Налоги на отпускные

Содержание

Виды отпусков, с которых исчисляются страховые взносы

Ежегодный оплачиваемый отпуск — это право любого работника (ч. 1 ст. 21, ст. 114, 115 ТК РФ).

Трудовым кодексом, помимо ежегодных, предусмотрены и другие категории отпусков:

  • отпуска, предоставляемые работникам за определенный режим или условия труда, например, ненормированный рабочий день, вредные либо опасные условия труда, особый характер трудовой деятельности и др. (ст. 116, ст. 321 ТК РФ);
  • отпуск, связанный с совмещением работы с учебной деятельностью: получением высшего образования, степени бакалавра и т. д. (ст. 173–176 ТК РФ);

Страховые взносы должны быть рассчитаны со всех категорий отпусков (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это касается и отпусков, не закрепленных в ТК РФ, но предусмотренных работодателем. Например, Минфин требует уплаты взносов с дополнительного дородового отпуска – см. «Соцподдержка работников стоит работодателю взносов».

Ознакомиться с мнением чиновников и судей о том, облагать или нет взносами стоимость санаторно-курортных путевок, можно в материале «Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?».

Отпускные, не облагаемые страховыми взносами

Законодательством РФ предусмотрены отпускные выплаты, не облагаемые взносами на социальное страхование:

  • Дополнительный отпуск гражданам, подвергшимся радиационному излучению при аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Такие выплаты являются компенсацией вреда здоровью работников и осуществляются из бюджетных средств.
  • Отпуск, связанный с лечением в санаторно-курортных организациях, который предоставляется работникам с профессиональными заболеваниями или с производственными травмами (п. 1 ст. 8 закона № 125-ФЗ). Если во время производственной деятельности произошел несчастный случай с работником или он получил профессиональное заболевание, работодатель обязан обеспечить его дополнительным оплачиваемым отпуском на время его проезда, лечения и восстановления, а также возместить затраты на проезд до места лечения и обратно.

О том, нужно ли удерживать с отпускных НДФЛ, читайте в статье «Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных».

Как уплачиваются страховые взносы с отпускных

Отпускные являются частью основного заработка работника, поэтому они включаются в расчетную базу по страховым взносам. Это утверждено в п. 1 ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются с вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовым договорам, по итогам месяца. П. 3 ст. 431 НК РФ предусматривает перечисление страховых взносов в бюджет до 15-го числа следующего месяца.

За несвоевременное или неполное перечисление страховых взносов на работодателя могут быть наложены штрафные санкции.

Об ответственности за неуплату взносов читайте в материале «Какова ответственность за неуплату страховых взносов?».

Итоги

Платить ли с отпускных страховые взносы? Да, конечно, если только это не оплата за отпуск, для которого закон сделал исключение. Отпускные — это часть заработка, поэтому облагается взносами на общих основаниях. За неуплату взносов будет штраф.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Рассмотрим правила оформления больничных и отпусков.

Отпускам посвящена отдельная глава 19 Трудового кодекса РФ, в которой описаны следующие виды отпусков:

1. Основной оплачиваемый отпуск, предоставляемый ежегодно с сохранением места работы (должности) и среднего заработка, продолжительностью не менее 28 календарных дней.

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются:

  • время отсутствия на работе без уважительных причин (в т.ч. отстранение от работы согласно ст. 76 ТК РФ);
  • время отпусков по уходу за ребенком;
  • время предоставляемых по просьбе отпусков без сохранения зарплаты, превышающее 14 дней в течение рабочего года.

2. Дополнительные оплачиваемые отпуска, предоставляемые работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам с особым характером работы, с ненормированным рабочим днем, сотрудникам, работающим в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним местностях), а также другим категориям работников в соответствии с законодательством РФ. Продолжительность таких отпусков исчисляется в календарных днях (ст. 120 ТК РФ), устанавливается законодательством РФ и локальными нормативными актами предприятий.

В стаж работы, дающий право на ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, включается только фактически отработанное в соответствующих условиях время.

Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым не позднее чем за 2 недели до наступления календарного года. График отпусков оформляется унифицированной формой Т-7. Не позднее чем за 2 недели до наступления отпуска по графику сотрудника следует известить о времени начала отпуска. Приказ о направлении сотрудника в отпуск оформляется по унифицированной форме Т-6.

Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

3. Отпуск без сохранения зарплаты, предоставляемый по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам по письменному заявлению работника. Продолжительность отпуска определяется по соглашению между работником и работодателем.

4. Отпуск по беременности и родам, предоставляемый по заявлению женщины на основании выданного листка нетрудоспособности, продолжительностью 70 календарных дней до родов и 70 календарных дней после родов (ст. 255 ТК РФ).

5. Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, предоставляемый по заявлению женщины (или другого родственника или опекуна ребенка). Время отпуска засчитывается в общий трудовой и непрерывный стаж, а также в стаж работы по специальности за исключением случаев досрочного назначения трудовой пенсии (ст. 256 ТК РФ).

Порядок выдачи листков нетрудоспособности определяется приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации № 624н от 29 июня 2011 г. Форма листка нетрудоспособности утверждена приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации № 347н от 26 апреля 2011 г.

В случае временной нетрудоспособности ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника.

Форма Т-6

Форма Т-6а

Есть вопросы по оформлению отпуска?

Подпишись бесплатно на журнал «Я кадровик».
Получай статьи и приглашения на бесплатные вебинары.

Узнать больше

Облагаются ли налогами отпускные различного целевого назначения?

Кроме права на ежегодный оплачиваемый отпуск стандартной длительностью, законодательство в сфере труда и социального обеспечения предусматривает и другие виды оплачиваемого отдыха. В зависимости от классификации (назначения) отпуска меняются и правила обложения причитающихся работнику выплат налогами и взносами:

Вид отпуска

Правовое обоснование

Кем оплачивается

Облагается ли выплата

НДФЛ

страховыми взносами

Ежегодный оплачиваемый отпуск

ст. 114 ТК РФ

Работодателем

Да

Да

Дополнительный отпуск

ст. 116, 117, 118, 119 ТК РФ

Работодателем

Да

Да

Целевые:

учебные

ст. 173.1 -176 ТК РФ

Работодателем

Да

Да

в связи с беременностью и родами

ст. 255 ТК РФ

ФСС

Нет

Нет

по уходу за ребенком

ст. 256 ТК РФ

ФСС

Нет

Нет

в связи с усыновлением

ст. 257 ТК РФ

ФСС

Нет

Нет

Таким образом, мы наглядно можем определить общий принцип налогообложения оплаты отдыха:

  • Если отпуск был оплачен работодателем, тогда сумма отпускных облагается налогами и взносами.
  • Если оплата была произведена за счет средств ФСС, тогда выплаты налогами на отпуск не облагаются.

Подробнее о начислении и уплате страховых взносов с оплаты отдыха работников прочитайте в этом материале.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В рамках антикризисных мер по распространению коронавирусной инфекции правительство РФ утвердило пониженные ставки по страховым взносам.

Эксперты КонсультантПлюс разъяснили как правильно и с какого периода можно применять пониженные тарифы. Получите пробный бесплатный доступ к правовой системе К+ и переходите к рекомендациям и расчетным примерам.

Правила расчета и перечисления подоходного налога с отпускных в 2020 году

Налоговая ставка для НДФЛ с оплаты отпуска соответствует ст. 224 НК РФ и составляет:

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов — 30%.

НДФЛ удерживается из суммы отпускных в день выплаты. Крайний срок перечисления налога назначен на последнее число месяца, в котором отпуск работника был оплачен.

Такое правило действует не только для отпуска, который приходится на один месяц полностью. Если отдых работника разбивается между двумя и более месяцами, то подоходный налог всё равно удерживается и перечисляется в том месяце, на который приходится выплата работнику.

Как учесть отпускные в бухгалтерском и налоговом учете, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите материал.

Ознакомьтесь подробнее с нюансами перечисления НДФЛ в нашей статье «Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2020 году?».

Налоговый вычет с отпускных

Применение налоговых вычетов при расчете подоходного налога с отпускных — один из наиболее коварных моментов в процедуре расчета сумм, причитающихся к выплате.

Так как стандартный или социальный вычет применяется из расчета на месяц, то фиксированная сумма такого вычета уменьшает налогооблагаемую базу только в том периоде, в котором произошла выплата сотруднику. Приведем пример:

Кладовщику ООО «Приоритет» Володину П. В. в мае 2020 года были начислены отпускные с 16.05.2020 по 14.06.2020 в сумме 20 950,00 руб. При этом за период с 01.05.2020 по 15.05.2020 заработок сотрудника составил 10 400,00 рублей. Налоговый детский вычет, которым пользуется Володин П. В., равен 1 400 руб. Рассчитаем НДФЛ к уплате:

Налог с зарплаты: (10 400,00 – 1 400,00) × 13% = 1 170,00 руб.

Налог с оплаты отпуска: 20 950,00 × 13% = 2 723,50 руб.

Итого НДФЛ: 1 170,00 + 2 723,50 = 3 893,50 руб.,

ВНИМАНИЕ! Согласно п.6 ст.52 НК РФ НДФЛ уплачивается в полных рублях. Сумма менее 50 копеек откидывается, а 50 копеек и более округляется до полго рубля. Таким образом итоговая сумма налога к перечислению по примеру составит 3 894 руб.

Из этой суммы первая часть налога (1 170,00 руб.) должна быть перечислена — при сроке выплаты зарплаты до 10-го числа следующего месяца — до 11.06.2020 включительно, а вторая часть — до 01.06.2020, т.к. 31.05.2020 — воскресенье.

Как облагать НДФЛ компенсацию проезда к месту отпуска, если сотрудник выполняет рабочие поручения? Ответ есть в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и узнайте какие аргументы привести в случае спора с налоговиками.

Отдых работника, оплачиваемый за счет работодателя, облагается НДФЛ и взносами так же, как зарплата. Изменяется лишь срок перечисления налога. Главное — правильно определить месяц, в котором удерживается и перечисляется НДФЛ. Тогда правила расчета и применения налоговых вычетов вполне логичны.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Косвенные налоги

Система налогообложения практически любой цивилизованной страны мира включает в себя довольно большое количество различных налогов, сборов и других обязательных для уплаты платежей.

Для того, чтобы разбираться во всех этих хитросплетениях, необходимо хотя бы поверхностно понимать систему действия налогообложения в Таможенном союзе.

Любое государство не должно вводить высокие платы, иначе бизнес уйдет в «тень». Налоги (по цели своего назначения) делятся на прямые и косвенные. В данной статье попробуем разобрать, что представляют собой вторые.

Что такое косвенные налоги?

Это те, что взимаются не напрямую с продавца товаров и услуг, а через существующий объект налогообложения. Основной их особенностью в США, ЕС, России , Беларуси и других странах мира является то, что они закладываются в стоимость услуги или же товара. То есть, для того, чтобы продавец смог заплатить косвенные платежи государству, он сначала должен реализовать свою услугу или товар.

Яркий пример таких платежей — это акцизный сбор, взимаемый с различных групп товаров (ликероводочная продукция, табачные изделия, ювелирные украшения и т.д). Налог на добавленную стоимость (НДС) тоже относится к этому виду сборов.

Как начисляются косвенные налоги на отпускную цену на товары и услуги?

Для того, чтобы иметь возможность правильно начислять сборы на отпускную стоимость товаров и услуг, необходимо ориентироваться в данном вопросе. Попробуем кратко обозначить основные принципы, позволяющие правильно начислять необходимые пошлины:

  • прежде всего начислять необходимо акцизный сбор, а уже потом НДС;
  • все суммы вносятся в отпускную цену (по сути дела, данные пошлины платит покупатель, а не продавец);
  • начисление процентов должно осуществляться таким образом, чтобы создать одинаковые условия на рынке для всех игроков.

Именно это вид является мощным инструментом государственной политики налогообложения.

Косвенные расходы по налогу на прибыль перечень

Для того, чтобы определить точный перечень косвенных расходов по налогу на прибыль, необходимо четко знать: к какой сфере коммерческой или производственной деятельности относится предприятие. Проще всего идти в данном вопросе от обратного:

  • затраты, которые несет налогоплательщик на приобретение сырья и оборудования;
  • полуфабрикаты, которые требуют дополнительной обработки;
  • зарплата, ЕСВ и другие социальные платежи;
  • это все прямые расходы. Все остальное можно отнести к косвенным расходам по налогу на прибыль. Но, как уже говорилось выше, многое зависит от сферы деятельности предприятия. Каждый конкретный случай индивидуален, и универсального рецепта для него не существует.

Источником инфляции может стать рост косвенных налогов?

Если исходить из логики формирования стоимости товаров и услуг, повышение ставок может стать источником инфляционных процессов в экономике. Если растет себестоимость продукции, для ее приобретения требуется большая денежная масса. Соответственно: количество выпускаемой продукции или оказываемых услуг не увеличивается, а денежных средств требуется больше. Их выпускает и вводит в оборот государство, что приводит к росту инфляции в стране.

Заявление об уплате косвенных налогов

Этот документ является обязательным для любого коммерческого предприятия, находящегося в зоне ЕАЭС . Подача данного заявления позволяет избежать двойного налогообложения, применяя к товарам и услугам нулевую ставку НДС или акцизного сбора. В данном заявлении обязательно должна содержаться регистрационная информация о предприятии, документы, подтверждающие отнесение сумм, попадающих под налоговые льготы, в расходы предприятия. Форму заявление легко можно скачать в интернете.

Правила заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

К основным принципам относят:

  • заявление, которое должно быть подано не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения товара;
  • в нем обязательно заполняется три раздела и дополнение к ним;
  • заявление должно содержать всю необходимую информацию о предприятии и осуществленных им платах в пользу государства;
  • документ составляется в одном бумажном и четырех электронных вариантах.

Заполнение заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является обязательным. Бланк можно скачать здесь:

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Ценообразование. Тема 3. Формирование цен на продукцию предприятий. Тест для самопроверки

Поможем успешно пройти тест. Знакомы с особенностями сдачи тестов онлайн в Системах дистанционного обучения (СДО) более 50 ВУЗов.

Закажите консультацию за 470 рублей и тест онлайн будет сдан успешно.

1. Производственная себестоимость включает …
Затраты цеха на производство данной продукции
Цеховую себестоимость
Общезаводские расходы
Затраты на производство и сбыт продукции
Коммерческую и технологическую себестоимость

2. Торговая надбавка при условии, что товар облагается акцизом устанавливается к …
отпускной цене с НДС и акцизом
отпускной цене без НДС и акциза
оптовой цене без НДС, включая акциз
розничной цене

3. Элементы добавленной стоимости при формировании цен:
себестоимость и прибыль изготовителя
себестоимость, прибыль и акциз
разницу между себестоимостью и прибылью
полную себестоимость
себестоимость, прибыль и акциз за вычетом стоимости материальных затрат

4. С увеличением темпов инфляции цены на розничные товары …
возрастают
снижаются
не изменяются

5. Виды себестоимости:
Среднеотраслевая
Цеховая
Полная
Производственная
Реализационная
Рыночная

6. Цена, по которой продукция может быть в настоящее время реализована на отечественном рынке, должна включать в себя …
издержки производства
издержки производства и прибыль
издержки производства, прибыль и косвенные налоги

7. Предприятие-потребитель обычно приобретает средства производства (например, станки) по …
розничной цене
себестоимости
отпускной цене с добавлением посреднической надбавки (при наличии посредника)

8. Виды издержек, которые составляют условно-постоянные издержки:
Оплата труда рабочим-сдельщикам
Арендная плата
Оплата коммунальных услуг по фиксированным тарифам
Оплата закупок сырья и материалов

9. Показатель рентабельности продаж товара прямо пропорционален …
себестоимости товара
величине косвенных налогов
прибыли от реализации товара
ценовым надбавкам

10. Пути снижения себестоимости
снижение трудоемкости продукции
снижение производительности труда
применение ресурсосберегающих технологий
использование «черной» бухгалтерии
переход на другую систему уплаты налогов

11. Увеличение налога на прибыль производителей товаров может привести к … отпускной цены.
уменьшению
увеличению
стабилизации

12. Цены, которые не включаются в расчёт себестоимости:
Условно-постоянные
Условно-переменные
Прямые
Косвенные
Альтернативные

13. Процедура сегментирования рынка не включает …
состава покупателей в различных секторах рынка
определение критериев разграничения сектора рынка
изучение возможностей ценовой дискриминации
оценку влияния инфляционных процессов на цены

14. Порядок начисления налогов на отпускную цену:
сначала акциз, потом НДС
сначала НДС, потом акциз
порядок начисления не имеет значения

15. Налоги, не влияющие прямо на динамику розничных цен – налоги на …
имущество
прибыль
доходы физических лиц
дарения

16. В себестоимость по нормативам включается (ются) …
платежи по кредитам банков
амортизация основных средств
расходы по командировкам
расходы на рекламу

17. Полная себестоимость включает …
акциз
амортизацию
торговую надбавку
цеховые расходы

18. Основа формирования цен затратными методами включает …
прибыль предприятия
максимальный уровень рентабельности
себестоимость продукции
средние издержки
налог на добавленную стоимость
наценки к цене

19. Розничная цена отличается от отпускной цены производителя на величину …
посреднической и торговой надбавки
косвенных налогов
прибыли торговой организации

20. Порядок начисления налогов в отпускной цене
Сначала акциз, затем НДС
Сначала НДС, потом акциз
Очередность не имеет значения

21. Факторы, влияющие на снижение себестоимости продукции
Улучшение использования факторов производства
Оптимизация структуры производимой продукции
Государственная политика в сфере ценообразования
Повышение организационно – технического уровня производства
Улучшение качества и состава природного сырья
Законодательство о бухгалтерском учете страны
Уход конкурентов с рынка

22. Статьи калькуляции расчётной базы цены, относящиеся к прямым расходам:
Сырьё и материалы
Топливо и энергия на технологические цели
Общехозяйственные расходы
Коммерческие расходы

23. В странах с более суровыми климатическими условиями по сравнению с государствами, расположенными в благоприятном климате, цены на природное сырье …
обычно выше
примерно такие же
обычно ниже

24. Цены на ресурсы включаются в состав издержек фирмы.
Иногда включаются
Всегда включаются
Никогда не включаются

25. Стандартная ставка НДС, которая учитывается при калькуляции цены товара — … %.
5
18
0
20

26. Степень влияния цены ресурсов на денежные доходы фирмы:
Никакие влияют
Влияют в небольшой степени
Влияют в значительной степени

27. Торговая надбавка – это …
затраты торговой организации, состоящие из затрат на оплату труда, аренды помещения и прочих затрат
цена за услугу торговой организации, включающая издержки обращения, НДС и прибыль торговой организации
прибыль, получаемая торговой организацией в результате ее деятельности

28. Базовый ценообразующий фактор
Мода и вкусы
Внутрипроизводственные издержки
Политические изменения
Ставки налоговых выплат

29. Цеховая себестоимость не включает затраты:
на выполнение технологических операций
на производство данного вида продукции
общезаводские расходы
расходы на управление цехом

30. Торговая надбавка – это …
затраты торговой организации на оплату труда, аренду и прочие затраты
прибыль торговой организации от результатов ее деятельности
процент от цены закупки

31. Ускорение темпов инфляции на потребительском рынке обычно вызывает …
повышение ставки ссудного процента
снижение ставки ссудного процента
стабилизация ставки ссудного процента

32. В производственную себестоимость не входит (ят) …
зарплата производственных рабочих
цеховые расходы
внепроизводственные расходы
расходы на топливо и электроэнергию

33. Торговая надбавка при условии, что товар реализуется оптовиком в торговую сеть устанавливается к свободной отпускной цене (без НДС) плюс …
оптовая надбавка
оптовая надбавка
оптовая надбавка и НДС

34. Договор о страховании риска может предусматривать …
твердые тарифы
скользящие ценовые условия
только нетто-ставку
только нагрузку на покрытие накладных расходов страховщика

35. В структуре оптовой цены изготовителя базой для косвенных налогов служит …
только себестоимость производства
только себестоимость производства и реализации товара
себестоимость производства и реализации плюс прибыль изготовителя
только прибыль изготовителя

36. Зависимость свободной розничной цены от косвенных налогов:
прямо пропорциональная
обратно пропорциональная
такой зависимости не прослеживается

37. Издержки обращения торгового посредника
Расходы на закупку товара
Страховые выплаты
Расходы на упаковку товара
Расходы на хранение товара

38. Акциз как специфическая форма косвенного налогообложения находит отражение в цене …
всех потребительских товаров
всех промышленных товаров
ограниченного круга потребительских товаров

39. Низшую границу цены определяют …
прямые затраты
косвенные затраты
издержки производства и обращения
переменные издержки

40. Полная себестоимость продукции включает …
производственную себестоимость и коммерческие расходы
альтернативные издержки
маржинальные издержки
только производственную себестоимость

С федеральным, региональным и местным налогообложением можно ознакомиться в юриспруденции РФ, действующей на ее местности. Нельзя игнорировать федеральное и региональное налогообложение, установленного НК РФ, обязывающего проводить процесс оплаты косвенных налогов. При использовании федерального законодательства, есть обязательные пункты для исполнения. Некоторые части сборов могут изменяться или же вообще их могут отменить. Их может существовать целая группа. Отдельный пакет местных платежей согласуется с регламентом любого законотворческого акта федеральной ветви органа власти и может являться основным.

Платежи на товары или услуги называются косвенными, они устанавливаются как надбавка к цене или тариф. Для лучшего понимания, например, собственник организации, в функции которой входит производство таких элементов, как товары или услуга, продает их по определенной цене. В этом и есть суть и отличие, ведь в эту сумму входит надбавка и одновременно в государство вносится сумма из выручки, которую вносит потребитель.

Состав и общая характеристика

Чтобы разобраться, какой один из перечисленных российских налогов является косвенным, не считая конечный доход, подробная информация представлена в виде списка.

К косвенным налогам относятся:

  • индивидуальные или акцизы – устанавливаются в процентном отношении, где формирование платежа проводится от продажной цены на товар, когда покупается земля или другие операции, на которые предварительно устанавливается обложение на прибыль;
  • универсальный или сбор на добавленную стоимость – основывается на том, что в бюджет государства взимается только часть стоимости услуги на любой стадии производства;
  • фискальные монополии – к этой группе относиться платеж, что выплачивается за услуги, которые предоставляет государственная организация (плата за разрешение внедрения в торговлю продукции, оформление документов. Введение такого платежа обязательное.);
  • таможенный взнос пошлины может включать взнос на продукцию, что относится к импортной, экспортной или транзитной, платежное поручение поступает непосредственно в государственный бюджет.

На товары и услуги: перечень

Независимо от дохода плательщика, косвенными могут облагаться предприятия, которые устанавлены центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене на товар или услугу. Покупатель оплачивает обязательный косвенный платеж, а лицо продающее и производитель являются сборщиками сборов для государства.

Учитываются ли в составе товаров

Косвенный налог учитывается в составе товара как надбавка – акцизный сбор или платеж на добавленную стоимость, от продажи. Не платить их нельзя, ведь при покупке товара, в его стоимость уже входит процент уплаты. Такой образ может быть благоприятным, если продавец снижает цену на товар, то покупатель платит за чистый товар, не оплачивая обязательства, система расходов переноситься на продавца. В итоге, может взиматься прямой сбор и представлять основной платеж.

Как начисляются налоги на отпускную цену?

Для начисления обязательств, применяются специальные формулы, в которые входит расчет отпускной цены, акциза и НДС. Менять местами составляющие нельзя.

Примеры начисления

Расчет на предприятии

Считать налог на добавленную стоимость можно через отпускную цену, пример:

Расчет через выручку: НДС=выр.*(ст.ндс/100%+ст.ндс).
Нт = (выр-ндс)*(ст.ндс/100).
Енр = (выр-ндс-Нт)*(ст.Енр/100).
Акц = (выр-ндс-Нт-Енр)*(ст.акц100).

Важно обратить внимание, что добавлять другие составляющие в формулу нельзя. Все виды начисления могут подразделяться на категории, которые бухгалтер четко проводит в своей документации.

Почему государство не должно вводить высокие косвенные налоги

Предприятие, ведущее малый бизнес не сможет оплачивать высокий косвенный платеж. Для того, чтобы большой бизнес не стал монополистом на рынке, для него вариант косвенного налогообложения есть более отчетным. Малый бизнес работает по упрощенной системе, вот в чем разница. Такая тема для государства – забота о том, чтобы не облагать высоким косвенным сбором малого предпринимателя. Делается это для того, чтобы большой бизнес не оставил без права развития малые предприятия.

Какие виды платежей относятся к этому?

Благодаря рыночным отношениям, в предпринимательстве используют три вида основных платежа. Так называемый НДС, составляющий любое имущество, землю или вариант товарно-денежного оборота. Второй – механизм налогообложения на потребление. Речь идет об акцизах с продажи, независимо, какое качество продукции. Третий вид платежа – заимствование таможенной пошлины.

Взимаемый с покупателя при приобретении товаров

С покупателей взимать косвенный налог необходимо при приобретении таких видов товаров, как:

  • спирт;
  • спиртосодержащие растворы;
  • алкогольная и табачная продукция;
  • бензин;
  • дизельное топливо;
  • ювелирные изделия;
  • легковое авто. Акциз устанавливают в процентах к цене товара.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов 2018 инструкция

Данное заявление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, сборы или пошлины одновременно с декларацией не позднее 20-го числа текущего месяца в 3-х экземплярах в бумажном виде.

Кто заполняет?

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов состоит из двух частей, верхняя часть (до черты) заполняет плательщик налогов, а нижняя – налоговым органом. Бумага заполняется в порядке, который предусмотрен Министерством по налогам и сборам РФ.

Заявление об уплате в электронном виде

С первого ноября 2015 года заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов можно подавать в электронном виде. Это ценный вклад в работу предпринимателя. Заявление должно отправляться с электронно-цифровой подписью налогоплательщика, бумажная копия не требуется. Представление осуществляется с помощью оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи, когда налогоплательщик подтверждает, что операция проведена с помощью электронной подписи.

После проверки, налогоплательщику отправляется сообщение о проставленной отметке налогового органа или уведомление об отказе. Также происходит, когда уплачивает подоходный сбор. Если этого не делать, можно уплатить штраф.

Программа подготовки заявлений по косвенным налогам в таможенном союзе

Для правильной подготовки заявления на предметы торговли, которые принимаются для отчетности и отправляются в органы налоговой службы, существует специальная программа подготовки. Она создана для подачи пакета документов плательщика налогообложения при импорте предметов торговли для уплаты косвенных налогов в рамках соглашения в Таможенном союзе. Программу необходимо скачать и заполнить, и отправить. Ответ придет незамедлительно.

Как исчисляются налоги на отпускную цену?

С какой целью используется поправка на условия платежа?

1) Чтобы исключить влияние на цену инфляционной составляющей

2) Чтобы исключить влияние на цену кредитной составляющей

3) Чтобы исключить влияние на цену валютной составляющей.

6. Таможенная пошлина – это:

1) Косвенный налог

3) Ценовое вознаграждение таможенного органа за его услуги.

7. Если цены установлены для разных покупателей, отражают не различие в издержках фирмы, а связаны с индивидуальным подходом к обслуживанию этих покупателей, цены называются:

8. Подразделение затрат, входящих в себестоимость, на условно-постоянные и условно-переменные связано с их зависимостью:

1) От изменения объемов производства.

2) От их удельного веса в составе себестоимости.

3) От стадии завершенности производства.

Для какого типа продукции целесообразно использование параметрических ценовых методов?

1) Для взаимозаменяемой.

2) Для дополняемой.

3) Для аналогичной.

4) Для аналогичной с количественно определяемыми параметрами.

Как исчисляются налоги на отпускную цену?

1) Сначала акциз, потом НДС.

2) Сначала НДС, потом акциз.

3) Очередность не имеет значения.

11. Цена, по которой продукция может быть в настоящее время реализована на отечественном рынке, должна включать в себя:

1) Издержки производства.

2) Издержки производства и прибыль.

3) Издержки производства, прибыль и косвенные налоги.

12. Франкировка – это:

1) Форма учета в цене транспортных расходов.

2) Форма учета в цене торговых наценок.

3) Вид группировки затрат, входящих в себестоимость.

4) Ценовое вознаграждение посредника.

13. Цены на условиях ФОБ и СИФ различаются:

1) На величину торговой надбавки.

2) На величину затрат на транспортировку.

3) Условиями платежа.

4) На величину страхования.

14. Розничная цена отличается от отпускной цены производителя:

1) На величину посреднической и торговой надбавки.

2) На величину косвенных налогов.

3) На величину прибыли торговой организации.

4) На расходы по транспортировке продукции.

15. Параметрические методы ценообразования позволяют:

1) Равномерно распределять налоги.

2) Строить цены с учетом качества продукции.

3) Подсчитывать издержки производства.

16. Психология покупателя наиболее часто учитывается при исчислении:

1) Розничной цены потребительских товаров.

2) Отпускной цены на продукцию производственного назначения.

Расчет косвенных налогов

При формировании цены косвенные налоги рассчитываются в строгой последовательности: акциз, НДС, налог на услуги.

Акцизы уплачиваются при реализации подакцизной продукции (например, табачные и алкогольные товары, дизельное топливо, бензин, газ, микроавтобусы, легковые автомобили и др.) Ставки акцизов устанавливаются согласно приложению 1 Налогового Кодекса Республики Беларусь (НК РБ). При формировании отпускной цены на телевизор акциз не рассчитывается.

Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается в процентах от стоимости реализуемых товаров, работ, услуг.

= 213,14 *0,2 = 42,63 руб.

Цена предприятия без НДС включает себестоимость продукции без учета НДС, уплаченного при приобретении производственных ресурсов, прибыль, акциз,

= 146,99 + 66,15 = 213,14 руб.

При формировании цен и тарифов на товары и услуги, которые освобождены от уплаты НДС, материальные затраты включаются в себестоимость с учетом налога на добавленную стоимость.

Как известно, сроки перечисления в бюджет взносов «на травматизм» зависят от вида договора, заключенного с физическим лицом. Так, согласно п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ) взносы необходимо уплатить:

  • на дату получения (перечисления) в банке средств на выплату заработной платы за истекший месяц – если с физлицом оформлен трудовой договор;
  • на дату, установленную отделением ФСС России, – если с физлицом оформлен гражданско-правовой договор.

Сложность в определении точной даты внесения платежа может возникнуть при начислении работнику отпускных. Ведь отпускные выплачиваются в сроки, отличные от сроков выплаты заработной платы.

Указанные суммы нужно перечислить сотруднику не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). А заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в сроки, установленные правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (ч. 6 ст. 139 ТК РФ).

ФСС России представил ответ на данный вопрос в письме от 16.12.2014 № 17-03-09/08-4428П. Специалисты фонда указали, что взносы «на травматизм» с отпускных за конкретный месяц страхователь должен уплатить одновременно со взносами, начисленными на оплату труда за этот же месяц.

Соответственно, если, к примеру, отпускные начислены работнику в январе, а заработная плата за январь будет перечислена в феврале, то взносы «на травматизм» как с оплаты труда, так и с отпускных потребуется уплатить в один и тот же срок, а именно – на дату получения в банке в феврале месяце средств на выплату заработной платы за январь.

Оставьте комментарий