Отпуск без содержания входит в трудовой стаж

Если наемный работник находился в отпуске без сохранения заработной платы в течение полного календарного месяца работодателю необходимо подать налоговым органам Приложение 4 Отчета ЕСВ. Об этом напоминает ГУ ГНС в Ивано-Франковской области.

При использовании труда физических лиц Приложение 4 подается на общих основаниях. Если у субъекта хозяйствования есть наемные сотрудники, то представление Прилодения 4 Отчета ЕСВ является обязательным независимо от факта начисления заработной платы.

Всю информацию о сроках представления отчетности и уплаты налогов содержит Календарь бухгалтера. Попробуйте тестовый доступ.

Также налоговые агенты обязаны подавать в сроки, установленные НК для налогового квартала, налоговый расчет суммы дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, а также суммы удержанного из них налога контролирующему органу по месту своего расположения. Однако, такой расчет подается лишь в случае начисления сумм отмеченных доходов плательщику налога налоговым агентом в течение отчетного периода.

Соответственно в графе «Работало по трудовым договорам» налогового расчета за ф. 1ДФ проставляется количество работников, которые работают по трудовым договорам (контрактам), кроме тех которые находятся в отпусках по беременности и родам, по уходу за детьми, в отпуске без сохранения зарплаты, и тому подобное, независимо от того, насчитывался им доход или нет.

Рецепт легкой отчетности — сервис REPORT. Все, что необходимо бухгалтеру и предпринимателю по демократическим ценам. Приобретите в мае со скидкой 20%.

Относительно уплаты ЕСВ, НДФЛ и военного сбора, то их платить не нужно если за месяц наемному работнику не насчитывались выплаты зарплатного характера (зарплата, отпускные, больничные и тому подобное). В случае, если наемному лицу за соответствующий месяц насчитывались определенные суммы зарплатних выплат, то соответствующие налоги и сборы придется начислить и оплатить согласно действующего законодательства.

Также налоговики отмечают, что само по себе пребывание работника в отпуске без сохранения заработной платы не гарантирует работникам сохранения на это время страхового стажа. За работниками сохранится лишь их рабочее место. А вот относительно страхового стажа, то не потеряют его лишь те работники, за которых в расчете на месяц будет оплачено не меньше, чем минимальный страховой взнос по ЕСВ — 1039,06 грн (4723 грн х 22%).

LIGA360 — это общий инструмент управления бизнесом для средних компаний. 15 IT- продуктов для руководителя, юриста, бухгалтера и маркетолога. Держите под контролем весь бизнес, руководите рисками, принимайте согласованные решения. Заказать тест

Какие налоговые риски могут быть при предоставлении отпуска за свой счет на длительный период (до 3 лет)?

В период отпуска за свой счет работнику не начисляется и не выплачивается заработная плата и иные выплаты. Поэтому в целях исчисления налога на прибыль ничего не учитывается. Рисков никаких нет.

Так как нет начисленной заработной платы, соответственно нет НДФЛ и нет страховых взносов во внебюджетные фонды, в том числе взносов в ПФР.

Однако следует отметить, что в последствии, когда работнику будет предоставляться очередной отпуск с сохранением среднего заработка, он будет предоставляться за периоды работы, за исключением периодов нахождения в отпуске за свой счет. Сумма среднего заработка исчисленного в соответствии с ст.139 ТК РФ и Постановлением Правительства РФ № 922 учитываются в расходах при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (п.7 ст.255 НК РФ).

Также важно помнить, что согласно ст.8 Федерального закона от 28.12.2013 N 400 ФЗ «О страховых пенсиях» страховая пенсия по старости назначается при наличии не менее 15 лет страхового стажа (с 2024 года) и при наличии величины индивидуального пенсионного коэффициента в размере не менее 30 баллов.

Индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) — понятие абсолютно новое для российской пенсионной системы. Каждый год работодатель перечисляет за своего работника страховые взносы в Пенсионный фонд России на его будущую пенсию. Эти взносы будут пересчитываться из денег в баллы. То есть пенсионные баллы — это параметр, которым оценивается каждый календарный год трудовой деятельности гражданина с учетом ежегодных отчислений страховых взносов в Пенсионный фонд России и варианта пенсионного обеспечения.

Количество баллов будет зависеть от заработной платы: чем она выше, тем их больше. За год максимально можно сформировать 10 баллов.

При отсутствии необходимого страхового стажа или требуемой величины ИПК страховая пенсия по старости не положена.

При этом период нахождения работника в отпуске без сохранения заработка не предусмотрен также в числе «иных» периодов, засчитываемых в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ в страховой стаж.

Следовательно, период нахождения в отпуске без сохранения заработной платы не может быть учтен при исчислении страхового стажа.

Таким образом, на основании заявления работника и при согласии работодателя:

  • отпуск за свой счет может быть предоставлен любой продолжительности, за исключением определенной категории работников;
  • вне зависимости от срока отпуска за свой счет налоговых рисков по налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрено;
  • в период отпуска за свой счет у работника не накапливается ИПК. Время нахождения в отпуске за свой счет не включается в страховой стаж для назначения пенсии по старости.

Оставьте комментарий