Справка 39 1

Приложение 4. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам (Форма N 39-1)

ГАРАНТ:

См. формы «Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей» и «Справка о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейшего», утвержденные приказом Минфина РФ от 18 января 2008 г. N 9н

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Приложение 4
к приказу Федеральной налоговой службы
от 4 апреля 2005 г. N САЭ-3-01/138@

Форма N 39-1

Справка N ______ о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на «__» ____________ 200_ г. ИНН ________________________________, КПП _______________________________ Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя без образования юридического лица _______________________________________________________ Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, взносов, налогового агента__ _________________________________________________________________________

Наименование налога

сбора, взноса

КБК

ОКАТО

Переплата (+), недоимка (-) рублей

Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по налогу

Переплата (+), задолженность

(-) по пени, рублей

Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по пени

Переплата (+), задолженность (-) по налоговым санкциям, рублей*

Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по налоговым санкциям

Переплата (+), задолженность (-) по процентам за пользование бюджетными средствами

сумма,

рублей

до (дата)

сумма,

рублей

до (дата)

сумма,

рублей

до (дата)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

* Суммы недоимки по налогам (сборам, взносам) и задолженности по пени и штрафам показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей.

Форма 39 1 выдается субъектам бизнеса в тех случаях, когда им необходимо подтвердить расчет по начисленным и уплаченным налогам. Минусовая показывает задолженность перед государством, плюсовая – переплату.

Что содержит форма 39-1?

Бланк документа – специально утвержденная форма. При заполнении следует ориентироваться по шаблону. Полный перечень информации на странице имеет следующую структуру:

  • в правом верхнем углу указывается наименование органа, уполномоченного выдать данную справку;
  • название и номер документа;
  • дата сформирования сведений, отраженных в справке с пометкой «по состоянию на _____»;
  • ИНН субъекта;
  • КПП;
  • адрес.

Стандартный образец формы 39-1 отражает состояние расчетных счетов по пунктам. Это следующее:

  1. разновидность бюджетного сбора/налога/взноса;
  2. КБК;
  3. код ОКАТО;
  4. в рублях указывается сумма переплаченных налогов (в том числе после вычета) или недоимка, если такое имеет место быть;
  5. следующим пунктом обозначается сумма отсроченных налогов (в том числе при процессе реструктуризации). В поле вводится точная сумма и дата отсрочки;
  6. переплаты или задолженности по пени. Сумма указывается в рублях;
  7. отсрочки и рассрочки по пеням. Указывается общая сумма и дата, до которой необходимо внести пеню;
  8. налоговые задолженности или переплаты по санкциям и штрафам в рублях;
  9. долг или переплата по средствам, выделенным из бюджета.

Форму 39-1 (налоговая), а также ее образец заполнения можно скачать по ссылке ниже:

бланк формы 39-1

Образец заполнения формы 39-1 (налоговая)

Как читать?

Первый столбец содержит сведения о налоге, по которому происходит сверка. Их положительное или отрицательное значение отражается в ячейках 4, 6 и 8. Если итоги показывают 0, то нет ни переплат, ни долгов.

Следует учитывать, что если обнаружена переплата, то это не всегда отображает реальную картину. Допустима ситуация, когда бухгалтер запрашивает справку в течение года до сдачи годовой декларации. До подачи декларации авансы за каждый квартал также отображается как переплата. Она после того как налоговая начислит налог, эта сумма исчезнет. Часто размер переплаты бывает одинаковым с размером авансов по УСН за отчетный год. Чтобы не бежать в налоговую за возвратом денег и не попасть впросак, следует получить выписку и сопоставить данные.

Выписка показывает картину на конкретную дату, а налоговая отчетность составляется за период. Необходимо это учитывать. Она состоит также из 6 блоков.

Если сальдо отрицательное, то итоговая цифра будет минусовая, если положительное – то это сумма переплаты. Пени и штрафы собраны в одну группу, где содержатся статьи их начисления.

Картина взаиморасчетов с налоговыми органами отображается под пунктами «Уплачено» и «Начислено». Начисления возрастают после сдачи декларации.

Если обнаружен долг, образованный ошибочно, то следует проверить пункт «Уплачено». Если отсутствуют ранее совершенные платежи, то следует взять платежные документы и обратиться в налоговую для сверки. Если ошибка будет доказана, документ исправляется. Если ошибка допущена компанией, то придется рассчитаться по долгам.

Оставьте комментарий