Основы организации безналичных расчетов

Вопрос 1. Организация безналичных расчетов в РФ. Формы безналичных расчетов

Лекция 6

Тема Учет денежных средств на счетах в банках

Вопрос 1. Организация безналичных расчетов в РФ. Формы безналичных расчетов.

В процессе предпринимательской деятельности между организациями возникают различные расчетно-денежные отношения в связи с поставкой материалов и оплатой логистических услуг, продажей готовой продукции, с выполнением различных финансовых обязательств (налоги, погашение кредита и т.п.). Указанные расчеты осуществляются безналичными платежами, т.е. перечислением денежных средств через отделения банка с расчетного счета плательщика на счет получателя.

Расчетный счет субъекты хозяйствования вправе открывать в любом отделении банка. Он открывается на основании договора банковского счета, который заключается после представления документов, определенных Инструкцией Банка России N 153-И (п. 1 ст. 846 ГК РФ).

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется действующим законодательством, а также правилами, инструкциями и положениями Банка России

Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Списание денежных средств с расчетного счета без согласия владельца счета осуществляется по решению суда, в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Возможно бесспорное списание со счета налоговыми органами сумм недоимок и пеней по налогам и сборам, а также таможенными органами — сумм платежей и пеней.

Списание средств с расчетного счета организации производится в порядке календарной очередности поступления расчетно-платежных документов.

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими расчетными (платежными) документами в зависимости от формы расчетов.

Формы безналичных расчетов выбираются субъектами хозяйствования самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

«Положением о правилах осуществления перевода денежных средств » (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) предусмотрены следующие формы безналичных расчетов:

Ø расчеты платежными поручениями;

Ø расчеты по аккредитиву;

Ø расчеты инкассовыми поручениями;

Ø расчеты чеками;

Ø расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

Ø расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Перевод денежных средств осуществляется банками на основании расчетных документов в электронном виде или на бумажных носителях.

Расчетными (платежными) документами являются: платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера. Они представляют собой:

— распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

— распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Первый экземпляр должен быть подписан лицами, имеющими право подписывать расчетные документы, а также содержать оттиск печати.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Платежное поручение — это письменное распоряжение владельца счета банку на списание денежных средств с его счета и зачисление их на счет получателя. Платежными поручениями может производиться:

— перечисление денежных средств за поставленные товары (работы, услуги);

— перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

— погашение кредитов, займов и процентов по ним;

— перечисление по распоряжениям физических лиц или в их пользу;

— перечисление денежных средств в качестве предоплаты;

— перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством и договором банковского счета.

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика (покупателя), произвести платеж в пользу получателя денежных средств (поставщика) или предоставить полномочия другому банку произвести такой платеж. При этом поставщик обязан предъявить документы, соответствующие условиям аккредитива. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Одновременно может быть открыто несколько аккредитивов.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Плательщиком по чеку является банк, где находятся денежные средства чекодателя.

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование и инкассовое поручение.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование получателя средств, предъявляемое на основании договора с плательщиком, об осуществлении банком списания денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика). Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Инкассовое поручение — расчетный документ, на основании которого осуществляется списание денежных средств со счетов плательщиков:

— в случаях взыскания денежных средств в соответствии с законодательством, в т.ч. для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

— для взыскания по исполнительным документам;

— в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика.

Перечисление денежных средств осуществляется банком в пределах имеющего остатка денежных средств на счете. При недостаточности средств на расчетном счете списание ДС с расчетного счета производится в определенной очередности установленной ст 855 ГК РФ. К примеру:

в первую очередь по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам по выплате выходных пособий и оплате труда;

в третью очередь — оплата труда работников, задолженность по уплате налогов и сборов, страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Не оплаченные документы помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) — платежные требования, инкассовые поручения, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные — в сумме остатка.

| следующая лекция ==>
Если эти правила будут нарушаться, то судья вправе дисквалифицировать дуэлянта | Глава 1. Неоклассическая макроэкономическая модель

Дата добавления: 2016-11-02; просмотров: 182 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:

Похожая информация:

Поиск на сайте:

Введение

Темой моей курсовой работы является «Организация безналичных расчетов в кредитных организациях»

Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что вопросы четкой организации денежных расчетов играют огромную роль в деятельности экономических субъектов.

Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Также она осуществляет денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы. Безналичные расчеты представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).

Банк России занимает особое место в платежной системе России, так как, являясь оператором собственной платежной системы, координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных платежных систем, определяя основные положения их функционирования, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, а также организует наличное денежное обращение.

Банк России разрабатывает порядок составления и представления статистической отчетности, характеризующей платежную систему России, с целью повышения ее прозрачности.

Правовая база платежной системы России основана на Гражданском кодексе Российской Федерации (далее — ГК РФ), Федеральных законах и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

Расчеты между юридическими лицами и расчеты с участием граждан осуществляются наличными денежными средствами и в безналичном порядке.

В соответствии с ГК РФ безналичные расчеты производятся через кредитные организации.

Отношения между Банком России и его клиентами, а также кредитными организациями и их клиентами регулируются договорами корреспондентского счета (субсчета) или банковского счета. Указанные документы служат правовой основой для функционирования и дальнейшего развития платежной системы России.

В 2004 г. Банком России утверждена новая редакция от 3 октября 2002 г. № 2-П Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, которое является основным нормативным документом, регулирующим безналичные расчеты между юридическими лицами в валюте Российской Федерации на ее территории.

Цель моей курсовой работы — изучение безналичных расчетов в кредитных организациях. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

· Выяснить нормативно-правовые основы обеспечения расчетных операций;

· Рассмотреть формы безналичных расчетов и виды расчетных документов;

· Определить виды счетов, применяемые в коммерческом банке;

· Охарактеризовать порядок открытия счетов;

· Рассчитать и составить бухгалтерские проводки;

1.1 Правовое обеспечение расчетных операций и принципы их организаций

Расчетные операции относятся к базовым услугам банков, на долю которых приходится до 2/3 операционного времени банковского персонала. В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами осуществляются через счета, открываемые ими в банках. Расчетное обслуживание клиентов банками способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создает возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, поэтому банки заинтересованы в рациональной организации платежного оборота.

Расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами. Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами гражданского и финансового права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, является Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О Центральном банке (Банке России)», Федеральный закон » О банках и банковской деятельности», Налоговый кодекс РФ, Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002г. № 2-П и др.

Гражданский кодекс РФ регулирует права и обязанности хозяйствующих субъектов, равно как и устанавливает ответственность за нарушение этих обязательств.

Расчетные отношения регламентируются также постановлениями правительства РФ, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, регулирующим, координирующим и лицензирующим организацию расчетных отношений, в том числе клиринговых систем в России. К компетенции Банка России относится установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. В настоящее время действует Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П, которое регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.

При проведении расчетных операций основными видами деятельности банка являются:

· зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;

· списание по поручению клиента (а по решению суда и в других предусмотренных законодательством и договором случаях — без такого поручения) соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счет кредиторов;

· прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;

· выплата установленных процентов на хранимые на счете суммы;

· контроль законности и возможности проведения денежной операции;

· определения остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т.д., зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счетов клиентов;

безналичный расчет коммерческий банк

· извещение всех участников операций об их проведении и результатах.

Правовое обеспечение расчетных операций основывается на соблюдении определенных правил, сроков и стандартов проведения операций. Важнейшими из них являются принципы организации расчетных отношений . В соответствии с этими принципами:

· все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и привлеченные) в банке на соответствующих счетах;

· в наличной форме денежные средства могут находиться в кассах банков в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием;

· денежные расчеты между предприятиями проводятся путем безналичных расчетов через банки;

· платежи (расчеты) осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятия денежно-расчетными документами.

При осуществлении расчетов банки и клиенты принимают на себя определенные обязательства, которые носят императивный характер, т.е. должны строго соблюдаться по нормам Гражданского кодекса РФ. Так, существуют правила о недопустимости одностороннего отказа от исполнения обязательства, предусмотренного договором о возмездном оказании услуг. При условии наблюдения договора банком (или неполного исполнения) или несоблюдения сроков исполнения обязательств клиента банк должен возместить клиенту фактически понесенные им убытки, включая реальный ущерб и произведенные заказчиком платежи в пользу своего контрагента.

Для банка нарушение в одностороннем порядке договора со стороны клиента означает не только прямой ущерб, но и упущенную им выгоду, которая должна быть возмещена в полном объеме. Подобные нарушения приводят не только к ухудшению финансового состояния сторон, но и подлежат обязательному разбирательству в судебных инстанциях.

Основанием для осуществления расчетов является договор банковского или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством. Важнейшими нормами, которые регулируют расчетные отношения, являются:

· своевременность выполнения расчетов по договору;

· сохранность документации;

· конфиденциальность полученной банком информации от клиента;

· ответственность банка за ненадлежащее качество оказания расчетных услуг.

Оставьте комментарий