НДФЛ с больничных

Содержание

Выплаты по листку нетрудоспособности

Если сотрудник болеет, то ему полагаются определённые гарантии от работодателя: так, во время действия листка нетрудоспособности за ним сохраняется рабочее место, то есть он не может быть уволен (за некоторыми исключениями), кроме того, ему продолжает выплачиваться заработная плата из расчёта его среднего дневного заработка.

Это называется пособием по временной нетрудоспособности, оно должно выплачиваться тем работникам, которые трудятся в рамках трудового договора. Если же договор является гражданско-правовым, это пособие выплачиваться не будет ни со стороны работодателя, ни со стороны Фонда социального страхования (ФСС) РФ.

При трудовом договоре, если работник оказался на больничном, то после предъявления листка нетрудоспособности он оплачивается так: первые три дня – работодателем, остальные – из средств ФСС. Начисление должно быть выполнено за десять дней считая с того дня, когда был предъявлен листок нетрудоспособности, в течение этого же времени работодатель должен передать листок в ФСС, который затем выплатит свою часть денег. Перечисление же самому гражданину производится со следующей после начисления выплатой зарплаты.

Налогообложение выплат

По временной нетрудоспособности

Как правило, государственные пособия НДФЛ не облагаются – хотя бы в силу того, что платит их, собственно, государство, однако выплаты по больничному листу являются исключением, что указано в первом пункте 217 статьи Налогового кодекса. То есть необходимо платить НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности на том основании, что работник продолжает получать прибыль.

Налог начисляется на всю выплаченную сумму, при этом, поскольку выплаты делает как работодатель, так и ФСС, то налоговыми агентами выступят оба. Исключение – больничный для ухода за членом семьи. Его оплачивает целиком ФСС, следовательно, налоговым агентом будет только этот фонд.

Ставка подоходного налога будет стандартной, то есть 13%, а значит формула расчёта простейшая – необходимо общую сумму начислений за время болезни умножить на 0,13 – и вы получите ту сумму НДФЛ с больничного листа, которую необходимо будет заплатить в государственный бюджет.

Порядок расчёта налога будет следующим:

  • Посмотреть, сколько дней сотрудник провёл на больничном – это должно быть указано в листке нетрудоспособности.
  • Высчитать средний заработок сотрудника за день. Чтобы сделать это, нужно подсчитать сумму выплат ему за два года, после чего поделить её на 730 – то есть общее количество дней за этот период.
  • Посмотреть, каков страховой стаж получателя выплаты, поскольку её размер будет высчитываться исходя из стажа тоже: если он менее пяти лет, то за каждый день на больничном будет выплачено 60% среднедневного заработка, если менее восьми лет – 80%, а при большем стаже выплачиваются все 100%.
  • Имея все необходимые цифры, подсчитать сумму больничных, которая полагается сотруднику: для этого среднедневной заработок умножаем на количество суток, проведённых на больничном, после чего делаем поправку на стаж.
  • Исходя из суммы больничных подсчитать налог.

Приведём пример, чтобы расчёты стали понятнее: работница А.Е. Гордеева болела в течение семи дней, а её страховой стаж составляет 4 года. За последние два года она заработала 620 000 рублей.

Начинаем с подсчёта среднего заработка: 620 000 / 730 = 849,32 рубля.

Теперь умножим эту сумму на количество дней, проведённых на больничном:

849,32 x 7 = 5 945,21 рубля.

Эта сумма была бы верна при стаже более восьми лет, но так как он составляет всего четыре года, берется лишь 60% от неё:

5 945,21 x 0,6 = 3 567,12 рубля.

И уже от этой суммы следует отнять НДФЛ:

3 567,12 – (3 567,12 x 0,13) = 3 103,39 рубля.

В итоге сам НДФЛ будет равен 463,73 рублям – именно столько платится в бюджет, а работник в итоге получит компенсацию в 3 103,39.

Если расчёт оказался неверным, то сотрудник имеет право обратиться в трудовую инспекцию, чтобы она разобралась с вопросом, также возможно обращение в прокуратуру или подача судебного иска.

Но прежде чем начинать разбирательства в этих инстанциях лучше выяснить, что произошло, непосредственно у работодателя. Иногда может оказаться, что оплата не сделана из-за ошибки в больничном листе. Чтобы не допускать такого, следует контролировать заполнение листа и, если произошла ошибка, указать на это как можно раньше, ведь в ином случае для исправления побегать придётся именно самому получателю пособия, а чтобы исправить больничный лист может потребоваться врачебная комиссия.

Обязанность работодателя, таким образом, состоит в том, чтобы удержать налог на прибыль с выплачиваемой сотруднику суммы. Выплата в бюджет должна быть осуществлена не позднее, чем в последний день месяца, в который пособие было получено сотрудником.

Пилотный проект

Если обычно именно работодателем удерживался налог со всей суммы доходов, включая и ту, что выплачена из средств ФСС, то сейчас работает пилотный проект, меняющий налогообложение больничных листов в сторону упрощения. При обычном порядке затем ФСС делала возмещение, для чего работодателю нужно было подать соответствующее заявление.

В рамках пилотного проекта же те средства, что выплачиваются ФСС, отдаются напрямую сотруднику, минуя работодателя.

С помощью этого достигаются сразу несколько целей: упрощается документооборот и операций с финансами становится меньше, а работники оказываются более надёжно защищены от недобросовестных работодателей и задержек с выплатами, а то и вовсе невыплат. Исключается и фактор ошибки со стороны финансового отдела компании-работодателя, и тому подобные.

В рамках этого проекта меняется схема выдачи листка нетрудоспособности: теперь он не отдаётся больному при выписке, вместо этого в электронном виде появляется в базе данных, где его могут посмотреть и сотрудники компании-работодателя, и ФСС, после чего они проводят подсчёты отдельно.

В результате и сам подсчёт теперь будет вестись иначе. Вернёмся к нашему примеру с гражданкой А.Е. Гордеевой – теперь в той компании, где она работает, подсчитают выплаты лишь за три дня:

849,32 x 3 x 0,6 = 1 528,78 рубля.

После чего удержат налог с них:

1 528,78 x 0,143 = 198,74 рубля.

И заплатят работнице:

1 528,78 – 198,74 = 1 330,04 рубля.

Остальную же сумму рассчитает и выплатит непосредственно ФСС, он же и удержит налог с них. То есть для самого работника почти ничего не поменялось, но вот расчёты между организациями ведутся иначе.

По беременности и родам

Если при обычной болезни налоги с больничного листа взимаются, то если женщина уходит в отпуск по беременности и родам они не высчитываются.

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2018 году: образец

Мы привели подробный образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, также рассказали какие изменения появились. Для каждого поля платежки вы найдете подсказку, чтобы не запутаться при составлении. Самые спорные поля документа мы рассмотрели на примерах.

Компании и ИП с сотрудниками обязаны перечислять с их доходов налог в ИФНС. Для этого нужно заполнить платежное поручение по НДФЛ с новыми реквизитами, образец платежки в 2018 году вы найдете ниже.

Будьте внимательны! Перечислить НДФЛ нужно не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. А если речь идет о пособиях, то не позднее последнего дня месяца, когда оно было выдано работнику.

Платежное поручение на перечисление НДФЛ необходимо заполнить на определенном бланке. Это форма 0401060.

Скачать чистый бланк платежного поручения по НДФЛ в 2018 году>>>

Платежка НДФЛ 2018: образец заполнения

Давайте рассмотрим образец заполнения полей платежного поручения по НДФЛ в 2018 году за сотрудников. Многие поля платежки, такие как ИНН, дата, сумма и др., в 2018 году не изменились. Заполняйте их в обычном порядке — просто укажите нужное значение. Для разных форм собственности, для ООО или ЗАО, правила заполенения реквизитов платежки по НДФЛ в 2018 году также одинаковые.

Ниже мы привели наглядный образец новых платежек по НДФЛ в 2018 году.

Платежное поручение по НДФЛ в 2018 году: образец скачать>>>

Теперь обратимся к проблемным полям платежки. В этой таблице мы указали все реквизиты, которые нужно заполнить, чтобы платежное поручение по НДФЛ точно дошло до бюджета.

КПП (поле 102) организации ставят свой код, ИП – 0
Статус плательщика (поле 101) — 02 – если компания или ИП платят подоходный налог за своих наемных рабочих,— 09 – если ИП уплачивает налог только за себя, со своих доходов.Следует пояснить, почему статус плательщика у ИП может быть разный. Все просто – когда бизнесмен уплачивает налоги за своих тружеников, он – налоговый агент со статусом 02. Когда он не имеет сотрудников, он не является налоговым агентом.
ИНН/КПП получателя (поля 61 и 103) вписывайте сюда реквизиты своего территориального отделения ФНС, либо ИФНС по месту нахождения вашего обособленного подразделения
Получатель (поле 16) В платеже по НДФЛ пишите так:УФК по_____(наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается наименование ФНС, куда платите подоходный.Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России №20 по г. Москве)».
Очередность платежа (поле 21) Здесь все просто, ставим:— 5 – если это стандартный платеж налога; — 3 – если уплата осуществляется по требованию налоговых органов (смотрите выше образец платежного поручения по НДФЛ 2018).
КБК (поле 104) При стандартной уплате налоговым агентом КБК будет следующим:— 182 1 01 02010 01 1000 110.Но если ИП платит подоходный за себя, либо это пени или иные платежи по налогу, КБК будет иной. Таблицу КБК для платежного поручения по НДФЛ 2018 найдете в конце этой статьи.
УИН (поле 22) При уплате НДФЛ 2018 не заполняем (пишем 0)
Основание платежа (поле 106) При уплате НДФЛ в 2018 году здесь возможны следующие варианты:— самый распространенный ТП – это значит текущий платеж (вписываем, если речь о стандартном налогом платеже);— ТР – вписываете, если уплата случилась по настоянию ФНС.
Период, за который уплачивается взнос (поле 107). Формат заполнения ячейки ХХ.ХХ.ХХХХ.Так как НДФЛ ежемесячный платеж, первые два символа будут МС. Остальные шесть символов означают месяц и год уплаты.Важно! Указывайте не месяц перечисления платежа, а месяц, за который платите подоходный.
Номер и дата документа (поле 108 и 109) При уплате текущего платежа по НДФЛ – 0. Если по требованию ФНС – впишите номер требования
Назначение платежа (поле 24) Так и пишите «налог на доходы физических лиц с зарплаты за январь 2018 года»

Здесь мы отметили поля платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, в которых бухгалтеры путаются чаще всего.

Образец платежки по НДФЛ с отпускных в 2018 году

При перечислении НДФЛ с отпускных, платежное получение в 2018 году надо заполнять так же как обычно. Только в поле “Назначение платежа” укажите, что перечисляете налог с отпускных.

Образец платежки по НДФЛ при увольнении сотрудникав 2018 году

При увольнении сотрудника все реквизиты платежки по НДФЛ в 2018 году также остаются прежними. В поле “Назначение платежа” необходимо указать, что перечисляете налог при увольнении и дату дохода.

Образец заполнения платежного поручения за пени по НДФЛ в 2018 году

Если необходимо оплатить пени по НДФЛ, в платежном поручении нужно изменить не только назначение платежа, но и КБК. Код для пени – 182 1 01 02010 01 2200 110.

Оплата штрафа по НДФЛ: образец платежного поручения в 2018 году

При оплате штрафа по НДФЛ также поменяйте КБК – 182 1 01 02010 01 3000 110.

Коды бюджетной классификации для платежного поручения по НДФЛ в 2018 году

При оплате НДФЛ в 2018 году в платежном поручении одним из важнейших реквизитов является КБК. Ошибка в цифрах кода чревата тем, что платеж не найдет адресата, и не будет засчитан компании. Код зависит от того, кто платит НДФЛ:

  • организация и ИП за своих сотрудников,
  • либо ИП за себя.

На код влияет также вид платежа: сам налог, пени, штрафы. Все коды, которые могут потребоваться вам при заполнении платежного поручения по НДФЛ в 2018 году, мы объединили в таблицу.

Вид платежа по НДФЛКод для налоговых агентовКод для ИП, не имеющих работниковКод для иностранцев, которые трудятся в РФ по патенту
НДФЛ 182 1 01 02010 01 1000 110 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02040 01 1000 110
Пени по НДФЛ 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02040 01 2100 110
Проценты по НДФЛ 182 1 01 02010 01 2200 110 182 1 01 02020 01 2200 110 182 1 01 02040 01 2200 110
Штрафы по НДФЛ 182 1 01 02010 01 3000 110 182 1 01 02020 01 3000 110 182 1 01 02040 01 3000 110

Правила заполнения платежного поручения в 2018 году

Министерство финансов уточнило нюансы затруднения платежных документов в этом году. От того правильно ли заполнены в бланке все поля, зависит примет ли его банковское учреждение. Тщательно изучив образец заполнения платежного поручения в 2018 году можно заполнить платежки быстро и без ошибок.

Кто должен заполнять платежки

По установленным правилам подобные документы заполняют частные предприниматели и компании, совершающие операции, которые обкладываются налогами. Еще одной категорией налогоплательщикам являют физические или юридические лица, занимающиеся поставкой товаров через таможенную границу.

Налогообложению подлежат лица и организации, которые:

  • Занимаются выполнением разноплановых работ, продажей товаров и предоставлением услуг, которые облагаются НДС. Например, продают строительные материалы, ремонтируют помещения, проводят консультации.
  • Передает товары без необходимости их сплачивания, выполняют поставленные задачи и предоставляют услуги. В таком случае налоговой базой является фактическая рыночная цена на вид предоставляемых услуг и выполняемых работ.
  • Распространяют товар по стране, который предназначенный для выполнения собственных нужд. Такое действие обкладывается налогами, если фирма не приняла во внимание величину расходов на осуществления этих операций во время расчета налога на прибыль.
  • Занимаются выполнением строительных работ или монтированием конструкций.

Все лица, осуществляющие подобные операции должны платить в государственную казну налог, если сумма вырученных денег за предыдущий триместр является большей, нежели 2 млн.

рублей (в сумму не включается размер налога). Для предпринимателей, которые продают товары под акцизом, это правило не действует — они платят налог в обязательном порядке вне зависимости от выручки.

Порядок заполнения платежных поручений в 2018 году

Кто может не платить налог

Получить освобождение от уплаты налогов можно путем заполнения специального бланка, который подается в контролирующий орган.

К форме необходимо прикрепить документы, подтверждающие финансовые операции, которые производит компания или предприниматель: компаниям требуется приложить выписки из бухгалтерского баланса, лицам занимающиеся предпринимательской деятельностью — книги входов и расходов, продаж, и остальных внутренних хозяйственных операций.

В действительности организации редко используют эту возможность — в целях освобождения то уплаты налогов большинство предпочитает перейти на временный, упрощенный, патентный режим.

Освобождаются от уплаты общего налога все две категории лиц, которые обозначены в НК РФ (а именно в 145 и 149 статье).

Неправильное заполнение платежей сулит налогоплательщикам неуплатой сбора, штрафами или пеней. Предварительно изучив правила заполнения платежного поручения в 2018 году, образец по налогам для разных категорий налогоплательщиков можно избежать столь неприятного развития событий.

Сроки произведения оплаты налогов

Установленный налоговый период состоит из трех календарных месяцев. По окончанию квартала каждый налогоплательщик обязан определить сумму налога используя схему расчета. Воспроизводить оплату налога нужно равными частями на протяжении следующего налогового периода или в его конце одним платежом. Обратите внимание, перевод средств осуществляют до 25 календарного дня месяца.

Изменения в оформлении платежек

Правила заполнения платежного поручения в 2018 году имеют несколько отличий от предыдущих периодов: в платежках нужно будет указывать новые реквизиты в поле под номером 16, 61, 62, 104.

Для того чтобы платеж поступил в ФНС в документе должны быть указаны такие пункты:

  • ​ 61,62 поле — ИНН, КПП налоговой организации
  • ​ 16 поле — предназначается для указания названия органа государственного казначейства. После него в скобках необходимо вписать название органа, который уполномоченный заниматься администрированием платежа.
  • ​ 104 — сюда заносится код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков. Причем первые три из них должны быть кодом администратора платежного поручения, на который указывает цифровое обозначение «182».

После вступления новых правил заполнения (после 01.01.2017) в полях должны быть указаны новые реквизиты. Пример заполнения платежных поручений в 2018 году находится в конце этой статьи.

Читайте так же: Какой смартфон лучше купить в пределах 6 тысяч в 2017 году?

КБК

В зависимости от деятельности, которую осуществляет предприниматель или компания, обозначения КБК имеет разный вид.

  • ​ Налог с продажи товаров и услуг на территории Российской Федерации — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • ​ Ввоз товаров из Казахстана, Беларуси, Киргизии – 182 1 04 01000 01 1000 110
  • ​ Ввоз товаров из других государств – 153 1 04 01000 01 1000 110

Заполнение платежного поручения

Новое заполнение платежных поручений в 2018 году требует внести в форму такие данные.

  • ​ 3- 6 знаков, которыми обозначается номер платежки, согласно внутренней нумерации компании
  • ​ 4 — дата записывается в формате Дата. Месяц. Год.
  • ​ 5 — правила заполнения этой графы устанавливается руководством банка. Порядок внесения данных отличатся для электронной и бумажной формы.
  • ​ 101 — указывается статус налогооблагаемого лица в виде двузначного (для организаций) или трёхзначного числа (для предпринимателей). Последним новшеством является предоставления возможности уплачивать налоги за предпринимателя или компанию третьим лицам (представителям).
  1. Законный представитель налогоплательщика обозначается кодом 28.
  2. Другие юридические лица – 29.
  3. ​ Другие физические лица – 30.
  • ​ 6 — буквами записывается сумма, предназначенная для перечисления.
  • ​ 7 — указывается та же сумма цифрами. Налог перечисляется в округленном виде до целого рубля. Если сумма налога составляет 1352,63, тогда нужно перечислить 1353 — остаток более 50 копеек должен округляться в большую сторону.
  • ​ 8 – заносится название организации
  • ​ 60,102 – в поле под № 60 вносится ИНН, №102 –КПП
  • ​ 9-12 – предназначены для указания банковских реквизитов лица, которое уплачивает налог
  • ​ 16 – вносятся данные о получателе налога. В поле 61 и 103 заносятся его ИНН и КПП
  • ​ 13,14,17 – реквизиты банка получателя уплаченных денег
  • ​ 18 – записывается индивидуальный шифр платежки
  • ​ 19, 20 – заполнять не требуется
  • ​ 21 – в поле указывается статус платежа, который обозначается цифрой 3 или 5: 3 вписывают налогоплательщики, совершающие уплату денежных средств по требованию контролирующего органа (налоговой инспекции), 5 – те, кто добросовестно пополняет государственную казну
  • ​ 22,23 – остаются пустыми
  • ​ 104 — вносится КБК и ОКТМО
  • ​ 106 – записывается обозначение ТР (уплата налога по требованию), ТП(обычный текущий платеж)
  • ​ 107 – десятизначный код периода. Периодичность уплаты налога может иметь такие значения: месячная, квартальная, полугодовая, годовая. Обозначения в документе указываются в виде двухзначного кода – МС, КВ, ПЛ, ГП. Например, в платежке оплаты налога за 2 квартал 2018 года выглядит так – КВ.02.2018. В платежке не нужно указывать период:
  1. ​ если платеж осуществляется в текущем периоде
  2. ​ в случае, когда налогоплательщик уплачивает пошлину за один из предыдущих периодов без требования инспекции
  3. ​ налогоплательщик находит ошибку в декларации
  • ​ 108 – лицам, которые своевременно платят налог нужно поставить в графе 0. При оплате налога по требованию инспекции вписывают реквизиты документа, где обозначенные требования контролирующего органа
  • ​ 109 – для ТП указывается дата в которую подписана декларация, для ТР – дату документа из налоговой
  • ​ 110 – остается пустым
  • ​ 24 – вносится дополнительные данные о платеже: наименование и период, за который производится перечисление средств

Поскольку организации и предприниматели заполняют платежки неодинаково, ниже представлены наглядные примеры.

Образец по НДС по заполнению платежного поручения в 2018 году для организаций выглядит следующим образом.

Читайте так же: Последние новости о стоимости Платона в 2018 году

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году

Правильно заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в 2018 году поможет статья. В статье есть образец, который наглядно поможет вам понять, как должна выглядеть платежка на уплату НДФЛ в 2018 году.

Можно ли объединять платежки по НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ зависит от вида дохода. По общему правилу, налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты дохода. В отношении отпускных и больничных действует другое правило – НДФЛ с них нужно удержать не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены работнику.

Именно поэтому для каждого вида дохода нужно составлять отдельное платежное поручение. Объединять их можно только в том случае, если выполняются два условия:

Например, сформировать одну платежку на уплату НДФЛ с заработной платы и с компенсации при увольнении нельзя, так как несмотря на то, что у них одинаковый срок перечисления НДФЛ (день, следующий после выплаты дохода), у них не совпадает дата получения дохода (для заработной платы – это последний день месяца, для компенсации – день выплаты).

Для того, чтобы вам было легче разобраться, налог с каких доходов вы можете уплатить одной платежкой, мы составили для вас удобную таблицу:

Вид доходаДата получения доходаСрок перечисления НДФЛ
Заработная плата Последний день месяца, за который она была начислена День, следующий после выплаты дохода работнику
Премия производственная Последний день месяца, за который она была начислена День, следующий после выплаты дохода работнику
Премия непроизводственного характера Дата выплаты дохода работнику День, следующий после выплаты дохода работнику
Больничные Дата выплаты дохода работнику Последний день месяца, в котором была произведена выплата дохода
Отпускные Дата выплаты дохода работнику Последний день месяца, в котором была произведена выплата дохода
Расчет при увольнении Дата выплаты дохода работнику День, следующий после выплаты дохода работнику

Заполнение поля 107 в платежке на уплату НДФЛ в 2018 году

Как заполнить поле 107 – пожалуй, один из самых частых вопросов, которым задаются бухгалтеры при заполнении платежки на уплату НДФЛ. Оно и понятно – неверное заполнение этого поля приводит к тому, что впоследствии отчет 6-НДФЛ и фактическая уплата налога не сходятся, и налоговики доначисляют пени.

Правила заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ утверждены Приказом Минфина. В них указано, что в поле 107 нужно отразить налоговый период. Периодичность уплаты налога может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. И первые два знака показателя налогового периода означают именно периодичность уплаты налога:

Далее указывается номер периода, за который производится уплата налога:

В самом конце указывается номер года, за который производится уплата налога.

Обратите внимание! Если уплата НДФЛ производится по требованию, в поле 107 нужно указать срок уплаты, указанный в требовании об уплате налога.

Примеры заполнения поля 107

Итак, разберемся, как заполнить поле 107 в зависимости от разных видов дохода.

В отношении заработной платы все более и менее понятно – указывается месяц, за который производится выплата зарплаты. Например, если вы уплачиваете НДФЛ с заработной платы за январь 2018 года в феврале, в поле 107 нужно указать: «МС.01.2018».

Недавно была разъяснена ситуация с премиями. Налоговики объяснили – если премия производственная и выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, НДФЛ с нее при выплате можно не удерживать. Так как будет считаться, что налог был перечислен в бюджет досрочно.

В этом случае, НДФЛ должен быть удержан при окончательном расчете по заработной плате и перечислен в бюджет вместе с НДФЛ с зарплаты. Например, если выплата премии за февраль 2018 года была произведена 23 февраля, поле 107 при уплате НДФЛ необходимо заполнить так: «МС.02.2018».

С отпускными и больничными дело обстоит сложнее. Многие забывают, о том, что эти доходы становятся облагаемыми в день их выплат. Поэтому, если вы выплачиваете в январе 2018 года больничные за декабрь 2017 года, в поле 107 необходимо отразить месяц январь, а не декабрь: «МС.01.2017».

А если в феврале 2018 года была произведена выплата отпускных за март, в поле 107 нужно указать: «МС.02.2018».

Когда сдавать 2-ндфл за 2017 год

2-ндфл в 2018 году какие изменения

Образец платежки по НДФЛ в 2018 году

Приводим образец платежного поручения на уплату НДФЛ с заработной платы, выплаченной в феврале 2018 года за январь 2018.

Платежное поручение по НДФЛ в 2018 году: образец заполнения

В поручении по НДФЛ все реквизиты должны соответствовать назначению платежа. Тогда не придется оформлять документ повторно и уточнять его статус. Образец платежного поручения по НДФЛ с новыми реквизитами в 2018 году поможет перечислить налог своевременно с любых доходов физических лиц.

Платежные поручения по НДФЛ должны быть заполнены строго в соответствии с порядком, установленным ФНС России и ЦБ РФ. Расскажем, как заполнять платежки для уплаты налога с разных видов дохода на примерах.

Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ в 2018 году

Образец платежного поручения по НДФЛ с заработной платы в 2018 году

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с дивидендов

Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за себя в 2018 году

Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за работников в 2018 году

Особых трудностей при подготовке платежек на подоходный налог нет. Главное, обратить внимание на ключевые реквизиты. Здесь для юрлиц и ИП есть отличия. Расскажем, как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ.

Заполнение платежного поручения по НДФЛ в 2018 году

Статус плательщика (поле 101). При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов организация (либо ИП) является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код “02”. ИП при уплате налога за себя в поле 101 ставят код “09” (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК – 182 101 02020 01 1000 110. Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, – 182 1 01 02010 01 1000 110.

См. КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два – периодичность платежа (МС). Вторые два – номер месяца (01 – 12). Последние четыре – год, за который платят налог.

При уплате налога на себя ИП в поле 107 ставит 10 знаков, которые делят точками. Первые два – периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два – номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа – 00.

Последние четыре – год, за который предприниматель платит налог.

Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить “5”.

Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках – “ИП”, а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак “//”.

Остальные реквизиты общие, одинаковы и для организаций, и для ИП.

Дата документа (поле 109). При оплате НДФЛ до сдачи декларации в поле 109 надо ставить “0”. Но декларацию компания не сдает, поэтому в любом случае ставят “0”. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение “0”, по требованию – дата требования.

Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите “Код” (поле 22) надо поставить “0”, при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – значение “0”.

Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить “0”. А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.

Основание платежа (поле 106). В поле 106 компания записывает значение “ТП” – по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит “ЗД”.

Тип платежа (поле 110). Поле не заполняют (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У).

Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).

Название поляКак заполнить платежку
Москва Московская область
Банк получателя ГУ Банка России по ЦФО
БИК банка получателя 044525000
Счет банка получателя 40101810045250010041 40101810845250010102

Оставьте комментарий