Понятие и признаки банкротства

Понятие и сущность банкротства предприятия

Официальное определение понятия банкротства предприятия дает Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)».

Согласно закону, банкротство предприятия – это состояние неспособности в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей.

Сущность банкротства предприятия заключена в следующем.

В случае если организация не способна своими силами рассчитаться по долгам, она или передает принадлежащее ей имущество кредиторам для его реализации и покрытия долга, или соглашается ввести в своем отношении комплекс специальных мероприятий, целью которых является восстановление платежеспособности.

Не каждая организация, столкнувшаяся с финансовыми трудностями, может пойти путем получения статуса банкрота.

Важно соблюдение ключевого критерия – размер долга должен превышать 100 тысяч рублей, а расчеты по обязательствам должны были производиться еще три месяца назад. При соблюдении этих условий банкротом предприятие будет признавать арбитражный суд.

Компании-должнику нет необходимости дожидаться обращения в суд от кредиторов и налоговой службы – она самостоятельно может требовать проведения процедуры банкротства.

Причины банкротства предприятия

Причины банкротства предприятия делятся на внешние и внутренние.

. Внешние причины

В РФ внешние причины заняли доминирующее положение. Политическая и экономическая нестабильность, а также неустойчивость финансовых механизмов во время инфляции стали существенными толчками к обострению кризисных ситуаций на российских предприятиях.

К внешним причинам банкротства относят:

  • резкий рост стоимости производственных ресурсов;
  • усиление международной конкуренции;
  • различные демографические данные – численность населения и уровень его финансового благосостояния, спрос на продукцию и услуги.

Некоторые из причин способны вызвать непредсказуемое банкротство, а некоторые постепенно подводят предприятие к этому состоянию.

. Внутренние причины

Внутренние причины, в свою очередь, подразделяются на объективные и субъективные.

Начнем с объективных:

  • недостаток оборотного капитала в результате низкоэффективной производственно-коммерческой деятельности или непродуманной инвестиционной политики;
  • рост себестоимости продукции из-за спада производственных мощностей;
  • выпуск незавершенного производства в количествах, превышающих норму;
  • задержки оплаты от клиентов;
  • низкая эффективность маркетинговой составляющей;
  • получение займов на невыгодных условиях, что повышает расходы и снижает способность самофинансирования;
  • непродуманное расширение производства.

К субъективным относят:

  • неспособность предвидеть признаки банкротства;
  • резкое падение продаж;
  • спад производства;
  • снижение качества и стоимости производимой продукции;
  • несоразмерно высокие расходы;
  • низкий уровень рентабельности продукции;
  • затянутый цикл производства;
  • высокий уровень задолженности совместно с неосуществленными платежами.

Признаки банкротства предприятия

Возникает вопрос – каковы признаки и порядок установления банкротства предприятия?

Диагностика банкротства предприятия проводится с учетом обязательств по размеру денежных средств.

Первоначальным признаком приближающегося банкротства можно считать задержку предоставления предприятием финансовой отчетности, что подтверждает частое изменение показателей баланса.

В некоторых случаях юридическое лицо может попытаться спровоцировать свою несостоятельность, что именуется преднамеренным или умышленным банкротством. Оно вызывается целенаправленными действиями или бездействием руководства.

Если фактически организация способна погасить задолженность по всем обязательствам перед кредиторами на момент обращения в арбитражный суд, однако заявляет обратное, такое обстоятельство является прямым признаком умышленности банкротства.

Чтобы с точностью выявить признаки такого вида несостоятельности компании, необходимо тщательно изучить всю ее производственную деятельность.

Признаки преднамеренного банкротства предприятия также определяются по показателю обеспеченности по оборотным активам.

Если в результате расчета данный показатель превышает либо равен единице, предприятию присущи все признаки реального банкротства. Если же показатель не достигает единицы, признаки отсутствуют.

Зная все признаки и порядок установления банкротства предприятия, можно определить его преднамеренность и привлечь руководство к административной или уголовной ответственности.

Виды банкротства предприятия

Законодательство предусматривает следующие виды банкротства предприятия:

. Реальное банкротство. Реальным банкротством именуется отсутствие у предприятия возможностей по восстановлению статуса платежеспособного.

Такой вид несостоятельности объявляется арбитражным судом. Главной причиной может стать малоэффективное руководство компанией, приведшее к потерям капитала.

. Временное (или условное) банкротство. Причиной является слишком большое значение актива.

Качественное и квалифицированное управление предприятием может поспособствовать восстановлению платежеспособности.

. Преднамеренное (умышленное) банкротство. Достигается намеренным доведением предприятия до состояния несостоятельности путем расхищения его средств.

Умышленное банкротство является наказуемым деянием.

. Фиктивное банкротство. Банкротство, заявление о котором изначально сфабриковано. Целью может служить получение отсрочки от выплаты долга.

В случае фиктивности заявления о банкротстве, руководство привлекается к ответственности.

Процедура банкротства предприятия

Процедура банкротства предприятия имеет свое начало с оформления заявления, в котором выражаются требования по выдаче должнику статуса банкрота.

Инициатором подачи заявления может стать как сам должник, так и кредиторы, перед которыми у него имеются обязательства.

Арбитражный суд проводит анализ обоснованности данного прошения. Для этого проводится комплекс мероприятий по определению возможной фиктивной или умышленной несостоятельности.

Разберем, как проводится диагностика банкротства предприятия на примере стандартной организации.

Само по себе банкротство состоит из нескольких последовательных этапов:

. Наблюдение. На данной стадии определяется реальный уровень платежеспособности компании, претендующей на статус банкрота.

Анализ проводится государственными органами и обеспечивает полную сохранность имущества, принадлежащего будущему банкроту. Этот этап банкротства длится около трех-четырех месяцев;

. Финансовое оздоровление. Данная процедура направлена на спасение организации от последующей ликвидации.

Для этого проводится комплекс мероприятий по восстановлению платежеспособности и выплате долгов.

Арбитражный суд утверждает специальный график погашения долгов, подвергаемых процедуре реструктуризации.

Руководству запрещено своими действиями увеличивать долг предприятия. Финансовое оздоровление может затянуться на срок около 2-х лет;

. Внешнее управление. При соответствующих требованиях кредитных организаций суд может провести назначение внешнего руководства компанией-должником.

Срок исполнения обязанностей по должности внешнего руководителя не может превышать 18 месяцев.

При осуществлении внешнего управления организация избавляется от получения штрафов и пеней по обязательствам.

. Конкурсное производство. Последний, но от этого не менее важный этап.

Целью данной стадии становится реализация имущества на торгах с целью погашения всех задолженностей. Назначается конкурсный управляющий.

Срок проведения торгов опять же не может превышать 18 месяцев.

Управление банкротством предприятия – достаточно трудоемкий и продолжительный по времени процесс. По этой причине законодательство предусматривает упрощенную процедуру банкротства.

Упрощенный порядок банкротства

Упрощение порядка банкротства позволяет провести данный процесс в сокращенные сроки с минимизацией любых потерь денежных средств.

Начальным этапом упрощенной процедуры становится ликвидация компании как юрлица.

Публикация данного факта происходит уже после внесения всех изменений в ЕГРЮЛ.

Спустя 2 месяца проводится процедура оформления так называемого ликвидационного баланса, после составления которого ликвидатор в соответствии с законом несет обязательство по оповещению кредитной организации о том, что проявились все факторы банкротства предприятия, а также отнесению искового заявления в арбитражный суд с целью признания фирмы банкротом.

Суд проанализирует пригодность данного заявления. Основанием анализа станут соответствующие документы, и в случае убедительности доказательств суд вынесет решение о признании организации банкротом.

После признания будет проведена процедура конкурсного производства, длящаяся около полугода.

Остальные стадии банкротства предприятия просто пропускаются, благодаря чему вся процедура проводится в сжатые сроки.

Прогнозирование банкротства предприятия

Оценка вероятности банкротства – неотъемлемая часть деятельности по кредитному анализу заемщика. Существуют общепризнанные методы прогнозирования банкротства предприятия:

  • качественный – исходит из анализа имеющихся данных по уже обанкротившимся компаниям и сравнивает их с данными компании, в сторону которой имеются предположения о предстоящем банкротстве;
  • количественный – оценка финансовых данных организации и оперирование перечнем коэффициентов.

Приведем самые популярные модели прогнозирования банкротства предприятия при использовании качественного метода:

  1. Двухфакторная модель Альтмана – крайне проста, не требует наличия огромного количества информации. Разрабатывалась на основе анализа 19-ти американских компаний. В основе лежит учет возможности прекращения финансирования компании;
  2. Пятифакторная модель Альтмана – применяется для акционерных компаний. Точна на 95-97 %.
  3. Четырехфакторная модель Таффлера – очередная модель для ПАО. Коэффициенты данной модели дают четкую картину о возможности несостоятельности в будущем и финансовом состоянии в настоящем;
  4. Четырехфакторная модель Спрингейта – основана на модели Альтмана. Из 19 показателей берутся 4, которым присваивается свой «вес» в итоговом прогнозе;
  5. Модель несостоятельности Чессера – выведена на основе изучения 37 успешных и 37 неуспешных фактов финансирования компаний. В трех из четырех случаев точно определяет вероятность выплаты долговых обязательств;
  6. Система показателей Бивера – не использует интегральные показатели и не учитывает вес коэффициентов, но дает не менее точные прогнозы.

Прогнозирование возможного банкротства предприятия – стандартная практика, используемая кредиторами с целью обезопасить свои вложения.

Предотвращение банкротства предприятия

Закон о банкротстве четко устанавливает, что руководство предприятия-должника несет обязательство всеми силами способствовать обеспечению предупреждения и предотвращения необходимости таких процедур, как банкротство и ликвидация предприятия.

На практике применяются следующие пути предотвращения банкротства предприятия:

  1. Предоставление все необходимой финансовой помощи должнику кредиторами и иными лицами – способно значительно улучшить финансовое состояние предприятия и риск банкротства снизится;
  2. Профилактика банкротства в управлении предприятием, а именно качественное изменение состава и структуры управляющих органов;
  3. Взыскание имеющейся дебиторской задолженности – существенно уменьшает риск банкротства предприятия;
  4. Привлечение любого вида инвестиций, в том числе и иностранных;
  5. Содействие по достижению взаимовыгодных отношений с действующими кредиторами для реструктуризации долгов;
  6. Проведение реорганизации в качестве профилактики банкротства предприятия и так далее.

Предотвращение банкротства предприятия – важнейший вид деятельности организации.

Применение всех мер в совокупности позволяет компании остаться «на плаву» и преодолеть сложившиеся трудности.

Увольнение персонала при банкротстве предприятия

Рассмотрим подробнее увольнение при банкротстве предприятия всех имеющихся работников.

Массовое увольнение персонала должно происходить без нарушения действующего законодательства.

С этой целью отдел кадров должен быстро подготовить все документы и выполнить ряд действий.

Алгоритм увольнения:

  1. Оповещение службы занятости о банкротстве и увольнение всего штата в связи с данным обстоятельством. Сообщение предоставляется в письменной форме за два месяца при частичном увольнении, и за три – при полном;
  2. Оповещение каждого сотрудника. Считается выполненным, если работник расписался в уведомлении;
  3. Оповещение штата о возможности досрочного прерывания трудовых отношений. Также требуется подпись сотрудника. Согласившиеся получают компенсации;
  4. Создание приказа о расторжении отношений с персоналом. Каждый знакомится с текстом приказа и подписывается под ним;
  5. Оформление кадровой документации;
  6. Выдача трудовых книжек.

Причины и последствия банкротства предприятий оказывают влияние как на кредиторов, так и на должников.

Особенности банкротства отдельных категорий предприятий

Рассмотрим некоторые особенности банкротства особых категорий организаций.

Градообразующее предприятие

Согласно действующему законодательству, градообразующая организация – это организация, численность персонала которой превышает ¼ работающих жителей данного населенного пункта.

Превышение штатной численности в размере 5 000 человек является основанием для отнесения предприятия к числу градообразующих.

Особенности банкротства градообразующих предприятий следующие:

  • процедуры финансового оздоровления и внешнего управления отдаются в ведение РФ, ее субъекта или МО и влекут за собой предусмотренные законом особенности;
  • если банкротство градообразующих предприятий привело к необходимости продажи имущества, то она проводится при условии сохранения покупателем 50% рабочих мест.

Стратегические предприятия

К стратегическим относят унитарные предприятия, ПАО, деятельность которых заключается в производстве оборонной продукции, чьи акции должны принадлежать государству.

Сюда же включают оборонные промышленные фирмы и организации уголовно-исполнительной системы.

Несостоятельность организаций такого типа имеет свои особенности:

  1. Банкротство стратегических предприятий и организаций предусматривает увеличенный срок просрочки выплаты обязательств – 6 месяцев, а также иной уровень «порога подведомственности» — 500 000 рублей;
  2. Арбитражный управляющий подобного рода фирмы обязан иметь стаж работы на стратегических предприятиях, соответствующее образование и опыт;
  3. Внешний управляющий не имеет права отказаться от исполнения государственного оборонного заказа.

Банкротство – вынужденная мера, требующая строго соблюдения законодательных требований.

Видео о банкротстве предприятия:

Понравилась публикация? Поделись с друзьями!

Сущность и критерии банкротства предприятия

Если рассматривать сущность банкротства, как общественного института, то введен он был в качестве одного из рыночных механизмов, чтобы избавить экономический оборот от хозяйствующих субъектов, систематически не исполняющих свои финансовые обязательства. Что, естественно, приводит к негативным последствиям. Таким образом, одна из целей банкротства – защита кредиторов. Другая цель – реабилитация должника в случаях, когда это возможно, либо ликвидация организации, как неэффективного участника рынка. А если процедура банкротства вводится в отношении физического лица, то целью ее является освобождение гражданина от долговой зависимости и обязательств перед кредиторами, которые он уже не сможет исполнить.

В экономической литературе выделяют два основных критерия несостоятельности (банкротства). Это недостаточность имущества должника и неплатежеспособность. Данные понятия, безусловно, взаимосвязаны. Поэтому в экономической литературе встречается такое определение банкротства, как неспособность должника своевременно исполнить свои денежные обязательства и обязанности по причине недостаточности денежных средств.

Субъекты банкротства

Если рассматривать отношения, возникающие в ходе банкротства, то субъектный состав их следующий (п. 1 ст. 34 Закона № 127-ФЗ):

  • должник – юридическое лицо или физическое лицо;
  • конкурсный кредитор;
  • арбитражный управляющий – гражданин РФ, в чьи обязанности входит проведение одной из процедур банкротства;
  • уполномоченные органы – государственные органы, уполномоченные представлять в деле о банкротстве требования об уплате обязательных платежей;
  • лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления.

Также в деле о банкротстве могут участвовать органы власти разного уровня в случае банкротства градообразующего предприятия (п. 2 ст. 170 Закона № 127-ФЗ).

Экономические науки/15.Государственное регулирование экономикой

Сейтимов Т.С.

Университет «Туран», Казахстан

Принципы банкротства и их классификация

Эффективность проводимых мер по банкротству в полной мере отражается посредством принципов, которые способствуют правильности реализации функциональных отношений на разных этапах процесса банкротства. Как показывает практика, отсутствие разработки принципов банкротства в странах СНГ оказывает существенное влияние на проведение данной процедуры на том, или ином этапе развития экономики. Вместе с тем, в зарубежной практике имеется большой опыт в области банкротства, который требует изучения и обоснования для внедрения в отечественную практику хозяйствования.

Исследования трудов многих авторов по банкротству показывают, что еще не полностью раскрыты принципы данной категории, что не раскрывает полноту сущности и механизма банкротства. В частности Т.И.Мухамбетов и А.Г.Нукушев приводят около сорока принципов банкротства, но они в совокупности очень трудно воспринимаются специалистами данной сферы. Систематизируя и дополняя принципы банкротства, исходя из функциональных отношений процесса банкротства, нами дополнены и сгруппированы эти принципы по их предназначению, что видно из следующей таблицы.

Таблица 1 – Классификация принципов банкротства по их функциональным назначениям

Принцип

Организационные аспекты:

Принцип индивидуального подхода

Банкротство не обязательно означает ликвидацию предприятия, т.е. распродажу

Принцип оптимальности процедуры банкротства

Временные границы банкротства не должны быть удлинены по срокам, что еще более ухудшает ведение данного процесса

Принцип целесообразности принимаемых процедур

Определяет, что оптимальные управленческие решения вытекают от их целесообразности, что требует коррекции банкротства в соответствии с ее этапами

Принцип учета отраслевой специфики

Необходимо учитывать особенности каждой сферы экономики при проведении банкротства

Принцип периода

внешнего наблюдения

Процедура внешнего наблюдения может длиться до трех месяцев, а иногда и до одного года

Принцип экономического характера банкротства

Основное место при банкротстве принадлежит экономической стороне деятельности предприятия

Экономические аспекты:

Принцип научного подхода

Обеспечивает соблюдение всех экономических законов и критериев банкротства

Принцип справедливости

Обеспечивает определенную справедливость в отношении кредиторам и оценке бизнеса

Принцип разделения расходов при банкротстве

Банкротство должно проводиться независимо от назначения и роли предприятия для конкретного региона и приносить эффективность

Принцип эффективности

Эффективность должна выступать в качестве основного требования к процедуре банкротства

Принцип разнообразия форм банкротства

Законодательство и процедура банкротства должны предусматривать разнообразные формы банкротства

Принцип гибкости механизма банкротства

Учитывая ситуацию при проведении банкротства необходимо использовать разнообразные варианты подхода

Принцип единства

Должен быть единый подход к принятию решений о должниках, его несостоятельности и банкротстве

Принцип неплатежеспособности как основа критерия банкротства

Несостоятельность (банкротство) исходит из неплатежеспособности предприятий

Принцип определения внешних признаков банкротства

Банкротство должно иметь четкие формулировки несостоятельности

Принцип максимизации расчетов с кредиторами

Обеспечивает планирование максимума совокупной суммы выплат кредиторам компании

Принцип диагностики

Определяет критерии несостоятельности и пути выхода из кризисной ситуации на основе экономических инструментов хозяйствования

Управленческие аспекты:

Принцип ответственности

Личная ответственность должника в период конкурсного производства и банкротства

Принцип обязательности процедуры банкротства

Процедура внешнего наблюдения регламентирует несостоятельность (банкротство) предприятий

Принцип индивидуального подхода к отдельным категориям предприятий

Процесс банкротства является сложным и спорным, требующим учета конкретной ситуации на предприятии

Принцип внешнего наблюдения

Вводится на основе согласия кредиторов дачи заключения о возможности восстановления платежеспособности должника (реабилитации) или признания его банкротом

Принцип равенства участников процесса банкротства

Определяет соблюдение социального равенства всех лиц имеющих кредиторскую задолженность

Принцип предупреждения банкротства

Досудебное урегулирование отношений с кредиторами

Принцип нефатальности

Принимаемые менеджерами компании решения не должны отпугивать их при принятии рискованных операций

Принцип реальной мотивации

Угроза банкротству должна быть реалистичной, предусматривать отстранение менеджеров компании от руководства

Юридические аспекты:

Принцип наличия государственной регулирующей структуры

Государственные специальные органы регулируют процессы банкротства, что исходит из функций государственного регулирования рыночных отношений

Принцип конкурсного кредиторства

Должник и кредитор занимают положение истца и ответчика в ходе процедуры

Принцип согласия мирного соглашения кредиторов

Мировое соглашение может быть заключено только при решении об этом комитета кредиторов

Принципы банкротства недействующих предприятий

Банкротству подлежат должники с неизвестными адресами и юридические лица, по счетам которых не проводились операции в течении календарного года либо существуют иные требования

Принцип учета состава и размера долгов на момент подачи заявления

Отражает юридическую сторону дела на основе установленных государством финансовых санкций

Принцип исключения из банкротства

Не все организации подлежат банкротству, исходя из требований законодательства

Принципы ответственности по установленным размерам денежных обязательств

Решение суда определяет размер обязательных платежей должником кредиторам

Все указанные принципы банкротства исходят из мировой практики банкротства при большой численности их для качественного восприятия со стороны всех исполнителей данного процесса, так и государственных чиновников, имеющих дело с банкротством.

Классификация принципов по функциональным характеристикам позволяет легко их воспринимать, обеспечивают сбалансированность функциональных отношений при ее проведении со стороны менеджеров компаний, конкурсных и реабилитационных управляющих, администраторов внешнего наблюдения, а также других категорий исполнителей.

Вместе с тем, следует отметить, что ни в одном из ранее принятых двух законодательных актах о банкротстве от 1992 и 1995 гг. и действующим законом о банкротстве от 1997 г. не указываются принципы обеспечения процесса банкротства.

Литература:

Оставьте комментарий