Не приходит налоговое уведомление

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога?

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налогового уведомления. Также по уведомлению уплачивается НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган (п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Способы получения уведомления

Налоговое уведомление может быть передано вам налоговым органом лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме, в частности, через ваш личный кабинет налогоплательщика. В случае направления уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ).

Если у вас имеется доступ к личному кабинету налогоплательщика, вы получите налоговое уведомление только в электронной форме. Если же вы хотите получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в налоговый орган лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой личный кабинет (п. 2 ст. 11.2 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.07.2017 N 03-02-07/2/46444).

Обязанность по уплате налогов возникает у вас не ранее даты получения налогового уведомления. Оно должно быть направлено вам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, то есть в октябре (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Обратите внимание!

Уведомление не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., за исключением направления такого уведомления в году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года). Уведомление не направляется также, если вы пользуетесь льготой, полностью освобождающей имущество от налогообложения (п. 4 ст. 52 НК РФ; п. 6 Приказа ФНС России от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@).

Действия в случае неполучения налогового уведомления

Если вы не получили налоговое уведомление и платежные документы к нему, вы рискуете пропустить срок уплаты налога, что в некоторых случаях может повлечь начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности (п. 2 ст. 57, п. 1 ст. 75, ст. 122 НК РФ). Поэтому, если вы не получили налоговое уведомление и платежные документы, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Обратитесь в налоговый орган за уведомлением

Если уведомление вами не получено, налоговые органы рекомендуют обратиться за уведомлением на уплату налогов в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения недвижимого имущества лично. Также вы можете направить информацию через официальный сайт ФНС России, в том числе через личный кабинет (п. п. 1, 5 ст. 83 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/21044@).

Шаг 2. Сообщите в налоговый орган о наличии у вас объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств

В случае неполучения налогового уведомления вы обязаны в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), сообщить о наличии у вас объектов недвижимости или транспортного средства в любой налоговый орган по вашему выбору. К данному сообщению следует приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств. Сообщение не представляется в налоговый орган, если ранее вы получали налоговое уведомление об уплате налога в отношении данного объекта либо у вас имеется право на налоговые льготы, в связи с чем налоговое уведомление вам не направлялось (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Если до 31.12.2016 вы представили в налоговый орган сообщение об объекте налогообложения, по которому налоговое уведомление вам не направлялось и налог вами не уплачивался, инспекция вправе начислить налог только за 2016 г. С 2017 г. данная льгота отменена, поэтому при получении сообщения об объектах налогообложения инспекция вправе направить вам уведомление об уплате налога за три предшествующих календарных года, но не ранее момента возникновения права на объект (абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ; ч. 5 ст. 7 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ; Информация ФНС России).

Сообщение вы можете представить в налоговый орган лично, направить по почте заказным письмом, а также передать в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика (п. 7 ст. 23 НК РФ).

Обратите внимание!

Начиная с 01.01.2017 за несообщение о наличии у вас недвижимости или транспортного средства, в отношении которых вы никогда не получали налоговые уведомления (за исключением их неполучения в связи с предоставлением вам налоговой льготы), предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 2.1 ст. 23, п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Связанные вопросы

Что делать, если пришло налоговое уведомление за прошлые годы?

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Вам уже пришло письмо из налоговой? Если нет, то рекомендуем статью к прочтению.

До 1 декабря граждане РФ должны оплатить так называемые имущественные налоги. К ним относятся:

— транспортный налог,
— земельный налог,
— налог на имущество (квартира, дом, дача и даже гараж).

Если раньше мы не были особенно внимательны к «письмам счастья», то сейчас налоги подросли, штрафы все более обременяют семейный бюджет, и у нас возникает всё больше и больше вопросов. Разберемся же для начала, как происходит процедура уведомления россиян налоговым органом о необходимых платежах.

Налоговые органы могут отправить вам уведомление несколькими способами:

— лично под расписку,
— по почте заказным письмом,
— по электронной почте или через ваш личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

Если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика, то вы получите налоговое уведомление только в электронном виде. В случае, если вам необходимо именно бумажное письмо, можно сделать запрос на него через личный кабинет. Однако для этого вы должны иметь электронную подпись, которую выдают в МФЦ (многофункциональных центрах, которые легко найти по вывескам «Мои Документы»).

Итак, разбираемся, что же делать, если налоговая не отправила вам уведомление до конца ноября:

Случай 1: раньше письмо из налоговой приходило исправно, а именно в этом году не пришло или пришло, но там перечислены не все объекты.

Действия: до 1 декабря обратитесь лично в налоговую инспекцию по месту жительства за уведомлением. Либо же поступите проще: оставьте запрос на сайте www.nalog.ru, используя сервис «Обратиться в ФНС России» (подраздел «Электронные сервисы» в разделе «Физические лица»). Заполните форму, объяснив свои проблемы, дождитесь уведомления на электронную почту о том, что ваше обращение принято. Всё – дальше дело за налоговой. Они перенесут вам срок оплаты или продублируют уведомление. С момента формирования нового уведомления у вас на оплату останется еще 30 рабочих дней.

Случай 2: вам никогда не приходило письмо из налоговой, однако квартира/машина/земля/дача у вас есть.

Действия: с одной стороны, пока уведомление вам не доставлено, вы не обязаны платить налог (п.4 ст.57 НКРФ), однако вы обязаны сообщить в любой налоговый орган о наличии имущества до 31 декабря. Специальную форму заявления можно скачать с сайта www.nalog.ru (в подразделе «Представление Сообщения о наличии имущества» раздела «Физические лица»). К заявлению нужно приложить копии всех документов, подтверждающих ваши права на имущество. Заявление и документы вы можете отдать в налоговую инспекцию лично, отослать заказным письмом, направить электронным письмом или через личный кабинет налогоплательщика, заверив их электронной подписью. При этом платить налоги вы начнете с того года, в котором вы обратились в налоговую.

Обращаем внимание, что с 1 января 2017 года заканчивается «амнистия» для тех россиян, сведений о которых по каким-то причинам не оказалось в базе налоговой. Вы обязаны самостоятельно заявить о вашем имуществе в налоговый орган. В обратном случае предусмотрена ответственность в виде штрафа – 20% от суммы налога (п.1.2 ст.23 НК РФ и п.12 ст.1 Закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ). А такой процент, согласитесь, уже существенно может повлиять на семейный бюджет.

Обратите внимание, что право на налоговый вычет дается только тем, кто полностью уплатил налоги!

Поэтому советуем всем заплатить налоги и встретить новый год без долгов и беспокойств!

И не забудьте добавить «Налоги» в раздел планирования расходов в Домашней Бухгалтерии

Обязанность по уплате налога у налогоплательщика возникает в момент получения им налогового уведомления из налогового органа. Речь идет о налоге на имущество, земельном налоге и транспортном налоге. Рассмотрим ситуацию, когда уведомление об уплате налогов не приходит в срок и постараемся подробно ответить на вопрос, что делать, если не пришло уведомление на уплату налога из налоговой службы — куда в таком случае следует обращаться и что предпринимать.

Кроме того, на основании налогового уведомления также может уплачиваться и налог на доходы физических лиц, если доходы, с которых он уплачивается, были получены не ранее 2016 г. и при этом работодатель — налоговый агент не смог удержать НДФЛ, о чем и представил соответствующее сообщение в налоговый орган, в соответствии с ч. 8 ст. 4 Федерального Закона № 396-ФЗ от 29 декабря 2015 г. «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» и п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 228, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ.

  • Как налоговая служба уведомляет о необходимости уплаты налогов
  • Действия налогоплательщика при отсутствии уведомления из налоговой службы
  • Как обратиться за получением налогового уведомления в налоговый орган
  • Почему нужно уведомить налоговую о факте владения недвижимостью и (или) транспортными средствами

Как налоговая служба уведомляет о необходимости уплаты налогов

Налоговые органы рассылают налоговые уведомления в адреса налогоплательщиков начиная с июля года, следующего за годом, за который начисляются налоги. Налоговое уведомление может быть передано налогоплательщику лично под расписку, или направлено по почте заказным отправлением. Самым удобным способом получения налогового уведомления является личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ, куда налоговое уведомление каждому налогоплательщику, имеющему доступ к этому интернет-сервису, направляется в виде электронного документа.

Имейте в виду, что если налоговое уведомление было отправлено вам по почте заказным отправлением, оно будет считаться полученным после шести рабочих дней с момента отправки (см. п. 4 ст. 52, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Если налогоплательщик имеет доступ в личный кабинет на сайте ФНС РФ, налоговое уведомление он получит только в виде электронного документа. При этом, если налогоплательщик хочет получать налоговое уведомление в виде бумажного документа, ему придется уведомить об этом налоговый орган или лично, или по почте, или через личный кабинет, согласно Письма Минфина РФ № 03-02-07/2/46444 от 20 июля 2017 г. и п. 2 ст. 11.2 НК РФ. Пользователям интернет-сервиса ФНС РФ «Личный кабинет налогоплательщика» следует направить уведомление о необходимости получения налогового уведомления на бумажном носителе в срок до 1 сентября (см. Письмо ФНС РФ № БС-4-21/21044@ от 07 ноября 2016г.).

Налоговое уведомление направляется в адрес налогоплательщика не позднее 30 рабочих дней до момента наступления срока уплаты налога (см. п. 6 ст, 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 409 НК РФ). Соответственно, налоговое уведомление вы должны получить не позднее октября.

Важное дополнение: если сумма налогов по исчислению налогового органа не превышает 100 рублей, налоговое уведомление не будет вам направлено (см. п. 4 ст. 52 НК РФ). Налоговый орган имеет право направить вам его только в том году, по истечении которого право требовать уплаты налога у налогового органа пропадает, то есть за три предшествующих года.

Согласно Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/477@ от 07 сентября 2016 г. (п. 6), налоговое уведомление также не направляется, если налогоплательщик имеет налоговую льготу на всю сумму налога.

Почему нужно уведомить налоговую о факте владения недвижимостью и (или) транспортными средствами

Если налоговое уведомление вы не получили до 31 декабря года, следующего за истекшим отчетным налоговым периодом, налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган обо всех имеющихся в его собственности объектах недвижимости или транспортных средствах. Вы можете направить сообщение в любой налоговый орган, по выбору.

Обязанность по уведомлению налогового органа упраздняется только тогда, когда налоговое уведомление об этих объектах налогообложения вы получали ранее или если вы имеете право на налоговые льготы относительно данного имущества (см. п. 2.1 ст. 23 НК РФ). К сообщению налогоплательщик прикладывает копии правоустанавливающих документов на недвижимость и документов о государственной регистрации транспортных средств.

До 2017 года существовала налоговая льгота, согласно которой, если в срок до 31 декабря 2016 года налогоплательщик предоставил в налоговый орган сообщение обо всех объектах налогообложения, по которым он не получил налогового уведомления и налог не уплачивался, то налоговый орган был вправе начислить налог только за 2016 год.

Начиная с 2017 года ситуация изменилась, и, соответственно, когда вы направляете сообщение о ваших объектах налогообложения, на которые вы не получали налогового уведомления, налоговый орган насчитает вам налог за три предшествующих календарных года, если только право на данный объект не возникло у вас позже. В таком случае налог будет насчитан только за время, в которое вы фактически являлись собственником данного объекта (см. Информацию ФНС РФ «О льготном порядке налогообложения имущества физических лиц», а также абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ и ч. 5 ст. 7 Федерального Закона № 52-ФЗ от 02 апреля 2014 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Налогоплательщик может предоставить сообщение в налоговый орган при личном посещении или через своего представителя. Также возможно направить сообщение по почте или воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика для передачи сообщения в электронном виде (см. п. 7 ст. 23 НК РФ).

Важная информация: В связи с изменениями в налоговом законодательстве с 1 января 2017 года налогоплательщик, не сообщивший в налоговый орган о своей собственности, облагаемой налогом, о которой ранее он никогда не получал налогового уведомления, наказывается административным штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 2.1 ст. 23, п. 3 ст. 129.1 НК РФ). Исключением из этого правила является наличие права на налоговую льготу относительно данного объекта налогообложения.

Оставьте комментарий