Проводки на возврат поставщику

Возврат товара поставщику может производиться сразу по нескольким приходным документам. В этом случае необязательно создавать документы возврата по каждому документу приобретения. Возврат можно оформить одним документом.

Для того чтобы оформить возврат товаров поставщику по нескольким документам закупки, необходимо выполнить следующие действия:

  1. Меню: Закупки – Возвраты – Возвраты товаров поставщикам.
  2. В списке документов возврата нажмите кнопку «Создать».
  3. Выберите пункт меню «Возврат поставщику» (рис. 1).
  4. В открывшемся документе заполните данные на закладке «Основное».
  5. Перейдите на закладку «Товары» (рис. 1).
  6. Нажмите кнопку «Заполнить».
  7. Выберите пункт меню «Добавить товары из поступлений».

Рис. 1

  1. В списке номенклатуры к возврату указаны даты и номера документов поступления. Установите флажки у тех позиций, которые необходимо вернуть (рис. 2).
  2. Нажмите кнопку «Перенести в документ».
  3. Выбранная номенклатура будет перенесена в документ возврата. Исправьте количество возвращаемого товара.

Рис. 2

В силу определенных обстоятельств, случаются ситуации, когда нужно вернуть товар поставщику. В зависимости от того был ли товар, который возвращают, оплачен или нет, приняты ли ТМЦ к учету, делают бухгалтерские проводки. Также стоит выделить моменты, связанные с возвратом качественных и некачественных товаров.

Случаи возврата товаров

Гражданским законодательством установлены случаи, когда товар может быть возвращен поставщику. При возврате товаров надлежащего качества: он оформляется в виде обратной продажи. Для этого делают проводку

  • Дебет 90.02.1 Кредит 41.

Далее учитывают выручку от продажи: Дебет 90.01.1 Кредит 62.01.

Возврат товаров ненадлежащего качества

Когда возвращают товар ненадлежащего качества, либо поставка не соответствует условиям договора купли-продажи , нужно учитывать было ли принятие к учету.

Если товар получен, но еще не принят на учет и не оплачен поставщику (брак обнаружен в момент отгрузки/приемки), его учитывают по дебету забалансового счета 002.

Когда неудовлетворительное качество товаров обнаруживают после постановки на учет, поставщику предъявляется претензия, а возврат оформляется:

  • Дебет 76 Кредит 41.01 (41.02) – возврат товаров, приобретенных по покупной стоимости.
  • Дебет 76 Кредит 41.11 (41.12) – возврат товаров, по продажным ценам. За этой проводкой нужно сторнировать торговую наценку. Делают «красную» проводку: Дебет 76 Кредит 42.
  • Дебет 76 Кредит 19.03 – списание НДС по приобретенным товарам, которые возвращаются поставщику, еще не принятого к вычету.
  • Дебет 76 Кредит 68 НДС – восстановление ранее принятого к вычету НДС по товарам, которые возвращаются к поставщику.

К 76 счету открывают субсчета 76.02 и 76.22 по расчетам по претензиям в рублях и в иностранной валюте соответственно.

Пример

При приемке товаров было обнаружено, что партия, стоимостью 58 000 руб. бракованная. Товар не был оплачен.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
002 Приемка товаров 58 000 Товарная накладная
002 Возврат товаров поставщику 58 000

От поставщика приняты товары в количестве 15 шт. по предоплате на сумму 59 800 руб. (НДС 9122). ТМЦ были оприходованы, получен вычет по НДС. В последствии выяснилось, что 3 единицы были бракованные.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
60.01 51 Оплачены товары поставщику 59 800 Платежное поручение
41 60.01 Товары приняты на учет 50 678 Товарная накладная
19.03 60.01 Учтен НДС 9122 Товарная накладная
68 НДС 19.03 НДС принят к вычету 9122 Счет-фактура
76.02 41.01 Некачественные товары возвращены поставщику 10 135,60 Претензия поставщику, Товарная накладная
76.02 68 НДС Восстановлен НДС 1824,40 Претензия поставщику, Товарная накладная
Регистрация счета-фактуры на возврат 11960 Счет-фактура
Акт сверки взаиморасчетов по претензии 11960 Акт сверки
51 76.02 Возврат денег за некачественный товар 11960 Выписка банка

Проводки по возврату поставщику в 1С 8.3 и 8.2

Данная операция оформляется в 1С одноименным документом — «Возврат товара поставщику», который в интерфейсе расположен на вкладке «Покупки и продажи». Документы выглядит следующим образом:

Для проведения в шапке необходимо указать какому поставщику, по какому договору и с какого склада будет возвращаться товар. В табличной части «Товары» необходимо указать номенклатурные позиции, их количество и цену возврата.

Также дополнительно необходимо указать счета учета — номенклатуры (в табличной части товаров) и расчетов.

Начиная с 2019 года, процедура возврата товаров значительно упростилась. Нововведения позволяют покупателю не оформлять данную операцию как обратную реализацию, а также не выставлять счет-фактуру. Покупателю необходимо только правильно оформить акт возврата и накладную с отметкой «Возврат товара». Это позволяет оформить возврат как качественного, так и бракованного товара, в независимости от даты его покупки.

При принятии возвращаемого товара, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру, который покупателю необходимо задекларировать в книге продаж.

Попробуем разобрать на практическом примере в 1С: Бухгалтерии предприятия, оформление возврата товаров, купленных и поставленных на учет в 2019 году. Эта операция найдет отражение в документе «Возврат товаров поставщику».

«Документ поступления» — строка, в которой следует выбрать документ, с помощью которого отражено поступление товаров, принадлежащих возврату. Особое внимание нужно обратить на то, что с 2019 года ставка НДС равна 20%.

Однако если товары были приобретены до 2019 года, то ставку в этой графе указываем на уровне 18%. В указанном примере мы рассматриваем покупку товаров, осуществленных в период 2019 года, а это означает, что ставка будет равна уже 20%.

Форма ТОРГ-12 строка «Основание», которая находится в печатной форме товарной накладной – это форма, на которую покупателю необходимо уделить особое внимание. В этой форме нужно не только сделать отметку «Возврат товара», но еще и вручную прописать реквизиты товарных накладных, договора поставки и других документов, которые имеют непосредственное отношение к этой операции.

Когда покупатель получает корректировочный счет-фактуру от поставщика, то его необходимо регистрировать в том же документе, с помощью которого и была оформлена возвратная товарная накладная, а также оформлялся сам возврат товара.

Нужно отдельно подчеркнуть, что документ формирует проводки с использованием счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

При открытии кода вида операции 18 в книге продаж, отражается возврат товара поставщику

В строке 080 Раздела 3, отражается возврат поставщику в декларации по НДС

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Заключая договор поставки, компания оговаривает конкретные требования, предъявляемые к закупаемой продукции. Например, соответствие ГОСТ или ТУ, объем, материал упаковки, срок доставки и прочие условия. Если продавец не соблюдает указанные требования при организации поставки, то компания вправе вернуть продукцию или вовсе отказаться от поставки. В статье расскажем, как правильно отразить ситуацию в учете.

Законное право покупателя

Гражданское законодательство устанавливает исчерпывающий перечень ситуаций, в которых фирма-покупатель вправе отказаться от приема товара. Так, глава 30 ГК РФ устанавливает, что приобретенные ценности можно вернуть, если они не отвечают заявленным характеристикам, их качество не соответствует условиям договора, сроки поставки нарушены, поставщик предоставил ценности в меньшем объеме и прочее.

Однако при оформлении возврата товара поставщику проводки в бухгалтерском учете составляются в зависимости от причины возвращения продукции. Так, например, при возвращении продукции, несоответствующей заявленным качественным характеристикам, формируются обратные бухгалтерские записи. А вот если возвращать приходится качественный товар, то операция отражается в бухучете как обратная продажа.

Рассмотрим подробнее каждый случай возврата товара от покупателя, проводки для отражения в учете составим на конкретных примерах.

Возвращаем некачественную продукцию

Если качество товара не соответствует заявленным позициям, то оформление возврата поставщику проводками будет зависеть от того, успел ли покупатель оприходовать покупку или заметил брак до принятия к учету.

Продукция не принята к учету

Если ответственные работники организации-покупателя при приемке продукции обнаружили брак, то данный товар должен быть принят на ответственное хранение до осуществления возврата. Отражать бракованные ценности следует на забалансовом счете 002 «ТМЦ, приняты на ответственное хранение».

Пример. ООО «Весна» закупило торговое оборудование на сумму 500 000 рублей. В день доставки завхоз ООО «Весна» обнаружил брак. Бухгалтер составил бухпроводки:

Операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Отражены бракованные материальные ценности на ответственном хранении

500 000

Произведен возврат товара, проводки при списании бракованных ТМЦ с забаланса

500 000

Денежные средства за некачественную продукцию возвращены в кассу, на расчетный счет

500 000

Некачественная продукция оприходована

Допустим, при визуальном осмотре поставленной продукции брак или несоответствие качеству обнаружить невозможно. Например, оборудование необходимо установить и запустить, чтобы сделать вывод о его пригодности. Следовательно, до ввода в эксплуатацию или до использования сырья в производстве выявить брак невозможно.

Товарно-материальные ценности в таком случае приходуются в обычном порядке. А при выявлении брака оформляют возврат товара поставщику, бухгалтерские проводки рассмотрим на конкретном примере.

ООО «Весна» приобрело ТМЦ на сумму 300 000 рублей, в том числе НДС 54 000. Производственный брак был выявлен только на начальном этапе производства. Некачественные ТМЦ были возвращены фирме-поставщику в полном объеме, бухгалтер сделал записи:

Операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Отражено приобретение товарно-материальных ценностей

246 000

Отражен входной НДС

54 000

Перечислена оплата за приобретенную продукцию

300 000

Отражена сумма претензии на возвращение некачественных ТМЦ

300 000

Отражен возврат товаров

246 000

Отражен НДС с возвращенных ТМЦ

54 000

На расчетный счет поступили денежные средства в счет возврата покупателю, проводки

300 000

Возвращаем качественные товары

При составлении договора поставки одна из сторон может оговорить условия, при которых возможен возврат ТМЦ вне зависимости от качества. Например, если:

  • поставщик осуществил не полную поставку, а лишь часть запрошенных ценностей;
  • поставка произведена не в полной комплектации;
  • отсутствует упаковка, тара либо их целостность нарушена (повреждена);
  • фирма-продавец не предоставила исчерпывающую информацию о ТМЦ.

В таких ситуациях оформляется возврат товара, бухгалтерские проводки формируются как обратная продажа.

Типовые проводки:

Операция

Дебет

Кредит

Выручка от обратной реализации (возврата) ТМЦ отражена в бухучете

Субсчет «Выручка»

Себестоимость реализованных, возвращенных ценностей списана

Субсчет «Выручка»

Начислен НДС со стоимости реализованных ТМЦ

Субсчет «НДС»

Деньги за возвращенные ТМЦ поступили на расчетный счет

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Торговые операции

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации » Бухгалтерия для Украины «, редакция 1.2.

В данной статье на примере хозяйственной операции возврата товаров от покупателя будет рассмотрен порядок отражения операции возврата товаров и возврата оплаты за товары. Аналогичную методику следует использовать и при осуществлении возврата товаров поставщику с учетом различий в документах и счетах взаиморасчетов.

ПРИМЕР

Взаиморасчеты с контрагентом ведутся по расчетным документам.
Организация отгрузила товар покупателю на сумму 300,00 грн.
Отгрузка была полностью оплачена покупателем.
В поставке был обнаружен брак, в результате чего покупатель вернул часть товара на сумму 120,00грн, и эта же сумма денежных средств была возвращена покупателю.

Для того чтобы отразить операцию возврата товаров от покупателя следует воспользоваться документом «Возврат товаров от покупателя».

Обратите внимание, что задолженность по взаиморасчетам с покупателями фиксируется по документу «Возврат товаров от покупателя» по счету указанному в качестве «Счет расчетов с контрагентом» (на закладке «Счета учета расчетов»).

Для отражения операции возврата денежных средств покупателю следует воспользоваться документом » Платежное поручение исходящее » или «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю».

Обращаем внимание, что в конфигурации алгоритм закрытия долга при возврате оплаты реализован таким образом, что погашение существующего долга выполняется по счету указанному в поле «Счет авансов». Такой метод используется в связи с тем, что счет авансов «6811» используется в случае, если происходит возврат авансового платежа, по которому не было отгрузки. Для возврата денежных средств после закрытия взаиморасчетов и возврата товаров, необходимо указать счет авансов равным счету 361.

Другие материалы по теме:
возврат денежных средств, возврат товаров, торговля, взаиморасчеты, товары, бухгалтерия, 8.2

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Бухгалтерия для Украины / Торговые операции

Работа с документами

Источники данных для расчетов бюджетирования

Переоценка основных средств

Общие механизмы товарных документов

Складские операции

Нас находят: возврат товара поставщику проводки украина, возврат товара поставщику бухгалтерские проводки украина, возврат товара поставщику в 1с 8 2 проводки, возврат товара поставщику в 1с 8 2 счета учета, возврат товара бухгалтерские проводки, возврат товаров поставщику в 1с 8 2 проводки, возврат товара поставщику проводки, возврат товара поставщику бухгалтерские проводки, возврат товара проводки украина, проводки при возврате товара поставщику в 1с 8 2 украина

Оставьте комментарий