Список оффшорных стран

Оффшорные зоны 2018

Список стран без обмена налоговой информацией на 2018 год

Предполагается, что данный перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения на регулярной основе с Российской Федерацией, вступит в силу с 1 января 2018 года.
Приказ «Об утверждении Перечня…» вступает в силу с 1 января 2018 года.

Источник: regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=67151

Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ

Государства

1. Ангола
2. Андорра
3. Антигуа и Барбуда
4. Афганистан
5. Багамские Острова
6. Бангладеш
7. Барбадос
8. Бахрейн
9. Белиз
10. Бенин
11. Боливия
12. Босния и Герцеговина
13. Бразилия
14. Бруней
15. Буркина-Фасо
16. Бурунди
17. Бутан
18. Вануату
19. Восточный Тимор
20. Габон
21. Гаити
22. Гайана
23. Гамбия
24. Гана
25. Гватемала
26. Гвинея
27. Гвинея-Бисау
28. Гондурас
29. Государство Палестина
30. Гренада
31. Джибути
32. Доминика
33. Доминиканская Республика
34. Конго
35. Замбия
36. Зимбабве
37. Иордания
38. Ирак
39. Йемен
40. Кабо-Верде
41. Камбоджа
42. Камерун
43. Кения
44. Кирибати
45. Колумбия
46. Коморские Острова
47. Коста-Рика
48. Кот-д’Ивуар
49. Лаос
50. Лесото
51. Либерия
52. Лихтенштейн
53. Мавритания
54. Мадагаскар
55. Малави
56. Мальдивские Острова
57. Маршалловы Острова
58. Микронезия
59. Мозамбик
60. Монако
61. Мьянма
62. Науру
63. Непал
64. Нигер
65. Нигерия
66. Никарагуа
67. ОАЭ
68. Оман
69. Пакистан
70. Палау
71. Панама
72. Папуа — Новая Гвинея
73. Парагвай
74. Перу
75. Республика Конго
76. Руанда
77. Сальвадор
78. Самоа
79. Сан-Марино
80. Сан-Томе и Принсипи
81. Свазиленд
82. Сейшельские Острова
83. Сенегал
84. Сент-Винсент и Гренадины
85. Сент-Китс и Невис
86. Сент-Люсия
87. Соломоновы Острова
88. Сомали
89. Судан
90. Суринам
91. Сьерра-Леоне
92. Танзания
93. Того
94. Тонга
95. Тринидад и Тобаго
96. Тувалу
97. Тунис
98. Уганда
99. Уругвай
100. Фиджи
101. ЦАР
102. Чад
103. Эквадор
104. Экваториальная Гвинея
105. Эритрея
106. Эфиопия
107. Южный Судан
108. Ямайка

Территории

1. Ангилья;
2. Виргинские острова (США);
3. Гибралтар;
4. Гренландия;
5. Гуам;
6. КНР: Специальный административный район Макао (Аомынь);
7. Союз Коморы: остров Анжуан;
8. Малайзия: остров Лабуан;
9. Монтсеррат;
10. Кюрасао (нидерландская часть);
11. Республика Ниуэ;
12. Пуэрто-Рико;
13. Острова Кука;
14. Острова Теркс и Кайкос;
15. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии:
Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);
16. Сен-Мартен (нидерландская часть);
17. Тайвань;
18. Фарерские острова.

Что такое оффшорные страны?

Оффшорные страны – это те государства, которые предлагают особые условия для бизнеса. Если быть корректными до конца, термин «оффшорные страны» неточен. Больше годится термин «оффшорные юрисдикции». Всё потому, что оффшором могут назвать не только целое государство, скажем, Кипр, но и часть государства – штат Невада в США.

Ещё одно определение оффшорной страны – попадание государства или юрисдикции в список оффшоров международной организации или другой страны. К примеру, Россия считает Лихтенштейн оффшором, а ЕС – нет.

Оффшорные страны и юрисдикции предлагают для иностранных предпринимателей и инвесторов особые условия ведения бизнеса. Самыми распространёнными преимуществами оффшорных стран, которые прописывают в законодательстве, можно назвать следующие:

  • Простая и быстрая процедура регистрации новой компании;
  • Упрощенная система ведения отчётности;
  • Отсутствие необходимости проведения аудита;
  • Сниженные налоги;
  • Дополнительная защита от кредиторов, мошенников и конкурентов;
  • Гибкое законодательство, позволяющее настроить свою компанию под конкретные задачи;
  • Повышенная защита личной информации владельцев и директоров;
  • Доступ к новым рынкам и финансовым инструментам;
  • Многое другое.

Оффшорная страна специальный образом прописывает правила для бизнеса в своём законодательстве. Зачастую идёт разделение: одни правила для компаний, которые работают на местный рынок и другие правила для компаний, которые работают за пределами территории страны или юрисдикции.

Местные компании облагаются налогами, ведут отчётность согласно высоким требованиям; международные компании, чьи владельцы – нерезиденты, могут платить налоги по сниженным ставкам, пользоваться послаблениями при ведении отчётности.

При этом каждая страна предлагает свой набор преимуществ, а не все сразу, как указано в списке выше.

Регистрация ООО в оффшоре: как зарегистрировать Общество с ограниченной ответственностью в оффшоре

Оффшорный бизнес и оффшорная компания

Оффшорной компания считается в том случае, если она зарегистрирована в оффшорной стране по правилам для оффшорных (международных, нерезидентных) компаний.

У оффшорной компании могут быть владельцы, держатели долей, директора, секретари и иные менеджеры. Это определяется законодательством конкретной юрисдикции и видом выбранной компании: IBC, LLC.

Любая современная оффшорная компания для того, чтобы приносить пользу своему владельцу, а также не привлекать ненужные риски, должна соответствовать нескольким критериям:

  • Зарегистрирована и оформлена на законных основаниях;
  • Имеет реальное присутствие: офис, работников или хотя бы работающий сайт, сервер и т.п. по месту регистрации.

Реальное присутствие или substance – крайне важный пункт в современном мире. «Бумажные» оффшорные компании, которые существовали только на бумаге, на сегодняшний день рассматриваются как метод мошенничества и способ уклонения от налогов. Только в том случае, если компания может доказать свою реальную деятельность, её можно будет использовать в международной структуре и защите активов.

  • Ведёт бухгалтерскую и иную отчётность, которая требуется по закону;
  • Занимается законной деятельностью и имеет необходимые лицензии для этого.

Ведение бухгалтерии в оффшоре

Важно понимать: оффшорная компания не является магической коробочкой, которая скроет грязные делишки и поможет отмыть деньги или обмануть клиента. Времена, когда такое было возможно, прошли или стремительно проходят. Компании, их счета и деятельность под пристальным контролем со стороны правоохранительных органов мира.

Старые схемы, которые позволяли уклониться от налогов или спрятать лицо истинного владельца, больше не работают. Новые схемы направленны на то, чтобы обеспечить безопасность, защиту, репутацию, но никак не на то, чтобы обманывать власти.

Зачем тогда нужны оффшорные компании в оффшорных странах?

Зачем нужна оффшорная компания

Оффшорная компания – это инструмент, который решает определённые задачи. Перечень задач зависит от вас и вашего бизнеса. При этом в любой оффшорной стране есть свою нюансы, свои особенности. Иными словами, нет одной единственной оффшорной компании, которая решит любые виды задач.

Если вы хотите открыть банк, то вам нужна юрисдикция, которая выдаёт банковские лицензии, например, Вануату. Если планируете заняться азартными онлайн играми – то обратите внимание на Кюрасао и Коста-Рику.

Как открыть собственный банк

Если ваша задача защитить активы от мошенников и конкурентов, посмотрите на компании Невиса и Белиза – эти два государства практически не оставляют шанса для тех, кто привык отбирать чужие активы, в том числе через суды. Законодательство этих стран прописано таким образом, что решения иностранных судов здесь не принимаются, а чтобы начать делопроизводство в Белизе или на Невисе необходимо сначала внести 25 000 долларов в кассу.

Если вы ищите место для регистрации судна, самолёта или вертолёта, то здесь есть выбор: Джерси, остров Мэн, Грузия и другие.

Если вы заинтересованы в хорошей репутации, в доступе к квалифицированной рабочей силе и европейскому рынку, создавайте компании в Ирландии, Люксембурге, на Мальте.

К тому же обратите внимание, как и где вы собираетесь принимать платежи. Иными словами, где у вас должен быть банковский счет. Как показывает практика, открыть банковский счет в разы труднее, чем открыть оффшорную компанию. Мы рекомендуем прежде, чем покупать оффшор, записаться на бесплатную консультацию по подбору иностранного счета и узнать, получится ли у вас открыть счет в нужном банке вместе с запланированной оффшорной компанией: info@offshore-pro.info.

Список оффшоров ФНС

1. Ангола

2. Андорра

3. Антигуа и Барбуда

4. Афганистан

5. Багамы

6. Бангладеш

7. Барбадос

8. Бахрейн

9. Белиз

10. Бенин

11. Боливия, Многонациональное Государство

12. Босния и Герцеговина

13. Бразилия

14. Бруней — Даруссалам

15. Буркина-Фасо

16. Бурунди

17. Бутан

18. Вануату

19. Габон

20. Гаити

21. Гайана

22. Гамбия

23. Гана

24. Гватемала

25. Гвинея

26. Гвинея-Бисау

27. Гондурас

28. Гренада

29. Джибути

30. Доминика

31. Доминиканская Республика

32. Замбия

33. Зимбабве

34. Иордания

35. Ирак

36. Йемен

37. Кабо-Верде

38. Камбоджа

39. Камерун

40. Кения

41. Кирибати

42. Колумбия

43. Коморы

44. Конго

45. Коста-Рика

46. Кот-д’Ивуар

47. Лаосская Народно-Демократическая Республика

48. Лесото

49. Либерия

50. Лихтенштейн

51. Мавритания

52. Мадагаскар

53. Малави

54. Мальдивы

55. Маршалловы Острова

56. Микронезия, Федеративные штаты

57. Мозамбик

58. Монако

59. Мьянма

60. Науру

61. Непал

62. Нигер

63. Нигерия

64. Никарагуа

65. Объединенные Арабские Эмираты

66. Оман

67. Пакистан

68. Палау

69. Палестина, Государство

70. Панама

71. Папуа — Новая Гвинея

72. Парагвай

73. Перу

74. Руанда

75. Самоа

76. Сан-Марино

77. Сан-Томе и Принсипи

78. Свазиленд

79. Сейшелы

80. Сенегал

81. Сент-Винсент и Гренадины

82. Сент-Китс и Невис

83. Сент-Люсия

84. Соломоновы Острова

85. Сомали

86. Судан

87. Суринам

88. Сьерра-Леоне

89. Танзания, Объединенная Республика

90. Тимор-Лесте

91. Того

92. Тонга

93. Тринидад и Тобаго

94. Тувалу

95. Тунис

96. Уганда

97. Уругвай

98. Фиджи

99. Центрально-Африканская Республика

100. Чад

101. Эквадор

102. Экваториальная Гвинея

103. Эль-Сальвадор

104. Эритрея

105. Эфиопия

106. Южный Судан

107. Ямайка

ТЕРРИТОРИИ

1. Ангилья

2. Виргинские острова, США

3. Гибралтар

4. Гренландия

5. Гуам

6. Макао

7. Коморы: остров Анжуан

8. Малайзия: остров Лабуан

9. Монтсеррат

10. Кюрасао

11. Ниуэ

12. Пуэрто-Рико

13. Острова Кука

14. Острова Теркс и Кайкос

15. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни)

16. Сен-Мартен (нидерландская часть)

17. Тайвань (Китай)

18. Фарерские острова

В чёрном списке оффшоров ЕС остаётся всего 6 стран: Гуам, Намибия, Американское Самоа, Самоа, Палау, а также Тринидад и Тобаго. Ещё несколько десятков в сером – это означает, что у них есть шанс попасть, как в «белый», так в чёрный список, в зависимости от выполнения требований ЕС.

Стоит заметить следующее: чёрный список – это не значит «запрещено». Это означает, что сделки с этим государством рассматриваются с чуть большей тщательностью. К тому же списки постоянно меняются в связи с новыми двусторонними соглашениями.

Как открыть компанию в оффшорной стране

Для того, чтобы открыть компанию в оффшорной стране, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

  1. Первым делом понять, чего вы хотите добиться при помощи компании в оффшорной стране: защита активов, поиск новых клиентов, договорённости с иностранным партнёром, налоговые льготы;
  2. Затем стоит обратиться за консультацией к специалистам нашего портала info@offshore-pro.info и записаться на бесплатную консультацию по подбору банковского счета (особенно, если вы планируете вести активный бизнес или любую деятельность, где необходим приём оплаты);
  3. В зависимости от ваших целей и местоположения клиентов, мы посоветуем вам, где открыть счет и какая оффшорная юрисдикция подойдёт именно вам;
  4. Определить необходимые дополнительные услуги (открыть счет, нанять номинальный сервис или ведение бухгалтерской отчётности);
  5. Подготовить документы:
    • Переведенные и заверенные копии паспортов бенефициара и директоров;
    • Доказательство адреса проживания (счет за коммунальные платежи);
  6. Если документы в порядке, то оплатить услуги по регистрации компании при помощи карты, банковского перевода, WebMoney, WesternUnion и т.п.
  7. Дождаться документов о регистрации компании, отправить оригиналы указанных нами документов;
  8. Начать использовать компанию в оффшорной стране.

С вопросами обращайтесь на info@offshore-pro.info.

Просмотров: 11 165
Метки: #Оффшорная Компания #Оффшорные Зоны #Оффшорные Страны #Оффшорные Юрисдикции #Оффшорный Бизнес #Список Оффшоров

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Черный список оффшоров: куда лучше не соваться

Комфортное налогообложение, отсутствие жестких правил предоставления отчетности и высокий уровень конфиденциальности, позволяющий обезопасить капитал от незаконных посягательств не только сторонних компаний, но и государственных структур – все это небольшие финансовые гавани, через которые удобно вести бизнес и увеличивать дивиденды. К этому инструменту организации экономической деятельности прибегают все страны мира и Россия, разумеется, входит в их число.

Однако не все так просто. Вывод доходов из национальной юрисдикции означает уменьшение прибыли государства. Вы получаете больше, но казна вашей страны пустеет.

Это, в свою очередь, ведет к резкому сокращению финансирования социальных программ, невыплате государственных пособий, остановке важных национальных проектов, а в итоге – снижению качества жизни в стране.

Разумеется, это несколько утрированный вариант последствий налогового лавирования. Но проблема с выводом капитала, безусловно, есть, и ведущие мировые державы ищут способы борьбы с ней. Какие меры они выбирают?

Международные черные списки оффшоров

На сегодняшний день на глобальной политической арене действует множество организаций, объединяющих страны, признавшие борьбу с оффшорами важной частью своей международной деятельности. Самые крупные среди них – ОЭСР и ФАТФ.

Начиная с 2002 года эти организации ведут учет стран, уклонившихся от заключения договоров по обмену информацией в рамках всеобщей борьбы с налоговой конкуренцией, ведущейся незаконными методами, или отказавшихся (проявивших недостаточную активность) от помощи глобальным корпорациям в борьбе с отмыванием денег.

  • Государства, которые вошли в перечень безналоговых или низконалоговых юрисдикций, подвергаются санкциям со стороны международных корпораций, крупных банков и респектабельных стран. На финансовые операции с ними налагаются ограничения, компаниям, размещенным в этих зонах сложнее доказать свою благонадежность.

Такие перечни государств называют черными списками оффшоров. Они периодически обновляются: в число стран, препятствующих развитию позитивной налоговой среды, входят новые политические образования, а некоторые приобретают респектабельность.

  • Так, например, по версии ФАТФ, в начале 2000-х Россия входила в число неблагонадежных юрисдикций. Однако после некоторых изменений в законодательстве и выстраивании стратегии страны относительно внутренней фискальной политики, из обновленного списка ее убрали.

Подобные «рейтинги» составляют и другие организации. Например, в середине 2015 года вышел список Еврокомиссии. Объективность его составления не может не вызвать вопросов. Скажем, ЕС не включил в число оффшоров самую известную и престижную «налоговую гавань» Европы – Люксембург.

Ирландия и Нидерланды (прославленные комфортными условиями) тоже не вошли в список. При этом по утверждениям независимых наблюдателей, тот же Люксембург имеет более 300 тайных налоговых договоров с различными глобальными корпорациями. Ответ на обвинения в двойных стандартах достаточно прост – чтобы страна была признана оффшорной, за это должны выступить не менее 10 государств. Люксембург оценку благонадежности прошел и избежал возможных санкций.

Национальные списки «налоговых гаваней»

Международный список черных оффшоров включает не так много зон. В один из наиболее больших – перечень ЕС – входит порядка 30 самых опасных безналоговых (или низконалоговых) территорий. Значительно шире рейтинги внутренние, составляемые самими государствами.

Национальный «offshore blacklist» – это тоже список государств, которые предоставляют предприятиям комфортные условия для вывода капитала. Только составляется он не глобальными организациями, а внутригосударственными структурами. Некоторые страны рассматривают такие зоны как угрозу национальной безопасности.

В связи с чем составляются подобные рейтинги?

  • По причине борьбы с отмыванием денег, добытых в результате реализации криминальных схем – перечень формируется на основе аналогичного списка ФАТФ и подразумевает более внимательный контроль над парнерством с резидентами этих государств.
  • Для противодействия уходу от налогов – активно принимаются меры по контролю за операциями с контрагентами из неблагонадежных юрисдикций.

Все крупные экономики составляют черные списки оффшоров. Этим занимаются различные внутренние структуры. Несмотря на то, что активные обсуждение о составлении единого перечня ведутся уже не один год, на сегодняшний день в России существует несколько ведомственных актов, которые утверждают собственные рейтинги территорий с комфортным налогообложением. Такие документы имеют Центральный Банк, Министерство финансов, Федеральная налоговая служба.

Список Центробанка: юрисдикции, с которыми не стоит иметь дело

ЦБ собирает данные о странах, которые не подтвердили свою надежность в финансовом секторе. На основе этой информации формируется перечень зон, со льготными условиями фискальной политики. Экономические операции с государствами, которые не прошли контроль на надежность, подлежат более четкому и систематическому банковскому регулированию.

В соответствии с постановлением ЦБР все юрисдикции со льготными условиями ведения бизнеса делятся на три категории:

  1. Респектабельные территории (Сингапур, Мальта, Нормандские острова, Мэн, Черногория, Ирландия, Швейцария, Гонконг,).
  2. Классические оффшоры – Виргинские острова (часть, входящая в юрисдикцию Великобритании), контролируемые территории США (Пуэрто-Рико), штаты США – Делавер и Вайоминг), Каймановы о-ва, Белиз и некоторые другие.
  3. Юрисдикции, препятствующие формированию здоровой налоговой среды – Маршалловы острова, Лихтенштейн (да, респектабельные европейские государства тоже входят в список), Андорра, Ндзуани, Аруба, Либерия, Вануату, Науру.

Зачем банку нужно проводить подобное разделение? Для установления порядка корреспондентских отношений между национальными банками и финансовыми организациями стран, фискальная политика которых вызывает вопросы. Это не значит, что проводить бизнес операции с этими территориями запрещено законом. Однако все они попадают под особый контроль со стороны государственных структур. Кроме того, регистрация фирм в этих зонах не делает предприятие респектабельнее в глазах контрагентов.

Каковы последствия включения страны в черный список оффшоров?

Если государства обмениваются налоговой информацией, то на территории этих образований соблюдаются условия об избежании двойного налога. То есть если фирма платит взносы с доходов в Нидерландах, то при переводе в Россию повторным налогом средства не облагаются. Однако если в стране действует нулевое налогообложение (и она оказалась в черном списке), то обязательные взносы придется заплатить в казну России.

Черный список оффшоров Минфина

В 2007 году Минфин утвердил собственный перечень зон, которые должным образом не предоставляют информацию о находящихся на их территории компаниях российского происхождения.

Какие страны попали в этот список и как часто он обновляется?

Все добропорядочные государства, стремящиеся создать равные условия для ведения международного бизнеса, обмениваются между собой налоговой информацией. Это значит, что уполномоченный орган одной страны вправе потребовать от уполномоченного органа другой страны раскрытия информации о своих резидентах, ведущих деятельность за рубежом. Кроме того, законодательство политических образований должно соответствовать определенным требованиям прозрачности. Стандарты устанавливаются международными организациями и принимаются в качестве обязательных на национальном уровне заинтересованных государств.

  • На основе этих стандартов Министерство финансов России составило собственный перечень стран, нарушающих общепринятые нормы.

Всего на данный момент в него входит 41 зона. Это независимые государства, отдельные внутренние административные образования, подчиненные территории.

Очевидно, что пребывание в составе неблагонадежных государств такой довольно крупной экономики мира как Россия, не идет на пользу многим странам. Особенно европейским – тем, в банках которых размещено достаточно большое количество российских денег. Кроме того, присутствие в списке одной страны практически автоматическая гарантия такого же восприятия фискальной политики другими государствами. Как следствие – угроза внутреннему бизнесу и экономической стабильности.

  • Чтобы добиться исключения из числа неблагонадежных стран, нужно подтвердить свою нацеленность на приведение налогового законодательства в соответствие с международными требованиями.

Так, из списка Минфина были исключены Республика Кипр и Мальта. После изменений в законодательстве и объявлении странами о готовности обмениваться налоговой информацией, министерство издало приказ об исключении государств из реестра.

Списки ЦБ и Минфина имеют больше сходств, чем различий. Перечень крупных стран, которые предоставляют комфортные налоговые условия и пользуются популярностью у отечественных бизнесменов, практически одинаковый. Здесь также есть БВО, Гонконг, Маршалловы и Сейшельские о-ва, княжество Лихтенштейн.

  • Наряду с этими зонами Минфин включил и менее освоенные российским капиталом о-ва Кука, Теркс и Кайос, Сент-Люсию, Монтсеррат, с 2015 года – Кюрасао и Сен-Мартен.

Ознакомиться с полным перечнем можно в приказе министерства от № 108-н от 2007 года.

Черные списки оффшоров ФНС

Федеральная налоговая служба занимается мониторингом государств, которые по оценкам органа, не гарантируют должный обмен информацией с РФ.

К его публикации долго готовились. Она состоялась после введения нового закона о контролируемых иностранных компаниях, и если изначально считалось, что список будет дублировать постановление Минфина, то впоследствии оказалось, что надежды были напрасны: ФНС сделала свой список почти в три раза больше (137). Наряду с типичными оффшорами туда попали и респектабельные страны – Великобритания, Швейцария, Австрия, Бразилия (в итоговом варианте из них осталась только последняя).

Однако перечень все время пересматривается. Очередные изменения вступят в силу с 1 октября текущего года. Планируется амнистия семи территорий (в том числе Гонконга и Каймановых островов) и замена указанных стран Южной Кореей. Таким образом количество неблагонадежных зон достигнет отметки в 128 образований.

В чем угроза для бизнеса?

Если подконтрольные иностранные компании не попали в список – заработанную прибыль не придется облагать по правилам КИК на родине. Но если страну базирования капитала постигла более печальная участь, целесообразно провести инвентаризацию иностранных активов и оценить нет ли возможности освободить прибыль от налогообложения в России. В обратном случае, со всех сделок придется платить определенный взнос.

Борьба с выводом налоговой базы за счет улучшения администрирования и закрытия налоговых лазеек – это новый тренд российского законодательства. налогообложение доходов компаний, зарегистрированных в оффшорах – один из важнейших стратегических шагов в этой борьбе. Такие меры активно поддерживаются другими странами и международными организациями.

Какой главный вывод должен быть сделан? Старые правила перестают работать. Вскоре агрессивные схемы планирования, управлений компаний номинальными секретарями и прочие прелести комфортной жизни с необлагаемыми доходами станут недоступны. Чем раньше бизнес это осознает, тем больше у него будет шансов адаптироваться в новых, более жестких условиях.

Оставьте комментарий