Схемы оптимизации налогообложения

Содержание

Серая зарплата под видом оплаты работ

Компания заплатила однодневке якобы за работы по предпродажной подготовке товаров. Контрагент переводил деньги на зарплатные карточки сотрудников компании, которые сами выполняли все работы. В итоге компания незаконно заявила вычет НДС, а также недоплатила НДФЛ и взносы (см. схему 3).

Налоговики по банковским выпискам обнаружили, что контрагент переводил деньги на карточки «физиков», которые являлись сотрудниками компании. А реальную деятельность контрагент не вел. Причем сами работники подтвердили, что все заявленные работы по предпродажной подготовке выполняли они сами. Значит, компания с помощью однодневки выдавала своим работникам серую зарплату.

Есть смысл перевести сотрудников в штат подрядчика. Тогда они будут выполнять работы для компании, не являясь ее сотрудниками. При этом важно обосновать, что оставшиеся собственные сотрудники не способны сами выполнить работы. Например, слишком заняты или обладают недостаточной квалификацией. В суде есть шанс отклонить претензии налоговиков, даже если некоторые сотрудники работают и в компании, и у подрядчика совместителями (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13.05.14 № Ф05-3970/14).

Что нужно знать про оптимизацию НДС?

Каждый бизнесмен должен платить массу разнообразных налогов, а с помощью оптимизации можно значительно сэкономить эту сумму.

Согласно статье 174 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать отчисления не позднее 25-го числа. В случае использования освобождения от уплаты налогов, бизнесмены могут воспользоваться отсрочкой. Также существует необходимость предоставления декларации в электронном варианте. В случае если специалист налоговой службы получит бумажный документ, он будет считаться не предоставленным.

Чтобы оптимизация НДС не нарушала закона, предпринимателям нужно знать:

  • Организация должна применять лишь один из видов налогообложения.
  • Предприниматель может сам выбирать наиболее удобную систему уплаты налогов и тип хозяйственных операций.

А чтобы оптимизация была существенной, она должна быть комплексной, в обратном случае эффект будет совершенно минимален. Главное – работать с опытным специалистом, который сможет сделать все максимально качественно, надежно и при этом согласно Букве закона.

Если вы хотите создать компанию-посредника для проведения оптимизации, нужно обязательно:

  1. Создать отдельное помещение.
  2. Иметь средства на банковском счету.
  3. В компании должен быть необходимый персонал.
  4. Все документы должны быть «чистыми».

Важно помнить, что существует немного способов легально и законно минимизировать налог, а вот в случае использования незаконных методов это может грозить штрафами согласно УК РФ.

Оптимизация может быть:

  • Стратегической, которая направлена на долгосрочный период.
  • Одноразовой, применяемой для отдельных видов налогов.

Давайте рассмотрим, какие способы оптимизации НДС бывают.

Перевод части стоимости в % по коммерческим кредитам

В статье 823 ГК РФ более подробно рассказано о возможности передачи договоров, которые связаны с финансами или товарами в чужую собственность в виде авансов или кредитов с применением оплаты, рассрочки получаемых товаров или оказываемых услуг. Получается, что по данному договору продавец может уменьшить стоимость и при этом предоставить отсрочить выплаты. При этом продавец берет определенную процентную сумму, которая будет равна предоставляемой скидке.

В таком случае от уплаты налога удастся «уберечь» часть выручки от продажи продукции. Правда, важно отметить, что на подобные мероприятия налоговая смотрит не самым лучшим образом, и обычно требует оплатить НДС все проценты, полученные по кредитам. При доказательстве своей правоты налоговые инспекторы ссылаются на ту же стать 823 ГК РФ, в которой указано, что проценты, которые компания получает по коммерческим кредитам, связаны с оплатой товаров.

В нашем материале мы разберем, что является объектом налогообложения по НДС.

мы рассмотрим сроки исковой давности по налогам для физлиц.

Что такое налог на депозит и кто его оплачивает? Об этом вы узнаете .

В дополнении также советуют познакомиться с главой 21 НК РФ, где точно указано, что освободить от налогов могут только те проценты, которые начисляются по товарным кредитам и при этом их размер не может превышать ставку рефинансирования ЦБ РФ. Несмотря на подобные аргументы, в судебно-арбитражной практике часто используется другая точка зрения – в пункте 14 говорится на начисляемых % за использование чужих финансовых средств.

В пункте 14 есть информация о том, что начисляемые проценты по кредитам, которые выплачиваются до момента проведения платежа товара, рассматривают как оплата за представленный займ. Таким образом, проценты не приводят к повышению стоимости купленной продукции, а лишь относятся к плате за временное использование чужих денежных средств. Потому такие проценты не будут облагаться налогами.

Как воспользоваться отсрочкой уплаты с помощью неплательщиков налогов?

Есть еще один способ оптимизировать НДС. К примеру, есть продавец, который работает по УСН, который предлагает своему потенциальному покупателю счет-фактуру, в который уже включен налог (закон этого не запрещает).

Налог может выставить как продавец, работающий по УСН, так и другой неплательщик налога. По выставленному документу сумму налога можно выплатить в бюджет после истечения отсрочки. Контрагент-покупатель тоже не останется в стороне, поскольку сможет получить НДС обратно в этом же размере.

В результате выгода наступает для нескольких организаций – одна получит причитающуюся сумму налога из бюджета, вторая будет пользоваться отсрочкой. Правда, налоговая смотрит на данную ситуацию не самым лучшим образом, поскольку проверяющие органы считают, что если поставщиков товаров не пользуется уплатой НДС, то не может выставлять счета-фактуры.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Чтобы получить отсрочку, нужно обязательно прописать переход права собственности на продукцию в договоре.

Заключение

Давайте вкратце рассмотрим методы оптимизации НДС

Метод Описание
Опционы Контракты, при которых человек, который приобрел опцион, может отказаться от прав, при этом реализация опционов не облагается НДС.
Продажа имущества Некоторые компании осуществляют продажу имущества, чтобы вернуть долги кредиторам, однако при заключении договора купли-продажи нужно уплачивать НДС. Потому сделку нужно изменить. Для этого создается вторая фирма, вложенные в нее средства будут входить в Уставной капитал, следовательно, налог с них не уплачивается.
Задаток Для оформления аванса в качестве задатка составляется специальный договор – с такой сделки налоги не уплачиваются.
Займы Покупатель оплачивает товар, оформляя займ, который получает от продавца, оформляется договор взаиморасчета.
Транспортные расходы С помощью данного способа можно снизить размер налога на 10 %. Для этого приобретенный товар должен быть доставлен транспортом продавца.

Чтобы снизить сумму налога, можно воспользоваться разнообразными методами. Однако важно помнить – чтобы не было проблем с налоговой, документы должны быть оформлены максимально правильно.

Наверное, любой предприниматель старается максимально сократить собственные налоговые выплаты, и тем самым увеличить эффективность собственного бизнес-проекта. В наше время есть множество возможностей, которые смогли помочь при снижении налоговых начислений. Другими же словами все это называется налоговым проектированием, которое считается актуальным для всех крупных организаций и предприятий, в том числе и для малого, среднего бизнеса.

Услуги по оптимизации налогов – это процесс, который позволяет максимально снизить налоговые выплаты и только на законных основаниях по отношению к разным субъектам. Оптимизация налоговых начислений осуществляется по отношению налоговых начислений того или иного предприятия и относительно индивидуального предпринимателя, в том числе физ. лица.

Основные способы услуг по оптимизации налогов

Основные методики по предоставлению услуг оптимизирующие налогообложение, включают в себя законные схемы по оптимизации налоговых начислений. Сюда же можно будет вписать:

  • Оптимизация налоговых начислений.
  • Оптимизация налога на получаемый доход.
  • Оптимизация налога на собственность.
  • Оптимизация НДС.
  • Оптимизация НДФЛ.
  • Оптимизация транспортного налогового начисления.
  • Оптимизация методом комбинирования.

Данное налоговое планирование, но или оптимизация налогового начисления в частности направляет на основное сокращение некоторых налоговых обязательств той или иной компании с обязательным учетом нормативов федерального законодательства. Если налогоплательщик по сей день оплачивает налог по утвержденной ставке, но при этом практически не эффективно пользуется менеджментом по налогам, но или вообще незнаком с таким термином, то следует обратить внимание на нашу статью.

Основная суть налогового планирования

Налоговое планирование в частности призывает к полному сокращению по максимальному размеру относительно налоговых выплат любой коммерческой организации, используя в этом деле только правомерные средства. Российское законодательство в наше время позволяет растолковать основные нормативы в пользу самого предпринимателя. Похожая возможность и некоторые познания законов относительно Налогового кодекса России, зачастую позволяют специалистам разрабатывать и даже с большим успехом применять любое налоговое планирование в области предпринимательства.

Планирование по понижению налоговых обязательств

Любое налоговое планирование — это сложнейший процесс, который подразумевает основную разбивку сразу на несколько подразделов. И только на начальном этапе проводится исследование основного месторасположения фирмы. После в обязательном порядке рассматривается действующее законодательство на всей территории России, где была расположена основная выбранная фирма. Также учитывается используемый налоговый режим, а также условия по налоговым кредитованиям и соответственно льготам.

Если же предприниматель собирается открыть собственное дело, то следует об этом поговорить со специалистами. Благодаря этому общению можно получить консультацию по подбору основного места для открытия собственной фирмы. Налоговое планирование будет строиться только на основе определенной правовой формы. Здесь же будет анализироваться основная форма сделки, важнейшего расчета зарплаты, социальной направленности компании. К тому же на основе проведенных анализов будет составляться план по эффективному применению налоговых льгот.

Оптимизация налоговых начислений

Основная оптимизация налоговых начислений на ее начальном этапе включает в себя:

  1. Проведение оценки всей налоговой системы налогоплательщика, а также основные специфики его финансовой деятельности;
  2. Проведение анализа любой действующей в предпринимательстве налогоплательщика структуры налогового подсчета;
  3. Полное выявление некоторых случаев по неиспользованным налогоплательщиком, рассмотренных указанным законодательством основных налоговых льгот, а также преференций;
  4. Полную разработку некоторых рекомендаций в единственных целях последующего использования законных ресурсов для получения налоговой выгоды.

Частенько некоторые компании стараются выставлять, целую систему хозяйственных связей, но при этом используя небезопасные методы по оптимизации налогообложения, что может в дальнейшем привести к значимым убыткам. Но бывают и такие моменты, когда на правомерных обоснованиях разрешалось внедрять некоторые элементы по оптимизации налоговых начислений, но только все этим методики еще не применяются компаниями. Порой, возможны были варианты по частично исполненной налоговой оптимизации, но и даже все эти начисления частенько игнорируются.

Команда налоговых консультантов Dovira Management Consultancies готова помочь в налоговом планировании и оптимизации налогов через ОАЭ, а также поможет разобраться в сфере местного налогообложения. Среди наших услуг:

  • Консультирование по применению законодательных норм по НДС;
  • Регистрация на НДС, в том числе анализ необходимости в регистрации;
  • Ежемесячное и ежеквартальное ведение отчетности по НДС;
  • Подача отчетов по НДС в Федеральную налоговую службу и дальнейшая коммуникация с налоговыми органами по вопросам НДС.

Возможности минимизации налогов законными способами юридические лица должны рассматривать при планировании своей хозяйственной деятельности. Налогоплательщик, используя противоречивость существующего законодательства, сумму налога может свести к минимальной.

Основные законные способы минимизации налогов

Легальные способы минимизации налогообложения существуют. Например:

  • Первое, использование нестандартно установленных законодательством различных видов налоговых режимов и налоговых льгот.
  • Второе, заранее просчитать сумму налога не возможно, поэтому из различных экономических действий налогоплательщик выбирает наиболее выгодный.

Налогоплательщику при налоговом планировании необходимо обратить внимание на следующие моменты: анализ хозяйственной деятельности; разработка и реализация налоговой схемы.

Рассмотрим, основные законные способы минимизации налогов.

Отсрочка уплаты налога на прибыль при продаже активов

Уплата налога на прибыль при увеличении капитала при продаже активов заключается в отсрочке даты совершения сделки.

Увеличение капитала на сумму рыночной стоимости актива облагается налогом по факту завершения сделки. Если стоимость активов растет, то налогоплательщик имеет право на отсрочку уплаты налога, не продавая свои активы.

Или налогоплательщик для приобретения товаров может использовать свои активы в качестве залога, а не продавать его.

Налоговый арбитраж

Налоговый арбитраж позволяет использовать преимущество различных налоговых ставок, которыми облагается конкретный вид дохода. В данном случае, рассматривается ситуация которая имеет гарантированную выручку, то есть нет риска.

Используя различные ситуации налогоплательщики показывают, что рискуют для получения льготного налогового режима. Предполагаемый риск в конкретной ситуации должен быть минимальным.

Обязательства по договорам

Договорные обязательства имеют важную роль при налоговом планировании и при определении налоговых обязательств. Возникающие обязательства по договорам, согласно части 2 Гражданского кодекса РФ, делятся на 24 группы. Например:

  • Договор купли-продажи — статьи 454 – 566 глава 30 ГК РФ;
  • Договор аренды — статьи 606 – 670 глава 34 ГК РФ;
  • Договор займа и кредита — статьи 807 – 823 глава 42 ГК РФ;
  • Агентский договор — статьи 1005 – 1011 глава 52 ГК РФ;
  • Договор доверительного управления имуществом — статьи 1012 – 1026 глава 53 ГК РФ.

Налогоплательщики могут трактовать осуществляемые хозяйственные операции согласно гражданскому законодательству для выбора наиболее выгодного режима налогообложения.

Договорную политику целесообразно использовать для возможного выбора вида условий хозяйственного договора. Таким образом, одинаковые хозяйственные операции, осуществляемые организацией, можно оформить по-разному, что изменит бухгалтерский и налоговый учет результата договора.

Формирование учетной политики

При формировании учетной политики налогоплательщик, используя законные методы оптимизации налогообложения, сможет минимизировать налог, за счет увеличения собственных финансовых ресурсов.

Толлинг (применение давальческого сырья)

Организация, занимается переработкой сырья, то есть получает сырье от другой организации – заказчика. Главным моментом, применения толлинга является то, что выплату организация производит готовой продукцией или возвращает сырье в том же объеме.

Некоторые регионы снижают ставки, поэтому размер ставки налога зависит от региона, где организация зарегистрирована.

Минимизация налога методом разделения (дробления) бизнеса

Метод разделения (дробления) бизнеса позволяет минимизировать налоги путем применения УСН или ЕНВД.

Для разделения (дробления) бизнеса можно использовать один из следующих методов:

  • организацию разделить на две новые компании;
  • зарегистрировать новую организации ООО;
  • зарегистрировать ИП, где доверительным лицом будет руководитель или учредитель организации.

Налогоплательщик выбрав один из методов должен в ИФНС направить документы, где будет разъяснен экономический эффект. Пояснением разделения (дробления) бизнеса могут быть, например:

  • рост эффективности сбыта;
  • увеличение объема сбыта;
  • защита от банкротства;
  • снижение риска;
  • улучшение бизнеса.

Важно отметить, что новые компании не должны быть связаны друг с другом, даже адресами.

Минимизация налога на прибыль

Для уменьшения суммы налога на прибыль нужно полностью отразить в налоговом учете все затраты, которые относятся к учету хозяйственной деятельности. Документы, подтверждающие затраты, необходимо оформить в соответствии с требованиями законодательства.

Минимизация налога на имущество

Сумма налога на имущество зависит от остаточной стоимости основных средств, которая ежегодно уменьшается за счет износа. Поэтому, важно рассчитывать амортизацию правильно.

Последствия неправильной минимизации налогов

  1. Налоги будут доначислены и их необходимо будет уплатить.
  2. Будет начислена пеня за каждый день просрочки.
  3. Будет выписан штраф (30%) от выявленной суммы недоплаты.
  4. Руководителя организации могут привлечь к административной ответственности.
  5. Если выявлена крупная сумма недоплаты, то руководящих лиц организации могут привлечь к уголовной ответственности.

При слове «НДС» у любого, даже опытного бухгалтера, возникает некий трепет. И на то есть объективные причины, ведь это один из самых сложных налогов, исчисление и уплату которого регламентируют множественные нормативные документы. Попробуем сегодня разобраться в основах НДС.

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, по той причине, что его фактическим плательщиком является конечный потребитель. Если совсем просто сказать, то в конечном результате НДС опочивают обычные потребители, приобретающие товары в магазине, заказывающие какие-либо услуги или работы. Разберемся, как же так происходит?

НДС представляет собой «добавленную» стоимость или если еще проще, то наценку в установленном законодательством процентном отношении к производимым товарам, оказываемым услугам и выполняемым работам. Причем, «добавленная» стоимость нарастает на каждом этапе.

Наглядный пример

Чтобы разобраться в «хитросплетениях» этого коварного налога, надо для себя уяснить его механизм и его смысл.

Для того чтобы представить себе всю цепочку, разберем этот момент на конкретном примере. Для этого проследим все этапы производства и последующей реализации, например, шампуня.

Первым этапом является предприятие, которое поставляет сырье для завода по производству косметических средств, т.е. при реализации сырья образовалась первая «добавочная» стоимость, которую производитель включил в цену реализации. Далее завод по производству косметических средств произвел шампунь, упаковал его и продал торговому предприятию. Теперь цена продукта сложилась из стоимости приобретенного сырья, затрат и процента плановой прибыли завода и НДС, который был добавлен производством на «свою» часть в цене.

Естественно, что торговое предприятие сделало наценку на шампунь и также добавило на нее НДС. А теперь шампунь попал на торговый прилавок, потребитель его купил и оплатил стоимость с учетом НДС всех этапов. Каждый из участников этой цепочки оплатил свою часть НДС в бюджет, а возместил его путем включения в цену реализации.

А теперь представим этот же наглядный пример, в цифрах, и предположим, что:

  • Стоимость сырья — 118 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 18 рублей);
  • Цена реализации шампуня на заводе для торгового предприятия – 236 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 36 рублей);
  • Цена реализации шампуня в торговом предприятии – 302 рубля (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 46 рублей).

Являясь первоисточником, производитель сырья для шампуня оплатит в бюджет НДС в размере 18 рублей со всей суммы реализации. Завод по производству косметики уже сможет принять к вычету сумму «входного» НДС с сырья 18 рублей, а значит, к уплате будет НДС (36 – 18) = 18 рублей. Теперь торговое предприятие, оно примет к вычету сумму НДС в размере 36 рублей, предъявленную косметическим заводом в счет-фактуре по НДС, а соответственно, оплатит в бюджет 10 рублей (46 – 36).

А теперь, согласно представленной теории выше, у нас путем уплаты НДС каждым участником цепочки должна получится сумма этого налога в конечной цене товара.

Сумма НДС в конечной цене товара 46 рублей = 18 рублей (поставщик сырья) + 18 рублей (косметический завод) + 10 рублей (торговое предприятие).

С сутью этого налога разобрались, а теперь с полным пониманием дела можем переходить к аспектам законодательства, которые регулируют его уплату.

Вычеты

При исчислении налога базой налогообложения является вся сумма выручки, но мы же помним принцип этого налога, который заключается в добавочной стоимости, формируемой на каждом этапе. Так вот для того, чтобы плательщик НДС перечислял в бюджет именно свою «добавочную» стоимость и существует вычет.

Вычет – это сумма «входного» НДС, т.е. НДС, уплаченный вами при приобретении услуг, товаров и работ, в ходе осуществления вашей коммерческой деятельности. Вычетам посвящена 171 статья НК РФ.

Вернемся к нашему примеру с молоком. Для молочного завода сумма «входного» НДС – это НДС с сырья от с/х предприятия. Т.е. взяв в качестве базы налогообложения свою выручку за реализованный продукт, и рассчитав с нее НДС, к вычету будет принята сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья. Таким образом, к уплате будет предназначен НДС только с той части выручки, которая образовалась на самом заводе. То же самое произойдет и в торговом предприятии, начислив НДС с выручки за проданное молоко, оно примет к вычету сумму НДС молочного завода, а, соответственно, к уплате придется только сумма НДС с торговой наценки.

Порядок уплаты

Сроки и периодичность уплаты НДС установлены статьей 174 НК РФ. Отчетным периодом признается квартал и произвести перечисления в бюджет данного налога необходимо не позднее наступления 20 числа того месяца, который сразу же следует за прошедшим кварталом. Для первого квартала года – это 20 апреля, для второго – 20 июля, для третьего – 20 октября, а для четвертого – 20 января уже следующего календарного года.

Оставьте комментарий