за него земельный налог. Это вид налогов относится к муниципальным, его ставка, налоговая база определяется на уровне муниципалитетов.

Для сельхозземель она не превышает 0,3%, остальных — 1,5% от кадастровой стоимости.

Обычно налоговая сама рассылает квитанции с суммами земельного налога к уплате, самому налогоплательщику ничего рассчитывать не требуется.

Порядок уплаты налога на дарение земельного участка

Если налогоплательщик получил в дар земельный участок, то он обязан уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за оформлением дарственной.

Скрыть факт получения имущества по дарственной не получится: такая сделка обязательно регистрируется в Росреестре при переоформлении права собственности на землю в пользу одаряемого. Сведения из Росреестра поступают в ФНС в рамках информационного обмена.

Поэтому в случае не представления налоговой декларации в установленные сроки и неуплаты налога, будут начислены штрафы и пени за каждый день просрочки.

Минимальный штраф составляет 1000 руб.

Стоит учитывать, что если в год получения участка в дар налогоплательщик оплачивал свое лечение или обучение, он вправе уменьшить на эти расходы размер налогооблагаемой базы.

Например:

Налогоплательщик получил в дар участок стоимостью 100 тыс.руб. В том же году он потратил на стоматологические услуги 30 тыс.руб. Налог к уплате буде рассчитываться следующим образом: (100000-30000)*13%=9100 руб.

Если в пользу одариваемого передается только доля в земельном наделе, то он платит налог только со стоимости части земли. Например, даритель передал одаряемому долю 1/3 в земельном наделе стоимостью 300000 руб. Налог будет рассчитываться так: (300000/3*13%) и составит 13000 руб.

Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи

Налогоплательщик должен отчитаться по полученному им участку по форме 3-НДФЛ.

Многие россияне уже знакомы с этой отчетной формой, так как она подается при возврате из бюджета расходов на обучение детей, покупку недвижимости и пр.

Декларация подается в ФНС по месту жительства (не по месту получения земли) в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, если дарственная на землю оформлена в 2016 году, отчитаться по ней нужно в 2017-м.

Декларация подается в печатном, либо рукописном виде на специальном бланке.

Образец ее заполнения всегда можно найти стендах в ФНС.

На титульной странице заполняются ФИО налогоплательщика, его адрес, ИНН, паспортные данные и контактные сведения, дата подачи.

В декларации нужно отобразить информации о стоимости земельного участка и размере налога, который нужно перечислить. В разделе 1 заполняются сведения о цене участка, налоговой ставке и в результате рассчитывается сумма налога. Она дублируется в разделе 6, если налогоплательщик не совершал расходы в отчетном периоде, которые могли бы уменьшить налогооблагаемую базу.

Декларация скрепляется подписью на каждом заполненном листе. Продлевать ее нужно.

Помимо налоговой декларации в ФНС потребуется предоставить следующие документы:

  • дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
  • кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
  • свидетельство о собственности на имя одаряемого;
  • паспорт;
  • ИНН.

В инспекцию необходимо взять с собой 2 экземпляра декларации, на одной из них специалист поставит печать с отметкой о принятии и датой представления.

Это будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные законом сроки.

При личной подаче документов не нужно их нотариальное заверение.

Особенности уплаты налога на дарение земельного участка, если даритель — юридическое лицо

Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров дарения участка между коммерческими структурами. В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.

Сегодня крупными организациями часто практикуется передача в собственность участка в благодарность за самоотверженный труд. Кто платит налоги по таким сделкам?

Для юридических лиц заключение безвозмездных сделок не несет никаких налоговых последствий: ни в части уплаты НДС, ни налога на прибыль. База для их начисления отсутствует.

Тогда как физическое лицо должно будет задекларировать полученный надел земли в общем порядке и заплатить налог 13%. Никаких льгот в данном случае не будет, так как родственные связи с юрлицом невозможны.

Узнайте всю нужную вам информацию про аренду земельного участка с последующим выкупом у администрации.
Что вас ждет, если вы не оплатите долги по коммуналке, вы узнаете .
Как грамотно рассчитать стоимость аренды земли для сельского хозяйства, вы можете узнать из нашей статьи.

Что лучше — дарение или наследование

Граждане часто задаются вопросом, что лучше: передать землю по дарственной или оформить на нее завещание.

Стоит учитывать, что ближайшие родственники являются наследниками первой очереди и унаследуют имущество покойного в любом случае, даже при отсутствии завещания. Документ, выражающий последнюю волю, потребуется только при передачи земли юрлицам или знакомым.

Попробуем сравнить расходы, связанные с вступлением в наследство, и получением земли по дарственной. Они будут отличаться в зависимости от родственной принадлежности участников.

Таблица. Сравнительный анализ расходов на оформление земли по дарственной (налог на дарение земельного участка) и через наследование

Особенности Ближайшие родственники Дальние родственники, юрлица, государственные организации
Расходы на оформление дарственной
НДФЛ на полученное в дар имущество Не уплачивается 13% — для резидентов; 30% — для остальных
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица
Расходы на вступление в наследство
Налог на наследство Отменен с 2006 года
Госпошлина за получение нотариального свидетельства о праве на наследство 0,3% от стоимости земли, но не более 100000 руб. 0,6% от стоимости земли, но не более 1 млн.руб.
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица

Приведем пример расчета для земли с кадастровой стоимостью 250 000 руб.

При оформлении дарственной одаряемый, который является ближайшим родственником дарителя, должен заплатить всего 2000 руб.
Если же он будет вступать в наследство в отношении этой земли, то должен будет оплатить госпошлину за выдачу ему официального свидетельства о правах на наследство в размере 750 руб. Это не считая оплаты нотариального тарифа за технически-правовую работу, который может достигать 5000 руб. Сумма в 2000 руб. госпшлины за перерегистрацию прав останется неизменной.

При передаче участка в пользу друга, ему нужно будет заплатить 13% НДФЛ в размере 32500 руб. и 2000 руб. в Росреестре.

Если же даритель отпишет в пользу друга завещание, то он заплатит госпошлину за свидетельство в размере 1500 руб. и 2000 руб. — за вступление в права собственности. Совокупные расходы составят всего 3500 руб. вместо 34500 руб.

Можно прийти к выводу, что однозначного ответа на вопрос, что выгоднее: дарственная или наследство, нет.

Для ближайших родственников, очевидно, дешевле будет оформить договор дарения участка. Тогда как для остальных категорий ставка по госпошлине за вступление в наследство гораздо ниже, чем НДФЛ.

Таким образом, после совершения сделки дарения, та сторона, которая получила в дар земельный участок, обязана заплатить НДФЛ. Налог определяется с учетом рыночной/кадастровой стоимости земли и ставки в размере 13%. Если одаряемый-близкий родственник дарителя, то налог им не платится.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Передача имущественных объектов в дар в подавляющем большинстве случаев происходит в пользу близких людей. Сделки по дарению участков земли по количеству занимают второе место после соглашений о дарении квартир. Под безвозмездной операцией может пониматься передача имущества от собственника в пользу другого лица без планирования получения прибыли.

Передать землю на основании соглашения о дарении может каждый гражданин Российской Федерации на вполне законных основаниях. Результатом процедуры становится выдача свидетельства о праве собственности в руки нового владельца. После окончания регистрации он получает документ в территориальном отделении государственного реестра.

Стоит отметить, что при совершении соответствующих сделок с государством предусматривается определенный подоходный налог, который выплачивается в каждом конкретном случае стороной, принимающей дар. Это актуально только в тех случаях, когда объект или земельный участок передаются в пользу третьих лиц. Данный налоговый сбор может быть рассчитан принимающей стороной в самостоятельном порядке на основании ставок, указанных в НК РФ.

Для осуществления расчетной процедуры используется рыночная стоимость земли, которая ни при каких обстоятельствах не сможет совпасть с инвентаризационной. В случае, если в дарственной будет указана стоимость земельного участка, то она будет считаться рыночной до тех пор, пока иное не будет доказано в порядке судебного разбирательства.

Для понимания особенностей того, сколько составляет налог на прибыль при дарении земельного участка, необходимо ознакомиться с перечнем необходимой документации для процедуры, с законодательными нормами, с установленным размером для разных лиц, с особенностями подачи декларации, с порядком отмены, а также со сравнительными параметрами, относительно наследства.

Образец договора дарения земельного участка:

Рефинансирование кредита под залог земельного участка происходит в финансовом учреждении, где был взят кредит.

Что гласит закон об изъятии земельных участков — мы расскажем .

Необходимые документы

Для выплаты НДФЛ после получения земельного участка в дар каждое физическое лицо должно позаботится о предоставлении в территориальную налоговую инспекцию определенного пакета документов:

Вид документа Место получения
Соглашение о передаче собственности в дар Составляется заинтересованными сторонами в самостоятельном порядке

Скачать договор дарения земельного участка

Кадастровый паспорт на участок Может быть получен в территориальном отделе БТИ
Свидетельство о праве собственности Выдается представителями Росреестра
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ Составляется самим налогоплательщиком по установленной форме – ознакомиться с образцом можно на информационном стенде налоговой инспекции или на официальном сайте

Скачать образец заполнения бланка 3НДФЛ для возврата налога при получении стандартного налогового вычета

Стоит рассмотреть каждый из вышеуказанных документов более подробно:

Договор
  • Такой документ должен в обязательном порядке содержать в себе информацию о стоимости передаваемого участка, но при определении актуальной суммы налога принимается его ориентировочная рыночная или кадастровая стоимость. В соответствии с нормами статьи 66 действующего Земельного Кодекса РФ, цена по кадастру определяется уполномоченными представителями органов региональной власти.
  • Помимо прочего, соответствующий показатель может в полной мере приравниваться к рыночной стоимости или значительно отличаться от нее. Такое обстоятельство напрямую зависит от состояния земли и ее качественных параметров.
Кадастровая документация
  • Паспорт представляет собой специальную выписку из государственного кадастрового отдела. В документе содержится исчерпывающая информация о полезных характеристиках земельного участка.
  • Он особенно необходим при осуществлении любых передаточных операций участков. Это обуславливается тем, что налоговые инстанции в каждом конкретном случае занимаются проверкой налогооблагаемой базы, на основании которой определяется сумма налога.
Свидетельство о праве собственности Представляет собой установленную выписку, подтверждающую факт государственной регистрации права. Документ выдается в случае перевода прав в пользу принимающей дар стороны, когда производится регистрационная процедура в соответствующих государственных или муниципальных органах.
Налоговая декларация Данная справка формируется плательщиками в самостоятельном порядке с использованием установленного образца. В документе происходит отражение стоимости участка земли и размера налогового сбора, который нужно обязательно перевести в регламентируемый уровень бюджета.

Образец кадастрового паспорта на земельный участок:

На какой закон опираться

Расчет налоговых сборов по факту передачи земельных участков в качестве дара производится на основании норм статьи 66 Земельного Кодекса РФ.

Статья 574. Форма договора дарения

Статья 66. Оценка земли

Сторона, принимающая права собственности, должна в обязательном порядке отчитаться о факте завершения сделки в контролирующие инстанции. Это требование регламентируется действующим федеральным законодательством. Для минимизации рисков все плательщики должны знать о тонкостях расчета обязательств.

Стоит отметить, что в Налоговый Кодекс на постоянной основе вносятся изменения. Например, при совершении сделок до начала 2006 года Закон предусматривал выплату налога на имущество.

К расчету принимались следующие параметры:

  • стоимость земельного участка;
  • наличие имущественных объектов на земле;
  • степень родства участвовавших в сделке сторон.

Заинтересованным лицам приходилось выплачивать до 2% в федеральный бюджет, а расчет осуществлялся на основании оценочной стоимости, прописанной в соответствующем соглашении. Получателю земли не нужно было оплачивать походный налог.

Что касается сделок, совершаемых после 2006 года, то у принимающей стороны стала возникать обязанность по оплате подоходного налогового сбора. Лицо вынуждено выплачивать данный налог один раз.

Сроки и ставка полностью устанавливаются действующим законодательством. В качестве прямого юридического основания для определения налога выступает договор о дарении, в котором нужно указать факт о том, что операция производится по взаимному согласию сторон.

Соглашение получает юридическую силу не в момент подписания сторонами, а с даты осуществления регистрационной процедуры. После этого расторгнуть документ практически невозможно. Если одна из сторон не согласится на добровольное расторжение, то вопрос придется решать в судебном порядке.

Размер налога на дарение земельного участка

Размеры налогового сбора в полной мере оговариваются нормами действующего законодательства РФ. Налог на доходы физических лиц должен быть оплачен в течение определенного срока, который прописывается в Налоговом Кодексе в качестве налогового периода. Для соответствующих категорий доходов предусматривается ставка в 13%.

Что касается нерезидентов РФ, то для них данный показатель увеличивается до 30%. Изменение ставки может быть произведено только на основе международного соглашения, в тексте которого отсутствует положение о двойном обложении. Что касается освобождения от выплат, то на это могут рассчитывать, только родственники, получающие право собственности.

Требование по исполнению соответствующих налоговых обязательств возникает сразу после получения дара. В качестве ключевой особенности земельных участком можно выделить их неделимость. После осуществления регистрационной процедуры в государственном органе земля может принадлежать только одаряемому. Другие родственники не могут получить аналогичное право даже в судебном порядке.

Важно помнить о том, что в качестве дарителя не могут выступать следующие категории граждан:

  • несовершеннолетние дети;
  • инвалиды;
  • лица, не имеющие законные права на участок;
  • государственные служащие;
  • лица без гражданства;
  • социальные работники или сотрудники медицинского учреждения, когда планируется передача дара в пользу подчиненного.

Независимо от того, кто передает дар, принимающая сторона все равно должна оплачивать налоговый сбор на доходы по ставке 13% или 30%. В случаях, когда одаряемый является нерезидентом РФ, то налог выплачивается в федеральный уровень бюджета.

Декларация, передаваемая в территориальную налоговую инспекцию, представляет собой специальный документ, в который вносятся сведения о доходах гражданина, полученных им в течение установленного отчетного периода.

В нем может указываться прибыль, полученная от:

  • разовых работ;
  • реализации имущественных объектов;
  • поучения собственности в качестве дара.

Стоит отметить, что расчет налога включается в данную декларацию. В качестве базы для осуществления расчетной процедуры принимается кадастровая или рыночная цена на объект. Именно поэтому к рассматриваемому документу в каждом конкретном случае прикладывается кадастровый паспорт и соглашение о дарении.

В ситуации, если принимающая сторона укажет в декларации сведения, несоответствующие действительности, то на него будет наложена административная ответственность в формате денежного штрафа. В подавляющем большинстве случаев отклонение стоимости, указанной в декларации, от рыночной не может быть более 20%.

Если речь заходит о бесплатной передаче доли земельного участка, то под обложение налогом может попасть только та часть, которая указывается в дарственном договоре. Например, когда действующий владелец передает одну часть земли в пользу близкого родственника, а другую в пользу третьего лица, то налоговый сбор вынужден оплачивать только чужой человек.

Выплаты производятся за предыдущий налоговый период – для НДФЛ принимается один календарный год.

Образец свидетельства о праве собственности на землю

Между близкими родственниками

Положения статьи 14 Семейного Кодекса РФ гласят, что близкими родственниками могут являться следующие категории лиц:

  • супруги;
  • дети, в том числе и усыновленные;
  • родители;
  • братья и сестры;
  • дедушки и бабушки.

К вышеуказанным лицам ни при каких обстоятельствах не может приниматься налогообложение.

В случае, если даритель собирается передать участок земли несовершеннолетним детям, то в качестве принимающей стороны может выступать только законный представитель:

  • родитель;
  • официальный опекун;
  • усыновитель;
  • представитель территориального отделения органа опеки.

Ребенок может в самостоятельном порядке подписать соглашение о дарении только после достижения возраста 14 лет. По факту владельцем участком будет являться представитель ребенка до тех пор, пока последний не достигнет совершеннолетия.

Статья 577. Отказ от исполнения договора дарения

До этого времени гражданин сможет использовать земельный участок по назначению, но не сможет им распоряжаться, например, заключать соглашения об обмене, продаже или передаче в дар. По закону этот будет считаться хранением земли.

Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Третьим лицам

В соответствии с положениями Семейного Кодекса в качестве третьего лица принимается тот гражданин, который не имеет с дарителем близких отношений. Дальние родственники, включая племянников и двоюродных братьев, не могут получить землю на безвозмездной основе. Следовательно, они должны оплатить налоговый сбор по установленной ставке в 13%. В результате, многие лица могут пойти на осуществление сторонних схем.

Например, для передачи участка в пользу тети или племянника может происходить первоначальная передача земли родному брату или сестре, а уже они передают участок своим детям или родителям.

Что касается земельных паев, то они могут быть переданы в пользу другого лица в качестве дара после выделения участка земли в чет пая, принадлежащего дарителю. Это в полной мере предусматривается нормативами, указанными в статьях 12 и 13 Федерального Закона №101.

Довольно часто, помимо обязанности по выплате подоходного налога, у одаряемого может возникнуть необходимость выплаты сбора по имуществу, о котором оговаривается в статье 399 Налогового Кодекса. Это актуально в тех ситуациях, когда третье лицо получает в дар недвижимость вместе с землей.

Статья 399. Общие положения

Все без исключения строения должны находится в собственности непосредственного дарителя. Налоговая ставка напрямую зависит от вида имущества и может составлять показатель до 2%.

Если один из субъектов — юридическое лицо

Действующее федеральное законодательство прямо указывает на факт того, что коммерческие учреждения не могут оформлять соглашение о дарении. Следовательно, в качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физическое лицо. В 2917 году многими компаниями практикуется передача участков в собственность, как поощрение за трудовую деятельность.

В данном случае осуществление безвозмездных операций не влечет за собой налоговые последствия ни по НДС, ни по НДФЛ. Это обуславливается тем, что базы для начисления попросту нет.

Физические лица должны задекларировать полученный участок земли и выплатить налог на дарение земельного участка в размере 13%. Стоит отметить, что в данном случае не предусматриваются льготы в силу невозможности родственных связей с юридическими лицами.

Как подать декларацию

Выплата налогового сбора производится принимающей стороной на основании расчета, указанного в декларации. Рассматриваемая документация заполняется самим гражданином, получившим земельный участок более 6 соток. Форма 3-НДФЛ является специализированным бланком, который может быть заполнен в ручном или машинном формате. На первых двух листах в обязательном порядке указываются личные сведения о плательщике.

Что касается внесения суммы к оплате, то для этого следует использовать разделы 1 и 6 конкретной декларации. Бланк должен заверяться принимающей стороной и подаваться в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 апреля того года, который идет сразу за отчетным периодом. Оплата налога должна обязательно производиться до 15 июля.

В случае, если одаряемым является близкий родственник действующего собственника, то он должен предоставить в контролирующий орган следующие документы:

  • дарственную;
  • кадастровый паспорт;
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • любой документ, подтверждающий факт родства.

Можно ли отменить

Бывают ситуации, когда налоговый сбор оплачивать не нужно. Это актуально для случаев отмены или расторжения соглашения о дарении по взаимному согласию сторон или в порядке судебного разбирательства.

Стоит особенно выделить следующие причины:

  • принимающее лицо подписало договор, но не успел зарегистрировать официальные права собственности;
  • даритель получил серьезное заболевание, в результате чего его постоянные доходы значительно уменьшились;
  • одаряемый отказался от сделки до момента подачи налоговой декларации;
  • одаряемый нанес физический ущерб дарителю или его близким родственникам или совершил прочее преступление, влияющее на составление дарственной документации;
  • даритель совершил подписание договора находясь в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.

Что касается обращения в компетентные судебные инстанции с исковым заявлением, то данный документ может быть подан самим дарителем или его родственником. В других случаях расторжение договора может быть произведено по взаимному согласию сторон.

Статья 578. Отмена дарения

Если принимающая сторона успела зарегистрироваться в государственном реестре и оплатила налоговый сбор, но даритель добился отмены сделки через суд, то все финансовые издержки будут возмещены в полном размере из соответствующего уровня бюджета.

Сравнение с наследством

Граждан РФ довольно часто интересует вопрос о том, какая операция будет лучше – передача в дар или в качестве наследства.

Важно помнить о том, что близкие родственники будут являться наследниками в первую очередь и получат собственность усопшего в любом случае, даже при отсутствии соответствующего завещания, которое понадобится только в случае передачи определённого объекта в пользу юридического лица.

Статья 575. Запрещение дарения

Расходы на вступление в наследство и получение земельного участка в качестве дара отличаются. На это влияет родственная принадлежность участников сделки.

Сравнительный анализ представлен в табличном варианте ниже:

Нюансы Близкие родственники Дальние родственники, государственные учреждения или юридические лица
Расходы на договор о дарении
НДФЛ Не выплачивается 13% для резидентов Российской Федерации и 30% для остальных категорий лиц
Переоформление собственности в государственном реестре 2000 рублей 2000 рублей для физических лиц и 20 000 рублей для юридических лиц или организаций
Расходы на наследство
Налоговый сбор Отменен начиная с 2006 года
Размер государственной пошлины для получения нотариального свидетельства о праве наследования 0,3% от фактической стоимости земельного участка (не более 10 000 рублей) 0,6%, но не более 1 000 000 рублей
Переоформление прав в государственном реестре 2000 рублей 2000 рублей для физических лиц и 20 000 рублей для юридических лиц или организаций

Снятие с кадастрового учета земельного участка происходит в Росреестре.

Какие нужны документы для кадастрового учета земельного участка — читайте в этой статье.

Также мы расскажем, как поставить участок на кадастровый учет.

>Нужно ли платить налог на дарение земельного участка? Ответ от эксперта!

Кто облагается?

По пункту 18.1 217 статьи НК освобождаются от уплаты налога с дарения земельного участка близкие родственники, к которым относят:

  • супругов;
  • детей, в том числе приёмных;
  • родителей (усыновителей);
  • братьев и сестёр, с которыми хотя бы один родитель общий;
  • бабушек и дедушек;
  • внуков.

Исходя из этого списка, мы можем ответить, например, на такой вопрос — «мама подарила землю — надо ли платить налог?».

Нет, платить не нужно, ведь мама — это родитель, а они освобождаются от уплаты налога на подаренную землю. Другие родственники (тёти, двоюродные дяди и т. д.) платят его на общих основаниях. Также не платят налог на дарение земли дипломаты и члены их семей.

Наши эксперты подготовили специальную статью о том, как правильно оформить договор дарения земельного участка между близкими родственниками! С чего начать, какие документы понадобятся, как зарегистрировать право собственности — все это вы узнаете !

Какая сторона оплачивает его?

В результате сделки одаряемый получает имущество, а даритель не приобретает материальных ценностей. Поэтому платит НДФЛ тот, кто получил ценный подарок.

Может случиться так, что налоговая служба потребует уплаты налога по договору дарения участка. Это происходит потому, что Росреестр после регистрации перехода прав собственности на землю направляет ей уведомление. Но в нём нет информации, дарение произошло или продажа.

Тогда нужно направить объяснение. Оно пишется в свободной форме, к письму прикладывается копия дарственной на землю, налог нужно попросить отменить.

Для резидентов России ставка налога, составляет 13%, для остальных – 30%. Резидентом считается лицо, которое провело в стране не менее 183 дней за год. То есть длительно проживающие в РФ иностранцы платят по меньшей ставке.

НДФЛ рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости земли. Последнюю возможно определить, исходя из стоимости соседних участков.

Информация о первой содержится в справке о кадастровой стоимости, которую получают в Росреестре.

Заказать справку можно при личном обращении в любом территориальном офисе или на сайте организации.

В последнем случае можно выбрать способ получения:

  • лично;
  • по почте;
  • электронную версию по электронной почте;
  • через МФЦ.

Во всех случаях получение документа бесплатное.

Важно: Для подтверждения стоимости необходимо получить бумажную версию. Электронная подходит только для тех случаев, когда нужно уточнить информацию для себя.

При обращении в отделение Росреестра достаточно предъявить паспорт и заполнить заявление, которое выдадут на месте. Причём информация о кадастровой стоимости открыта для всех желающих, так что получить документ может и одаряемый ещё до оформления передачи ему земли.

Через 5 рабочих дней (около 10, если заявление подавалось в МФЦ) справка будет готова. Независимо от способа подачи бумажный вариант придётся получать в офисе Росреестра или ждать по почте.

Стоимость умножается на 0,13 и получается цифра, которая и будет являться налогом.

Как оплачивать?

При необходимости уплаты подоходного налога с подаренного участка заполняется декларация 3-НДФЛ. Её нужно отправить в территориальное отделение ФНС не позднее 30 апреля следующего года.

Например, если недвижимость подарили в 2016 году, с декларацией нужно успеть до 30 апреля 2017 года.

Куда обращаться?

Эта декларация подаётся в налоговое отделение по месту регистрации.

Его адрес, а также часы приёма и другую необходимую информацию можно посмотреть на сайте налоговой службы.

Подать её можно:

  • лично в отделении;
  • по почте (ценным письмом с описью вложения);
  • или через сайт ФНС.

Декларация заполняется на месте или дома на специальном бланке. Обязательно нужно указать:

  1. Полное название подразделения, в которое она подаётся.
  2. ФИО полностью, паспортные данные и ИНН.
  3. Адрес и телефон.
  4. Стоимость участка.
  5. То, что он был получен в дар.
  6. Сведения о дарителе.
  7. Размер налога.

Декларацию можно подать тремя способами:

  • лично;
  • по почте;
  • или по Интернету (через сайт ФНС или Госуслуг).

У каждого из способов есть свои плюсы и минусы. Если подавать декларацию лично инспектору, он может её сразу просмотреть и указать на явные ошибки. С другой стороны, может и потребовать дополнительные документы и не принимать декларацию без них, при этом не давая письменного отказа.

По почте декларация и все необходимые приложения отправляются ценным письмом с описью вложения. При использовании этого способа документы будут получены не сразу, но возможный отказ будет письменным и обоснованным.

Кроме того, отправить письмо можно и из другого города, если вы находитесь не по месту прописки. После отправлении письма процесс его доставки можно отслеживать по номеру через сайт почты России.

Также подать декларацию можно через Интернет. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС или портале Госуслуг. В этом случае не придётся посещать ни отделение ФНС, ни почту, да и сделать это можно в любое время суток.

Заполнение декларации

Как заполняется декларация на подаренный участок:

  1. Указывается номер и название налогового отделения.
  2. В строке «Признак налогоплательщика» отмечается «иное лицо».
  3. В разделе «Доходы» выбирается «Доходы, полученные от реализации имущества или в виде вознаграждений».
  4. В «Сведениях о декларанте» указываются полное ФИО, паспортные данные, адрес и телефон.
  5. В разделе «Доходы» в пункте «Источник выплат» указывается информация о дарителе, стоимость жилья и сумма, которую необходимо будет оплатить (13% от стоимости).

Если за прошедший год человек имел и другие доходы, подлежащие налогообложению, все они указываются в одной декларации. НДФЛ рассчитывается по каждому виду отдельно, затем суммы складываются.

Налоговый инспектор после проверки декларации выдаёт разрешение на оплату налога и указывает дату, до которой необходимо это сделать.

Какие документы понадобятся?

Эти документы необходимо подготовить перед заполнением декларации:

  1. Паспорт.
  2. Дарственная.
  3. Справку о кадастровой стоимости земли.
  4. Свидетельство о собственности.

Свидетельство о собственности выдают в Росреестре после регистрации. В случае утери дубликат можно получить там же.

Оставьте комментарий