Расчет зарплаты после отпуска

Как часто начислять и выплачивать зарплату

В общем случае заработную плату начисляют по окончании каждого месяца. Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце.

Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты.

Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены, поэтому каждый работодатель вправе утвердить собственные даты. Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным. Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом (к примеру, приказом директора) и неукоснительно соблюдались. Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне.

Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Первый — взять месячный заработок сотрудника и умножить на 40 процентов (можно на 30 или 50 процентов). Подавляющее большинство работодателей поступают именно так. Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Такой подход приветствуется чиновниками (письмо Роструда от 08.09.06 № 1557-6), но редко применяется в жизни (подробнее о начислении аванса читайте в статье «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).

Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты

Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями:

  • дата, с которой сотрудник приступил к работе (по вновь принятым сотрудникам);
  • система оплаты труда, установленная для сотрудника (в большинстве случаев — повременная или сдельная);
  • величина вознаграждения, установленного для сотрудника (размер оклада, тарифная ставка и проч.);
  • время, фактически отработанное в течение месяца (при повременной системе), либо объем произведенной продукции или оказанных услуг (при сдельной системе);
  • дата, с которой сотрудник прекратил работу (по уволенным сотрудникам).

Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты.

Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда

Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда.
Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени (часов или дней), исходя из часового или дневного тарифа.

Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22.00 до 6.00, полагается доплата минимум 20 процентов.

Пример 2

Для работника установлена тарифная ставка 300 рублей в час. В ноябре сотрудник отработал 7 смен по 24 часа. Итого фактически отработанное время составило 168 часов (7 смен х 24 часа), работа в ночное время — 56 часов.

Бухгалтер рассчитал зарплату за ноябрь. Она равна 53 760 руб.((168 часов х 300 руб.) + (56 часов х 300 руб. х 20%)).

Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день (23 февраля, 1 мая и проч.), то оплату следует производить как минимум в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).

Добавим, что при сменном графике работы часто применяют суммированный учет рабочего времени. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости».

Как рассчитать отпускные

При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).

Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.

Подробнее о расчете отпускных читайте в материалах «Начисление отпускных: когда некоторые выплаты исключаются из расчета», «Расчет отпускных: как учесть ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии».

Как рассчитать пособие по больничному листу

Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.

Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни. Так, если больничный выписан в 2018 году, то средний заработок считаем за 2017 и 2016 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы. В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.

Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100 процентов. Если стаж от 5 до 8 лет — на 80 процентов. Если стаж менее 5 лет — на 60 процентов. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни. Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.

Для пособий по беременности и родам предусмотрены свои особенности. Средний заработок считаем так, как описано выше, а вот средний дневной заработок — по-другому. Разница в том, что средний заработок мы делим не на 730 дней, а на количество календарных дней в двух предыдущих годах за минусом дней, когда женщина была на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком; а также дополнительных оплачиваемых выходных по уходу за детьми-инвалидами и дней, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Полученную сумму всегда умножаем на 100 процентов вне зависимости от страхового стажа.

Подробнее о начислении больничных можно прочитать в статье «Больничные и «детские» пособия: актуальные правила расчета, выплаты и возмещения»

Как начислить и удержать налог на доходы физических лиц

Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.

Налог начисляется не только на саму зарплату, но и на отпускные и на пособия по больничным листам (исключение составляют декретные пособия, которые освобождены от НДФЛ). К тому же под налог подпадают выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях и проч. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13 процентов. Обратите внимание: величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты сотруднику.

Пример 3

В январе сотрудник получил от своего работодателя доход в сумме 35 000 руб. Бухгалтерия рассчитала, что налог с зарплаты сотрудника равен 4 550 руб. (35 000 руб. х 13 %) (для упрощения мы рассмотрели ситуацию, когда работнику не предоставляются налоговые вычеты). Эту сумму бухгалтер перечислил в бюджет, а работник получил на руки 30 450 руб. (35 000 — 4 550). Таким образом, размер удержанного налога не превысил 50-ти процентный лимит.

Бухгалтерия обязана вести учет доходов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах (см. «Налоговые регистры: инструкция по применению»). Кроме того, бухгалтеры должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

Налог, удержанный из зарплаты, нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных (в том числе по уходу за ребенком)— НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Также работодатель обязан представить в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных в предшествующем году. Для этого нужно не позднее 1 апреля заполнить и сдать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ, а также реестр, куда собраны данные по всем справкам. Кроме того, в 2016 году введена ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ .

Правовая база трудовых отношений и начисления заработной платы

Трудовые отношения, возникающие между нанимателем и подчиненным, регламентируются Трудовым Кодексом РФ. Статьями данного нормативного документа фиксируется обязанность работодателя выплачивать определенное вознаграждение за труд каждому работнику, поясняется, как рассчитать зарплату, устанавливается срок выплат, их объем, а также регулируются многие другие нюансы.

Согласно им, зарплату следует выдавать не реже, чем два раза в месяц (аванс и оставшаяся сумма), если иное не предусмотрено трудовым соглашением. Порядок выдачи фиксируется в тексте трудового распорядка конкретного предприятия или коллективном соглашении.

При выдаче материальных средств наниматель должен предоставлять работникам письменное уведомление о частях их зарплаты, сроках выплаты каждой из них, суммы удержаний за обозначенный период, а также финальной сумме, которая положена к выплате.

На практике определенные трудности могут возникать с местом выдачи заработной платы. Так, ст. 157 ТК РФ постановляет, что место выдачи должно быть определено в трудовом соглашении. Если данное положение документально не закреплено, работодателю следует руководствоваться ст. 136 ТК РФ, согласно которой рабочее место и место выдачи положенных финансовых средств должно быть одинаковым.

Последствия нарушения трудового законодательства РФ регламентируется КоАП РФ. Так, ст. 5/27 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за нарушение правил охраны труда. Подобное противоправное действие влечет за собой наложение штрафа. В указанном нормативном документе также закреплен ряд положений, в соответствии с которыми, работодатель понесет административную ответственность за любое нарушение в отношении расчетов по зарплате.

Данные, необходимые для расчета заработной платы

Исходя из действующего трудового законодательства, заработная плата среднестатистического работника состоит из:

  • непосредственно оклада, зафиксированного в трудовом соглашении с субъектом-нанимателем;
  • надбавок, доплат, премий и т.д;
  • компенсационных выплат (при наличии таковых).

Помимо этого, местными нормативными документами могут фиксироваться такие дополнительные выплаты:

  • за стаж;
  • за напряженность рабочих условий (как физических, так и психологических);
  • за ненормированный график;
  • за знание иностранных языков (при условии использования данных навыков в ходе профессиональной деятельности).

Помимо этого, работнику бухгалтерии для того, чтобы знать, как рассчитать зарплату в 2018 году, также необходима информация о фактически отработанных днях, а также о периодах отсутствия субъекта на рабочем месте и причине этого.

Сотрудник может отсутствовать на рабочем месте по разным причинам. Зачастую, это – нахождение в командировках, отпуске, взятие или открытие . Все периоды отсутствия учитываются при расчете итоговой заработной платы за отчетный период.

Как рассчитать зарплату по окладу

Многие субъекты трудовых отношений нередко путают понятия «заработная плата» и «оклад», что приводит к существенным ошибкам в ходе расчетов. Так, оклад ― это фиксированный объем суммы средств, который используется при исчислении итоговой зарплаты субъекта.

В то же время заработная плата ― общая сумма вознаграждения за труд, которая, помимо оклада, включает надбавки и премии и полагается к выплате сотруднику.

Расчет зарплаты на основе оклада – один из наиболее простых вариантов расчета заработка. Для этого требуется учесть только объем оклада и текущую ставку НДФЛ.

На размер зарплаты не влияют страховые отчисления, поскольку они выплачиваются из средств работодателя.

Так, если субъект отработал полный месяц, от объема оклада отнимается процент налога. Если же сотрудником были использованы отгулы, оклад необходимо поделить на количество фактически отработанных дней, затем полученную цифру умножить на ставку налога. Итоговой суммой к выдаче станут те средства, которые полагаются сотруднику за отработанный период за минусом налоговых вычетов.

Удержания из заработной платы

Все удержания, которые правомерно взимать с работника, установлены законодательством, в частности, ст. 137 ТК РФ и другими государственными документами.

Удержания из заработанных сотрудником средств могут производиться по таким причинам:

  • в обязательном порядке, установленном законодательством (НДФЛ, согласно исполнительным листам ― например, алименты);
  • по волеизъявлению нанимателя;
  • по волеизъявлению подчиненного.

К удержаниям по волеизъявлению нанимателя относятся:

  • компенсация аванса, который не был отработан, но был выдан в счет зарплаты;
  • компенсация не возвращенных средств, выданных лицу под отчет (например, на командировку);
  • возврат тех сумм, которые были выданы сотруднику по ошибке.

Наниматель вправе осуществить такие удержания при соблюдении следующих условий:

  • подобные вычеты будут произведены не более чем через месяц с даты окончания периода, отведенного для возвращения выданных средств под отчет или любой другой задолженности;
  • сотрудник согласен с предъявляемыми требованиями работодателя и объемами удержаний.

Удержания из зарплаты сотрудника по его личному желанию могут производиться в профсоюзный фонд или любую благотворительную организацию. В частности, ст. 28 ФЗ № 10 от 12.01.1996г. фиксирует, что удержание в профсоюзную организацию осуществляется на основании письменного прошения работника об этом.

Как рассчитать зарплату с НДФЛ — примеры

Пример 1. Зарплата Ивановой В.В. за март текущего года составила 60.000 руб. Сотруднице предоставляется вычет на малолетнего отпрыска на основании ее заявления в объеме 1.400 руб. Текущая ставка налога ― 13%.

Расчет НДФЛ включает такие действия:

  1. Расчет налоговой базы: 60.000 ― 1.400 = 58.600 руб.
  2. Исчисление НДФЛ составит: 58.600 * 13% = 7618 руб.

Итоговая сумма, которую получит Иванова В.В. на руки через кассу или на банковскую карту, составит: 60.000 ― 7618 = 52.328 руб.

Пример 2. Маркову А.А. положен оклад в 40.000 руб. Помимо этого, ежемесячно работник получает премию в размере 25% от оклада. При этом, в текущем месяце из 22 положенных дней Марковым было отработано 18. Расчет его фактической зарплаты будет следующий:

  1. Исчисление зарплаты, включающей оклад и премию: 40.000 + 25% от 40.000 = 50.000 руб.
  2. Определение фактически заработанных средств: 50.000 / 22 * 18 = 39.130 руб.
  3. Определение подоходного налога: 39.130 * 13% = 5.087 руб.
  4. Таким образом, финансовые средства к выдаче составят: 39.130 ― 5.087 = 34.043 руб.

Пример 3. Оклад Гончарова Н.Н. составляет 30.000 руб. В текущем месяце – 22 рабочих дня. Гончаров отработал 20 дней. Ему также положен налоговый вычет в объеме 550 руб. на основании его заявления. Таким образом, расчет зарплаты сотрудника имеет следующий вид:

  1. 30.000 / 22 * 20 =27.273 руб.
  2. Далее отнимается вычет: 27.273 ― 550 = 26.723 руб.
  3. Исчисляется налог: 26.723 * 13% = 3474 руб.
  4. Итоговая зарплата к выдаче составит: 27.273 ― 3474 = 23.799 руб.

Таким образом, расчет заработной платы сотрудников является несложным и законодательно регламентированным процессом. Работодателю необходимо следовать предписаниям трудового законодательства, а также быть информированным о текущих налоговых ставках.

Как рассчитать заработную плату?

Если в месяце был отпуск, то он считается отработанным неполностью. За отпускные дни начисляется оплата из расчета среднего заработка за последний год. За оставшиеся дни начисляется заработная плата в зависимости от установленной системы оплаты труда.

Если сотрудник трудится на окладе, то его зарплата за неполный месячный срок, в котором был ежегодный отдых, будет рассчитываться следующим образом:

Формула:

Зарплата = Оклад * Отработанные рабочие дни / Общее число рабочих дней

Если для работника установлена повременная оплата труда, то расчет заработной платы производится в зависимости от того, дневная или часовая ставка ему установлена.

Формула:

Зарплата = Дневная (часовая) ставка * Отработанные дни (часы)

Если сотрудник работает на сдельной оплате, то расчет зарплаты сводится к умножению объема выполненных работ на сдельную расценку.

То есть заработная плата за неполный месяц, в котором был отпуск, рассчитывается особым образом только в том случае, если работнику установлен оклад за полный месячный период. Тогда рассчитывается его часть, приходящаяся на выработанное фактически время.

При повременной или сдельной оплате расчет аналогичен обычному месяцу без отпуска.

Аналогичным образом рассчитывается заработная плата, если в месяце была командировка.

Как оплачиваются отпускные?

За каждый день отпуска работнику начисляется средний дневной заработок, исчисленный за последний год.

Подробный пошаговый алгоритм расчета отпускных.

Для сотрудников, проработавших меньше одного года в своей должности, будут учитываться доходы, полученные им за отработанное время.

Период расчета в данном случае будет исчисляться с момента приёма нового работника и до последнего календарного дня в том месяце, вслед за которым назначено время на отдых.

Кроме того, при начислении отпускных учитываются как полные, так и не полностью отработанные месяцы в течение всего периода расчета.

Если есть неполные, то рассчитывается, сколько дней было в них выработано. Для всех этих вариантов есть разные схемы расчета, применяемые к конкретной ситуации.

Чтобы рассчитать сумму среднего дневного дохода сотрудника, уходящего в отпуск, при полностью отработанном периоде используется специальная формула:

Формула:

Отпускные = Заработок за год / 12 / 29,3 * Дни

Если в расчетном периоде есть неполные месяцы, то оплата отпуска рассчитывается так:

Формула:

Отпускные = Заработок за год / (Количество полных месяцев * 29,3 + (Отработанные дни в неполном месяце * 29,3 / Календарные дни в неполном месяце)) * Дни

В сумму расчета среднего заработка сотрудника, уходящего в отпуск, входят:

  • заработная плата за отработанный период;
  • премии, выписанные работнику;
  • надбавки к зарплате и другие доплаты.

В то же время, в соответствии с Положениями Постановления Правительства №922 при расчете отпускных не должны учитываться некоторые виды выплат, таких как:

  • социальные;
  • транспортные компенсации, оплата расходов на питание либо коммунальных услуг сотрудника;
  • оплата командировочных расходов;
  • оплата отпускных;
  • выплата по больничному листу и другие нетрудовые выплаты.

Пример, когда в расчетном месяце работник отдыхал

Исходные данные:

Работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске с 1 по 14 апреля 2018 года. После отдыха он выше на работу 16 апреля (в понедельник) и до конца апреля отработал 11 рабочих дней. Всего в апреле 21 рабочих дней.

Оклад работника 30000 руб.

Средний дневной заработок за последний год = 1023 руб.

Как рассчитать заработную плату после выхода из отпуска.

Расчет:

Зарплата = 30000 * 11 /21 = 15714 руб.

Отпускные = 1023 * 14 = 14322 руб.

Оставьте комментарий