Налог на ИП

Содержание

УСН и порядок уплаты налогов

Упрощенная система налогообложения — это налоговый режим, который применяется добровольно и характеризуется простым ведением учета и минимальным уровнем налоговой нагрузки.

УСН имеет два вида объекта налогообложения, один из которых выбирает ИП:

  • «Доходы» (налоговая ставка — от 0% до 6% в зависимости от региона и вида деятельности);
  • «Доходы минус расходы» (налоговая ставка — от 5% до 15% в зависимости от региона и вида деятельности).

УСН для ИП заменяет единым налогом три других, а именно:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество (относительно имущества, которое используется предпринимателем).

Индивидуальные предприниматели, которые применяют «упрощенку», ежеквартально вносят авансовые платежи по налогу УСН. ИП должны уплатить налог по итогам отчетного периода не позднее 30 апреля (например, за 2017 год нужно уплатить налог не позже 30 апреля 2018 года).

Помимо налога, ИП на УСН оплачивают фиксированные взносы во внебюджетные фонды по таким ставкам — в ПФР (22%), в ФФОМС (5,1%) и в ФСС (2,9%).

Предприниматель уплачивает взносы только «за себя» если работает без наемных работников. Если у ИП есть работники, то ему нужно платить взносы и «за себя», и за работников. Срок оплаты — до 31 декабря.

Налоговая декларация по УСН предоставляется один раз в год в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Следует учитывать, что применение УСН не освобождает от уплаты абсолютно от всех налогов. В частности, ИП на УСН не освобождается от уплаты транспортного и земельного налогов (в соответствии со статьей 346.11 п. 2 НК РФ).

ОСН и порядок уплаты налогов

Общая система налогообложения — это налоговый режим, который может вступить в действие вне зависимости от желания ИП. Так, если в процессе регистрации в качестве ИП лицо не подало в налоговую службу заявление о переходе на другую систему налогообложения (например, УСН), то ИП автоматически будет являться плательщиком ОСН.

Как правило, ОСН применяется крупными организациями, а также предпринимателями со значительным оборотом денежных средств. ОСН — налоговый режим с достаточно высокой административной и налоговой нагрузкой.

Таким образом, на ОСН необходимо платить такие налоги:

  • налог на прибыль организаций (ставка — 20%);
  • налог на имущество организаций (ставка — до 2,2%);
  • НДС (ставка — 0%,10% или 18%).

В российский бюджет ИП на ОСН оплачивает:

  • НДС за реализацию товаров, работ или услуг (по ставке 0%, 10% или 18%);
  • НДФЛ (по ставке 13% — для резидентов, 30% — для нерезидентов РФ);
  • страховые платежи в фонды (в ПФР — 22%, в ФФОМС — 5,1% и в ФСС — 2,9%).

Дополнительные налоги с ИП на ОСН

В зависимости от вида деятельности с предпринимателя могут взиматься и такие налоги:

  • таможенные пошлины;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • земельный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • налог за применение биологических ресурсов.

Авансовые платежи по ОСН уплачиваются ежеквартально или ежемесячно. По НДС — не уплачиваются.

Налоговые периоды по ОСН следующие:

  • по налогу на прибыль организаций — календарный год;
  • по налогу на имущество организаций — календарный год;
  • по НДС — квартал.

Налоговая декларация по ОСН предоставляется один раз в год. Фиксированные платежи в ПФР, ФФОМС и ФСС необходимо оплатить до 31 декабря.

ЕНВД и уплата налогов

Единый налог на вмененный доход является с 2013 года добровольным. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов деятельности индивидуального предпринимателя и предполагает налог с дохода, который вменяется предпринимателю чиновниками. Давайте разберемся, сколько налогов платит ИП в 2018 году на ЕНВД.

ЕНВД рассчитывается по специальной формуле:

ЕНВД = Базовая доходность X Физический показатель X K1 X K2×15%.

Базовая доходность зависит от вида деятельности ИП. Этот показатель устанавливается органами власти.

Физическим показателем в ЕНВД может выступать:

  • площадь торговых помещений;
  • количество мест в используемом для перевозок транспорте;
  • численность работников;
  • площадь помещения.

К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на год федеральными органами власти. В 2018 году К1=1,868.

К2 — корректирующий коэффициент, который зависит от вида деятельности и устанавливается местными властями.

Таким образом, сумма налога ИП на ЕНВД зависит от показателей, которые установлены государством.

Авансовые платежи по ЕНВД не предусмотрены законодательством. Налоговый период — квартал.

Декларация по ЕНВД предоставляется каждый квартал.

Кроме того, ИП необходимо уплачивать взносы в фонды.

Сэкономьте на налогах

Вы можете уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для этого до конца каждого квартала вычитайте взносы из налогов и платите только разницу. Покажем, как это работает на практике.

Пример расчёта налогов и взносов

Предположим, в 2016 году вы заработаете 1 миллион рублей. В одни месяцы вы работали больше, в другие — меньше, поэтому суммы за квартал были разные.

Для расчёта налогов умножайте доход за квартал на 6 %. Чтобы заранее не выводить деньги из бизнеса и снижать налог, каждый квартал вычитайте из налогов страховые взносы и платите их. Если сумма страховых окажется больше, налоги в этом квартале вносить не нужно.

Сколько платить государству с дохода 1 миллион рублей в 2016 году

Отчётный период Доход за период, ₽ Налог (6 % от дохода), ₽ Страховой взнос, ₽ Налог после вычета взноса, ₽
1 квартал 250 000 15 000 15 000 15 000 — 15 000 = 0
2 квартал 100 000 6 000 6 000 6000 — 6000 = 0
3 квартал 300 000 18 000 5653,33 18 000 — 5653,33 = 12 347
4 квартал 350 000 21 000 3500 21 000 — 3500 = 17 500
Итого 1 000 000 60 000 30 153,33 29 847

С одного миллиона рублей доходов за год вы заплатите 60 000,33 рубля налогов и взносов (30 153,33 + 29 847). Если не знать про вычеты, пришлось бы отдать 90 153,33 рублей (30 153,33 страховые взносы + 60 000 налоги).

Ещё один пример расчёта налогов и взносов

Представим другую ситуацию. За год вы заработаете на поездках с Wheely 300 000 рублей. Ваш налог — 18 000 рублей. Это меньше обязательных страховых взносов (23 153,33 рубля). Если вносить каждые три месяца страховые взносы, налоги можно не платить совсем.

Сколько платить государству с дохода 300 000 рублей

Отчётный период Доход за период, ₽ Налог (6 % от дохода), ₽ Страховой взнос, ₽ Налог после вычета взноса, ₽
1 квартал 100 000 6000 6000 6000 — 6000 = 0
2 квартал 150 000 9 000 9 000 9000 — 9000 = 0
3 квартал 25 000 1500 1500 1500 — 1500 = 0
4 квартал 25 000 1500 6653,33 1500 — 6653,33 = 0
Итого 300 000 18 000 23 153,33 0

Если вычитать взносы из налогов и платить их регулярно, больше денег останется в обороте. Налог будет уменьшаться максимально, и вам не придётся каждый раз вносить деньги в налоговую.

Пользуйтесь интернет-бухгалтерией

Если боитесь сделать что-то неправильно или у вас нет времени следить за налогами самостоятельно, доверьте бухгалтерию интернет-сервисам.

Сервис подключается к расчётному счёту ИП и помогает вести бухгалтерию. Система сама считает налоги, напоминает о платежах, формирует отчётность и следит за изменениями законодательства. Вы нажимаете пару кнопок в интернет-бухгалтерии и своем интернет-банке, и все налоги оплачены.

Так интернет-сервис помогает посчитать налоги с 1 миллиона рублей:

Для новичков сервисы часто проводят акции. Например, интернет-бухгалтерия Эльба дарит год бесплатного обслуживания ИП, которые зарегистрировались в налоговой меньше трёх месяцев назад. Дальше обслуживание стоит от 3900 рублей в год.

Что нужно знать о бухучете водителю

  • ИП платит налог 6 % c доходов и страховые сборы;
  • Налоги можно уменьшить за счет страховых сборов;
  • Налоги платят четыре раза в год и раз в год заполняют декларацию;
  • Предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов;
  • Используйте интернет-сервисы, чтобы быстрее сдавать отчётность и не пропускать платежи.

Инструкции в интернете, онлайн-сервисы и современные банки помогают предпринимателям отчитываться перед государством самостоятельно и не нанимать бухгалтера.

Оценить рентабельность бизнеса в продолжительном периоде подчас не просто сложно, а очень сложно. Поэтому, перед регистрацией желательно посчитать хотя бы те расходы, которые гарантированы нашим государством.
Итак, государство ожидает от ИП как минимум 2 (часто, больше) вида обязательных платежей, причём регулярно. Это: а) налоги; b) отчисления в ФСЗН. Если у ИП есть наёмные рабочие, то денег захотят и представители Белгосстраха. Разберёмся с первыми двумя.

Налоги

.Если Вы решили стать ИП, то налоги платить придётся. Если не платить, то последствия печальны: штраф, суд, ликвидация (в смысле, ИП). В настоящее время самыми распространёнными системами являются Единый налог (единый) и УСН (упрощённая система налогообложения). По каждому виду Вашей деятельности платится только что-то одно: или единый, или налог при усн. Если вы занимаетесь разным (например, продаёте цветы и ремонтируете автомобили), то по продаже цветов у Вас будет один налог, а по ремонту — другой. Каждый вид налогов детально рассмотрим чуть позже. Основные различия между ними:

— Единый налог — это определённая сумма. Чётко прописанная в документах и своя для каждого региона. Единый налог в Могилеве и единый налог в Минске — это абсолютно разные суммы, например, для репетитора. В Минске он на порядок выше, чем в областном центре. Этот налог Вы платите независимо от того, заработали ли Вы деньги или нет. Правила такие: сначала платите налог, потом работаете и пытаетесь «отбить обратно» уплаченную сумму. По некоторым видам деятельности государство предусмотрело только единый налог.
— УСН — упрощённая система налогообложения. Выгодно отличается от Общей системы (ОС) тем, что при УСН не надо вести полную бухгалтерию. УСН — это процентная ставка. То есть, сколько процентов Вы должны заплатить от валовой выручки (от всех денег, которые заработали). УСН, в отличие от Единого налога, платится «по факту»: сначала Вы зарабатываете деньги, а потом только государство забирает себе их часть (столько-то процентов от суммы). Если Вы не заработали ничего, то и не платите ничего. Налог платится раз в квартал (т.е. раз в 3 месяца, до определённого календарного числа, указанного инспекцией).
Какой именно налог Вы будете платить — это определяется в налоговой инспекции. Можно подъехать туда и проконсультироваться (Вас никто не съест и не оштрафует, действуйте смело). Лучше про свой налог узнать заранее, так как в некоторых случаях (особенно, при едином налоге) заниматься деятельностью в рамках ИП бессмысленно. Ограничения в виде наёмных родственников и 4 объектов работы ведут к тому, что бизнес будет убыточен).

ФСЗН

ФСЗН — Фонд социальной защиты населения. Организация, которая оплачивает больничные, пенсии и прочие социальные выплаты. Они тоже хотят денег. В среднем, это 35% от вашего дохода. Ежемесячно. Грабительская организация какая-то.
Так, если Ваш доход за месяц превысил 460 000 рублей (одну минимальную заработную плату. Эта величина меняется), то ФСЗН захочет себе взять 161 000 в месяц. Соответственно, за квартал это будет 161 000 * 3 = 483 000. За год — 483 000 * 4 = 1 932 000. Можно платить ежемесячно, можно и раз в год. Как рассчитать платёжи в ФСЗН — это мы рассмотрим позже. Просто запомните, что есть такая организация. В настоящее время на учёт в ФСЗН Вас поставит исполком, так что избежать их не получится. Ну, или почти не получится. В основном, не платить ФСЗН деньги могут те, кто работает на основной работе. А ИП — это хобби. Тогда надо на основной работе взять справку (образец Вам выдаст Ваш инспектор ФСЗН),что Вы платите в ФСЗН деньги по месту основной работы.
>БелгосстрахЗнакомство с этой организацией грозит Вам только в том случае, если Вы сразу будете нанимать работников. Рассмотрим чуть позже.

Основные преимущества и недостатки данной формы предпринимательской деятельности

Прежде чем зарегистрироваться в качестве предпринимателя, следует узнать сколько это стоит и получить информацию о том, какие налоги платит ИП.

Достоинства подобной формы финансовой деятельности

  • Оформив себя в качестве индивидуального предпринимателя, вы на законных основаниях ведете коммерческую деятельность.
  • Дополнительные возможности. Большинство предприятий и компаний не сотрудничают с гражданами и могут оплачивать услуги, товары только по безналу.
  • Регистрация ИП позволит расширить свою деятельность.
  • Упрощенное оформление визы на выезд заграницу.
  • Начисление трудового стажа.

Отрицательные стороны

  • Бумажная волокита, своевременное составление отчетности. Выход есть – аутсорсинг за приемлемую плату, во избежание затрат, связанных с наймом работника для ведения бухгалтерии.
  • Выплаты по исчисленным налогам: подоходный налог на прибыль 6-15% при УСН и фиксированные взносы в ПФР. При этом выплаты в пенсионный фонд придется осуществлять даже при отсутствии экономической деятельности.

Если все это вас устраивает, то можно смело переходить к регистрации фирмы, но прежде определившись с тем, как платить налоги ИП, чтобы избежать штрафов и других санкций.

Во сколько обойдется оформление ИП: подготовка необходимых документов

Давайте рассмотрим подробнее вопрос, сколько стоит открыть ИП:

  • Удостоверение личности и ксерокопия либо заверенная нотариально копия.
  • Заявление на регистрацию. При направлении заявления посредством почтового отправления или при сдаче через официального представителя, документ заверяется нотариально.
  • Квитанция о внесении государственной пошлины на 800 руб.
  • Копия ИНН, при его отсутствии идентификационный номер налогоплательщику присваивается во время процедуры оформления.
  • Печать, стоимость которой 500 рублей.
  • Оформление доверенности на представителя, если вы осуществляете оформление через посредника – 1 000 руб.
  • Уведомление об использовании упрощенной системы налогообложения: несколько экземпляров.
  • Открытие банковского счета – бесплатно и без посещений отделения, если делать это в банке Точка .
  • Подтверждение подлинности документов и подписи при открытии расчетного счета – 300-700 рублей.
  • Оплата услуг посредникам – 2 000 – 3 000 рублей, если вы планируете обратиться к ним.

Получается, обязательные взносы составят 2 600 – 3 000 руб., открывать счет конечно не обязательно, но в этом случае вы не сможете работать по безналу, что на сегодняшний день нецелесообразно, тем более что открытие счета в Точке бесплатное. Оформление через посредника увеличит ваши траты на 3 000 – 4 000 руб. Итого: 5 600 – 7 000 рублей.

Регистрация и покупка кассового аппарата, в том случае если ваш вид деятельности предусматривает его наличие, обойдется от 8 000 до 30 000, замена на другой ККТ от 6 000 руб. Ежемесячное обслуживание 300 руб.

Подача и получение документов на регистрацию

Передать пакет бумаг можно непосредственно в сам территориальный налоговый орган, так и обратившись в ФМЦ по месту прописки. Если личное посещение регистрирующих органов по каким-то причинам невозможно, документы направляются ценным письмом посредством почтового отправления или через представителя.

Единственное требование – заверенная копия удостоверения личности и заявление у нотариуса.

При подаче покате документов в компетентные органы на руки выдается расписка. Один экземпляр уведомления о переходе на УСН ФНС вернет, проставив на нем дату, печать и подпись.

Если налоговые органы отказываются принимать заявление на применение УСН, то его следует подать в течение месяца после постановки на учет.

ФНС или МФЦ через 3 рабочих дня на руки должны выдать следующие документы:

  • свидетельство о госрегистрации;
  • документ о назначении ИНН;
  • ЕГРИП – выписка из единого реестра предпринимателей;
  • бумагу, подтверждающую использование УСН – второй экземпляр уведомления, в дополнении можно запросить соответствующее письмо в ФНС о применении упрощенной системы начисления налогов.

Далее налоговый орган направляет документы в ПФР, после чего на ваш адрес приходит уведомление о постановке на учет в пенсионном фонде.

Уведомление со статистики понадобится для открытия расчетного счета в банке и при предоставлении отчетности в Росстат. Получить коды можно онлайн на официальном сайте уполномоченного органа или обратившись в территориальное отделение.

Регистрация нового кассового аппарата и новшества

С текущего года начал действовать законопроект, принятый Министерством финансов. Все малые предприятия, применяющие кассовые аппараты, должны будут перейти на ККТ с режимом передачи сведений онлайн.

Кассовые онлайн аппараты обязаны использовать все предприниматели, исключительно независимо от типа налогообложения.

Согласно новому законопроекту ККТ должны не только печатать простые чеки и обеспечивать хранение сведений, но и направлять копию в ФНС через интернет. На основании запроса покупателя, копия квитанции направляется ему на электронный адрес.

Отказ от применения кассового нового аппарата предусматривает штраф в размере 25-50% от расчетной суммы, но не менее 10 000.

Предприниматели, осуществляющие свою деятельность в глубинках, могут продолжать свою работу по старой схеме. Список подобных местностей составляется территориальными властями, кроме того некоторые виды деятельности также не предусматривают применение нового кассового аппарата и передачу данных онлайн.

Процедура регистрации новой кассы

Предприниматели при наличии электронного кода подписи могут зарегистрировать ККТ через личный кабинет онлайн. Для этого понадобится:

  • создать на сайте оператора фискальных данных свой личный кабинет;
  • оставить свою заявку;
  • подтвердить свое желание посредством электронной подписи.

ОФД перенаправит заявку в ФНС, а работники контролирующего органа отправят вам регистрационные данные, которые нужны для настройки ККТ.

Услуги налоговой службы онлайн

Кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя дает возможность не только подать декларацию на официальном сайте ФНС, но и получить сведения о том, какие налоги платит ИП, состоянии задолженности. Зарегистрировать его легко. При этом не требуется никуда обращаться, что достаточно удобно.

Как зарегистрировать личный онлайн кабинет на официальном сайте налогового органа:

  1. Обратиться в любое отделение ФНС с паспортом. Процедура регистрации займет всего пять минут, после чего на руки будет выдана карта, содержащая ваши сведения и информацию о первичном пароле и соответственно логине.
  2. После получения регистрационной карты нужно зайти на официальный сайт в подраздел «Физические лица». Затем, выбираем в верхнем правом углу «Вход».
  3. После входа в личный кабинет следует внести все необходимые сведения, запрашиваемые системой. При этом нужно указать новый пароль, свою электронную почту, которую следует активировать посредством ссылки, высланной на ваш адрес.
  4. Процедура окончена, после этого можно получить электронную подпись, которая необходима для отправки отчетов.
  5. После проверки подписи, на руки выдается ключ, затем вы праве свободно отправлять документы в контролирующий орган со своего компьютера.

Обязательные платежи, подлежащие к уплате?

Чтобы определиться с тем, какие налоги ИП необходимо внести и как они рассчитываются, необходимо знать какой вид налогообложения применяется.

Существующие следующие виды обязательных к уплате налогов:

  • подоходный налог согласно виду принятого налообложения;
  • земельные, транспортные налоги;
  • страховые обязательные взносы.

НДС уплачивается на основании вида деятельности малого предприятия и используемой системы налообложения. Основные типы налогообложения: ОСНО и УСН.

Общий режим налогообложения

ОСНО предусматривает следующие отчисления:

  • НДФЛ – 13% от полученного финансового дохода;
  • НДС – 18% или другая ставка, установленная НК.

Упрощенная система налогообложения

УСН предполагает уплату налога на основании предусмотренной законодательством налоговой базы:

  • 6% от полученной прибыли;
  • 15% – разница «доходов за минусом расходов».

УСН освобождает малое предприятие от уплаты НДС, НДФЛ, имущественного вычета. Если в бизнесе задействован участок земли или транспортное средство, то данные взносы в обязательном порядке подлежат уплатить.

Следует учесть, что при ОСНО и УСН налог рассчитывается на основании фактически полученной прибыли. При полном отсутствии экономической деятельности, начисления не предусмотрены.

Страховые взносы и налоги по зарплате на работников

Статус налогового агента присваивается малой организации, после принятия в штат работников.

Законодательством в этом случае предусмотрено начисление НДФЛ с их заработной платы. Кроме этого ИП перечисляет страховые взносы на своих работников в соответствии с действующими ставками.

Если предпринимательская деятельность осуществляется без работников, то взносы необходимо перечислять за себя. Подобные выплаты фиксированы, и не меняются в зависимости от того ведет ли малое предприятие коммерческую деятельность или нет.

Прибыль до 300 000 Прибыль от 300 000

Пенсионное обязательное гос. страхование

МРОТ*26%*число месяцев в году

МРОТ*26%*12+1%

Максимум:

8МРОТ*26%*число месяцев в году

Медицинское обязательное гос. страхование МРОТ*5,1%*число месяцев в году

Фиксированный размер

3 796, 85

Фиксированный размер выплат 19 356,85 19 356,85 + 1%

Размер МРОТ в 2018 году составляет 9 489 рублей. Сроки внесения обязательных взносов предусмотрены до конца декабря текущего года. 1% от полученной прибыли свыше 300 000 руб. должен быть уплачен не позже 01.04.2017 года. Но, все же не забывайте, ежегодно происходит повышение ставки.

Оставьте комментарий