Оплачивают ли больничный после увольнения?

Содержание

Как оплачивается листок нетрудоспособности после того, как человек уволился с работы?

Законодательные основы

По вопросу о том, оплатят ли больничный в случае, если работник заболел уже после увольнения, существуют четкие законодательные нормы. Согласно Закону №255-ФЗ от 29.12.2006 г. все работники, трудовые отношения с которыми работодатель оформил в соответствии с законодательство и в их пользу перечисляются взносы в ФСС, в случае временной потери трудоспособности, имеют право на получение больничных выплат.

Такое право остается и за уволенным сотрудником, если листок нетрудоспособности был открыт в течение 1-го месяца с момента расторжения трудового договора (ст. 5 №255-ФЗ).

Претендовать на получение пособия может тот уволенный сотрудник, который в течение одного месяца не заключил трудовой договор с другим работодателем.

При обращении за выплатой работодатель может потребовать у бывшего сотрудника доказательства того, что тот не заключил новый трудовой договор. В противном случае за выплату денежных средств будет отвечать уже новый работодатель. Для этого понадобится предъявить паспорт и трудовую книжку, в которой отсутствует запись о принятии на работу.

Одним из условий оплаты листа нетрудоспособности является наступление болезни или получение травмы именно бывшим сотрудником. Выплаты не производятся, если больничный был открыт по уходу за ребенком или другим родственником.

Обязан ли работодатель оплатить бюллетень?

В течение 30 дней

Если уволенный сотрудник оформил листок нетрудоспособности в течение одного календарного месяца с момента увольнения, при этом заболевание или травма была получена им лично, и в течение этого времени он не был трудоустроен, то такой работник имеет законное право на получение больничных выплат от своего бывшего работодателя.

Такой случай соответствует требованиям, указанным в ст. 5 №255-ФЗ. Кроме этого, выплаты будут производиться даже если больничный был открыт до момента расторжения трудовых отношений (можно ли уволить работника, находящегося на больничном?).

О том, как рассчитать сотрудника, если в день увольнения он ушел на больничный, а также как оплачивается бюллетень в таком случае, мы рассказывали .

По истечению 30 дней

Денежные средства за период нетрудоспособности могут быть выплачены и по истечению 30 дней с даты увольнения, но только, если работник обратился в медицинское учреждение за открытием листка не позже одного календарного месяца с момента расторжения трудового договора.

Например, сотрудник был уволен 2 июня, а обратился в поликлинику для оформления больничного листа 23 июня. Полное выздоровление и закрытие больничного листа произошло 7 июля.

Несмотря на то, что с момента увольнения и до закрытия листка прошло больше 30 дней, сотрудник имеет право получить у своего бывшего работодателя пособие, так как страховой случай наступил в течение 1-го календарного месяца.

Подробнее о том, в какие сроки оплачивается больничный лист, если работник заболел после увольнения, и что делать, если задерживают выдачу денег, мы рассказывали .

В каких случаях начисляются деньги, а когда могут отказать?

Уволенный работник вправе получить денежные средства за период нетрудоспособности, если соблюдены следующие условия:

  • листок открыт в первые 30 дней после расторжения трудового договора (ТД) с работодателем;
  • листок открыт на имя бывшего сотрудника;
  • уволенный гражданин не успел трудоустроиться за этот период;
  • работодатель вносил страховые взносы в ФСС;
  • больничный лист предоставлен работодателю в течение 6 месяцев с момента его закрытия.

Пособие по нетрудоспособности не будет начислено, если:

  • болезнь наступила спустя 30 календарных дней с момента увольнения;
  • человек трудоустроился на новое рабочее место, с этого момента взносы в ФСС платит новый работодатель, а, соответственно, за получением средств при наступлении страхового случая необходимо обращаться к нему;
  • листок был предоставлен по прошлому месту работы позднее 6 месяцев, но если заболевание имело тяжелый характер, и имеется соответствующее медицинское подтверждение, то оплата может быть произведена.

Кроме этого, согласно ст. 9 №255-ФЗ в оплате больничного будет отказано в таких случаях:

  1. Болезнь или травма была получена по причине умышленного нанесения вреда своему здоровью или попытке свести счеты с жизнью.
  2. Человек стал нетрудоспособным в результате совершения им противоправного действия.

О том, может ли работодатель отказать сотруднику в оплате больничного листа после увольнения и что делать в таком случае, узнаете в этой статье.

Для того чтобы лучше разбираться в вопросах больничного листа и увольнения, рекомендуем вам ознакомиться со следующими материалами:

  • Входит ли больничный в отработку при увольнении?
  • Может ли считаться последний день больничного датой увольнения работника?
  • Могут ли уволить сотрудника за частые больничные?

Порядок процедуры

Далее рассмотрим, как именно оплачивают бюллетень, если работник уволился со своего места во время или после болезни.

Подача и оформление бюллетеня

При обращении в медицинское учреждение по причине болезни или травмы, которая привела к временной потере трудоспособности человека, ему открывается больничный лист. По факту выздоровления листок нетрудоспособности закрывается, и в нем проставляется соответствующая дата.

Если страховой случай у уволенного работника наступил на протяжении одного месяца с момента расторжения ТД, то для оплаты периода нетрудоспособности необходимо обратиться к бывшему работодателю в течение 6 месяцев с момента выздоровления и предъявить следующие документы:

  1. больничный лист (как оформляется больничный лист после увольнения?);
  2. копию паспорта;
  3. копию трудовой книжки для подтверждения нового трудоустройства.

Обратиться к работодателю можно лично или отправив пакет документов заказным письмом. Заявление составляется в произвольной форме, как правило, в отделе кадров используется один шаблон для всех заявлений на оплату больничного.

Начисление суммы

После увольнения бывший работник может претендовать на оплату периода нетрудоспособности только в размере 60% от средней заработной платы. Для расчета средней зарплаты за основу берутся предшествующие 2 года работы. Высчитывается общий заработок за этот период и делится на количество рабочих дней. В итоге получается средняя заработная плата за один день.

Так как пособие начисляется в размере 60 %, то от среднего заработка необходимо рассчитать этот процент. Полученную сумму умножают на количество дней больничного и получают размер выплаты, положенной работнику.

Расчет с уволенным

При составлении заявления на оплату больничного листа работник указывает подходящий вариант оплаты. Деньги можно получить в бухгалтерии предприятия лично, перевести на счет или получить на почте. Если планируется перевод денежных средств на банковский счет, то в заявлении необходимо указать банковские реквизиты. Если выплата будет осуществляться по почте, то указывается адрес, по которому заявитель получит пособие.

Начисление денежных средств происходит в течение 10 дней с той даты, когда сотрудник предоставил работодателю все необходимые для оформления выплат документы. Пособие перечисляется в ближайший день получения заработной платы.

Если соблюдены все требования, установленные законодательством, то работник вправе требовать от своего бывшего работодателя оплаты больничного листа. В некоторых случаях, например, если организация была ликвидирована, для получения пособия можно обратиться напрямую в ФСС. Узнать о том, кто и в каких случаях оплачивает больничный лист, если работник заболел после увольнения, можно из этой статьи.

Отказать в выплате денежных средств, если на это нет законных оснований, работодатель не имеет права. За подобные действия ему может грозить как административная, так и уголовная ответственность.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оплата больничного при увольнении в 2019 году не претерпела значительных изменений. Хотя частично они коснулись тех, кто уже уволился от работодателя. И при этом планирует получить выплаты по пособиям о временной потере работоспособности.

Общая информация

Действующее законодательство предполагает, что уволенный работник может получить от бывшего работодателя выплаты по временной нетрудоспособности.

Однако такое возможно только тогда, когда с момента увольнения прошло не более 30 календарных дней.

Регламентируется данный вопрос несколькими нормативно-правовыми актами:

  • Федеральный закон №255;
  • Приказ Минздравсоцразвития России №624н.

ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» №255-ФЗ

Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ 624н

Оплата больничного листа после увольнения происходит точно так же, как в случае с работающим гражданином. Независимо от того, какова причина потери трудоспособности.

Если больничный после увольнения выписывается при уходе за больным членом семьи, то бывший работодатель не обязан выплачивать пособие по временной нетрудоспособности. Это касается только болезни и травм самого работника.

На выплату пособия не влияет и причина увольнения. Даже если сотрудник прекратил работу по собственной инициативе, он может рассчитывать на получение средств.

Оформление страхового случая

После увольнения человек обычно уведомляет медицинскую организацию о смене места работы во время визита. Для корректного заполнения формы влияет несколько факторов:

  • устроился ли человек на новую работу;
  • встал ли он на учет в ЦЗН;
  • сколько дней прошло с момента увольнения.

Больничный лист после увольнения заполняется врачом точно так же, как и для работающего гражданина. Но только в том случае, если человек нигде не работает и не состоит на учете на бирже труда. Форма не предполагает внесения данных для уволенных работников, поэтому врач заполняет свою часть в соответствии с установленными нормами и по всем правилам. Данные о страхователе вносятся со слов гражданина.

Прошлый работодатель заполняет свою часть в форме, исходя из сведений, которые у него имеются по прошлому работнику. Для внесения данных требуется следующая информация:

  • вид занятости (была ли должность основной или по совместительству);
  • наименование организации;
  • период нетрудоспособности;
  • средний заработок (за месяц и за день);
  • сумма начислений по временной нетрудоспособности (за счет средств работодателя и за счет средств ФСС).

Для исчисления пособия учитывается не вся сумма заработка, а только 60% от среднедневного заработка.

Никаких особых пометок в листе нетрудоспособности не проставляется для уволенного сотрудника. Форма не предполагает, что такие отметки должны быть внесены в любой части.

Необходимые документы и сроки

Для того чтобы Фонд социального страхования оплатил уволенному работнику временную потерю трудоспособности, требуется предоставить ряд документов.

В частности:

  • выписку из трудовой книжки с указанием даты увольнения;
  • копию паспорта;
  • справку с биржи труда о том, что застрахованный не состоит на учете.

Их уволенный сотрудник предоставляет по бывшему месту работы. Работодатель самостоятельно передает их в ФСС. Выписку из трудовой книжки с отметкой об увольнении подготавливает отдел кадров или бухгалтерия.

Сроки предоставления

Уволенный работник обязан предоставить больничный лист не позднее, чем чрез 6 месяцев после наступления страхового случая. При этом этот случай должен наступить в пределах 30 календарных дней после увольнения. Только тогда Фонд социального страхования примет лист нетрудоспособности к оплате.

Сам страховой случай может выходить за рамки установленных 30 календарных дней. Например, человек уволился 5 апреля, оформил больничный лист 15 апреля, но закрыл его уже 10 мая. Бывший работодатель обязан принять такой листок нетрудоспособности к оплате, поскольку заболевание или травма наступили не позднее 30 календарных дней.

Из средств работодателя оплачивается только 3 календарных дня по временной нетрудоспособности, остальные средства выплачивает ФСС.

Сроки оплаты

Если работнику больничный лист оплачивают вместе с авансом или заработной платой, то как оплачивается пособие уволенному работнику, не получающему эти выплаты? Правила действуют точно такие же. Работодатель обязан перечислить уволенному сотруднику пособие тогда же, когда остальные работники получают заработную плату или аванс.

Если в течение месяца после сдачи документов уволенный работник не получил оплату, то это повод для составления письменной претензии к работодателю или иска в суд.

Условия для выплат

Помимо того, что страховой больничный случай должен наступить не позднее 30 календарных дней, есть еще ряд нюансов для получения выплат от прошлого работодателя.

К ним относятся:

  • отсутствие места работы (если человек уже устроился на новое место, то оплата временной нетрудоспособности – забота нового работодателя);
  • надлежащий страховой случай (некоторые причины нетрудоспособности не подлежат оплате бывшим работодателем).

Пособие по беременности и родам

Уволенная сотрудница не может требовать с работодателя выплаты пособия по беременности и родам. Если женщина была уволена в связи с ликвидацией компании, прекращением полномочий частнопрактикующими нотариусами, адвокатами, а также ввиду прекращения деятельности иными физлицами, чья профессиональная деятельность подлежит госрегистрации и (или) лицензированию, в течение 12 месяцев, предшествовавших дню признания их в установленном порядке безработными, пособие по беременности и родам назначается и выплачивается ОСЗН по месту жительства (пребывания, фактического проживания).

Увольнение беременной сотрудницы без ее согласия невозможно, поэтому обычно увольнение носит или добровольный характер, или по соглашению сторон. Однако право на получение пособия по беременности и родам сохраняется при описанных условиях.

Увольнение за свой счет

Законодательство РФ в 2019 году не претерпело существенных изменений в вопросе оформления и оплаты страховых случаев. Поэтому работник, покинувший занимаемую должность по собственному желанию, имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности наравне со всеми.

Инициатива работника для увольнения не является основанием для отказа в выплате больничных средств, если лист был оформлен надлежащим образом.

Больничный от ЦЗН

Официально безработный человек, состоящий на учете в Центре занятости населения, может рассчитывать на выплату пособия, в том числе в период своей нетрудоспособности.

При этом размер пособия по временной потере работоспособности совпадает с размером пособия по безработице.

Выплачивает средства ФСС.

Последние изменения

В 2018 году было запланировано увеличение стажа для получения оплаты пособия по временной нетрудоспособности в 100% размере. Так, Министерство Финансов предложило повысить отметку до 8,5 лет общего стажа, однако пока инициатива не была поддержана и одобрена.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Как провести в бухучете начисление дивидендов учредителям общества с ограниченной ответственностью?

Наша фирма (ООО) работает первый год. Еще ни разу выплату дивидендов не проводили. Что будет основанием для их начисления, какие проводки нужно сделать? ( Н. Петрова, главный бухгалтер, г. Томск)

Прибыль, которая осталась после уплаты налога, распределяют между учредителями на условиях, предусмотренных в уставе общества. Решение о конкретном порядке распределения чистой прибыли принимает собрание участников ООО. Часть прибыли может быть направлена на развитие производства или другие цели, а другая ее часть – на выплату дивидендов. Участник ООО получает доход пропорционально своей доле в уставном капитале. Для того чтобы учесть расчеты с учредителями организации по выплате доходов, к счету 75 «Расчеты с учредителями» открывают субсчет 75-2 «Расчеты по выплате доходов». На основании протокола учредительного собрания необходимо начислить доход учредителям – Дебет 84 Кредит 75-2. С начисленных сумм необходимо удержать налоги. С физических лиц – НДФЛ, с юридических лиц – налог на прибыль. Фирма выступает в качестве налогового агента. В бухгалтерском учете необходимо сделать проводки:

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– удержан НДФЛ;

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– удержан налог на прибыль с сумм, выплаченных учредителям – юридическим лицам.

Доходы, за вычетом удержанного налога, выплачивают через кассу или безналичным перечислением:

Дебет 75-2 Кредит 50 (51)

– выплачены дивиденды.

Н. Мохин, аудитор

Когда проводить инвентаризацию?

Мы оказываем транспортные услуги. Наши заказчики частенько задерживают платежи. Счета на оплату передаем через водителей, иногда бумаги теряются. К концу года долги накапливаются как снежный ком. Перед сдачей баланса разобраться бывает очень трудно. Могу ли я не ждать декабря, а почаще проводить инвентаризацию расчетов? ( А. Зыкова, бухгалтер ООО «Парма-фарм», г. Тольятти)

Предприятиям предоставлено право самостоятельно устанавливать порядок проведения инвентаризации (п. 26 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденного приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н). Для разных активов можно назначить разную периодичность ее проведения. Например, для дебиторской задолженности – ежемесячно, а для товарных остатков – один раз в квартал. Инвентаризацию основных средств можно проводить один раз в три года, а библиотечных фондов – один раз в пять лет. В некоторых случаях инвентаризацию надо провести обязательно (п. 27 Положения):

  • если имущество передают в аренду;
  • при выкупе или продаже имущества;
  • при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;
  • при реорганизации или ликвидации организации;
  • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, если инвентаризацию еще не провели на 1 октября отчетного года;
  • при смене материально ответственных лиц;
  • при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
  • в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций.

Н. Данилов, аудитор

Есть ли временные разницы?

Наша фирма приобрела импортные товары на сумму 11 800 рублей, в том числе НДС 1800 рублей. В расходы на их приобретение включена таможенная пошлина в размере 8000 рублей. В этом же месяце товар был полностью реализован на сумму 23 600 рублей, в том числе НДС 3600 рублей. Возникают ли в этом случае временные разницы? ( В. Котов, заместитель главного бухгалтера, г. Челябинск)

По общему правилу материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости (п. 5 ПБУ 5/01). В нее также включают таможенные пошлины (п. 6 ПБУ 5/01).

Бухгалтеру нужно сделать следующие проводки:

Дебет 41–1 Кредит 60

– 10 000 руб. – поступили товары;

Дебет 19–3 Кредит 60

– 1800 руб. – отражена сумма входного НДС;

Дебет 41–1 Кредит 76

– 8 000 руб. – учтена таможенная пошлина;

Дебет 62 Кредит 90–1

– 23 600 руб. – отражена выручка от реализации;

Дебет 90–2 Кредит 41–1

– 18 000 руб. – списана себестоимость товара;

Дебет 90–3 Кредит 68 «Расчеты по НДС»

– 3600 руб. – начислен НДС по реализованным товарам;

Дебет 90–9 Кредит 99

– 2000 руб. – отражена прибыль от реализации.

А в налоговом учете расходы по уплате таможенных пошлин не включают в стоимость товара. Их нужно отражать в составе косвенных расходов текущего периода (ст. 320 НК РФ). Поэтому в бухгалтерском учете себестоимость товара будет 18 000 рублей, а в налоговом – только 10 000 рублей. Вычитаемая временная разница в оценке товара составит 8000 рублей (п. 11 ПБУ 18/02).

Но поскольку товар был полностью реализован в отчетном месяце, то таможенные расходы уменьшили облагаемую базу по налогу на прибыль и в налоговом учете. Результат от этой операции и в налоговом, и в бухгалтерском учете – прибыль в сумме 2000 рублей. Получается, что отличие в квалификации и оценке актива не привело к возникновению разницы между бухгалтерской и налоговой прибылью.

И. Мотусевич, налоговый консультант

Заказчик отказался принять и оплатить работу

Наша садоводческая фирма выполнила работы по озеленению территории заказчика. Заказчик отказался подписать акт приема выполненных работ и не хочет их оплачивать. Как быть с затратами? Можно их списать на расходы и «размазать» между другими заказами? ( А. Кондрашов, главный бухгалтер ООО «Зеленый сад», г. Альметьевск)

В бухгалтерском учете выручку признают при условии принятия работы заказчиком (подп. «г» п. 12 ПБУ 9/99). До момента подписания акта затраты по выполненной работе собирают в составе незавершенного производства на счете 20 «Основное производство» (п. 63 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (далее – Положение)).

Если заказчик в одностороннем порядке отказался принять работы, он обязан уплатить подрядчику часть договорной цены в размере, пропорциональном части работы, выполненной подрядчиком до получения известия об отказе. Кроме того, заказчик должен возместить убытки в виде разницы между ценой всей работы и частью цены, выплаченной за выполненную работу (ст. 717 ГК РФ). В случае отказа заказчика от оплаты следует обратиться в суд.

Из разряда незавершенного производства в состав дебиторской задолженности подобные затраты можно перевести в двух случаях:

  • если заказчик уведомил подрядчика об отказе в письменном виде;
  • если подрядчик обратился в суд с исковым заявлением.

Если хотя бы одно из этих условий выполнено, бухгалтер может сделать проводку Дебет 76-2 «Расчеты по претензиям» Кредит 20 «Основное производство».

При условии, что срок исковой давности истек или задолженность признали нереальной для взыскания, бухгалтер может списать ее на финансовый результат (п. 77 Положения). Туда же (как кредиторскую задолженность) списывают и аванс, полученный в счет оплаты работ (п. 78 Положения). Эти списания проводят на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя.

А. Ильина, эксперт журнала «Практическая бухгалтерия»

Как учесть неотфактурованные поставки?

К нам на склад привезли товары без расчетных документов от продавца. Подскажите, как их правильно принять. ( Ю. Жигалина, бухгалтер ООО «Дельта-М», г. Москва)

Такие поставки еще называют неотфактурованными. Вам надо составить акт. Такое правило указано в пункте 37 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, которые утверждены приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Торговые организации в подобной ситуации заполняют форму № ТОРГ-4. Бланк приведен в постановлении Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132. Если ценности без документов поступили на склад производственной фирмы, то составляют акт по форме № М-7. Этот бланк утвержден постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а.

Акт составляют в двух экземплярах. Один из них фирма направляет поставщику, а на основании другого приходует поступившие ценности.

Товар, который поступил без документов, нужно отразить по дебету счета 41 «Товары» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Отметим, что организация может приходовать ценности по учетным ценам. Они указаны в договорах, спецификациях, протоколах согласования цен и т. д. Если же в учетной политике предприятия записано, что в качестве учетной цены используется фактическая себестоимость товара, то его приходуют по рыночным ценам. Об этом сказано в пункте 39 вышеуказанной методички.

О. Петрухина, аудитор

Холодильник в офисе

Наша фирма является малым предприятием. У нее нет возможности содержать столовую или оплачивать обеды сотрудникам. В обеденный перерыв все остаются на рабочих местах и едят «по месту службы». В самый разгар летней жары директор купил холодильник для хранения продуктов, которые сотрудники приносят на обед. Как отразить в учете приобретение холодильника? ( А. Воробьева, предприниматель, г. Уфа)

ПБУ 6/01 устанавливает, что объект признается основным средством тогда, когда он используется в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации, а также способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (п. 4 ПБУ 6/01). Чтобы «на законных основаниях» поставить в офисе холодильник, в первую очередь эту обязанность работодателя необходимо зафиксировать в коллективном договоре (письмо Минфина РФ от 21 апреля 2005 г. № 03-06-01-04/209). Тогда купленный агрегат станет основным средством как элемент системы обеспечения условий труда (ст. 163 ТК РФ).

Все затраты по приобретению холодильника собирают на счете 08-4 «Вложения во внеоборотные активы», а в момент ввода в эксплуатацию списывают на счет 01 «Основные средства». Сумма входного НДС к вычету не принимается. Ее списывают на прочие расходы – Дебет 91-2 Кредит 19. И амортизационные отчисления нужно включать в состав прочих расходов – Дебет 91-2 Кредит 02.

А. Цой, налоговый консультант

Как отразить заложенное имущество?

Мы взяли кредит в банке и в качестве залога передали автомобиль. На балансе он числится по остаточной стоимости, но банк принял машину по цене возможной реализации. Нужно ли отражать это имущество на забалансом счете? ( Г. Вильдяева, бухгалтер ООО «НФП», г. Чебоксары)

Отражать автомобиль, переданный в залог, на забалансовом счете не нужно, поскольку ваша фирма не передавала право собственности. Забалансовые счета предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании или распоряжении организации. В частности, речь идет об арендованных основных средствах, материальных ценностях, находящихся на ответственном хранении, в переработке и т. п. Об этом сказано в Плане счетов, который утвержден приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.

Ф. Конюшев, советник налоговой службы I ранга

С расчетного счета списали лишнее

Мы получили выписку из банка за 29 июля. При ее проверке обнаружилось, что на наш расчетный счет была зачислена сумма в 5000 рублей. Оправдательные документы, подтверждающие зачисление, банк не предоставил. Мы же, в свою очередь, не давали ему указаний на совершение подобных действий. Мы считаем, что эта сумма поступила на наш расчетный счет по ошибке. В связи с этим возник вопрос: что делать, чтобы как можно быстрее вернуть эти деньги их истинному владельцу? (Г. Миронова, бухгалтер, г. Йошкар-Ола)

Вам надо связаться с операционным отделом обслуживающего вас банка и сообщить о том, что на ваш расчетный счет ошибочно поступила денежная сумма, предназначенная другой организации. Такое сообщение должно быть оформлено в письменном виде.

До тех пор пока будет продолжаться выявление всех причин и обстоятельств допущенной ошибки, откройте дополнительный субсчет к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». И отразите спорную сумму по кредиту субсчета 76-5 «Расчеты по невыясненным суммам». В корреспонденции счетов это будет выглядеть следующим образом:

Дебет 51 Кредит 76-5

5000 руб. – отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет.

Если с расчетного счета вашей организации была ошибочно списана какая-либо сумма (допустим, 2000 рублей), вам следует поступить по аналогии с первым эпизодом. Только в этом случае спорную сумму надо будет отнести в дебет субсчета 76-5: Дебет 76-5 Кредит 51

2000 руб. – отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета.

В. Холстинина, аудитор

Как отразить компенсацию за задержку выплаты заработной платы?

У нашей компании были некоторые финансовые затруднения, и пришлось задержать выплаты работникам. Трудовым кодексом за такую просрочку положена компенсация (статья 236 ТК РФ). И по коллективному договору компенсация предусмотрена. Можно ли ее включить в состав расходов на оплату труда по статье 255 Налогового кодекса? Какие проводки нужно сделать? ( Е. Николаева, бухгалтер ООО «Эльбрус», г. Кемерово)

Сумму компенсации за задержку заработной платы в бухгалтерском учете относят к внереализационным расходам (п. 12 ПБУ 10/99). Ее отражают проводкой по дебету счета 91-2 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

В налоговом учете эти выплаты не признаются расходом в целях уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль (письмо Минфина РФ от 27 октября 2004 г. № 03-05-01-04/61). Из-за различной трактовки в налоговом и в бухгалтерском учете затрат на выплату этой компенсации возникает постоянная разница. И постоянное налоговое обязательство. То есть сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде (п. 4, 7 ПБУ 18/02). Чтобы посчитать постоянное налоговое обязательство, необходимо сумму компенсации за задержку заработной платы умножить на ставку налога на прибыль. Полученный результат отражают проводкой Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 68 «Расчеты по налогу на прибыль»

Н. Усов, налоговый консультант

В какой момент пересчитать стоимость оборудования?

Наша компания купила импортное оборудование. Его цена была определена в долларах, этой же валютой мы и расплатились с партнером. Как нам правильно оценить оборудование для отражения в бухучете? ( О. Колосова, главный бухгалтер ООО «ФТП», г. Саратов)

Вначале нужно определиться, относить ли это оборудование к материально-производственным запасам (МПЗ) или его нужно включить в состав основных средств.

В первом случае, согласно пункту 15 ПБУ 5/01, МПЗ, которые фирма приобрела за валюту, следует оценивать на дату принятия запасов к бухгалтерскому учету.

Если приобретенное оборудование вы относите к основным средствам, тогда нужно воспользоваться правилом, которое указано в пункте 16 ПБУ 6/01. В нем сказано, что стоимость объекта пересчитывают на рубли на дату отражения его на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Ю. Игнатьев, аудитор

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Как изменились требования к заполнению счета-фактуры с 01.10.2017?

  1. Добавлен новый столбец – “Код вида товара”
  2. С 1.10.2017 появился столбец 1а «Код вида товара». Этот столбец должны заполнять компании, экспортирующие свои товары в страны Евразийского экономического союза. При отсутствии данных по коду вида товара ставится прочерк.

  3. Предусмотрена возможность для подписи уполномоченного лица
  4. Теперь с октября 2017 года счет-фактуру могут подписывать не только обладатели права подписи за руководителей и главных бухгалтеров, но и уполномоченные лица.

  5. Изменён столбец 11 – “Регистрационный номер таможенной декларации”
  6. Теперь столбец 11 называется “Регистрационный номер таможенной декларации”. В поле для номера таможенной декларации нужно указывать именно регистрационный номер.

  7. Строка 8 приведена в соответствие с правилами заполнения счетов-фактур
  8. Для строки “идентификатор государственного контракта”, появившейся в форме счета-фактуры в июле 2017 года, было добавлено уточнение, что заполнять этот пункт необходимо при его наличии.

>Бланк нового счета-фактуры 2018-2019 года

Предлагаем бесплатно скачать новую форму бланка счета-фактуры 2018-2019 года.

Как заполнить счет-фактуру?

Порядок оформления и заполнения счета-фактуры определяются 169-ой статьей российского Налогового кодекса. Документ выписывается в печатной (бумажной) или электронной форме.

При заполнении счета-фактуры в соответствующие поля формы вносятся следующие сведения:

  • Номер счета-фактуры и дата его составления.
  • Название, адрес, ИНН продавца и плательщика.
  • Название и адрес отправителя и получателя груза (при необходимости).
  • Номер платежного документа, если в счет поставки товаров или оказания услуг был совершен авансовый платеж.
  • Наименование, единица измерения и количество товаров, работ или услуг.
  • Цена товаров/услуг.
  • Стоимость товаров/услуг без учета налогов.
  • Сумма акциза (если товары подакцизные).
  • Сумма налога, который предъявляется покупателю товаров/услуг.
  • Размер налоговой ставки.
  • Стоимость товаров/услуг с учетом налогов.
  • Страна выпуска товаров и реквизиты таможенной декларации (если товар ввозится из-за границы).

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов. КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям. Начать использовать КУБ прямо сейчас 14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Образец заполнения счета-фактуры

Правильно заполнить счет-фактуру по новой форме 2018-2019 года вам помогут образы заполненных бланков, которые представлены для бесплатного скачивания в разных форматах.

×

Нюансы оформления счета-фактуры, или Почему мы часто ищем его бланк

Счет-фактура — это основной документ по учету НДС. Заполнить его правильно позволит внимательное изучение постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Этот документ достаточно часто дополняется и изменяется, поэтому приходится постоянно контролировать, чтобы счета-фактуры соответствовали всем требованиям закона. При этом важно, чтобы под рукой был не только актуальный бланк счета-фактуры, но и актуальный счет-фактура-образец, т. к. это поможет быстрее сориентироваться во всех изменениях.

В последний раз правила оформления счетов-фактур и бланк счета-фактуры изменились с октября 2017 года (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).

Новый бланк счета-фактуры предусматривает:

  • что идентификатор государственного контракта должен указываться при его наличии;
  • наличие новой графы «Код вида товаров», в которой нужно указывать код товаров, экспортируемых в ЕАЭС;
  • указание в графе 11 не номера таможенной декларации, а регистрационного номера таможенной декларации;
  • что его может подписать также уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя.

Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981 также предусматривает изменения в порядке заполнения строки 2а счета-фактуры, в которой указывается адрес продавца и дополнения в порядке заполнения счета-фактуры экспедиторами, заказчиками или застройщиками, которые действуют от собственного имени.

Подробнее об особенностях заполнения счета-фактуры по действующим правилам читайте в этой статье.

ИЗ ИСТОРИИ ВОПРОСА: Предыдущие изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которые повлияли на порядок заполнения счетов-фактур, были внесены постановлением Правительства РФ от 05.05.2017 № 625. Они дополнили бланк счета-фактуры новым реквизитом, а именно строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Еще раньше изменения в бланк счета-фактуры вносились постановлением Правительства 29.11.2014 № 1279. Тогда посредникам позволили оформлять для комитента сводный счет-фактуру и указывать данные из нескольких счетов-фактур, выставленных покупателям или полученных от продавцов.

Где найти правила оформления и бесплатно скачать образец заполнения счета-фактуры 2018 — 2019 годов

Актуальный счет-фактура (образца 2018-2019 годов) требуется всем плательщикам НДС. Возможность скачать счет-фактуру в Excel бесплатно, как мы уже говорили, предоставляют многие тематические сайты, однако выбор отвечающего требованиям законодательства варианта из многочисленных результатов поиска может затянуться. Поэтому мы предлагаем вам более простой вариант — бесплатно скачать бланки счета-фактуры-2017 и счета-фактуры-2018-2019 в Excel на нашем сайте. В 2017-2019 годах применялись 3 различных бланка счета-фактуры:

  1. Счет-фактура, который применяется с 01.10.2017 (актуален и в 2018-2019 годах).

Образец заполнения этого бланка вы можете скачать по ссылке ниже:

  1. Счет-фактура, который применялся с 01.07.2017 по 30.09.2017. Бланк можно скачать здесь:

  1. Бланк счета-фактуры, действовавший до 30.06.2017. Увидеть бланк и скачать образец счета-фактуры 2017 года в этой редакции можно ниже:

ВАЖНО! Счет-фактура не должен содержать ошибок, препятствующих возможности идентификации продавца, покупателя, наименований товаров, а также их стоимости, ставки и суммы НДС (п. 2 ст. 169 НК).

О нюансах оформления счетов-фактур читайте в этом материале.

Что изменится в счете-фактуре в 2019 году, узнайте .

Как организовать бухучет: зарплата

Планом счетов бухгалтерского учета (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000) для отражения начисления, выплаты зарплаты и удержания из нее предусмотрен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Именно по нему формируются бухпроводки по зарплате в корреспонденции с другими счетами. Счет является пассивным, и его сальдо по кредиту отражает сумму задолженности по оплате труда организации перед своими работниками. По кредиту счета отражается начисление оплаты за выполнение трудовых обязанностей. По дебету отражается перечисление с расчетного счета или выдача заработной платы из кассы, проводка, отражающая сумму удержаний.

Аналитический учет следует организовать по каждому сотруднику отдельно. Это позволит в любой момент времени получить актуальную информацию по начислениям и задолженностям каждого отдельного работника компании.

К главным этапам организации учета зарплаты относятся:

  1. Начисление оплаты труда.
  2. Расчет и учет удержаний из зарплаты.
  3. Начисление страховых взносов.
  4. Выплата зарплаты.
  5. Перечисление налога на доходы физлиц и страховых взносов.

Все этапы бухгалтер повторяет каждый месяц. И для каждого случая формируется своя проводка. Ниже приведем корреспонденции счетов, которые используются наиболее часто.

Проводки по начислению заработной платы

Начисление оплаты труда отражается по кредиту счета 70. Корреспондирующие счета при начислении зарплаты отражают направление учета затрат в зависимости от выполняемых работником трудовых функций. Также по кредиту счета 70 отражаются начисления оплаты за время отсутствия работника по причине болезни или отпуска.

Дебет Кредит
Начислена заработная плата работникам основного производства, проводка 20 70
Работникам вспомогательных производств 23 70
Работникам подразделений, обслуживающих основное производство, начислена заработная плата, проводка 25 70
Сотрудникам управления и общехозяйственных подразделений начислена ЗП, проводка 26 70
Выполняются строительные работы нового административного здания своими силами: начислена зарплата, проводка 08 70
Рассчитана зарплата работников торговой организации 44 70
Рассчитана оплата по листкам нетрудоспособности за счет работодателя (первые три дня) 20, 25, 26, 44 70
Рассчитана оплата по листкам нетрудоспособности за счет ФСС 69 70
Отражены начисленные выплаты, не связанные напрямую с трудовой деятельностью (например, премия к юбилею сотрудника) 91 70
Если формируется резерв на оплату отпусков
Сделано отчисление в резерв на дату, когда начислена заработная плата работникам, проводка 20, 25, 26, 44 96
Начислены отпускные 96 70

Проводки по ЗП: отражение в регистрах учета

Формы регистров учета хозяйственных операций разрабатываются и утверждаются коммерческой организацией самостоятельно. Они должны в любой момент времени обеспечить возможность получения актуальной информации об активах и обязательствах компании.

Как было сказано выше, регистр учета зарплаты должен обеспечивать детализацию данных по каждому сотруднику. Также целесообразно детализировать данные по видам и суммам начислений, удержаний и выплат. Организовать такой детализированный учет можно в самостоятельно разработанной форме, а можно воспользоваться Формой Т-54, утвержденной Госкомстатом в Постановлении № 1 от 05.01.2004. Для начисления зарплаты и заполнения регистров по ее учету основанием могут являться:

  • табели учета рабочего времени;
  • трудовые договоры;
  • приказы о премировании;
  • приказы об отпусках;
  • исполнительные листы и заявления об удержаниях;
  • иные документы по нормированию и оплате труда.

Форма Т-54

Также, согласно статье 136 ТК РФ, работодатель обязан перед перечислением оплаты за труд известить персонал о начислениях и удержаниях. Сделать это можно, выдав сотруднику расчетный листок. Его форма должна позволять в понятной форме сотруднику узнать о начисления, удержаниях и подлежащих получению суммах. Информировать сотрудника можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме, например, направив расчетный листок по электронной почте.

Бланк расчетного листка

Пример начисления зарплаты: расчет и проводки

Рассмотрим на примере порядок формирования проводок по выплате вознаграждения сотрудникам. В ООО «Компания» трудятся два человека. Организация занимается оптовой торговлей и зарплата всех сотрудников относится на 44 счет. Зарплата выплачивается 10-го числа следующего месяца. В этот же день перечислены НДФЛ и алименты. Страховые взносы перечислены 14.12.2018.

Менеджер Петров П.П. выплачивает алименты по исполнительному листу — 25% от зарплаты. Все являются налоговыми резидентами, то есть ставка НДФЛ для всех установлена 13 %. Страховые взносы организация уплачивает по обычным ставкам (22 % — ОПС, 5,1 % — ОМС, 2,9 % — ОСС). Всем сотрудникам выплачивается зарплата на банковские карты.

Сведения о начислениях и удержаниях за ноябрь 2019

Ф.И.О. Должность Начислено по окладу Пособие по болезни (вся выплата за счет ФСС) НДФЛ Алименты К выплате Страховые взносы
ОПС ОМС ОСС
Иванов И.И. Директор 40 000 10 000 6500 43 500 8800 2040 1160
Петров П.П. Менеджер 30 000 3900 6525 19 575 6600 1530 870
Итого 70 000 10 000 10 400 6525 63 075 15 400 3570 2030

Бухгалтер сформирует следующие проводки:

Сумма Дебет Кредит
30 ноября 2019
Начислена заработная плата 70 000 44 70
Пособие по нетрудоспособности 10 000 69 70
Удержан НДФЛ 10 400 70 68
Удержаны алименты 6525 70 76
Начислены страховые взносы (15 400 + 3570 + 2030) 21 000 44 69
10 декабря 2019
Выплачена зарплата 63 075 70 51
Перечислены алименты 6525 76 51
Уплачен НДФЛ а бюджет 10 400 68 51
14 декабря 2019
Перечислены страховые взносы 21 000 69 51

Оставьте комментарий