Регрессивная налоговая ставка

Регрессивный налог

В нашем государстве все организации и частные лица должны в обязательном порядке платить налоги. Налоги бывают разных видов — косвенные, прямые, подоходные и аккордные. Подоходный налог каждый месяц платят государству граждане, которые работают официально. Его размер составляет 13% от суммы заработка. В свою очередь этот вид налогообложения делится на три подвида – пропорциональный, регрессивный и прогрессивный. В этой статье речь пойдет именно о регрессивном налогообложении.

Что это такое

Регрессивное налогообложение – это схема, согласно которой увеличивается облагаемый доход, и, при этом, уменьшаются ставки на налоги. В жизни такую систему можно встретить крайне редко, только что разве при социальном налогообложении. Иногда она встречается при акцизных сборах, таможенных пошлинах. Стоит упомянуть здесь и косвенных налогах. Они представлены в виде наценок на услуги и продукцию. Конечный потребитель, приобретая в магазине тот или иной товар, сам того не подозревая, платит косвенный налог. Регрессивные налоги напрямую связаны со всеми гражданами государства. Таким образом, чем больше мы будем приобретать товаров, тем меньше будет размер налога. Эта система «играет на руку» только богатым гражданам, а бедные люди платят больше налогов. Например, при сумме налога в одну тысячу рублей, человек с зарплатой в 50 тыс. рублей будет платить налог в 2%. При этих же условиях человек с зарплатой в 6 тыс. рублей будет отдавать уже 17% на налог.

Этот метод налогообложения заставляет людей стремиться получать большую зарплату, мотивирует более успешных сотрудников. Регрессивные налоги применяются в судебных инстанциях для начисления на госпошлины в имущественных целях.

Регрессивная шкала для ЕСН

Единый социальный налог (ЕСН) – это налог, который уплачивают все работающие граждане нашей страны на социальное, страховое, пенсионное и медицинское обеспечение. Его исчисляют именно по регрессивной шкале. Это говорит о том, что при большей сумме выплат будет понижаться сама ставка налога. Ставка ЕСН определяется размером налоговой базы и категориями налогоплательщиков. Предусмотрены такие категории граждан, которые имеют право платить налоги по пониженным тарифам. К ним относят сельскохозяйственных производителей товаров, народы крайнего Севера, представителей художественных промыслов.

Чтобы верно рассчитывать страховые взносы, нужно отнести плательщиков к разным группам по возрасту. Страховые взносы, предназначенные для накопительной и страховой части пенсии, в итоге будут суммированы. Компании-работодатели также подсчитывают суммы налогов по всем своим сотрудникам для перечисления их в Пенсионный Фонд на накопительную часть пенсии. Из накопительной системы начисления пенсии исключены люди, рожденные в 1966 году и раньше. Специально для них разработана иная система.

Как используется регрессивная шкала

Регрессивные ставки применяются к налоговым выплатам, которые больше ста тысяч рублей в совокупности. Этой шкалой работодатель может пользоваться, даже если у него в штате всего один сотрудник. Если компания платит ЕСН по самой большой ставке регрессивной шкалы, то налоговая база по налогу на прибыль будет уменьшена. Работодателю нужно постоянно пересчитывать налог по этой шкале, вносить уточнения в декларации и следить за своими обязательствами по выплате налога на доход. Так как при использовании регрессивной шкалы нужно каждый месяц заново исчислять налог, это усложнило жизнь, как налоговым органам, так и самим плательщикам. Если у компании есть филиалы или дополнительные отделения, то рассчитывать налог по регрессивной шкале будет еще сложнее. Поэтому сегодня практически все компании отказались от применения регрессивной ставки.

Размер регрессивной ставки налога

Сегодня регрессивную шкалу налоговых ставок используют в суммах от 280 001 рубля. Если эта сумма будет меньше, то работодателю нужно будет переходить к оплате ЕСН по заниженной ставке. Пониженные ставки налогов и отдельная регрессивная шкала предусмотрены для компаний, работающих в сфере IT-технологий. Для них пониженную ставку налогообложения государство разрешило применять от 75 тыс. рублей. Чтобы пользоваться данной шкалой, фирма обязана соответствовать некоторым требованиям. Она должна иметь государственную аккредитацию, получать от продажи компьютерных программ более 90 процентов своей прибыли. В ее штате должно трудиться более пятидесяти человек. Если в течение девяти месяцев эти показатели соблюдены, то фирме разрешено перейти на пониженную ставку налогообложения. Пользоваться таким преимуществом под силу только большим IT-корпорациям, которые работают с иностранными заказчиками.

Вывод

В нашей стране не перестают утихать споры о том, какие же суммы налогов должны платить те или иные категории налогоплательщиков. Многих граждан не устраивает тот факт, что богатые люди платят меньшие суммы налогов, чем малообеспеченные лица. Чтобы избежать подобных споров, правительство России должно одинаково заботиться обо всех категориях граждан. Только когда власти определят оптимальный размер налогов для каждого жителя. Что бы ни произошло и что бы ни изменилось в стране, каждый человек должен обязательно платить причитающиеся ему налоги. В ответ на это государство предоставляет нам много возможностей. Среди них государственное лечение, начальное, среднее и высшее образование, и другие услуги. Для качественной работы всех этих механизмов нужны финансовые ресурсы, формируемые за счет налогов. Обязанность всех налогоплательщиков – вовремя погашать свои обязательства перед государством и не уклоняться от них. Напомним, что за уклонение от оплаты налогов в нашей стране предусмотрена уголовная ответственность.

РЕГРЕСС

Смотреть что такое «РЕГРЕСС» в других словарях:

• РЕГРЕСС — (лат., от regredi идти назад, возвращаться). 1) взыскивание убытков с кого либо. 2) движение, возвращение назад, противоположное прогрессу. 3) требование векселедержателем удовлетворения от лиц, передавших ему вексель, или же от лица, давшего… … Словарь иностранных слов русского языка

• РЕГРЕСС — РЕГРЕСС, регресса, мн. нет, муж. (лат. regressus возвращение) (книжн.). 1. Упадок в развитии, переход от более высоких форм развития к низшим, менее совершенным, движение назад; ант. прогресс (книжн.). В капиталистическом хозяйстве происходит… … Толковый словарь Ушакова

• РЕГРЕСС — (от лат. regressus возвращение, движение назад) движение назад. Развитие человеческого общества носит сложный, противоречивый, зигзагообразный и полилинейный характер. В ходе этого развития те или иные конкретные социальные организмы в силу… … Философская энциклопедия

• регресс — возвращение, ухудшение, понижение, деградация, спад, упадок, застой Словарь русских синонимов. регресс см. ухудшение Словарь синонимов русского языка. Практический справочник. М.: Русский язык. З. Е. Александрова … Словарь синонимов

• Регресс — право на предъявление претензий к третьей стороне. В сделках по документарным аккредитивам негоциирующий банк оставляет за собой право регресса на предъявителя документов в случае, если банк эмитент не рамбурсирует его, при условии, что… … Финансовый словарь

• Регресс — обратное требование о возмещении уплаченной суммы, предъявляется одним физическим или юридическим лицом к другому обязанному лицу. Регресс применяется при протесте векселя или чека… Источник: Письмо Банка России от 09.09.1991 N 14 3/30 О… … Официальная терминология

• регресс — Обратное требование о возмещении уплаченной суммы, предъявляемое одним физическим или юридическим лицом другому обязанному лицу. Р. применяется при протесте векселя или чека. Индоссант, оплативший опротестованный вексель (чек), имеет право… … Справочник технического переводчика

• Регресс — обратное требование о возмещении уплаченной суммы, предъявляется одним физическим или юридическим лицом к другому обязанному лицу. Регресс применяется при протесте векселя или чека. Индоссант, оплативший опротестованный вексель (чек), имеет право … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

• Регресс — обратное требование о возмещении уплаченной суммы, предъявляемое одним физическим или юридическим лицом другому. Р. применяется при протесте векселя или чека. Индоссант, оплативший опротестованный вексель (чек), имеет право обратного требования к … Словарь бизнес-терминов

• РЕГРЕСС — (от латинского regressus обратное движение), тип развития, для которого характерны переход от высшего к низшему, процессы деградации, понижения уровня организации, утраты способности к выполнению тех или иных функций. Включает также моменты… … Современная энциклопедия

• РЕГРЕСС — (от лат. regressus обратное движение) тип развития, для которого характерен переход от высшего к низшему, процессы деградации, понижения уровня организации, утраты способности к выполнению тех или иных функций; включает также моменты застоя,… … Большой Энциклопедический словарь

>Налоги по регрессивной шкале

Шкала налогообложения (плоская, прогрессивная, регрессивная)

Шкала налогообложения — система ставок налога, устанавливаемых для налога. Выделяют плоскую, прогрессивную и регрессивную шкалу налогообложения.

Шкала налогообложения — это система ставок налога, устанавливаемых для налога. Выделяют плоскую, прогрессивную и регрессивную шкалу налогообложения.

Плоская шкала налогообложения

При плоской шкале налогообложения для налога устанавливается одна ставка налога, которая не зависит от величины налоговой базы.

Пример

Ставка НДС составляет 18% и не зависит от суммы налоговой базы.

Ставка налога на прибыль организации составляет 20% и не зависит от суммы налоговой базы.

Ставка НДФЛ составляет 13% и не зависит от суммы налоговой базы.

Плоская шкала налогообложения наиболее распространена в России.

Термин «Плоская шкала налогообложения» на английском языке — flat tax.

Прогрессивная шкала налогообложения

При прогрессивной шкале налогообложения устанавливаются несколько налоговых ставок, в зависимости от суммы налоговой базы. Причем для большей суммы налоговой базы устанавливается большая ставка налога.

Пример прогрессивной шкалы налогообложения

Доход до 1 млн. рублей — ставка 10%

Доход от 1 млн. рублей до 2 млн. рублей — ставка 15%

Доход от 2 млн. рублей до 5 млн. рублей — ставка 20%

Доход свыше 5 млн. рублей — ставка 30%

Прогрессивная шкала налогообложения применялась в России по НДФЛ до 2002 года.

Прогрессивная шкала налогообложения применяется по налогу на имущество физических лиц, в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости (п. 4 ст. 406 НК РФ).

Регрессивная шкала налогообложения

При регрессивной шкале налогообложения устанавливаются несколько налоговых ставок, в зависимости от суммы налоговой базы. Причем для большей суммы налоговой базы устанавливается меньшая ставка налога.

Пример регрессивной шкалы налогообложения

Доход до 1 млн. рублей — ставка 30%

Доход от 1 млн. рублей до 2 млн. рублей — ставка 25%

Доход свыше 5 млн. рублей — ставка 10%

Регрессивная шкала налогообложения применяется в России по страховым взносам.

>Дополнительно

Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Регрессивные налоги в РФ: пример. Налоги прогрессивный, регрессивный, пропорциональный

«В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов» (Бенджамин Франклин). Грустно, но очень жизненно. Действительно, каждый социально и экономически активный человек, получающий зарплату, прибыль от ведения бизнеса, приобретающий какие-либо товары и услуги, обязан делиться частью своего денежного блага с государством. Принудительно изъятые органами госвласти средства у юридических и физических лиц составляют основную часть доходов государства, которые в дальнейшем направляются на покрытие расходов, связанных с осуществлением им политики по различным направлениям: экономическая, социальная, демографическая и пр.

Мы пользуемся различными благами и услугами, которые оплачиваются за счет налогов. Однако это не единственная их функция. Благодаря гибкой налоговой системе государство воздействует на экономику в нужном направлении: поощряет те или иные виды деятельности, способствует развитию тех или иных отраслей, влияет на предпринимательскую активность, платежеспособность спроса и предложения и т. д. Таким образом, от эффективности налоговой системы зависит благополучие всего государства и каждого его гражданина в отдельности. Сегодня мы разберем регрессивные налоги, их роль и целесообразность взимания в условиях высокодифференцированных доходов населения страны.

Регрессивное налогообложение

Регрессивные налоги с первого взгляда могут показаться нелогичными, так как ставка в данном случае уменьшается по мере роста налоговой базы и увеличивается при ее снижении, однако это не так. Именно данный подход нередко оказывается наиболее эффективным в целях стимулирования декларации реальной прибыли или заработка.

При регрессивном налогообложении доходы, как правило, делятся на части. Каждая из этих частей облагается по определенной ставке: пониженный процент действует только для той части дохода, которая превышает заданную. Например, такая схема применяется при уплате в Пенсионный фонд: до определенной суммы ставка одна (22%), все, что свыше, облагается по ставке 10%.

Государство применяет в своей работе различные виды налогов (регрессивный, прогрессивный, пропорциональный) для более гибкого регулирования экономики и обеспечения наиболее эффективного поступления платежей в бюджет. Такой подход оправдывает себя, хотя и не всегда является справедливым (оптимальным) для разных категорий населения.

Регрессивная система налогов: хорошо или плохо?

В российском законодательстве напрямую не говорится о применении регрессивной схемы уплаты налогов. Многие оценивают данную систему как несправедливую, однако если обратиться к мировому опыту, то можно найти ряд положительных моментов, которым поспособствовали именно регрессивные налоги.

Именно такой подход обеспечивает в ряде стран наиболее полноценный сбор налогов. Граждане с высоким заработком охотнее раскрывают свои доходы, если уверены в том, что существенная часть их денег не будет изъята в пользу государства. Грамотное понижение процентной ставки по мере роста налоговой базы способствует привлечению в бюджет значительного объема денежных ресурсов. Фактический размер выплат высокообеспеченной части населения будет все равно больше, чем у граждан с низкими доходами. В случае же прогрессивного или пропорционального налогообложения этот объем может оказаться в разы ниже (утаивание реального дохода).

При этом для малообеспеченных граждан регрессивные налоги — более тяжелое бремя, чем для богатых. Это касается и косвенных налогов, уплата которых ложится непосредственно на конечного потребителя (носителя налогового бремени). Так, если рассматривать экономическую ставку, а не номинальную, то НДС составляет большую долю заработка тех, кто беднее.

В настоящее время налоговая система нашей страны далека от совершенства. Большим вопросом остается эффективность применения различных налоговых ставок. В России очень большая доля непрямых, косвенных налогов, которые тяжелым бременем ложатся на самую большую часть населения страны — средний класс. В конечном итоге это те же самые регрессивные налоги, доля которых в доходах малообеспеченных граждан высока. При этом существует другая, не менее важная проблема, связанная с сокрытием существенной части прибыли при декларации доходов. В такой ситуации применение регрессивной ставки налога на прибыль может быть весьма эффективным решением. Данный подход будет показывать прибыль в полном объеме, ведь по мере ее роста ставка налога снижается. Безусловно, здесь тоже имеется ряд нюансов, а также требуется повышение контроля со стороны налоговых органов.

Мировая практика

В наиболее развитых странах общество принимает оплату сборов, как нечто вполне естественное. Однако существует определенная грань между посильной и чрезмерной нагрузкой на бизнес и население, которую переходить нельзя.

Методы для регулирования налогообложения в мировой практике

1. Равный. Вариант примитивный и самый простой, но не в полном объеме учитывает интересы малоимущих граждан страны. Такой метод используется в Японии. Суммы налоговых платежей равны для всех жителей государства независимо от их платежеспособности.
2. Пропорциональный. Ставка одинакова для всех, сумма зависит от базы налогообложения. В России при расчете множества платежей применяется данный метод. Такой способ в большей степени бьет по карману среднестатистических плательщиков по сравнению с состоятельными гражданами. Нагрузка на свободный доход довольно высокая.
3. Прогрессивный. Такой метод прост и понятен – платит больше тот, кто зарабатывает много. В Новой Зеландии применяется прогрессивный метод начисления подоходного налога. В этой стране хорошо развиты социальное обеспечение населения, бесплатное образование и качественное медицинское обслуживание. Такой метод имеет самую высокую поддержку среди граждан, и выглядит вполне справедливо: с увеличением дохода растет и ставка налога. Однако не во всех государствах он эффективен и нередко провоцирует уклонение от налогов: в странах, применяющих прогрессивную схему, бизнесмены выводят свои доходы из-под налогообложения путем перевода бизнеса в другие страны, тем самым сокращая налоговые поступления в бюджет родной страны.
4. Регрессивный. На первый взгляд формула расчета кажется необъективной: большие обязательные отчисления в бюджет при меньших доходах. Однако регрессивное налогообложение показывает, что богатство можно декларировать. В результате увеличения прибыли понижается коэффициент сбора. Регрессивный метод порой дает больший эффект, чем прогрессивный.

Плюсы и минусы регрессивного налогообложения

Этот вариант начисления платежей до достижения определенного размера дохода можно рассматривать как пропорциональный или прогрессивный, но затем вместо увеличения ставка налога по мере роста дохода снижается.

В чистом виде регрессивная шкала налогообложения встречается в современной мировой экономике очень редко. Однако в Российской Федерации начиная с 2001 года единый социальный налог (сейчас – страховые взносы) рассчитывается по данной схеме. Снижение ставки взносов при увеличении расходов на фонд оплаты труда направлено на выведение из тени заработной платы, сокращение выплаты дохода «в конвертах».

Так, например, в 2018 году лимит по взносам на обязательное социальное страхование составит 755 000 руб. (в 2016 году он был равен 718 000 руб.), а предельная база по пенсионным взносам в 2018 году – 876 000 руб. (в 2016 году – 796 000 руб.); медицинские взносы в 2018 году придется платить со всех выплат, как и в 2016 году. При этом необходимо отслеживать совокупный доход каждого работника.

К регрессивным можно отнести и косвенные налоги (акциз, НДС, пошлина), если рассматривать не номинальную ставку, а экономическую, то есть отношение суммы перечисленного налога к общей сумме дохода. Акцизный сбор устанавливается в отношении отдельных товаров массового потребления и зависит от вида товара. НДС добавляется к цене товара на всех этапах – от производства до реализации. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС в соответствии со ст. 171 Налогового кодекса РФ, что доказывает отнесение этого вида налога к регрессивному. А, например, в суде государственная пошлина на подачу заявления зависит от размеров имущественных требований истца.

Так как вся нагрузка по косвенным платежам ложится непосредственно на носителя (конечного потребителя), их бремя будет выше для той части населения, доход у которой меньше.

Напрямую о применении регрессивного вида налогообложения в российском законодательстве не говорится. А обратившись к мировому опыту, нельзя сделать однозначный вывод о положительных либо отрицательных моментах данного подхода. В целом большинству указанная система кажется несправедливой.

Ведь получается, что при таком виде налогообложения гражданин, имеющий меньшие доходы, в процентном выражении платит больше гражданина с большими доходами. Так, например, еще австрийский экономист Карл Менгер (1840-1921) – основатель «австрийской школы» маржинализма – в своей книге «Основания учения о народном хозяйстве» писал, что N-ная сумма денег для бедного дороже, чем для богатого.

Но рассмотрим в качестве примера расчет страховых взносов.

В 2018 году замдиректора ООО «Альфа» Иванов П.С. получал заработную плату в размере оклада 90 000 руб. В августе 2018 года его совокупный доход за год достиг 720 000 руб.

Бухгалтер Петрова С.И. на зарплату Иванова за период с января по октябрь начислила следующие взносы (для наглядности для расчета принимаем взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, без учета Фонда медицинского страхования):

в Пенсионный фонд

720 000 х 22% = 158 400 руб.

720 000 х 2,9% = 20 880 руб.

За этот же период с заработной платы бухгалтера Петровой С.И., имеющей оклад 30 000 руб., доход которой достиг 300 000 руб., было начислено взносов:

240 000 х 22% = 52 800 руб.

240 000 х 2,9% = 6 960 руб.

За весь 2018 год эти работники получили доход: Иванов – 1 080 000 руб. и Петрова – 360 000 руб.

Тогда годовые взносы с зарплаты Петровой при общей ставке 24,9% (т.е. 22% + 2,9%) составят:

360 000 х 22% = 79 200руб.

и в фонд социального страхования

360 000 х 2,9% = 10 440 руб.

Годовые же взносы с зарплаты Иванова составят:

876 000 х 22% + (1 080 000 – 876 000) х 10% = 213 120 руб.

и в Фонд социального страхования

755 000 х 2,9% = 21 895 руб.

Итого 213 120 + 21 895 = 235 015 руб., что в процентном выражении от совокупного годового дохода Иванова составит

235 015 : 1 080 000 х 100% = 21,76%

Следовательно, в процентном выражении налоговая нагрузка на организацию при регрессивном налогообложении ниже.

Но бухгалтер Петрова будет обижаться и думать о несправедливости жизни: «Этот замдиректора получает больше зарплаты, чем я; так и взносы в процентах гораздо ниже, чем начисленные на мою зарплату!».

Итак, регрессивный метод нельзя назвать однозначно полезным или вредным для налогоплательщиков, но для экономии на процентной ставке он стимулирует граждан зарабатывать больше.

Таким образом, сокращая долю налогов и тем самым уменьшая налоговое бремя при применении регрессивной шкалы налогообложения по социальным взносам, Россия добилась снижения коррупционной составляющей, вывода «из тени» выплат зарплаты работникам, роста наполнения бюджета: поступления от этой статьи доходов в % от ВВП составили в 2014 году 6,46%, а в 2015 году – 6,96%.

>Налоги – регрессивная шкала налогообложения: Видео

vseproip.com

Общие сведения: ↑

С 2010 года единый социальный налог получил другое название – страховые взносы. Притом поменялось не только название, но и его размер.

Так, ранее данный налог был равен 26%, а потом резко повысился до 34%, вызвав оправданное недовольство среди граждан и массовый «уход в тень» предпринимателей.

Правительство объясняло такую политику тем, что число трудоспособных людей сокращается, а количество пенсионеров растет.

В настоящее время ставка налога ниже и составляет 26%, а название вернули прежнее – единый социальный налог.

Эксперты считают, что возврат к ЕСН обусловлен несколькими причинами:

• повышение ставок по налогу не помогло создать нужный баланс пенсионной системы;
• принятые изменения привели к увеличению налоговой нагрузки;
• ведение бухгалтерии стало более сложным и дорогостоящим процессом.

Сложившаяся ситуация не устраивала ни одну из сторон. Возврат единого социального налога помог и предпринимателям и государственным органам власти.

Что это такое?

Используя регрессию по ЕСН, законодательные власти стремятся добиться такого результата, при котором предприниматели и владельцы организаций будут «выводить» из тени свои доходы и заработные платы персонала.

Ведь если известно, что размер налоговых платежей при увеличении официальных зарплат снижается, то и скрывать настоящий фонд оплаты труда нет смысла.

Единый социальный налог начисляется по регрессивной шкале: чем выше размер дохода, тем ниже ставка ЕСН.

Данное правило вступает в силу, если налогооблагаемый доход за календарный год выше суммы в 280 000 рублей.

База для применения

Ст. № 241 НК РФ позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям использовать регрессивные ставки по социальному налогу.

Согласно принятым положениям начислять ЕСН в меньших размерах следует за тех сотрудников, доход которых в конце месяца превышает определенную законом сумму.

Важное правило: выплаты в пользу работников подсчитываются организациями и индивидуальными предпринимателями нарастающим итогом с начала отчетного года.

Льготная ставка налога составляет 26%. По ней облагаются выплаты в пользу того персонала, который получил доход с начала года не превышающий 280 000 рублей.

Для сотрудников с большими зарплатами за этот же период времени начинает действовать регрессивная шкала. Например, для работников с доходом от 280 001 рублей и выше.

Право или обязанность?

Действующее законодательство не предоставляет право налогоплательщикам избежать применения регрессивной шкалы по единому социальному налогу.

Получается, что если у предприятия есть возможность перечислять данный платеж по пониженным ставкам, то оно должно поступать именно таким образом. Нарушение законодательства влечет наложение санкций от Налоговой инспекции.

Как применять регрессивную шкалу ЕСН в 2018 году? ↑

Плательщиками единого социального налога являются индивидуальные предприниматели и организации, которые осуществляют выплаты. Ниже представлены условия, при которых компании получают право на уменьшение налоговой ставки по этому платежу.

Регрессивная ставка ЕСН 2018 начинает действовать в случаях, когда размер совокупного дохода работника в течение года достигает и превышает 280 000 рублей.

При выполнении такого условия ставка социального налога понижается более чем в два раза. Она уменьшится еще больше, если доход служащего превысит отметку в 600 000 рублей.

Совокупный доход персонала, который будет использоваться для применения регрессии, определяется по каждому работнику нарастающим итогом с начала года.

Применение понижения (регрессии) не зависит от совокупного размера выплат всему персоналу. Чтобы прояснить ситуацию, рассмотрим конкретный пример.

Чтобы узнать налоговые льготы по земельному налогу для физических лиц в Москве смотрите здесь.

Предположим, оклад одного из работников составляет 60 000 рублей. Эта сумма облагается социальным налогом по ставке 26% до того периода, пока доход с начала года не достигнет 280 000 рублей.

Проведя несложные математические вычисления, можно подсчитать, что за период с января по апрель предприятие будет начислять ЕСН по ставке 26%.

В мае доход работника превысит лимит в 280 000 рублей и составит 300 000 рублей. Размер превышения 20 000 рублей и именно эта сумма будет облагаться по ставке 10%. Общий размер единого социального налога с начала года будет равен 74 800 рублей. Если бы не было регрессии, то налог составил бы 78 000 рублей.

Далее зарплата будет облагаться по ставке 10% до того периода, пока общая сумма дохода не превысит 600 000 рублей, а это месяцы июнь, июль, август, сентябрь, октябрь.

Динамику понижения можно посмотреть в таблице регрессивной ставки, которая представлена чуть ниже.

С наступлением ноября расчет единого социального налога будет осуществляться по ставке 2%. Это правило касается и декабря.

Если бы предприятие не использовало регрессию, то сумма налога была бы следующей:

60 000 * 12 * 26% = 187 200 рублей.

С применением понижения расчет выглядит таким образом:

104 800 + ((60 000 * 12) – 600 000) * 2% = 107 200 рублей. Разница между двумя расчетами составляет 80 000 рублей. Выгода и экономия очевидны.

Регрессивная шкала ЕСН 2018 в таблице:

РЕГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ

Экономика. Толковый словарь. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Дж. Блэк. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М. . 2000 .

Экономический словарь . 2000 .

Смотреть что такое «РЕГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ» в других словарях:

Регрессивный налог — (regressive tax) Налог, характеризующийся снижением ставки при увеличении облагаемого дохода. К категории регрессивных налогов относятся косвенные налоги. Считается, что бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, нежели для богатых; бедные,… … Финансовый словарь

РЕГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ — (regressive tax) Налог, характеризующийся снижением ставки при увеличении облагаемого дохода. К категории регрессивных относятся, в частности косвенные налоги. Считается, что бремя регрессивных налогов тяжелее для бедных, чем для богатых;… … Словарь бизнес-терминов

Регрессивный налог — см. Налог регрессивный … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

Регрессивный налог — ставка налога уменьшается с увеличением дохода … Краткий словарь основных лесоводственно-экономических терминов

налогообложение по убывающей шкале, регрессивный налог — (1) Налоговая система, в которой ставка налогообложения понижается по мере увеличения облагаемой налогом суммы. Например, суммы от 1000 до 5000 долл. облагаются налогом в 5%, а суммы от 5000 до 10 000 долл. налогом в 4% и т.д. Налогообложение по… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

Налог Регрессивный — налог, ставка которого уменьшается с ростом величины объекта налогообложения. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

налог — ▲ плата ↑ в (направлении), государство, из, доход налог государственный сбор с доходов населения и предприятий для финансирования государственных расходов (собирать налоги. взыскивать #. взимать #. задавить налогами). ставка налога величина… … Идеографический словарь русского языка

НАЛОГ, РЕГРЕССИВНЫЙ — налог, ставка которого уменьшается с ростом величины объекта налогообложения … Большой бухгалтерский словарь

Налог регрессивный — налог, при котором низкие показатели облагаются больше, чем высокие … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

НАЛОГ, РЕГРЕССИВНЫЙ — налог, ставка которого уменьшается с ростом величины объекта налогообложения … Большой экономический словарь