Несвоевременная сдача 6 НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Для начала надо определиться с тем, что означает своевременная сдача отчета. Есть несколько способов отправки 6-НДФЛ. Это:

  • По почте. В этом случае дата фиксируется по почтовому штампу об отправлении. Поэтому при этом варианте надо успеть вовремя прийти в почтовое отделение.
  • По электронной почте. Здесь важна дата подтверждения отправки отчета оператором или дата его заполнения на сайте ФНС.
  • И при личной передаче в инспекции о приемке свидетельствует запись сотрудника ФНС в нижней правой части титульного листа.

Отчетность по 6-НДФЛ сдается по налоговым периодам. Причем если 2-ой раздел в каждом отчете соответствует текущему периоду, то 1-ый раздел заполняется нарастающим итогом.

6-НДФЛ подается:

  • В 1-ом квартале.
  • В полугодии.
  • В форме отчета за 9-ть месяцев.
  • В годовом отчете.

Предоставление отчетности

Срок отчета по 6-НДФЛ (его сдачи) приходится на крайний день следующего за подотчетным периодом (квартал, полугодие, 9-ть месяцев) месяцем, за исключением чисел, припадающих на выходные и праздники. В 2017-ом году это:

  • 2-ое мая по 1-ому кварталу.
  • 31-ое июля по полугодию (2-ому кварталу для раздела 2).
  • 31-ое октября по 9-ти месяцам (3-ему кварталу по разделу 2).
  • 2-ое апреля будущего года – годовой за 2017-ый плюс 4-ый квартал по разделу 2.

Другие даты

Кроме сроков по сдаче отчета не менее важно соблюдение и других дат, всплывающих при заполнении данной формы. Это записи строк второго раздела:

  • 100-ая, в которой обозначается число получения дохода.
  • 110-ая с датой его удержания.
  • 120-ая, указывающая на дату перечисления налога в бюджет.

Эти сроки должны не только показываться в отчете, но и фактически выполняться. Зависят они от вида дохода. По получению (строка 100) это:

  • Зарплата, аванс, премии – последнее число месяца их получения.
  • Расчетные (увольнение) – крайний день работы.
  • Отпускные – день получения.
  • Премии за год или квартал – последний день месяца, обозначенного в приказе.
  • Другие виды денежных доходов и премий – число оплаты.

По остальным параметрам 2-го раздела сроки следующие:

  • Удержание НДФЛ (строка 110) необходимо выполнить в день выплаты.
  • А перечисление (строка 120) на следующий день.

Контроль сроков уплаты 6-НДФЛ в 1С показан в видео ниже:

Штраф и другие типы взысканий

А чтобы к срокам сдачи 6-НДФЛ отношение было серьезное, за их нарушение законодательством предусмотрены различные виды наказаний. Это могут быть:

  • Штрафы на не подавшие отчет, или подавшие его с задержкой компании и ИП.
  • Штрафы на ответственных за это должностных лиц.
  • Блокировка счета.

За просрочку

В этом случае просрочкой считается опоздание со сдачей 6-НДФЛ даже на один день. Здесь градация выплат такая:

  • Задержка на месяц, начиная с его первого дня, обойдется в 1000 рублей.
  • Каждый последующий месяц (так же с 1-го дня) задержки будет стоить еще по одной тысяче.

Административное наказание

Не останутся без наказания и ответственные за своевременную сдачу отчетов руководители организаций-штрафников. Их ожидает: штраф, размер которого может колебаться от 300 до 500 рублей.

Блокировка р/с

Есть и такое наказание. ФНС может по собственной инициативе заблокировать счет фирмы нарушителя, если та не представила отчет 6-НДФЛ на протяжении 10-ти дней (рабочих) по истечении установленного НК срока.

Другие виды санкций

Кроме санкций за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ, есть наказания и за другие виды ошибок:

  • Представленная недостоверная информация может обойтись в 500 рублей. Правда в этом случае есть возможность вовремя направить в ФНС исправленный отчет (корректировку), изменив при этом соответствующий код на титульном листе. Срок на это – 5-ть дней.
  • То же самое относится и к простым ошибкам при заполнении формы.
  • Подача отчета в бумажном виде компаниями с численностью более 25-ти человек наказывается суммой в 200 рублей.

Про штрафы за 6-НДФЛ расскажет видео ниже:

Типичные ошибки

Важно правильно заполнять отчет, избегая типичных ошибок

В инспекции регулярно сдается отчетность, содержащая в себе похожие неточности. Специалисты выделяют следующие распространенные ошибки:

  • В строке 20 отражена фактическая сумма выплат сотрудникам, а не выплаты и пособия;
  • В строке 30 отразили необлагаемые выплаты, относящиеся к категории имущественных и социальных вычетов (предоставление пособий на детей);
  • В строке 70 отражают размер НДФЛ, удержанный на отчетную дату (если вносится сумма зарплаты за май при ее фактической выдаче в июне необходимо внести пояснение);
  • В строке 100 указывается дата получения дохода согласно кодексу, а не фактический день выдачи денежных средств (составляется отдельный уточняющий документ для пояснения ситуации);
  • В строке 120 указывается сумма из платежной ведомости по оплате НДФЛ (бухгалтера часто путают этот день с крайним сроком по Налоговому кодексу).

В результате камеральной проверки выявляются дополнительные нарушения. Числовые показатели вычетов из строки 030 не могут превышать параметры из строки 020. А числовые показатели удержаний из строки 070 не могут превышать фактический годовой параметр перечисленного налога.

Обратите внимание! Если предоставляются уточняющие документы, инспектор их обязательно проверяет на возможные неточности и ошибки. Поэтому данные в отчете и представленных сведениях должны совпадать. Если вносится пояснение, ответственный специалист из бухгалтерии обязан указать, по каким причинам внесены изменения.

Сколько придется заплатить?

Размер взыскания зависит от вида нарушения и устанавливается следующим образом*:

  • Штрафы за просрочку 6 НДФЛ и несданный отчет устанавливается на уровне 1000 рублей за месяц просрочки, даже если он не полный. Если задержка превышает 10 рабочих дней, блокируется расчетный счет компании.
  • За недостоверность сведением работодатель наказывается штрафом в размере 500 рублей по каждому такому отчету.
  • К должностному лицу может применяться административная санкция 300-500 рублей.

На заметку. Для разных видов штрафов существуют свой КБК. При административном взыскании используется КБК 182 1 16 03030 01 6000 140. В иных случаях используется КБК 182 1 16 03010 01 6000140. В случае с ошибочным и своевременным перечислении штраф не может считаться неоплаченным, но об этом необходимо проинформировать инспектора.

Таким образом, за непредоставление отчетности устанавливаются не только штрафы за просрочку 6 НДФЛ, но и административное взыскание для работодателя. Более серьезная проблема — возможная блокировка счета компании, что может сказаться на приостановке платежей другим организациям.

*Расценки штрафов актуальны на июнь 2018 г.

Форма 6 является обязательной с 2016 года. Все юридические лица, которые являются налоговыми агентами, обязаны подавать ее в сроки, утвержденные законодательством. Штраф за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ будет назначен и организации, и руководителю. Кроме того, на расчетный счет контролирующие органы наложат арест за просрочку более 10 дней. Рассмотрим подробно все меры, которые могут быть применены при непредставлении расчета.

Ответственность за непредставление

Налоговики назначат штраф за непредоставление отчета 6-НДФЛ в течение десяти рабочих дней после сдачи расчета. Если опоздание менее месяца – штраф составит 1 000 рублей. Если срок непредставления расчета окажется больше, сумма санкций будет увеличена на 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Пример расчета штрафа за опоздание с подачей расчета в течение текущего года

Компания сдала в 6-НДФЛ за 2 квартал 3 августа. Почитаем, какое наказание грозит компании за непредставление данных в положенное время:

  • Количество дней просрочки – 3, это меньше месяца;
  • сумма штрафных санкций за непредставление до месяца составит 1 000 х 1 мес. = 1 000 рублей.

Если субъект хозяйствования не подал отчет в течение 10 дней с момента окончания срока представления, это может привести к наложению ареста на банковские счета. Однако федеральная налоговая служба перед принятием такой меры рекомендует проверить, является ли компания налоговым агентом. Такая мера отражена в письме ГД-4-11 / 14515 от 9 августа 2016 года.

Налоговики могут проверить, были ли поступления в казну в текущем периоде по налогу на доходы физических лиц. Если факт подтвердится, расчетный счет будет заблокирован в связи с непредставлением 6-НДФЛ.

Может возникнуть такая ситуация, когда организация не представила документ по форме 6 в связи с тем, что не является налоговым агентом. Тем не менее, налоговики заблокировали банковский счет. В таком случае, необходимо подготовить и подать нулевой отчет.

Можно вместо отчета подать в ИФНС справку об отсутствии деятельности в произвольной форме, в которой следует указать причины непредставления расчета.

В обоих случаях блокировка должна быть снята на следующий день после представления формы или справки. Данная норма прописана в статье 76 пункт 3.2 НК.

В течение одних суток банковская организация возобновит операции по расчетному счету.

Суммы штрафов за опоздание НДФЛ-6 следует перечислять на КБК (в поле 104) 18211603010016000140. В поле 106 следует указать код «ТР». В поле 107 – срок проведения требования. В полях 108 и 109 следует отметить номер и дату платежного поручения.
Суммы взысканий за несвоевременное перечисление НДФЛ оформляются аналогичным образом.

Оставьте комментарий