Письмо о проведении аудита, образец

Сегодня, когда существует огромное количество разнообразных средств коммуникаций, представители некоторых предприятий считают формирование таких писем нецелесообразным. Однако, это ошибочное мнение. Дело в том, что деловой этикет подразумевает при получении письма-предложения о сотрудничестве составление ответа также в письменном виде. Таким образом, компания выражает свое уважительное отношение к потенциальному партнеру, клиенту, заказчику. Скачать этот документ Бесплатная и быстрая загрузка Проверено: файлы без вирусов.

Вы обратились к нам с просьбой о проведении обязательного аудита финансовой бухгалтерской отчетности в составе указать состав за указать финансовый год.

Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты учетная политика и учредительные документы предприятия, порядок формирования и использования прибыли, а так же отдельные первичные документы за год. Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации:. Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации. Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений, имеется определенный риск не обнаружения отдельных ошибок и неточностей.

Письмо-согласие

Пример письма о проведении аудита. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Договор о об оказании аудиторских услуг без выдачи заключения.

Письма об аудиторском задании готовятся аудиторской организацией согласно Международному стандарту аудита МСА Письмо-обязательство направляется исполнительному органу экономического субъекта до заключения договора на проведение аудита во избежание неправильного понимания им условий предстоящего договора.

Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита. Совету директоров или соответствующему представителю высшего руководства организации.

Типовые формы бланков. О согласии на проведение аудита. Аудит по специальному заданию. Оценка стоимости аудиторских услуг. Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита.

Рекомендательные письма. Наиболее распространенным является договор на проведение аудиторской проверки отчетности по международным стандартам финансовой отчетности. Образцы договоров. Опись вложения в ценное письмо. Аудитору также рекомендуется указывать в письме о задании Утверждено. Бланк исполнителя или угловой штамп. Скачать Письмо задание на проведение аудита образецИнформация о файле:Дата: Похожих файлов: 45Пример письма о Скачать Письмо задание на проведение аудита образец.

Rate post. Понравился пост? Расскажи об этом посте своим друзьям! About author. Comments Login to comment.

Письмо о согласии на проведение аудита

Согласованные условия необходимо отразить документально в договоре оказания аудиторских услуг. Аудитор может принять решение не составлять каждый раз новое письмо о проведении аудита. Аудитор не должен соглашаться на изменение условий задания при отсутствии разумного обоснования. Ниже приводится примерная форма письма о проведении аудита. Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку бухгалтерской финансовой отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации.

Технический аудит предприятия — правила проведения

Пример письма о проведении аудита. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Договор о об оказании аудиторских услуг без выдачи заключения. Письма об аудиторском задании готовятся аудиторской организацией согласно Международному стандарту аудита МСА Письмо-обязательство направляется исполнительному органу экономического субъекта до заключения договора на проведение аудита во избежание неправильного понимания им условий предстоящего договора. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита. Совету директоров или соответствующему представителю высшего руководства организации.

Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита

Ранее мы уже рассказывали о бухгалтерском аудите организаций, который в некоторых случаях является обязательным. Технологический же аудит представляет собой ревизию промышленно-производственных мощностей компании, выполняется, как правило, сторонними инжиниринговыми компаниями и направлен на оптимизацию производственных процессов. Несмотря на то что законодатель не устанавливает требований по обязательному проведению технического аудита предприятия, т. Это позволит не только проверить состояние технического оборудования на производстве, но и избежать возможных санкций при проверках государственными органами, а также обеспечить безопасность технологических процессов. При выборе подрядчика на проведение технического аудита предприятия важно обратить внимание на следующие моменты:. Конкретных требований к проведению технологического аудита законодательством не установлено. На практике подготовка к процессу начинается с принятия решения руководством компании о его проведении. Далее производится поиск аудитора и создание аудит-группы, в которую будут входить в том числе работники производства, имеющие знания обо всех внутренних процессах и способные дать пояснения по деятельности компании аудитору. Затем с аудитором заключается договор, после чего специалист приступает к работе.

Пример письма о проведении аудита

Письмо задание на проведение аудита образец

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое аудит? Какие виды аудита существуют? Зачем нужен аудит информационной безопасности?

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ПРАВИЛА (СТАНДАРТЫ)

АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(Утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации

от 23 сентября 2002 г. N 696)

ПРАВИЛО (СТАНДАРТ) N 12.

СОГЛАСОВАНИЕ УСЛОВИЙ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА

Введение

1. Настоящее федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности, разработанное с учетом международных стандартов аудита, устанавливает единые требования:

а) к порядку согласования условий проведения аудита с аудируемым лицом;

б) к действиям аудиторской организации и индивидуального аудитора (далее именуются — аудитор) в случае, когда руководство аудируемого лица обращается с просьбой к аудитору изменить условия задания на условия, предполагающие более низкий уровень уверенности в достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, чем разумная уверенность, которая требуется для выражения мнения в аудиторском заключении.

2. Аудитор и руководство аудируемого лица должны достичь согласия в отношении условий проведения аудита. Согласованные условия необходимо отразить документально в договоре оказания аудиторских услуг.

Аудитор может использовать в ходе достижения договоренности с руководством аудируемого лица письмо о проведении аудита — документ, направляемый аудитором предполагаемому аудируемому лицу и подписываемый руководством аудируемого лица в случае согласия с основными условиями задания по проведению аудита.

Пример письма о проведении аудита приведен в приложении к настоящему федеральному правилу (стандарту) аудиторской деятельности.

3. Настоящее федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности может быть применено при оказании услуг по проверкам, не являющимся аудитом, или специальным аудиторским заданиям, а также к сопутствующим аудиту услугам. В случае предоставления сопутствующих аудиту услуг может оказаться уместным составление по этим услугам отдельных писем.

4. Несмотря на то, что цели и объем аудита, а также обязанности аудитора установлены законодательством Российской Федерации, аудитору рекомендуется включить эти положения в договор (либо в предшествующее договору письмо о проведении аудита).

Договор оказания аудиторских услуг

5. С точки зрения интересов аудитора и аудируемого лица целесообразно заблаговременное подписание с предполагаемым аудируемым лицом договора оказания аудиторских услуг.

6. Форма и содержание договоров оказания аудиторских услуг (писем о проведении аудита) для различных аудируемых лиц могут иметь особенности, но, как правило, в договоре оказания аудиторских услуг (письме о проведении аудита) указываются:

цель аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности;

ответственность руководства аудируемого лица за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности;

объем аудита, включая ссылки на законодательство Российской Федерации и федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности;

аудиторское заключение и любые иные документы, которые предполагается подготовить по результатам аудита;

информация о том, что в связи с применением в ходе аудита выборочных методов тестирования и другими свойственными аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими системам бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица, имеется неизбежный риск того, что некоторые, в том числе существенные, искажения финансовой (бухгалтерской) отчетности могут остаться необнаруженными;

требование обеспечения свободного доступа ко всей бухгалтерской документации и другой информации, запрашиваемой в ходе проведения аудита;

цена проведения аудита (либо способ ее определения), а также порядок признания услуги оказанной и порядок расчетов.

7. В договоре оказания аудиторских услуг (письме о проведении аудита) могут также быть указаны:

договоренности, связанные с координацией работы аудитора и сотрудников аудируемого лица в ходе планирования аудита;

право аудитора получить от руководства аудируемого лица официальные письменные заявления, сделанные в связи с аудитом;

обязательство руководства аудируемого лица содействовать в направлении запросов кредитным организациям и контрагентам аудируемого лица с целью получения информации, необходимой для проведения аудита;

обязательство руководства аудируемого лица обеспечить присутствие сотрудников аудитора при проведении инвентаризации имущества аудируемого лица.

8. При необходимости в договоре оказания аудиторских услуг (письме о проведении аудита) или приложениях к нему могут быть также приведены:

договоренность о привлечении к работе по каким-либо вопросам аудита других аудиторов и экспертов;

договоренность о привлечении к совместной работе внутренних аудиторов, а также других сотрудников аудируемого лица;

договоренности, способствующие взаимодействию предполагаемого аудитора с предшествующим аудитором (при его наличии);

любые ограничения ответственности аудитора в соответствии с законодательством Российской Федерации и федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

информация о любых дополнительных соглашениях между аудитором и аудируемым лицом.

9. Если аудитор головной организации является также аудитором дочерних организаций, то на решение аудитора о том, заключать ли отдельный договор оказания аудиторских услуг с указанными дочерними организациями (направлять ли отдельное письмо о проведении аудита), влияют следующие факторы:

порядок назначения аудитора дочерних организаций;

необходимость составления отдельного аудиторского заключения по дочерней организации;

требования законодательства Российской Федерации;

объем работы, выполненной другими аудиторами;

доля собственности головной организации;

степень независимости руководства дочерней организации от головной организации.

Повторяющийся аудит

10. В случае повторяющихся на протяжении ряда лет аудиторских проверок аудитор должен решить, есть ли необходимость пересмотреть условия аудиторского задания или напомнить аудируемому лицу о существующих условиях задания.

11. Аудитор может принять решение не составлять каждый раз новое письмо о проведении аудита. Однако следующие факторы могут сделать целесообразным составление нового письма:

любой признак, указывающий на неправильное понимание аудируемым лицом цели и объема аудита;

любые пересмотренные или особые условия аудиторского задания;

кадровые изменения в высшем руководстве, совете директоров или в структуре аудируемого лица;

изменения в структуре собственности аудируемого лица;

значительные изменения характера или масштабов деятельности аудируемого лица;

требования законодательства Российской Федерации.

Изменение аудиторского задания

12. В случае если аудируемое лицо до завершения выполнения аудиторского задания обратится к аудитору с просьбой изменить его условия на условия, предусматривающие более низкий уровень уверенности в достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, чем разумная уверенность, аудитор должен рассмотреть целесообразность такого изменения.

13. Просьба аудируемого лица к аудитору об изменении аудиторского задания может быть вызвана изменением обстоятельств, влияющих на необходимость оказания услуги, неправильным пониманием характера аудита или сопутствующих услуг, запрашиваемых изначально, или ограничением объема аудита, устанавливаемым руководством аудируемого лица или связанным с другими причинами. Аудитору необходимо тщательно изучить причину данной просьбы и возможные последствия ограничения объема аудита.

14. Изменение обстоятельств, влияющих на требования аудируемого лица, или неправильное понимание характера услуги, запрашиваемой изначально, обычно рассматривается как обоснованная причина просьбы об изменении задания. Изменение аудиторского задания не может рассматриваться как обоснованное, если оно вызвано неточной или неполной информацией.

15. Прежде чем согласиться на изменение условий аудиторского задания, которое может привести к замене аудита сопутствующими аудиту услугами, аудитор должен рассмотреть возможные правовые последствия таких изменений.

16. Если аудитор придет к заключению о том, что изменение условий аудиторского задания обоснованно, а также если работа аудитора соответствует федеральным правилам (стандартам) аудиторской деятельности, которые могут быть применены к измененному заданию, то отчет или заключение должны соответствовать пересмотренным условиям задания. Во избежание введения в заблуждение пользователя в отчет или заключение не должны включаться ссылки на:

первоначальное задание;

любые процедуры, которые могли быть выполнены в соответствии с первоначальным заданием, за исключением случаев, если задание меняется на задание о согласованных процедурах и, следовательно, ссылка на проведенные процедуры составляет один из элементов соответствующего отчета.

17. В случае изменения условий задания аудитору и хозяйствующему субъекту, ранее являвшемуся аудируемым лицом, необходимо согласовать новые условия.

18. Аудитор не должен соглашаться на изменение условий задания при отсутствии разумного обоснования. Например, аудитор не должен соглашаться на изменение условий задания в случае, если он не может получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства в отношении дебиторской задолженности, а аудируемое лицо обращается к нему с просьбой изменить задание по проведению аудита на задание по проведению обзорной проверки во избежание получения от аудитора мнения с оговоркой или отказа аудитора от выражения мнения.

19. Если аудитор не может согласиться на изменение аудиторского задания на иное задание и аудируемое лицо возражает против продолжения работы в соответствии с первоначальным заданием, то аудитор должен отказаться от выполнения задания или рассмотреть вопрос о необходимости сообщить о возникшей ситуации заинтересованным лицам (например, совету директоров или акционерам).

Приложение

к правилу (стандарту) N 12

ПРИМЕР ПИСЬМА О ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА

Совету директоров или соответствующему представителю высшего руководства организации

Вы обратились к нам с просьбой о проведении обязательного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности в составе (указать состав) за (указать финансовый год). Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.

В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, мы планируем предоставить Вам отдельное письмо (отчет, письменную информацию), касающееся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля.

Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации (и это является частью процесса аудита) официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.

Надеемся на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом. Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.

Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.

Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Вашей организации.

Методика аудита программы IT Audit содержит более 500 шаблонов рабочих документов аудитора по основным разделам аудита.

Рабочие документы в IT Audit заполняются автоматически Документы сохраняются в файле Excel, Word и их удобно редактировать

Групповое создание рабочих документов

В программе IT Audit предусмотрена возможность группового создания рабочих документов. Например, можно выбрать необходимые процедуры (например, Запросы аудируемому лицу, Внешние подтверждения и т.д.) и запустить групповое создание документов. Буквально за несколько секунд будут созданы десятки необходимых рабочих документов.

Групповое создание рабочих документов в IT Audit

Шаблоны рабочих документов, заполняемые данными бухгалтерского учета (проводки, сальдо)

Программа IT Audit позволяет удобно заполнять рабочие документы аудитора данными бухгалтерского учета. Данная возможность позволит снизить время на документирование выполняемых аудиторских процедур.

Перед заполнением рабочих документов данными бухгалтерского учета, данные загружаются из программы 1С (несколько способов) и файла Excel

В рабочий документ выгружаются данные бухучета (дата операции, сумма, корреспонденция, содержание операции, аналитика (субконто) и т.д.), которые отобраны при проведении:

• нестатистической выборки, включая сплошную проверку отобранных операций
• статистической аудиторской выборки

В рабочие документы аудитора могут быть вставлены как уже проверенные записи, так и операции, по котором требуется подобрать документы для проверки.

По результатам проведения статистической выборки в рабочий документ будут выгружены:

• записи, отобранные статистическим методом (монетарная или собственно-случайная выборка)
• ключевые (специфические) элементы
• элементы, превышающие уровень существенности

Заполнение рабочих документов данными бухучета в IT Audit

1.1. Общие шаблоны для заполнения данными бухучета: проводки, сальдо

По загруженным данным бухгалтерского учета (проводки, сальдо) заполняются рабочие документы следующими данными:

• дата, сумма операции, корреспонденция
• номер и дата документа, содержание операции
• аналитика (субконто) 1, 2 и 3 уровня по дебету и кредиту
• признак совокупности, которой принадлежит операции (например, статистическая, нестатистическая выборка и т.д.)
• содержание выявленного нарушения, задокументированное в программе аудитором

Образец бланка документа по проводкам ×

1.2. Индивидуальные шаблоны для заполнения данными бухучета, учитывающие особенность аудиторской процедуры

В методику проверки программы IT Audit включены шаблоны рабочих документов, учитывающие особенность проводимой процедуры. Например, в рабочем документе по аудиторской процедуре «Проверка на предмет своевременности отражения реализации МПЗ» дополнительно предусмотрены следующие поля:

• условие перехода права собственности
• дата отражения реализации по данным аудитора
• вывод аудитора о правильности оформления документов

Образец бланка рабочего документа по проверке реализации МПЗ ×

При необходимости в рабочий документ могут быть добавлены дополнительные столбцы, учитывающие особенности проверяемых данных. Столбцы добавляются как в обычном табличном редакторе Excel. Если аудитор не планирует заполнять предложенные поля, они могут быть удалены.

Создание собственных шаблонов документов производится с использованием модуля «Методолог»

Шаблоны документов, при заполнении которых не используются данные бухгалтерского учета

В программе IT Audit более 300 шаблонов рабочих документов, при заполнении которых не используются данные бухчета. Это разнообразные документы по планированию, запросы, анкеты, завершению аудита и т.п. При необходимости аудиторская компания может самостоятельно встроить в программу собственные шаблоны документов, в том числе и рекомедованные СРО.

Модуль Методолог позволяет встроить в IT Audit собственные документы Рабочие документы будут автоматически заполняться и храниться в программе Документы СРО РСА встроены в IT Audit в качестве дополнительной методики

Подготовка рабочих документов по МСА без данных бухучета в IT Audit

Рабочие документы по документированию аудиторской выборки

В программе предусмотрена возможность подготовки рабочих документов аудитора по результатам проведения выборочного исследования. Для подтверждения проведения аудиторской выборки формируется рабочий документ аудитора, содержащий статистические данные о проверенной совокупности и генеральной совокупности.

Отчет по результатам выборочного исследования ×

«Перекрестные ссылки» в рабочих документах

В программе IT Audit реализованы «перекрестные ссылки» в рабочих документах. Например, в рабочих документах можно делать ссылки на аудиторские процедуры, файлы рабочих документов, выявленные аудиторские риски и т.д.

Ссылка на процедуры в проекте ×

При нажатии на ссылку будет открыт один из типов данных:

• процедура или файл по процедуре
• нарушение или файл по нарушению
• выявленный аудиторский риск для его последующей оценки
• средство контроля с целью его оценки

Перекрестные ссылки в рабочих документах IT Audit Вы ознакомились с возможностями программы IT Audit, но у вас оставить вопросы? Проведем online-презентацию через Zoom / TeamViewer. Ответим на вопросы Заявка на online-презентацию программы Порой достаточно 15 мин., чтобы показать «изюминки» программы

При сохранении файла из программы IT Audit в качестве даты создания документов подставляется дата выполнения процедуры. Данная дата может быть изменена аудитором на необходимую дату.

Документирование выявленных нарушений при проверке данных бухгалтерского учета

При документировании аудита по загруженным данным бухгалтерского учета устанавливается отметка об отсутствии ошибок или фиксируются выявленные нарушения. Нарушение может быть выбрано из списка типовых ошибок или же внесено новое, индивидуальное нарушение. Результаты проверки операций оформляются рабочими документами аудитора.

Выбор нарушений из справочника ×

Контроль качества подготовки рабочих документов руководителем проверки

Правилом (стандартом) N 7 «Контроль качества выполнения заданий по аудиту» закреплена обязанность руководителя аудиторской группы проверить рабочие документы аудитора до выдачи аудиторского заключения. Он не должен проверять все аудиторские доказательства, проверке подлежат рабочие документы по ключевым разделам аудита.

По результатам проверки собранных аудиторских доказательств в программе IT Аудит автоматически формируется информация о том, когда и какие рабочие документы были проверены руководителем аудиторской проверки и членами группы по контролю качества.

Завершение формирования файла по заданию

Предельные сроки завершения формирования файла по заданию по некоторым особым видам заданий могут устанавливаться законами или нормативными актами.

Согласно требованиям Междунарожных стандартов аудита (МСА) аудиторская организация должна установить предельные сроки формирования файла при завершении выполнения задания (п. 45, п. А54 Стандарта МСКК 1 «Контроль качества в аудиторских организациях…»). При проведении аудита предельный срок формирования файла по заданию обычно не превышает 60 дней после даты аудиторского заключения.

Бесплатные обучающие вебинары по IT Audit

Ответим на вопросы действующих и потенциальных пользователей. Покажем работу программы и рабочие документы по МСА.

Хранение файлов документов аудитора

В п. А54 Стандарта МСКК 1 «Контроль качества в аудиторских организациях…» аудиторам рекомендовано сканировать оригиналы бумажных документов для последующего включения в файл по заданию.

В программе IT Аудит предусмотрена возможность хранения любых типов файлов (doc, xls, pdf, gif и т.д.) рабочих документов аудитора, включая отсканированные (сфотографированные) первичные документы клиента и документы постоянного файла.

В базу данных программы IT Audit могут быть загружены файлы:

• по процедурам (например, для хранения любых рабочих документов по результатам выполнения процедуры)
• по нарушениям (например, для хранения копий первичных документов, по которым выявлены нарушения)

В IT Audit все файлы рабочих документов нажатием одной кнопки выгружаются на внешний носитель и могут использоваться без программы (например, для предоставления документов при контроле качества)

Для обеспечения конфиденциальности и сохранности рабочих документов аудитора в программе предусмотрена возможность настройки прав доступа к данным аудируемого лица и сохранение всей документации по проверку.

Шаблоны рабочих документов аудитора

Методика аудита, включенная в программу IT Аудит, содержит более 400 аудиторских процедур и шаблонов рабочих документов аудитора.

Ключевой особенностью программы является возможность самостоятельно создавать свои шаблоны рабочих документов на основе файлов Word и Excel. Шаблоны рабочих документов могут быть настроены на автоматическое заполнение данным бухучета без привлечения программистов.

Групповое заполнение документов необходимой датой

В программе IT Audit предусмотрена возможность выделить необходимые процедуры (например, процедуры по разделу аудита) и установить по ним необходимую дату для формирования рабочих документов и требуемую стадию выполнения (например, «выполнено»).

Изменение стадии и даты по процедурам ×

Рабочие документы аудитора с точки зрения периода их оформления условно можно разделить на два типа:

• рабочие документы, документирующие информацию о проверенных данных бухгалтерского учета. Такие документы целесообразно оформлять непосредственно во время проведения проверки. Подготка подобных документы после завершения проверки приводит к многократному увеличению времени, затраченного на их оформление. С помощью программы IT Audit можно за 2-3 мин. оформить рабочий документ, подтверждающий проверку данных бухучета. И ничего потом вспоминать и искать не придется. Результаты аудиторской выборки можно оформить за 10 мин.
• формальные рабочие документы, которые можно оформить после окончания проекта (международные стандарты отводят на оформление результатов аудита 2 месяца)

См. также

На каких рутинных операциях аудитор может сэкономить время, используя IT Audit?

Возможную форму приказа о назначении главы аудиторской группы для внутренних проверок соответствия стандарту ISO 9001 смотрите в PDF-файле под статьей. «Высшее руководство должно обеспечить, чтобы цели программы аудита были установлены, и назначить одно или несколько компетентных лиц, ответственных за управление программой аудита» (5.1), – получается, что назначение главного внутреннего аудитора СМК (система менеджмента качества, – ред.) является требованием стандарта ISO 19011 «Руководящие указания по аудиту систем менеджмента». Чтобы понять, какой сотрудник максимально подходит для этой роли, стоит ознакомиться с ISO 19011, также может быть полезен стандарт ISO/IEC TS 17021-3 «Оценка соответствия. Требования к органам, обеспечивающим аудит и сертификацию системы менеджмента. Часть 3. Требования к компетентности персонала, обеспечивающего аудит и сертификацию систем менеджмента качества».

Если затрагивать вопрос грубо и упрощенно, то главный аудитор, как и другие члены аудиторской группы должны пройти перед назначением соответствующее обучение. Необходимо владение требованиями ISO 9001, профессионал должен быть обучен методам аудита, требуется знать принципы объективной и эффективной внутренней проверки. Эти знания получают на курсах, которые организуют образовательные учреждения, компании в сфере управленческого консалтинга, некоторые органы по сертификации предлагают услуги оценки компетентности внутренних проверяющих, наличие которых является обязательным требованием стандарта ISO 9001 (9.2.2, пункт c), – ред.). По результатам успешной профессиональной сертификации специалистам выдаются документы о соответствии экспертов-аудиторов.

Когда вы принимаете решение о конкретном специалисте, который возьмет на себя ключевую роль во внутренних аудитах, очень важно подумать о его загрузке. Дело в том, что в крупной компании именно у главы аудиторской группы эта работа может занимать полный рабочий день. Также необходимо, чтобы кроме сфер компетентности, которые связаны с ISO 9001 и различными сторонами систем менеджмента качества назначенный профессионал имел образование и опыт в основной специализации организации. Иногда это называют технической компетентностью. В приказе нужно четко обозначить сферу ответственности и полномочий главы аудиторской группы. Проблема в том, что мероприятия корпоративной проверки, к примеру, интервью с руководителями отделов о проделанной работе, могут быть очень «острым» событием с точки зрения корпоративной культуры. Очень важно в этой связи, чтобы внутренний проверяющий владел безусловной поддержкой топ-менеджмента компании. Ему и так гораздо сложнее сохранять объективность, поскольку речь идет о внутренней проверке и аудитор проверяет организацию, на которую работает, если он при этом еще и не получит карт-бланш от лиц, принимающих решения, то миссия становится практически невыполнимой.

Вместе с приказом о назначении главного аудитора и членов аудиторской группы – вскользь заметим, что они могут совмещать свою работу с другими обязанностями – можно принять программы и планы аудита, положения о порядке и процедурах внутренних проверок соответствия СМК стандарту ISO 9001.

Скачать образец приказа о назначении главного аудитора системы менеджмента качества ISO 9001

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.