НДФЛ с отпускных в 6 НДФЛ

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате отпускных

Раздел 1

  • строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
  • строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  • строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Раздел 2

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  • строка 100 — дата выплаты отпускных
  • строка 110 — дата выплаты отпускных
  • строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  • строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  • строка 140 — сумма НДФЛ

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@; от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@; от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Пример (отпускные начислены и выплачены в одном квартале)

Отпускные выплачены:

  • 20 января 2017 — 25 000 рублей, НДФЛ — 3 250 рублей перечислен в день выплаты отпускных
  • 20 марта 2017 — 30 000 рублей, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных

Раздел 1

  • строка 020 — 55 000 (25 000 + 30 000)
  • строка 040 — 7 150 (3 250 + 3 900)
  • строка 070 — 7 150

Раздел 2

  • строка 100 — 20.01.2017
  • строка 110 — 20.01.2017
  • строка 120 — 31.01.2017
  • строка 130 — 25 000
  • строка 140 — 3 250
  • строка 100 — 20.03.2017
  • строка 110 — 20.03.2017
  • строка 120 — 31.03.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:

  • Как оформить ежегодный отпуск работнику: 8 правил для бухгалтера.
  • Расчет отпускных: 5 ошибок, которые следует избегать.
  • Пример расчета отпускных. Калькулятор расчета отпускных.

Пример (отпускные начислены в одном квартале, выплачены — в следующем квартале)

Отпускные 30 000 рублей начислены 31 марта 2017 года, выплачены 4 апреля 2017 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных. Указанные отпускные в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не отражаются. Они отражаются в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

Раздел 1

  • строка 020 — 30 000
  • строка 040 — 3 900
  • строка 070 — 3 900

Раздел 2

  • строка 100 — 04.04.2017
  • строка 110 — 04.04.2017
  • строка 120 — 30.04.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Пример (отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде)

В Письме ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2016 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2017 года, так как 31.12.2016 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2017.

Раздел 1 за 2016 год

  • строка 020 — 30 000
  • строка 040 — 3 900
  • строка 070 — 3 900

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

  • строка 100 — 30.12.2016
  • строка 110 — 30.12.2016
  • строка 120 — 09.01.2017
  • строка 130 — 30 000
  • строка 140 — 3 900

Пример (компенсация неиспользованного отпуска при увольнении)

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день. Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 № БС-3-11/2094@).

24.03.2017 в день увольнения выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 30 000 рублей, в том числе — НДФЛ 3 900 рублей.

Раздел 1

В каких случаях работодатель обязан перенести отпуск работника

Существует ряд обстоятельств, при которых предприятие обязано перенести отпускной период сотрудника.

  1. Один из наиболее часто встречающихся поводов: временная нетрудоспособность работника, проще говоря, его нахождение на больничном.
  2. Если человек заболел накануне отпуска и обратился к работодателю с просьбой перенести отпускные дни, последний не имеет права ему отказать. И даже если на предприятии уже выпущен приказ об отпуске сотрудника, его необходимо отменить.

  3. Еще одна причина для переноса отпускного периода: исполнения сотрудником во время запланированного отпуска государственных обязанностей (но только тогда, когда ТК РФ дает в связи с этим право на освобождение от основной работы).
  4. В случаях, когда работодатель задержал оплату отпуска или же не отправил своевременно (за две недели) работнику соответствующего уведомления о приближении отпускного периода, сотрудник также имеет право подать заявление о переносе отпуска и работодатель обязан будет его удовлетворить, перенеся отпуск на другой срок, предварительно согласованный с сотрудником.

Существуют и другие обстоятельства, по которым работодатель должен перенести отпуск в обязательном порядке: все они подробно прописаны в Трудовом Кодексе РФ или же в локальных нормативных актах, действующих внутри организации.

Пример написания заявления о переносе отпуска

Документ имеет стандартный вид, поэтому его написание не должно вызвать никаких проблем.

  1. Вверху слева или справа (не играет роли) пишется адресат заявления, а именно:
    • полное название организации-работодателя (в соответствии с учредительными бумагами),
    • руководитель (директор или генеральный директор – как написано в штатном расписании),
    • а также его фамилия, имя, отчество.

    Потом точно также вносятся данные о сотруднике. Затем посередине строки вписывается слово «Заявление».

  2. В основную часть вносится просьба о переносе ежегодного планового отпуска. Здесь указываются
    • период, на который запланирован отпуск в графике отпусков,
    • а также период, на который его требуется перенести (обе даты нужно указывать полностью: число, месяц, год начала-окончания предполагаемого и желаемого отпускного периода).

    Здесь же следует указать причину, по которой требуется перенос отпуска.

  3. В конце на заявлении нужно поставить дату его составления (она должна соответствовать дате подачи его работодателю), а также подпись.

>
Заявление о переносе отпуска — бланк и образец

В каких случаях придется оформить перенос отпуска

Пишем заявление о переносе отпуска

Итоги

В каких случаях придется оформить перенос отпуска

Заявление о переносе отпуска сотрудник компании будет вынужден написать, если его давно запланированный и долгожданный отдых откладывается.

Перенос отпуска — это процедура корректировки взаимных договоренностей с работодателем по поводу начала и продолжительности очередного ежегодного отдыха, закрепленного в графике.

ВАЖНО! Внутренний документ компании под названием «График отпусков» является обязательным для соблюдения работодателем и работниками (ст. 123 ТК РФ).

Подробнее об «отпускном» расписании узнайте из материала «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».

В заявлении сотруднику следует пояснить мотивы нарушения предварительно согласованных сроков. На основании этого работодатель принимает решение: согласиться с просьбой или обоснованно отказать (отразив в заявлении соответствующую резолюцию).

Работающий человек в большинстве случаев трепетно относится к возможности законно не выходить в течение определенного времени на работу, не пострадав при этом материально. Поэтому перенос такого долгожданного события, как отпуск, происходит в основном по неординарным причинам, которые можно объединить в 2 группы:

  • по просьбе самого работника;
  • по производственной необходимости, когда инициатором выступает работодатель.

Поэтому и заявление о переносе отпуска для указанных случаев будет отличаться.

Если работодатель вовремя не предупреждает работника о начале отпуска (ст. 123 ТК РФ) или забывает выплатить ему полагающиеся денежные средства (ст. 136 ТК РФ), перенос отпуска сотрудника превращается из права работодателя в обязанность.

Аналогичная обязанность возникает у администрации фирмы, если в отпуске сотрудник болел, учился или исполнял государственные обязанности (ст. 124 ТК РФ).

Ситуация, когда отпуск начался вовремя, но сотрудник срочно понадобился на работе, рассматривается в материале «Оформляем отзыв из отпуска работника — образец приказа».

Пишем заявление о переносе отпуска

Заявление о переносе отпускаработник составляет письменно, в произвольной форме, используя основные приемы оформления такого рода документов. В заголовке указываются должность и Ф. И. О. руководителя компании, на имя которого составляется документ, данные самого работника (должность, Ф. И. О., табельный номер).

Для удобства заполнения заявления можно воспользоваться готовым бланком, размещенным на нашем сайте.

Содержание заявления должно объяснить работодателю мотивы, побудившие сотрудника к такому шагу.

Образец заявления о переносе отпуска смотрите на нашем сайте.

Перенос отпуска, явившийся следствием производственной необходимости в присутствии сотрудника на рабочем месте в период запланированного отдыха, оформляется также в письменной форме.

В таком случае в заявлении должно содержаться согласие работника на перенос отдыха. Формулировка выглядит следующим образом: «Я, Богданова Наталья Викторовна, с переносом моего ежегодного отпуска, запланированного по графику на период с 21 до 31 января 2019 года, согласна».

Оставьте комментарий