НДФЛ в бюджетных учреждениях

Бухгалтерские записи по счетам № 30301 и № 30302

осуществляются на основании:

Уведомления о безотзывности перевода (списание с

Корреспондентского счета (субсчета) – при перечислении переводов по

назначению;

Уведомления об окончательности перевода (зачисление на счет

Получателя) – при зачислении переводов по назначению (в том числе

Внутрибанковских переводов).

В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по

Счетам № 30301 и № 30302 должны быть равны.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной

Организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать

Получение информации по каждому переводу.

В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Предусмотрены счета № 30303 и № 30304 для учета расчетов с

Филиалами, расположенными за границей.

Счета: № 30305 «Внутрибанковские обязательства по

Распределению (перераспределению) активов,

Обязательств, капитала»

№ 30306 «Внутрибанковские требования по

Распределению (перераспределению) активов,

Обязательств, капитала»

Назначение счетов – учет внутрибанковских требований и

Обязательств между головным офисом кредитной организации и ее

Филиалами или между филиалами кредитной организации по операциям,

Связанным с распределением (перераспределением) активов,

Обязательств, собственных средств (капитала) и имущества внутри

Кредитной организации, а также по исполненным расчетным

Документам, одновременным получателем и отправителем которых

Являются филиалы кредитной организации (головной офис кредитной

Организации и ее филиал). Счет № 30305 пассивный, счет № 30306

Активный.

По кредиту счетов отражаются:

Суммы, списанные со счетов по учету добавочного капитала,

Прибыли, доходов, с пассивных счетов по учету финансово-

Хозяйственной деятельности и со счетов по учету внутрибанковских

Обязательств, передаваемых головным офисом кредитной организации

(филиалом);

Суммы наличных денежных средств, полученных от головного

Офиса кредитной организации (филиала), в том числе со счета по учету

кассового обслуживания филиалов;

Суммы, зачисляемые на счета по учету активов, имущества,

Убытков, расходов, на активные счета по учету финансово-

Хозяйственной деятельности и на счета по учету внутрибанковских

Требований, полученных от головного офиса кредитной организации

(филиала);

Суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности

По внутрибанковским требованиям и обязательствам.

По дебету счетов отражаются:

Суммы, списанные со счетов по учету активов, имущества,

Убытков, расходов, с активных счетов по учету финансово-

>Какие проводки использовать для учета НДФЛ

Вопрос 9. В Плане счетов бухгалтерского учета — название счета 30301

Вопрос 9. В Плане счетов бухгалтерского учета — название счета 30301

Ответы:

1) «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

2) «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»;

3) «Расчеты с филиалами, расположенными за границей»;

4) «Расчеты с филиалами, расположенными за границей».

Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов
Вопрос 10. Счет 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» является…

Ответы:

1) Активный;

2) Пассивный;

3) Активно-Пассивный.
Контрольная № 2. Тема ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Задача 1
Определить какой вариант залога более выгоден для предприятия в рамках
получения банковского кредита на сумму 10200 тыс. руб.
Срок кредитного договора 4 года
1 вариант — под залог валютного счета
годовая доходность 9%
курс доллара на момент оформления
кредитного договора 59 руб.=1 $
расходы на реализацию валютных ценностей 21 тыс. руб.
2 вариант — под залог материальных ценностей
годовая доходность 18%
Решение

Вариант 1.

10 200 000 / 59 = 172 881 доллар

172 881 * (1 + 0,09 * 4) = 235 119 долларов

235 119 – 172 881 = 62 238 долларов

62 238 * 59 = 3 672 тыс. руб.

3 672 + 21 = 3 693 тыс. руб.
Вариант 2
10 200 * (1 + 0,18*4) = 17 514 тыс. руб.

17 544 – 10 200 = 7 344 тыс. руб.

Ответ: для предприятия выгоден 1 вариант залога

Задача 2
Определить сколько валюты должно быть на валютном счете предприятия
для заключения кредитного договора под залог валютных ценностей при
следующих условиях:
получения банковского кредита на сумму 15600 тыс. руб.
годовая доходность 13%
срок кредитного договора 3 года
кредитного договора 71 руб.=1 $
расходы на реализацию валютных ценностей 4,5 тыс. руб. на 100 тыс. дол.

Условия погашения ежеквартально равными частями

Контрольная № 3 ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Задача 1
На транзитный счет поступила валютная выручка 502тыс. дол.

курс дол 67,2 руб.=1 дол
расходы на реализацию валюты 6,5 тыс. руб. за 10 тыс. дол.
Определить:
1) Размер средств перечисляемый на текущий валютный счет?
2) Размер средств перечисляемый на расчетный счет с учетом расходов на реализацию валюты?
Задача 2
Форвардная операция
Форвардный договор с уполномоченным банком заключен на следующих условиях:
1) страховая премия (плата за оформление форвардного договора) 91,1 тыс. руб.

2) форвардный курс 64,9 руб. за 1 дол.
На транзитный счет поступила валютная выручка 89,9 тыс. дол.

расходы на реализацию валюты 19,7 тыс. руб.

Курс доллара на день получения валютной выручки 72,5 руб. за 1 дол.
Определить:
1) Определить общую выручку в национальной валюте без учета форвардного договора
2) Определить общую выручку с учета форвардного договора
3) эффективность форвардного договора
Задача 3
Заключен договор купли продажи (российское предприятие — импортер)
Определить: На сколько должна измениться рублевая сумма, при изменении курса валюты, с учетом и без учета форвардного договора?
Форвардный договор с уполномоченным банком заключен на следующих условиях:
1) страховая премия (плата за оформление форвардного договора) 107 тыс. руб.

2) форвардный курс 67,3 руб. за 1 дол.
На день заключения договора купли-продажи курс валюты составлял 69,7 руб. за 1 дол.
На день оплаты за товары согласно договору купли-продажи кура валют составлял 69,9 руб. за 1 дол.
Сумма счета за приобретенные товары 882 тыс. дол.

Контрольная № 4
Тесты тема ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Вопрос 1. Международные финансы – это …

Ответы:

  1. это совокупность экономических отношений, основанных на международных соглашениях в области наличного и безналичного оборота. а также институциональных образований, обслуживающих реальный денежный оборот в сфере международных операций и расчетов;
  2. учитываемые в платежном балансе операции, в процессе которых одна из стран, участвующих во внешнеторговых операциях, передает стоимостные ценности, созданные национальной экономикой, а другая страна представляет взамен свой равный по стоимости продукт;
  3. совокупность правил, процедур и технической инфраструктуры, обеспечивающих перевод стоимости от одного субъекта экономики другому.

Вопрос 2. Системы, создаваемые банками в рамках своих уникальных платежных систем называются?

Ответы:

  1. локальные;
  2. национальные.

Вопрос 3. Российские платежные системы?

Ответы:

  1. «Виза» и «МастерКард»;
  2. «Золотая Корона», «ПРО100»

Вопрос 4. На текущий валютный счет зачисляется…

Ответы:

  1. вся валютная выручка;
  2. 50% валютной выручки;
  3. валютная выручка не зачисляется.

Вопрос 5. Расширенная лицензия дается…

Ответы:

  1. если банк проработал не менее одного года с момента регистрации в ЦБР и получении рублевой лицензии;
  2. если банк доказал успешность своей работы с внутренней лицензией;
  3. если банк доказал успешность своей работы с расширенной лицензией.

Вопрос 6. Размер открытой валютной позиции определяется?

Ответы:

  1. как разница между суммой иностранной валюты, купленной банком за свой счет, начиная с 1 января отчетного года, и суммой проданной банком за свой счет за тот же период времени иностранной валюты;
  2. как разница между суммой иностранной валюты, проданной банком за свой счет, начиная с 1 января отчетного года, и суммой купленной банком за свой счет за тот же период времени иностранной валюты.

Вопрос 7. Международные финансовые отношения – это …

Ответы:

  1. это совокупность экономических отношений, основанных на международных соглашениях в области наличного и безналичного оборота. а также институциональных образований, обслуживающих реальный денежный оборот в сфере международных операций и расчетов;
  2. учитываемые в платежном балансе операции, в процессе которых одна из стран, участвующих во внешнеторговых операциях, передает стоимостные ценности, созданные национальной экономикой, а другая страна представляет взамен свой равный по стоимости продукт;
  3. совокупность правил, процедур и технической инфраструктуры, обеспечивающих перевод стоимости от одного субъекта экономики другому.

Вопрос 8. К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

Ответы:

  1. привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;
  2. ведение рублевых счетов клиентов;
  3. депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках
  4. привлечение и размещение рублевых счетов внутри РФ.

Вопрос 9. К текущим валютным операциям относятся:

Ответы:

  1. предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
  2. переводы в страну и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам;
  3. предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
  4. переводы неторгового характера, включая переводы сумм оплаты труда, пенсий, алиментов, а также другие аналогичные операции.

Вопрос 10. Уполномоченный банк открывает предприятию…

Ответы:

  1. один счет в любой конвертируемой валюте;
  2. два счета в любой конвертируемой валюте;
  3. неограниченное количество счетов в конвертированных валютах.

Контрольная № 5
Тест по теме Собственные ценные бумаги
Вопрос 1. Облигации выпускаются банком для формирования уставного капитала?

Ответы:

  1. Да;
  2. Нет.

Вопрос 2. Депозитные сертификаты выпускаются банком для увеличения кредитного потенциала банка?

Ответы:

  1. Да;
  2. Нет.

Вопрос 3. Размер выпуска облигации не может превышать размер уставного капитала банка?

Ответ:

  1. Да;
  2. Нет.

Вопрос 4. Требуется ли открытие специального накопительного счета в Банке России при реализации облигаций?

Ответы:

  1. Требуется;
  2. Не требуется.

Вопрос 5. Размер налога на операции с облигациями оплачиваемый банком-эмитентом?

Ответы:

  1. 0,5%;
  2. 3 руб. с каждой тысячи рублей сделки;
  3. Вообще не платит налогов.

Вопрос 6.Депозитный сертификат выдается…

Ответы:

  1. Физическим лицам;
  2. Юридическим лицам;
  3. 1 и 2.

Вопрос 7. Срок обращения сберегательного сертификата ограничивается…

Ответы:

  1. Одним годом;
  2. Двумя годами;
  3. Тремя годами;
  4. Не ограничивается во времени.

Вопрос 8. Может ли клиент, купивший депозитные сертификаты, расплачиваться им за товары и услуги, причем новый обладатель депозитного сертификата также имеет право передавать его третьему лицу?

Ответы:

  1. Может;
  2. Не может.

Вопрос 9. Способ размещения акций публичного акционерного общества…

Ответы:

  1. посредством открытой подписки;
  2. посредством распределения акций среди закрытого круга акционеров.

Вопрос 10. Обыкновенные акции коммерческого банка должны иметь…

Ответы:

  1. одинаковую номинальную стоимость;
  2. разную номинальную стоимость.

Вопрос 2. корреспондентский субсчет – это…
Вопрос 3. банк – исполнитель платежа – это…
Вопрос 4. списание денег осуществляется на основе…
Вопрос 7. корреспондентский счет лоро – это…
Поделитесь с Вашими друзьями:

Транзитные банковские платежи

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 7

Межбанковские расчеты по схемам «ЛОРО» и «НОСТРО» используются для транзитных платежей с использованием активных и пассивных счетов:

· 30221 (А) «Незавершенные расчеты кредитной организации» (активный);

· 30222 (П) «Незавершенные расчеты кредитной организации» (пассивный).

По этой схеме производится отправка транзитного платежа через второй банк («транзитный» банк) клиенту, который обслуживается в третьем банке (банке — корреспонденте), с которым первый банк (банк – респондент) прямых межбанковских расчетов не ведет.

Эта схема, некоторым образом, похожа на схему расчетов банков через РКЦ, где роль расчетного центра играет «транзитный» банк.

Проводки при межфилиальных расчетах

Расчеты между банком и его филиалами производятся в порядке, установленном банком, и не отражаются по корреспондентскому счету банка и корреспондентскому субсчету филиала, за исключением операций по передаче остатка пассивного счета межфилиальных расчетов и перераспределению средств.

Учет межфилиальных расчетов осуществляется на балансовом счете 303 «Расчеты с филиалами». Для учета текущих взаимных расчетов банки используют счета:

· 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (пассивный);

· 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (активный) и др.

Счета межфилиальных расчетов открываются филиалам коммерческого банка по распоряжению руководителя банка. Филиалам, не имеющим корреспондентского субсчета в подразделении расчетной сети Банка России или корреспондентских счетов в других коммерческих банках, счет межфилиальных расчетов может быть открыт как в головном банке, так и в филиале банка, имеющим корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России.


Каждому филиалу открывается по одному лицевому счету на каждом из пары указанных счетов (30301 и 30302) с присвоением 20-тизначного номера лицевого счета, в который включается уникальный четырехзначный номер филиала во внутрибанковской системе расчетов. Остатки на лицевых счетах филиала на балансе банка и на балансе филиала должны быть равны на конец каждого операционного дня. Выверка расчетов между филиалами осуществляется ежедневно на основании выписок по счетам межфилиальных расчетов.

При проведении платежей клиентов по счетам межфилиальных расчетов в день списания средств со счетов клиентов банк (филиал)-отправитель платежа оформляет сводное платежное поручение (единый документ, на общую сумму всех клиентских платежей) филиалу (банку) с указанием даты перечисления платежа и направляет поручение и экземпляры расчетных документов клиентов филиалу (банку)-исполнителю платежа.

Если дата перечисления платежа совпадает с датой списания средств со счета клиента, то в этот день операция проводится по счетам клиентов и счетам межфилиальных расчетов банка.

Этап 1.В филиале 1 -отправителе принимается клиентский платежный документ клиента 1 перечисления средств клиенту 2, обслуживаемому в головном отделении банка. Все платежи осуществляются в один день.

Пример 14

Выполняется проводка на основании платежного поручения от клиента филиала коммерческой организации на сумму 100 000 руб.:

Дт 40702810…. Кт 30301810…. Сумма 100000,00 руб.

(счет Клиента 1) (счет «Расчеты с филиалами»

Филиала 1)

Этап 2.Из филиала 1– отправителя по каналам связи (по системе межфилиальных платежей), в головное отделение передается информация о платеже и параллельно отправляется первый экземпляр расчетного документа клиента и экземпляр сводного поручения банка-отправителя платежа. В этот же день в головном отделении осуществляется платеж.

Пример 15

Поступившая от филиала – отправителя сумма зачисляется через счет 30302 клиенту 2 – получателю платежа:

Дт 30302810…. Кт 40702810…. Сумма 100000,00 руб.

(счет «Расчеты с филиалами» (счет Клиента 2)

Филиала 1 в головном отделении)

Где:

— 30301 — расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (П);

— 30302 — расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (А);

— 40702 — расчетные счета коммерческих организаций (П).

Если клиент 2 — получатель платежа обслуживается в другом филиале или банке, то платеж пройдет 4 этапа. А головной банк осуществляет транзитный платеж.

Этап 1.В филиале 1 -отправителе принимается клиентский платежный документ клиента 1 перечисления средств клиенту 2, обслуживаемому в филиале 2 этого же банка.

Пример 16

Выполняется проводка на основании платежного поручения от клиента филиала коммерческой организации на сумму 100 000 руб.:

Дт 40702810…. Кт 30301810…. Сумма 100000,00 руб.

(счет Клиента 1) (счет «Расчеты с филиалами»

Филиала 1)

Этап 2.Из филиала 1 – отправителя по каналам связи (по системе межфилиальных оборотов), передается информация о платеже в головное отделение и параллельно отправляется первый экземпляр расчетного документа клиента и экземпляр сводного поручения банка-отправителя платежа.

Пример 17

Поступившая от филиала 1 – отправителя сумма зачисляется в головном отделении через счет 30302 на счет 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».

Дт 30302810…. Кт 30220810…. Сумма 100000,00 руб.

(счет «Расчеты с филиалами» (счет по незавершенным

Филиала 1 в головном отделении) операциям головного отделения)

Этап 3.При несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП (например, на следующий день) в головном отделении банке выписывает новое сводное поручение (с указанием новой даты перечисления платежа), которое направляется филиалу 2, в котором открыт счет клиента 2 получателя средств (или в другой банк). При этом может быть три варианта проводок.

Вариант 1. При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП операции отражаются в головном отделении банка, выполняющего транзитный платеж, на счете 30301 – расчеты с филиалами.

Пример 18

Для межфилиального транзитного платежа в головном отделении будет выполнена проводка с зачислением суммы на счет «расчеты с филиалами»

Дт 30220810…. Кт 303012810…. Сумма 100000,00 руб.

(счет по незавершенным (счет «Расчеты с филиалами»)

Операциям головного отделения) филиала 2 в головном отделении)

Вариант 2.Если платеж был отправлен в другой банк через подразделения расчетной сети Банка России, например через РКЦ, будет выполнена проводка:

Пример 19.

Для межбанковского транзитного платежа в головном отделении будет выполнена проводка с перечислением через корреспондентский счет

Дт 30220810…. Кт 30102810…. Сумма 100000,00 руб.

(счет по незавершенным (корреспондентский счет

Операция) банка головного отделения)

Вариант 3. При наличии прямых банковских отношений между головным отделением и банком – получателем (исполнителем), при отражении транзитных платежей, могут использоваться счета «ЛОРО» или «НОСТРО». Тогда, при получении подтверждения (выписки) из банка получателя операции отражаются в головном отделении банка, выполняющего транзитный платеж, в следующем виде.

Пример 20.

Для межбанковского транзитного платежа в головном отделении будет выполнена проводка с перечислением через счет «Ностро»:

Дт 30220810…. Кт 30110810…. Сумма 100000,00 руб.

(счет по незавершенным (счет «НОСТРО»

Операция) банка корреспондента)

Этап 4.На этом этапе в филиале 2 банка – получателя (исполнителе платежа) осуществляется платеж с зачислением средств клиенту 2 .

Пример 21.

В филиале – банке исполнителе будет зачислена сумма клиенту 2 – получателю платежа через счет 30302:

3. Дт 30302810…. Кт 40702810…. Сумма 100000,00 руб.

(счет «Расчеты с филиалами» (счет Клиента 2)

В филиале 2)

Где:

— 30110- корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах, счета

НОСТРО (А);

— 30102 — корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А);

— 30301 — расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации (П);

— 30302 — расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (А);

— 30220- средства клиентов по незавершенным расчетным операциям (П)

— 40702 — расчетные счета коммерческих организаций (П).

Оставьте комментарий