Обработка первичной документации

Приемка, проверка и бухгалтерская обработка документов

1. Проверка документов.

2. Бухгалтерская обработка документов.

3. Хранение документов.

Правильно оформленные документы принимает бухгалтерия, где их обрабатывают, проверяют и используют для записей в регистрах аналитического и синтетического учета по корреспондирующим счетам.

* Проверка в бухгалтерии полученных документов проводится в соответствии с законами о бухгалтерском учете и другими нормативными документами. Проверка проводится по трем направлениям:

Формальная — проверка правильности оформления документов по форме. Бухгалтер определяет, полностью и правильно ли заполнены все реквизиты.

Проверка по существу предполагает определение бухгалтером законности совершения хозяйственной операции, оформленной данным документом.

Арифметическая — проверка правильности арифметических вычислений и подсчетов, таксировка данных документов. Она контролирует подсчет итогов, правильность подсчета количественных и стоимостных показателей.

Неправильно оформленные документы возвращаются для исправления или задерживаются для выяснения обстоятельств.

Проверенные документы подлежат группировке и расценке. Под группировкой документов понимается их сортировка по определенным признакам.

Расценка документов означает проставление в них денежных измерителей. Это необходимо, поскольку значительное их число составляется в натуральных показателях. Проставление расценки В документах носит название таксировки. После определения стоимостных показателей в документах на каждом из них проставляется корреспонденция счетов (контировка).

Обработанные документы систематизируются по видам операций и подшиваются в папки в хронологическом порядке, затем производится нумерация документов. На обложке указывается количество документов.

Все папки, которые находятся в бухгалтерии, образуют номенклатуру дел бухгалтерии. В списке дел указываются:

— индекс дела (номера папок); номер состоит из двух частей — присвоенного подразделению номера и номера по порядку в бухгалтерии;

— наименование дела (заголовок);

— количество дел в папке (эта графа заполняется в конце года);

— срок хранения и номер папки по перечню;

— примечание, указывающее, на основании какого из перечней устанавливается срок хранения документов.

После этого первичные документы поступают в текущий бухгалтерский архив, в котором подлежат хранению один год. По истечении указанного срока документы передаются в постоянный архив. Сроки хранения документов в нем зависят от их вида и устанавливаются Правительством РФ, но не менее 5 лет.

Учетные регистры бухгалтерского учета

1. Понятие учетных регистров.

2. Классификация учетных регистров.

Данные сгруппированных документов заносятся в специальные ведомости учета затрат (расходов) — учетные регистры.

Учетные регистры представляют собой носители данных определенной формы, построенные в соответствии с экономической группировкой информации об активах, капитале и обязательствах экономического субъекта. Внешний вид и материальная основа учетных регистров весьма разнообразны: книги, журналы, карточки, свободные листы, машинограммы, видеограммы, магнитные ленты, магнитные диски и дискеты, оперативная память ЭВМ и т.п.

Основанием для записи в учетные регистры являются первичные документы. Запись ведется по назначению регистров в хронологическом порядке, начиная с 1-го числа до окончания месяца. Переписываются все реквизиты первичных документов. В конце месяца производится подсчет по строкам и графам, а также проверка данных. В случае обнаружения ошибок производятся исправления методами красного сторно (для аналитического учета) или обратной записью (для синтетического учета).

Классификация учетных регистров:

* По видам бухгалтерских записей регистры делят на:

— хронологические — данные первичных документов регистрируют в порядке их поступления в бухгалтерию без разноски по счетам (кассовая книга, регистрационный журнал);

— систематические — производится группировка хозяйственных операций по однородным признакам на счетах синтетического и аналитического учета (регистры учета затрат по объектам калькуляции, Главная книга);

— комбинированные — сочетают хронологические и систематические записи (книга Журнал-Главная, журналы-ордера и ведомости).

* По объему и содержанию регистры делятся на:

— регистры синтетического учета — операции отражаются только в денежном измерении в обобщенном виде (оборотная ведомость);

— регистры аналитического учета — операции отражаются подробно, в том числе и в натуральном измерении.

* По форме построения регистры бывают:

— односторонние — все записи производятся на одной стороне листа (различные карточки для учета расчетов, материальных ценностей);

— двусторонние — счет открывается на двух развернутых страницах книги (по дебету на левой странице, по кредиту — на правой);

— шахматные — по строкам расписываются счета по дебету, по столбцам — по кредиту;

— линейные — каждый аналитический счет отражается только на одной строке, что позволяет разделить синтетический счет на ряд аналитических счетов.

* По внешнему виду регистры делятся на:

— бухгалтерские книги — скрепленные и сшитые в брошюру пронумерованные листы (кассовая книга, Главная книга);

— карточки — отдельные листы стандартного размера; совокупность карточек однородного назначения называется картотекой;

— свободные листы — таблицы со специальным графлением для синтетического и аналитического учета (ведомости, журналы-ордера);

— машинные носители информации — машинограммы.

Первичная документация в бухгалтерии: что это такое?

Бухгалтерский учет — научно-организованная система, предназначенная для сбора, обработки, регистрации и анализа информации, применяемой в финансово-хозяйственной деятельности. Бухгалтерский учет отражает хозяйственные операции, выраженные в денежном эквиваленте.

Первичная документация в бухгалтерии: что это такое?

Первичная документация в бухгалтерии – это основа бухгалтерского учета. Если визуально представить систему бухгалтерского учета раскидистым деревом с густой листвой, то листики и есть первичные документы бухучета.

Собираются листики в «ветки» – регистры, из которых создается мощная «крона» дерева – синтетический учет по бухгалтерским счетам, а мощная зеленая крона – залог цветущего дерева, т.е. правильный и полный бухгалтерский учет на предприятии.

В каком порядке осуществляется расчёт неустойки по ставке рефинансирования, вы можете узнать в нашей новой публикации по ссылке.

Образец первичного бухгалтерского документа – табеля учета рабочего времени.

Что такое первичный документ в бухгалтерском учете?

Первичный документ – это типовой бланк определенного образца, заполненный в соответствии с требованиями ведения бухгалтерского учета, методическими рекомендациями статистических, налоговых, страховых, банковских и других органов.

Типовые формы первичных документов утверждают государственные органы статистики. Различные документы узкой направленности утверждаются министерствами и ведомствами по видам деятельности.

Первичные документы необходимы для оформления хозяйственных операций, они подтверждают осуществление сделки продажи-покупки, аренды, получение и расход денег,оплату поставщикам. Первичные документы – это основа бухгалтерского учета в организации.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: что это такое и как его рассчитать самостоятельно – узнайте по ссылке.

Требования к заполнению первичной документации в бухгалтерии

При заполнении любого документа требуется указывать информацию – реквизиты:

  • название документа
  • дата заполнения документа
  • наименование предприятия (поставщика, подрядчика, покупателя)
  • № расчетного счета, реквизиты банка (при необходимости)
  • наименование хозяйственной операции, выраженной в количественном составе и денежной стоимости
  • указание ф.и.о. должностных лиц, имеющих право оформлять и подписывать документ
  • личная подпись каждого ответственного лица
  • оттиск печати или штампа

Отсутствие записи одного из вышеперечисленных реквизитов на документе не дает право считать документ действительным.

Образец первичной бухгалтерской документации – авансового отчета.

Виды первичных документов

  • Кассовые ордера – подтверждают движение денег в кассе предприятия.
  • Банковская выписка – свидетельствует о движении денег на расчетном счете предприятия.
  • Квитанции – подтверждают оплату услуг и налогов, покупку товара за наличный расчет.
  • Платежное поручение – подтверждает оплату поставщикам и подрядчикам по безналичному расчету.
  • Авансовый отчет – оформляется при выдаче в подотчет наличных денег.

При заполнении отчета к нему прикладываются другие первичные документы: квитанции на оплату проживания в гостинице (для командировочных), проездные билеты, товарные чеки на приобретение малоценных быстро изнашиваемых предметов, канцтоваров

  • Товарный чек – подтверждает покупку товаров и оплату услуг. Должен соответствовать требованиям: чек должен быть выдан через электронный контрольно-кассовый аппарат, зарегистрированный в налоговой инспекции и иметь фискальный номер.
  • Накладная – подтверждает отпуск товара. Указывается наименование товара, количество, цена и сумма. В бланке одной товарной накладной допускается несколько наименований товаров.
  • Товарно-транспортная накладная – дает разрешение на перевозку и доставку товаров и грузов. Кроме наименования товаров, их количества, цены и суммы, в накладной указывается марка и номер автомобиля, фамилия водителя, маршрут доставки товара.
  • Счет – документ с указанием банковских реквизитов поставщика или подрядчика, перечень товаров или услуг, и сумма оплаты.

Является разовым документом, соответствующим одной определенной хозяйственной операции. К счету прикладывают первичные документы: смету на выполнение работ, договор подряда, калькуляцию затрат, накладную на товар.

Что такое балансовая стоимость основных средств? Ответ содержится в публикации по ссылке.

Образец первичного документа – кассового ордера.

  • Табель учета рабочего времени – фиксирует отработанные часы каждым сотрудником в течение месяца
  • Расчетная ведомость – ведомость начисления заработной платы.
  • Платежная ведомость – ведомость выдачи заработной платы.
  • Расчетно-платежная ведомость – объединяет в 1 документе начисление и выдачу заработной платы, составляется на основании Табеля учета рабочего времени.

Типовые бухгалтерские первичные документы не могут изменяться по желанию руководителей предприятий.

Но каждое предприятие имеет право разработать и применять свою документацию в соответствии со спецификой деятельности.

В списке типовых первичных документов указаны основные виды документов, которые применяются практически на всех предприятиях. Видов первичных документов много, к ним относятся различные карточки учета основных средств, оборудования и мбп, калькуляционные карточки и сметы, без которых общий учет просто невозможен.

Личные листки по учету кадров, анкеты и личные дела, также относятся к первичным кадровым документам.

Что такое рентабельность предприятия и на что влияет данный показатель, вы можете прочесть в этой статье.

Исправления в первичных документах

1. Если это не бланк строгой отчетности, то документ нужно правильно переписать, а испорченный документ уничтожить.

2. Бланк строгой отчетности перечеркнуть косой линией красного цвета из одного угля листа к другому и сделать запись «аннулировано». Испорченный бланк не уничтожать.

3. Допустимые исправления: одной тонкой линией зачеркнуть неправильную запись, сверху сделать правильную запись, рядом написать «Исправленному верить», поставить подпись должностного лица и печать предприятия.

4. Нельзя! Полностью зачеркивать или заштриховывать неправильную запись, она должна просматриваться под линией зачеркивания.

Что такое бизнес-план, для чего он нужен и как его составить самостоятельно, вы можете узнать

Образец первичного документа – товарно-транспортной накладной.

Срок хранения первичных документов

  • Все документы хранятся не менее 5 лет.
  • Документы по кадрам, связанные с лицевыми счетами сотрудников, начислением заработной платы, удержанием налогов и взносов в пенсионный фонд, хранятся не менее 75 лет.
  • Для уничтожения документов, приказом по предприятию создается комиссия, которая оформляет уничтожение документов специальным актом.

Какая предусмотрена ответственности учредителей по долгам созданного ими юридического лица – узнайте

Правильное и достоверное ведение первичной документации в бухгалтерии, соответствие документооборота, позволит обеспечить четкий бухгалтерский учет на предприятии.

Что такое первичные бухгалтерские документы? Ответ содержится в следующем видео:

Повышение оригинальности

Введение
Бухгалтерский учет является системой, которая измеряет, параметры деловой активности и представляет их в виде отчета и конечных выводов для принятия решений руководством компаний. Финансовые отчеты это документы, которые предоставляют информацию в денежной форме на индивидуальном уровне или на уровне предприятия.
Бухгалтерский учет отражает информацию о количественной и качественной стороне хозяйственных операций путем ее регистрации в натуральном и денежном выражении на основе документальных и обоснованных фактов.
В бухгалтерском учете идет сплошное и непрерывное отражение хозяйственных операций, движений его активов и пассивов. Каждая операция оформляется документально и имеет правовую основу, фиксируется в денежном выражении.
Производственная практика является важной составной частью учебного процесса по основной образовательной программе профессионального высшего образования и включается в учебные планы всех форм обучения в соответствии с требованиями Государственного общеобязательного стандарта образования.
Актуальность настоящей работы обусловлена тем, что изучение порядка учета, аудита и документального оформления необходимо на любом предприятии. Рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость.
Целью учебной практики является составление первичных документов и изучение порядка учета и аудита на предприятии ОФ «Центр по внедрению НЭБТ».
В рамках достижения поставленной цели были поставлены и решения следующие задачи:
? закрепление и углубление теоретических знаний по прослушанным за время обучения дисциплинам и специальным курсам;
? приобретение навыков практической работы;
? извлечение и структурирование знаний конкретной предметной области в зависимости от базы прохождения практики;
? совершенствование навыков использования инструментальных средств информационных технологий.
? ознакомиться с организацией предприятия, его структурой, спецификой отрасли и основными функциями производственных и управленческих подразделений предприятия;
? изучить организацию бухгалтерского учета, анализа и аудита на предприятии: учетную политику, формы бухгалтерского учета, автоматизацию учета, первичную документацию и документооборот, формы аналитического учета;
? состав и содержание финансовой отчетности, ее рассмотрение, анализ и утверждение;

? краткое описание действующей организации учета, управленческого и финансового анализа, внесение предложений по его усовершенствованию;
Текущий банковский счет в АО Народном Банке г. Караганды
ИИК KZ276010191000123423
БИН 050740008940 Код 18
АО «Народный Банк» БИК HSBKKZKX
Предприятие находится по адресу: г.Караганда, ул.Таттимбета 10, 236, Юго-Восток, район Казыбек Би.
На предприятии ТОО НПФ «Эргономика» бухгалтерский учет автоматизирован, и ведется на основании программы 1С. При этом для ведения синтетических и аналитических регистров и финансовых отчетов в неавтоматизированной (ручной) — для оформления первичных документов в момент совершения хозяйственных операций.
Учет и аудит на предприятии ОФ «Центр по внедрению НЭБТ» ведется в соответствии с законодательными и нормативно-правовыми актами.
Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы РК. Источниками информации для написания работы послужили базовая учебная литература, фундаментальные теоретические труды современных экономистов в рассматриваемой области, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, справочная литература, прочие актуальные источники информации.
1. Бухгалтерский учет
1.1 Структура бухгалтерии и организации учета хозяйствующего субъекта
Деятельность ОФ «Центр по внедрению НЭБТ» (в дальнейшем — Объединение) регулируется законом Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22.04.1998 г.
Объединение является субъектом малого предпринимательства, со среднегодовой численностью работников не более шестидесяти человек и общей стоимостью активов в среднем за год — месячных расчетных показателей.
Работают по полной системе ведения бухгалтерского учета.
Объединение осуществляет следующие виды деятельности:
1. приемка зерна
2. отгрузка зерна
3. хранение зерна
Лицензируемые виды деятельности осуществляются только при наличии соответствующей лицензии в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Организация учета в ОФ «Центр по внедрению НЭБТ» регламентируется Стандартом Бухгалтерского учета №24 «Организация бухгалтерской службы».
Данный стандарт устанавливает порядок организации бухгалтерской службы.
Ведение бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности осуществляется на основе:
· закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
· стандартов бухгалтерского учета;
· методических рекомендаций к стандартам;
· учетной политики, указаний, инструкций, приказов по организации бухгалтерского учета субъекта.
ОФ «Центр по внедрению НЭБТ», осуществляя организацию бухгалтерского учета, исходя из вида деятельности, размера и конкретных условий хозяйствования:
· разрабатывает порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета;
· самостоятельно устанавливает организационную форму бухгалтерской работы;
· формирует учетную политику;
· производит функциональное разделение учета на производственный и финансовый.

К бухгалтерским работам относятся:
· учет расчетов с поставщиками и заказчиками;
· учет расчетов с поставщиками и подрядчиками;
· расчеты по авансам, выданным и авансам, полученным;
· расчеты по кредитам и займам банков;
· ведение операций по денежным счетам;
· учет инвестиций;
· учет собственного капитала;
· учет доходов и расходов.
Бухгалтерский учет ОФ «Центр по внедрению НЭБТ» осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером — Ким Е.В.
Генеральный директор, либо его заместители, осуществляя организацию кассовых операций, должен обеспечить движение наличных денег.
Формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, разрабатываются и утверждаются субъектом самостоятельно на основе минимальных требований, утвержденных уполномоченным органом.
Первичные документы, в том числе на бумажных и машинных носителях информации, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
· наименование документа (формы);
· дату составления;
· наименование субъекта, от имени которого составлен документ;
· содержание хозяйственной операции;
· измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении);
· наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность её оформления;
· личные подписи и их расшифровки.
Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции, а если это не представляется возможным, непосредственно по окончании операции.
Содержащаяся в принятых к учету первичных документах информация необходимая для отражения в бухгалтерском учете, накапливается и систематизируется в регистрах бухгалтерского учета. Данные регистров бухгалтерского учета в сгруппированном виде переносятся в финансовую отчетность.
Движение первичных документов в бухгалтерском учете (создание или получение от других субъектов, принятие к учету, обработка, передача в архив — документооборот) регламентируются графиком, утверждаемом руководителем субъекта.
Ответственность за соблюдением графика документооборота, а также ответственность за своевременное и доброкачественное создание документов, своевременную передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в документах данных несут лица создавшие и подписавшие эти документы.
Субъект обязан хранить первичные документы, регистры бухгалтерского учёта и финансовую отчетность в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности в ОФ «Центр по внедрению НЭБТ» проводится инвентаризация имущества и денежных обязательств не менее одного раза в год.
В зависимости от степени охвата проверки средств предприятия, различают полную и частичную инвентаризацию.
Количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются субъектом.
1.2 Учет денежных средств и расчетов
В процессе хозяйственной деятельности между объединениями, предприятиями, организациями и учреждениями возникают различные расчетно-денежные отношения с поставщиками материалов, покупателями готовой продукции в связи с выполнением различных финансовых обязательств, с оплатой услуг транспортным и другим организациям.

Указанные расчеты осуществляют безналичным расчетом, т.е. перечислением денежных средств через банк и под его контролем с расчетного счета плательщика на счет получателя, кроме случаев, когда расчет удобней производить наличными (например, в условиях малого бизнеса).
Для хранения денежных средств и совершения необходимых расчетно-денежных операций предприятия открывают в любом банке расчетный счет.
На него поступает основная или вся масса причитающихся владельцу платежей, зачисление выручки от реализации продукции и услуг, получение ссуд и др. С расчетного счета оплачиваются счета поставщиков за приобретенное сырье, материалы, топливо, полученные услуги, погашение обязательств и т.д.С него выдаются наличные деньги для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию, для оплаты мелких хозяйственных и других расходов. При этом банк контролирует законность совершаемых по счету операций.
Основными расчетными документами являются платежное требование, платежное поручение и расчетные чеки. Учреждение банка выдает владельцу счета в обусловленные с ним сроки выписки из лицевого расчетного счета с необходимыми приложениями документов. Записи в выписке банка по дебету означают выдачу наличных денег по чекам или списание по счету по безналичным расчетам, а по кредиту — взносы наличных денег на расчетный счет.
Денежные средства предприятия хранятся для удобства в банках, но все-таки незначительные суммы денежной наличности остаются в кассе. Она нужна для хозяйственных расходов. Сверх этого в кассе остаются деньги только для выплаты заработной платы.
Операции с денежными средствами, находящимися в кассе предприятия, называются кассовыми, а документы, их оформляющие, — кассовыми документами. Кассовые операции выполняет кассир, который является материально ответственным лицом. Кассовые операции оформляют специальными документами — ордерами, которые делятся на приходные (по ним деньги принимаются) и расходные (по ним деньги выдают из кассы).
Кассовый ордер-это письменный приказ предприятия кассиру совершить операцию, указанную в ордере.
Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных ордеров.
Расчетные отношения между предприятиями — это платежи по обязательствам вытекающим из договоров поставки, подряда, перевозки, оказания услуг и других хозяйственных договоров. Эти платежи погашаются перечислением денежных средств через банк со счета плательщика на счет получателя. Только мелкие суммы уплачивают наличными.
Расчеты, производимые предприятиями, делятся на товарные операции и нетоварные операции. К первой группе относят расчеты за реализованные товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполненные работы; ко второй — операции по финансовым обязательствам. Наибольший удельный вес составляют расчеты по товарным обязательствам. Основными формами расчетов являются: акцептная форма, расчеты с особых счетов.
Акцептная форма расчетов — это согласие на оплату расчетного документа в определенный срок.
При недостаче у предприятия оборотных средств эта дополнительная потребность покрывается краткосрочными……..

Список литературы
1. Устав предприятия ОФ «Центр по внедрению НЭБТ»
2. Учетная политика ОФ «Центр по внедрению НЭБТ»
3. Положение о планировании деятельности ОФ «Центр по внедрению НЭБТ»
4. Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 г. № 234.
5. Типовой план счетов бухгалтерского учета. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 15.06.2010 г. № 281.
6. Инструкция по заполнению регистров бухгалтерского учета №72 от 24.11.1997 г.
7. Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» от 05.05.2006г. № 139.
8. Ажибаева З.Н. Аудит: Учебник.- Алматы: Экономика, 2004.
9. Абленов Д.О. Аудит: Учебник.- Алматы: Экономика, 2005.
10. Дюсембаев К.Ш. Теория аудита (Под ред. В.К. Радостовца): Учебник — Алматы: Экономика, 2009.
11. Березюк В.И. Аудит І, ІІ: Учебно-практическое пособие.- Караганда: КЭУК, 2007.
12. Ержанов М.С. и др. Аудит І: Учебник: — Алматы: Издательство «Бастау», 2005.
13. Закон «О платежах и переводах денег» в Республике Казахстан;

Тема 1.2 Правила проверки первичных бухгалтерских документов

  1. Cтеклянных шаров по 18 черных и белых; Подробные правила игры
  2. I. Перечень документов, необходимых для открытия банковского счета
  3. I.Правила чтения
  4. IV ДВА ВИДА ПЕРВИЧНЫХ ПОЗЫВОВ
  5. IV. Организация проверки сообщений о преступлениях
  6. IV.Два вида первичных позывов.
  7. Анализ документов
  8. Аудиторских процедур проверки по существу
  9. Б) Правила IDO
  10. б) при оформлении текстовых документов – ( в лабораторных и практических работах -основная надпись оформляется на одном листе, где начинается работа

Проведение проверки принятых первичных документов бухгалтерского учета: формальной, по существу, арифметической.

Проведение таксировки и контировки первичных бухгалтерских документов

Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных занятиях, и усвоение порядка проведения проверки первичных учетных документов

Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, оформленные бланки первичных учетных документов.

Задание 1. Проведите проверку первичных документов бухгалтерского учета: формальную, по существу, арифметическую.

Задание 2. Проведите таксировку и контировку данных первичных бухгалтерских документов. По результатам проверки оформите таблицу 1.

Таблица 1

Результаты проверки первичных учетных документов

Наименование документа Дата составления Обнаруженные ошибки Выполненные бухгалтерские проводки

Контрольные вопросы

  1. Перечислите известные вам виды проверки первичной учетной документации
  2. Какие действия выполняет бухгалтер, осуществляя таксировку первичных учетных документов?
  3. Какую роль выполняет таксировка первичной учетной документации в процессе обработки первичных учетных документов?
  4. Какова цель контировки первичных учетных документов?
  5. Как вы считаете, необходима ли унификация документов?

Первичные учетные документы

ТРЕБОВАНИЕ — НАКЛАДНАЯ № 56 Код
Организация ООО «Альтаир» по ОКПО

Да­та сос­та­вле­ния Код ви­да опе­ра­ции От­пра­ви­тель По­лу­ча­тель Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про­дук­ции (ра­бот, ус­луг)
струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние вид де­ятель­нос­ти струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние вид де­ятель­нос­ти счет, суб­счет код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
01.06.2014 Склад № 02 Хранение Кондитерский цех Производство 20/1 кг

Через кого Иванову А.Н.

Затребовал Михайлова А.В. Разрешил
Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти Еди­ни­ца из­ме­ре­ния Ко­ли­чес­тво Це­на, руб. коп. Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп. По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке
счет, суб­счет код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та на­име­но­ва­ние но­менк- ла­тур­ный но­мер код на­име­но­ва­ние зат­ре- бо­ва- но от­пу- ще­но
Мука, в/с кг 25= 2300=
20/1 Маргарин кг 40= 2000=
ИТОГО
Отпустил Кладовшик Морозова Морозова Н.А. Получилмастер цеха Иванова
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
ООО «Альтаир»
(организация)
Код
Форма по ОКУД КВИТАНЦИЯ
ООО «Альтаир» по ОКПО
(организация)
к приходному кассовому ордеру №
(структурное подразделение) от “ июня г.
Номер документа Дата составления
Принято от Задорнова Михаила Викторовича
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 06.2014
Основание: Остаток подотчетных сумм
Де­бет Кре­дит Сумма, руб. коп. Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет Код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
Сумма руб. коп.
Соловьева Р.К. (цифрами)
Принято от Сто сорок ————————————
Остаток подотчетных сумм (прописью)
Основание: ———————————————————
———————— руб. коп.
Сумма Сто сорок ——————————————————————— В том числе
(прописью)
—————————————————————— руб. коп. июня г.
В том числе
М.П. (штампа)
Приложение
Главный бухгалтер Краснова О.Г.Краснова Главный бухгалтер Краснова О.Г.Краснова
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Получил кассир Волкова А.М.Волкова Кассир Волкова А.М.Волкова
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
ООО «Профиль» по ОКПО
(организация)
(структурное подразделение)
Номер документа Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 22 июня 2014
Де­бет Кре­дит Сум­ма, руб. коп. Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
40 000-95

Выдать Банку по чеку № 56 РБ – 102___________________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Основание депонированная заработная плата___________________________________________________________________________________

Сумма Сорок тысяч ______________________________________________________________________________________________руб. 00 коп.

(прописью)

Приложение

Руководитель организации Директор_______ ___________ И.В. Самойлов ____________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер Краснова_________ О.Г.Краснова_______________

(подпись) (расшифровка подписи)

Получил ____________________________________________________________________________________________________________________

(сумма прописью)

руб. коп.

«» г. Подпись _____

По __________________________________________________________________________________________________________________

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир Волкова А.М.Волкова______________

(подпись) (расшифровка подписи)

Коды
Форма по ОКУД
Товарно-транспортная накладная 213
(серия) Дата составления 10 06 2014
Грузоотправитель ЗАО «Фрегат», г. Москва, Ленинградский пр., д. 80, тел. 198-98-98 по ОКПО 52564479
Грузополучатель полное наименование организации, адрес, номер телефона по ОКПО 52563456
ООО «Омега», г. Владимир, ул. Садовая, д. 5, тел. 5-21-43
Плательщик полное наименование организации, адрес, номер телефона по ОКПО 52563456
ООО «Омега», г. Владимир, ул. Садовая, д. 5, р/сч. 407038104800000080939
полное наименование организации, адрес, банковские реквизиты

I. ТОВАРНЫЙ РАЗДЕЛ (заполняется грузоотправителем)

Дата добавления: 2015-09-15; просмотров: 18; Нарушение авторских прав

| следующая лекция ==>
Тема 1.1 Значение документации в бухгалтерском учете | КАССОВАЯ КНИГА

Оставьте комментарий