Правовой аудит

Для чего он необходим аудит договорной работы на предприятии?

Юридический аудит договорной работы подразумевает всесторонний анализ всех заключенных и заключаемых договоров, а также формирование рекомендаций по совершенствованию договоров и сопутствующих документов.

Начнем с того, что при проведении определенных сделок, таких как слияние и поглощение, а также в ходе обязательного аудита при сдаче финансовой отчетности проверке подлежит вся финансово-хозяйственная деятельность компании, которая немыслима без договорной работы. Однако многие юридические фирмы предлагают проведение аудита договоров в качестве самостоятельной услуги.

Ответ на вопрос, зачем нужна эта процедура, на первый взгляд, лежит на поверхности — чтобы убедиться в соответствии всех договоров и документооборота компании требованиям закона . Однако на практике она решает куда больше задач.

Юридическая чистота . Надлежащее оформление документов, всей договорной работы дает предпринимателю уверенность, что, ни он, ни сотрудники компании не нарушают законов.

Снимает риск санкций . Этот пункт следует напрямую из первого, поскольку безупречная правовая работа означает, что компании не грозят штрафы и санкции.

Контроль за компанией . Аудит защищает интересы собственников бизнеса и инвесторов. Результаты аудита дают инвесторам понимание, насколько в документах компании полностью и правдиво раскрывается информация о ее работе.

Фискальная прозрачность . Проверка покажет правильность отражения условий договоров в бухгалтерском и налоговом учете.

Легитимность сделок . Юристы проверят не только договоры, но и всю сопутствующую документацию, как оформляется процесс заключения, исполнения и расторжения договоров. Аудит минимизирует риски расторжения сделок из-за их оформления не соответствующего закону. Также мониторинг дает оценку рисков оспаривания сделок, как со стороны контрагентов, так и со стороны третьих лиц.

Что там мелким шрифтом? Тщательный анализ документов позволит выявить возможные неточности, открытые для интерпретации, противоречащие интересам компании, а также скрытых условий в договорах.

На основе полученных данных могут быть разработатаны методы и пути работы с контрагентами для обеспечения исполнения договорных обязательств с их стороны. И это не обязательно будет обращение в суд. В случае полного владения ситуацией, понимания условий договоров компания сможет предлагать собственные условия сотрудничества и следить за их исполнением.

Проверка необходимых уведомлений . Аудит покажет, нужно ли согласовывать сделку с государственными органами, антимонопольным ведомством и органами валютного контроля.

Понять объем ответственности . В процессе аудита руководство получает профессиональное мнение об обязательствах компании и обязательствах партнеров и контрагентов. Мониторинг покажет, обязательства общества перед третьими лицами по договорам поручительства, соглашениям о финансовой помощи, выданным гарантиям и обеспечительным договорам.

Кому доверять? Аудит выявит, кто имеет права подписывать документы, совершать сделки и представлять компанию, как выдаются, хранятся и отзываются доверенности.

Поиск слабых мест. Изучение и анализ архивов компании по всем направлениям работы поможет выявить и устранить «слабые места» в бизнес-процессе.

Если таких неточностей и ошибок вдруг окажется неожиданно много, руководство компании сможет дать оценку эффективности работы юридической службы на предприятии.

Налаживание работы . По результатам аудита все бизнес-процессы в компании могут быть проработаны и оздоровлены. Юристы дадут рекомендации по совершенствованию корпоративных документов и договорной базы в интересах компании.

Развитие компании . Тщательное изучение способствует более четкому определению методов и способов представления компании инвесторам в наиболее выгодном свете для привлечения инвестиций. Аудит является важной составляющей процесса увеличения рынка компаний, привлечения новых клиентов.

В процессе аудита проверке подвергается весь спектр договоров, которыми сопровождаются сделки и операции за определенный период. Это могут быть трудовые договоры, договоры страхования, купли-продажи и прочие. Анализ охватывает основные положения договоров и их соответствие нормам действующего законодательства.

На основе аудита должны быть разработаны детальные рекомендации по усовершенствованию работы компании. Важно не только выявить ошибки, но также проанализировать их, понять, как неточности и недоработки закрались в практику компании. Мониторинг покажет, насколько критичны ошибки в документообороте, и когда их нужно устранить для минимизации рисков. Какие из «слабых мест» требуют срочной доработки, а какие можно отложить до ближайшей отчетной кампании.

Аудит договоров требует от руководства, менеджеров и собственников компании немало времени, терпения и готовности к конструктивной совместной работе с аудитором. Однако в результате этого процесса компанию ждет не только правовое оздоровление и формирование основ корпоративного порядка, но и новые механизмы по развитию бизнеса.

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ АУДИТА РФ. ПРАВОВОЕ ЗНАЧЕНИЕ АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

Правовые основы регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации определены Федеральным законом № 307-Ф3 «Об аудиторской деятельности». Аудиторская деятельность в РФ осуществляется в соответствии с указанным Федеральным законом.

Федеральным законом от I декабря 2007 г. № 315-Ф3 «О саморегулируемых организациях», другими федеральными законами, а также принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ постоянно реформируется.

Основная цель аудиторской деятельности — установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности хозяйствующих субъектов и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам РФ. Аудиторские проверки бывают обязательными и инициативными.

Аудит — независимая проверка бухгалтерской отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Аудит проводится аудитором– это физическое лицо, которое обладает квалификационным аттестатом и входит в одну из саморегулируемых организаций аудиторов, и аудиторской организацией – это коммерческая структура, являющаяся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов. Аудит делится на обязательный и инициативный. Обязательная проводится в случаях прямо предусмотренных в законе, инициативная – по решению хозяйствующего субъекта.

Обязательный аудит – ежегодная обязательная аудиторская проверка сведений бухгалтерского учета и финансовой отчетности организации или индивидуального предпринимателя. Обязательный аудит осуществляется, если: организация является открытом акционерным обществом; организация является кредитной, страховой организацией, товарной или фондовой биржей, инвестиционным фондом, источником образования которого являются добровольно привлеченные средства физических и юридических лиц; объем выручки от продажи продукции организации за предшествовавший отчетному год превышает 400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса превышает 60 миллионов рублей.

Аудит запрещено осуществлять, если: должностные лица аудиторских компаний являются работниками ответственные за бухгалтерский учет в проверяемой организации, либо они имеют близкое родство с бухгалтерами проверяемой организации; в течении трех лет аудиторская компания восстанавливала, вела бухгалтерский учет и составляла бухгалтерскую отчетность у проверяемого лица.

Аудиторская проверка завершается составлением официального документа – аудиторского заключения, которое предназначено для пользователей финансовой отчетности аудируемых лиц, содержащее мнение аудиторской фирмы о достоверности финансовой отчетности аудируемого лица и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству. Итоги заключения: безусловно положительные; условно положительные; отрицательные.

РЕВИЗИЯ КАК ОСНОВНОЙ МЕТОД ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ.

Ревизия — это основной метод финансового контроля, она осуществляется с целью установления законности финансовой дисциплины на конкретном объекте. Законодательство закрепляет обязательный и регулярный характер ревизии. Она проводится на месте и основывается на проверке первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, фактического наличия денежных средств. Как правило, ревизии проходят на основе заранее составленной программы работы ревизоров, которые наделены широкими правами: проверять на ревизуемых предприятиях первичные документы, бухгалтерскую отчетность, планы, сметы, фактическое наличие денег, ценных бумаг; проводить частичные или сплошные инвентаризации, опечатывать склады, кассы; привлекать специалистов и экспертов для проведения ревизии и др.

Ревизии подразделяются на несколько видов:

По содержаниюони делятся на документальные и фактические. Документальные ревизии включают в себя проверку различных финансовых документов. На основе их анализа можно определять законность и целесообразность расходования средств. В ходе фактической ревизии проверяется наличие денег, ценных бумаг и материальных ценностей.

По времени осуществления ревизии бывают плановые и внеплановые. В основном ревизии проводятся в соответствии с планом, который составляется в вышестоящих органах, министерствах и ведомствах. Плановые ревизии в производственной сфере проводятся не реже одного раза в год, а в непроизводственной сфере — не реже двух раз в год.

По обследуемому периоду деятельности ревизии бывают фронтальные и выборочные. При фронтальной (полной) ревизии проверяется вся финансовая деятельность субъекта за определенный период. Выборочная (частичная) ревизия представляет собой проверку финансовой деятельности только за короткий период времени.

По объему деятельности ревизии подразделяются на комплексные, при которых проверяется финансовая деятельность данного субъекта в различных областях, и тематические, которые сводятся к обследованию какой-либо сферы финансовой деятельности.

Суть проведения юридического аудита

Юридический аудит – это проверка деятельности предприятия с точки зрения закона. В рамках исследования выявляются имеющиеся нарушения. На основании результатов проверки исправляются все недочеты. Аудит осуществляется в отношении всех операций, проведенных предприятием. После его проведения формируется отчетность. В ней излагаются имеющиеся нарушения. Как правило, проверка осуществляется относительно соответствия закону следующих аспектов:

  • Содержания уставных документов, бумаг, требующихся для регистрации организации.
  • Содержания договоров, соглашений, на основании которых проводилась сделка.
  • Заполнения трудовых и гражданско-правовых договоров.
  • Содержания финансовых отчетов.
  • Ведения документов, связанных с налогообложением.

Как правило, аудитор проверяет именно имеющиеся документы.

Цели и задачи

Главная цель юридического аудита – приведение деятельности предприятия в соответствие с законом. Рассмотрим основные цели проверки:

  • Выявление нарушений закона.
  • Получение сведений о юридическом аспекте существования предприятия от независимого источника.
  • Анализ степени риска наложения на компанию санкций.
  • Формирование стратегии ликвидации недочетов.
  • Увеличение ликвидности фирмы.
  • «Прозрачность» компании в глазах инвесторов, банков и клиентов.
  • Нахождение потенциальных убытков предприятия ввиду наложения административной ответственности, претензий от налоговых служб, контрагентов.

В ходе аудиторской проверки выполняются следующие задачи:

  • Проверка правильности расчета налогов.
  • Рациональное применение имеющихся финансовых ресурсов.
  • Проверка отражения активов и пассивов в отчетности.
  • Исследование документации, которая прилагается к отчету.
  • Правильность изменения размера капитала организации.
  • Соответствие показателей синтетического и аналитического учета.
  • Проверка фиксации в отчете задолженностей предприятия.
  • Соответствие деятельности компании учетной политике.
  • Проверка соответствия хозяйственных операций юридическим нормам.
  • Содействие в организации бухучета.
  • Помощь в налоговом планировании и исчислении.
  • Консультация касательно ведения ключевой документации.
  • Предоставление экспертных оценок.
  • Формирование правильно составленных учредительных документов.

Аудитор не только проверяет деятельность компании, но и оказывает информационные услуги.

Нормативная база

Юридический аудит регулируется целым рядом нормативных актов, таких как:

  • ФЗ от 7 августа 2001 года №119. Это один из главных законов, регулирующий аудит предприятий. В нем прописано понятие юридического аудита и его содержание. Согласно пункту 6 статьи 1, правовой аудит является услугой, сопутствующей основной проверке.
  • Пункт 1 статьи 17 ФЗ от 8 августа 2001 года №128. Согласно этому нормативному акту, компании, занимающиеся аудиторской деятельностью, должны получить соответствующую лицензию в обязательном порядке. До 2006 года получение лицензии было необязательным, однако в этом году был принят закон ФЗ №156, который сделал этот пункт обязательным. Однако конкретно юридический аудит считается сопутствующей услугой. Соответственно, к нему не применим рассмотренный закон. То есть организации, занимающиеся именно правовой проверкой, могут не получать лицензию.
  • Глава 39 ГК РФ. Оказание аудиторских услуг выполняется на основании договора возмездного предоставления услуг. К этому соглашению не предъявляется специальных требований. Соглашение составляется в соответствии с нуждами сторон.

К СВЕДЕНИЮ! В связи с тем что юридический аудит не лицензируется, у руководства предприятия возникают проблемы с выбором компании. Практически каждый ИП может заняться этой деятельностью, но не всегда ее качество является удовлетворительным. Рекомендуется выбирать крупную компанию, с лицензией на осуществление аудита. Правовая проверка будет только одним из аспектов ее деятельности.

Как осуществляется юридический аудит?

Для осуществления проверки требуется выбрать хорошую аудиторскую компанию. Затем формируется перечень задач, поставленных перед аудитором. Сделать это нужно в письменной форме. Потом происходит встреча со специалистом. На ней решаются следующие задачи:

  • Анализ имеющихся проблем.
  • Анализ сложности предстоящей проверки.
  • Стороны обговаривают сроки оказания услуги и ее стоимость.

Затем составляется договор. Только после его подписания осуществляется проверка. По запросу клиента специалист может формировать промежуточные отчеты.

Ответственность руководителя предприятия – предоставление аудитору всей полноты информации о предприятии. В частности, нужно предъявить такие документы, как:

  • Уставная документация.
  • Учредительная документация.
  • Различные лицензии и сертификаты.
  • Корпоративные документы.
  • Бумаги, связанные с кадровым составом.
  • Заключение по инвестициям.
  • Информация о дебиторских и кредиторских долгах.
  • Сведения об уставном капитале.
  • Бумаги, связанные с управленческой деятельностью.
  • Назначение органов управления.
  • Правоустанавливающие бумаги.
  • Документы, сопровождающие различные сделки.
  • Реестр акционеров.

Рассмотрим порядок проведения юридического аудита:

  1. Специалист составляет индивидуальный план проверки.
  2. Изучаются документы, предоставленные предприятием.
  3. Проводится систематизация полученной информации.
  4. Проводится анализ документов.
  5. Все документы сверяются с существующими законами.
  6. Формируется отчет о проделанной работе. В него включаются имеющиеся в компании недочеты.

К СВЕДЕНИЮ! По желанию руководства предприятия аудитор может проводить проверку сразу по нескольким направлениям. К примеру, можно получить уголовно-правовой аудит. Он требуется для анализа возможного наложения санкций на компанию.

Правовой Аудит

Правовой аудит — это проведение комплексного правового анализа деятельности организации, отдельных участков этой деятельности или конкретных документов или сделок на предмет соответствия действующему законодательству, сложившейся хозяйственной и судебной практике.

Целью правового аудита является выявления потенциальной опасности причинения убытков компании в результате:

  • неисполнения обязательств контрагентами;
  • применения санкций за неисполнение гражданско-правовых обязательств;
  • привлечения компании или должностных лиц компании к административной ответственности;
  • привлечения должностных лиц компании к уголовной ответственности.

При проведении правового аудита рассмотрению подлежат: учредительные документы юридического лица, документы о праве собственности на имущество, заключенные крупные сделки и сделки с заинтересованностью на соответствие требованиям антимонопольного и валютного законодательства; свидетельства, патенты, торговые марки, лицензии; исполнение заключенных договоров и их проверка на соответствие действующему законодательству; кадровая политика; судебные и арбитражные дела с участием проверяемого юридического лица; «внешняя среда» — взаимодействие с органами государственной власти.

Ведущие специалисты профессионально проведут правовой аудит и составят независимую оценку вашей ситуации, а также предложат комплекс эффективных решений выявленных проблем по следующим направлениям:

Правовой аудит корпоративной истории организации В рамках данного аудита изучается документация с целью анализа следующих вопросов:

  • легитимность порядка создания организации,
  • наличие внутренних документов, требуемых в обязательном порядке для осуществления деятельности, соответствие данных документов действующему законодательству;
  • соблюдение правил эмиссии, дополнительной эмиссии с точки зрения возможности признания их недействительными;
  • размещение акций с точки зрения легитимности владения ими, имевшие место нарушения при приобретении акций/долей участия в обществе; неправильное оформление владения акциями/долями в обществе;
  • анализ структуры органов управления, их компетенции и легитимности принятых ими решений, выявление ошибок при определении функций и полномочий органов управления обществом, неурегулированность корпоративных отношений в обществе;
  • правильность оформления участия в других организациях;
  • соблюдение требований антимонопольного законодательства;
  • выявление случаев нарушения корпоративного законодательства, в частности порядка созыва и проведения собраний участников/акционеров общества, заседаний совета директоров; включение номинальных лиц в органы управления;
  • проверка соблюдения установленных законом процедур по заключенным крупным сделкам и сделкам с заинтересованностью.

Правовой аудит договорных отношений Данная форма аудита включает в себя:

  • правовой анализ заключения, исполнения и структуры основных договоров предприятия, в том числе внешнеторговых контрактов;
  • экспертизу договорных отношений предприятия, на предмет соответствия действующему законодательству;
  • проверка полномочий лиц, подписывающих договоры от имени юридического лица;
  • анализ контрактов, заключенных юридическим лицом с государством и муниципальным образованием (государственные/муниципальные контракты);
  • экспертиза соответствия условий текстов договоров действительным взаимоотношениям сторон;
  • правовой анализ возникновения дебиторской/кредиторской задолженности предприятия;
  • правовой анализ деловой переписки с контрагентами по исполнению договоров;
  • совершенствование либо разработку эффективной договорной базы предприятия;
  • анализ возможности досудебного урегулирования споров;
  • анализ заключенных сделок с точки зрения их оспоримости и ничтожности, анализ оптимальности структуры наиболее часто заключаемых предприятием сделок;
  • выработку стратегии управления существующими и прогнозируемыми рисками, связанными с функционированием договорных отношений.

Правовой аудит в сфере трудовых отношений В ходе аудита в сфере трудовых отношений проводится анализ:

  • соответствия действующему трудовому законодательству заключенных на предприятии трудовых договоров, коллективных договоров, контрактов с руководящим составом, локальных нормативных актов;
  • существующих и потенциальных конфликтных ситуаций с работниками организации;
  • выявление рисков привлечения юридического лица и должностных лиц юридического лица к административной и уголовной ответственности за нарушение трудового законодательства.

По итогам правового аудита предоставляется подробный письменный отчет, содержащий практические предложения по комплексу мероприятий приведения документарной базы к требованиям действующего законодательства в целях максимальной защиты бизнеса и повышения его эффективности.

Заключение и все документы, имеющие отношение к правовому аудиту, являются строго конфиденциальными и не подлежат разглашению во исполнение чего между сторонами обязательно подписывается соглашение о неразглашении конфиденциальной информации.

Оставьте комментарий