Сторнировали

Сторнировать – исправлять, отменять. В бухгалтерии термин используется в случае необходимости внести корректирующие данные или запись.

Простыми словами, сторнировать означает исправить ошибку, которая была ранее допущена при составлении бухгалтерского расчета или документа.

В бухгалтерии часто используется такое понятие как «сторно», которое означает возможность отменить или исправить предыдущую запись или действие.

Порядок сторнирования в бухгалтерии

В бухгалтерии существует свод правил, при котором сторнирование осуществляется в виде проводки с минусовым значением. Опытные специалисты знают, что сторнировать, т. е «исправлять» документ просто так нельзя.

При правильных записях и вычислениях, дебет и кредит равны, если запись неверна и требует исправления, в таком случае должен производиться перерасчет. Однако при сторнировании, бухгалтер вносит данные в минусовом значении и отмечает строку исправления красным цветом.

Выделение в данном случае помогает проверяющим органам быстро найти внесенные корректирующие данные, чтобы в будущем избежать недопонимания между сторонами.

Сторно – не означает удалить или исказить информацию. В случае удаления строки, подведенный баланс будет не корректен, что приведет к неточности и ошибочности данных. Искаженная, в данном случае, информация может стать причиной более скрупулезной проверки со стороны налоговых органов, в целях выявления утаивания информации о доходах предприятия.

Сторно находится в юрисдикции бухгалтера, вносить изменения и делать корректирующую запись со знаком минус, может только он. Сторнировать разрешается на законодательном уровне, главное чтобы данные были внесены в том периоде, где и была обнаружена изначально ошибка.

Чем отличается сторно на бумажном носителе от программы

Если на предприятии, учет ведется на бумаге и в специальных бухгалтерских книгах, то место сторнирования обязательно выделяется красным цветом.

Для того чтобы правильно произвести сторнирование, в данном случае общая сумма погрешности должна вычитаться из подведенного баланса. Все исправления выделяются так же красными чернилами.

В программе специалист обязан минусовать весь документ прошлого периода, где была допущена погрешность или ошибка вычисления.

Только в этом случае можно будет избежать ситуации, когда имеющиеся корреспондентские счета могут потерять актуальность данных.

Примеры, когда необходимо произвести сторнирование документа

Пример №1. На любом предприятии может возникнуть ситуация, когда незаменимого сотрудника требуется вызвать из его заслуженного отпуска на несколько рабочих дней.

В этом случае, если сотрудник раньше выходит на работу, то выплата отпускных – изменяется, так как отпуск полностью не использован. По логике должен произойти перерасчет, а так же начисление суммы за те дни, когда сотрудник вышел на рабочую смену.

Так как отпускные выплачиваются вместе с заработной платой за прошлый период, то сторнирование будет производиться уже готового документа.

Удалить запись или просто ее изменить не получится, так как нарушится полностью структура конечного документа. В данном случае бухгалтер вносит изменения минусовом значении по каждой проводке – заработной плате и отпускных.

Пример №2. Если сотрудник в дни положенного отпуска заболел (или его ребенок, близкий родственник), он имеет право на законное продление оплачиваемого отпуска. Несмотря на то, что отпускной лист уже был получен и оформлен, его все еще можно продлить.

В данном случае специалист должен произвести сторнирование документа, в целях внесения корректирующих данных об изменении суммы выплат, а так же добавить акт, регламентирующий разрешение продления.

Т.е сотрудник, который заболел дни своего отпуска обязательно должен предупредить начальство, что будет являться основанием для прикрепления локального акта.

Метод «красное сторон» на примере проводок

Метод сторнирования часто применяют для корректировки «больших сумм», т.е первоначальная сумма указанная в проводке на деле больше действительной. В данном случае метод «дополнительной проводки» не подойдет, так как логичнее применить запись с минусовым значением.

Метод «красное сторно» включает добавление сразу двух значимых проводок: первая запись выделяется и автоматически уничтожается, вторая включает правильные данные.

На практике можно привести следующий пример: на производство специалисты отпустили материал, общая сумма которых составила 5500 рублей. Запись была сделана по 10 счету «Материалы», который относится к кредиту, по дебету «Основное производство».

Но бухгалтер по ошибке внес значение – 55 000 рублей. В данном случае исправить ошибку можно только методом «красное сторно». В программе выделяется красным неправильная сумма в 55 000 рублей, после чего ее минусуют на тоже значение, и вносится верная в 5500 рублей.

Специалист так же должен учесть, что прежде чем внести корректирующие данные за прошлый период, обязательно нужно заполнить бухгалтерскую справку. Только она регламентирует последующее сторнирование налогового и бухгалтерского учета.

Обычно рядовому оператору (эксперту-оценщику) не разрешается сторнировать операции. Вместо этого оператор должен куда-нибудь записывать все операции, которые нужно отменить, и сообщать о них администратору. После проверки (в конце дня или в конце недели) администратор сторнирует эти операции сам.

Таким образом, оператор не может с помощью сторнирования операций незаметно покрывать свои ошибки или пытаться мошенничать.

Однако есть операция, которую иногда нужно сторнировать срочно, а не в конце для или недели – это операция продления кредита. Требуется это для таких случаев, когда, например, клиент продлевает кредит на один срок, а потом вдруг передумывает и решает продлить на другой срок. В этом случае оператору нужно сначала отменить предыдущее продление, а потом уже выполнить продление заново (иначе могут по-другому рассчитаться проценты).

Поэтому в PawnShop предусмотрено отдельное право «Сторнирование продлений», которое рекомендуется давать рядовому оператору (эксперту-оценщику). Все же остальные операции – выдача, погашение кредита и прочие не обязательно сторнировать сразу же, их может сторнировать администратор позже.

Сторнирование документов

Использование

В некоторых случаях может потребоваться сторнирование проводки документа или выравнивания открытых позиций, а также сторнирование всех автоматически созданных проводок. В зависимости от конкретной ситуации, выбирается одна из следующих функций:

● Возвраты

● Сброс выравнивания

● Сторнирование документов

Необходимые предпосылки

Сторнировать документ можно в том случае, если в нем содержатся позиции, которые были выровнены по другому документу. В противном случае сначала должно быть отменено выравнивание. Могут быть сторнированы и сами документы сторно, но при этом выдается соответствующее предупреждение. Сторнированный документ не может быть сторнирован повторно, если только ранее не был сторнирован соответствующий документ сторно.

Для создания корреспондирующих позиций для позиций документа делового партнера, который будет сторнирован, указаны основные и частичные операции в Руководстве по внедрению для Контокоррентных расчетов в разделе Основные функции ® Проводки и документы ® Документ ® Ведение контировок документов ® Ведение частичных операций. Для каждой основной и частичной операции необходимо указать комбинацию основных и частичных операций, которая должна использоваться для корреспондирующей позиции в документе сторно в случае сторнирования.

Введены значения по умолчанию для параметров сторнирования в Руководстве по внедрению для Контокоррентных расчетов в разделе Бизнес-операции ® Сторно ® Определение значений по умолчанию для сторнирования.

Возможности

Сторнирование документов

Есть два метода сторнирования. В классическом методе открытые позиции делового партнера выравниваются с помощью сторнирования, а выравнивание отменяется с помощью сторно. Второй метод ограничен созданием корреспондирующих позиций. В частности, этот метод используется в случае, когда документ, который требуется сторнировать, уже был архивирован и поэтому ни выравнивание, ни отмена выравнивания невозможны.

Сторнирование документа имеет следующие результаты:

● В зависимости от выбранного метода сторнирования система выравнивает все позиции документа делового партнера или создает корреспондирующие позиции с противоположными знаками +/-.

● В документе сторно для каждой позиции ГК система создает соответствующую позицию с противоположным знаком +/-.

Сторнирование платежных документов

Сторнирование платежного документа имеет следующие результаты:

● В зависимости от выбранного метода сторнирования система сбрасывает данные выравнивания исходных оплаченных позиций или создает корреспондирующие позиции для перерасчетных позиций в документе сторно.

● При сбросе выравнивания система создает в платежном документе одну или несколько позиций делового партнера в качестве замены для выравнивания. Эти позиции замены выравниваются с помощью документа сторно.

● Система регистрирует транзакцию в истории выравнивания, если выравнивание требуется сбросить.

Прежде чем сторнировать документ, можно воспользоваться функцией Выровненные позиции для проверки правильности ввода номера документа.

Если сторнируется платежный документ, который был проведен непосредственно и без выравнивания, то при проводке сторно можно воспользоваться диалоговым окном для принятия решения о сторнировании платежного документа или о его переносе на перерасчетный счет. Если вариант выравнивания создается для пакета платежей, который уже был закрыт, то статус снова принимает значение Постобработка требуется.

Сторнирование документа выравнивания или частичного выравнивания

Если сторнируется документ выравнивания или документ частичного выравнивания по входящему платежу, то либо автоматически создается новый вариант выравнивания для входящих платежей, либо в существующем варианте корректируется сумма, подлежащая выравниванию.

Особенности для документов с выровненными позициями

Если вручную сторнировать документ, который содержит выровненные позиции, то появляется обзорный экран со всеми выравниваниями. Невозможно выполнить сторнирование, если не сбросить эти выравнивания. Обзорный экран показывает дату и происхождение документов выравнивания, а также указывает, были ли при этом выравнивании выровнены дополнительные документы. Можно просмотреть документы выравнивания или инициировать отмену выравнивания с помощью функциональных клавиш. Можно выполнять выравнивания по отдельности в режиме онлайн или выполнить все выравнивания в фоновом режиме. При выполнении выравниваний онлайн можно также частично сбрасывать выравнивание и, тем самым, сохранять распределение сумм выравнивания по счетам.

Особенности для документов с данными повторов

Если в документе присутствуют повторные позиции, то можно сторнировать конкретную спецификацию повтора, для чего в поле Дата повтора следует задать дату проводки спецификации повтора, подлежащую сторнированию. Альтернативный вариант: можно сторнировать все повторы, которые по-прежнему открыты.

Особенности сторнирования нескольких документов

Можно сторнировать все документы с одинаковым номером ссылочного документа или критерием классификации (если это расширение активно) вместе, как группу. С помощью функции моделирования можно проверить, могут ли быть сторнированы документы, которые были выбраны с использованием ссылочного номера или ключа классификации. Выводится список выбранных документов. В этом списке посредством сообщений об ошибке указываются те документы, которые не могут быть сторнированы.

Особенности сторнирования архивированных документов

Архивированные документы обычно содержат позиции делового партнера, которые были выровнены (например, оплаченные счета-фактуры) или которые сами содержат выровненные позиции делового партнера (например, платежи). Исключением являются документы, которые содержат только позиции Главной книги. Поскольку в архивированном документе никакие данные изменить нельзя, невозможно сбросить выравнивание в рамках сторнирования. Поэтому для архивированных документов необходимо выбрать другую форму сторнирования. Поэтому при сторнировании архивированных документов система создает позиции нового делового партнера в документе сторно.

Сторнирование архивированного счета-фактуры

В документе сторно система создает позицию делового партнера путем сторнирования знака +/- для каждой позиции делового партнера документа счета. В этом случае документ сторно является проводкой кредитового авизо для общей суммы счета.

Сторнирование архивированного платежа

В документе сторно для оплаченных позиций дебиторской задолженности система создает деловых партнеров с такой же суммой. Это идентично процедуре возврата , если новая дебиторская задолженность создается путем деривации из платежа.

Если сторнируется документ, который еще содержит открытые позиции делового партнера, причем система создает проводки по корреспондирующему счету, то ведение бухгалтерского счета осуществляется автоматически после сторнирования; открытые позиции документа, который требуется сторнировать, выравниваются относительно открытых позиций документа сторно.

При сторнировании архивированного документа нельзя инициировать поток операций, чтобы подтвердить сторно. В этом случае событие 5502, которое используется для инициирования потока операций, не обрабатывается.

О других ограничениях см. документацию к полю Метод сторнирования на первом экране транзакции сторнирования.

Операции

1. Выберите один из следующих путей:

○ Роль

Проводки вручную (SAP_FI_CA_MANUAL_POSTINGS) ® Сторнировать документ

○ SAP-меню

Документ ® Сторнировать

2. Чтобы выбрать документ, который требуется сторнировать, введите его номер. Если необходимо сторнировать документы с одинаковым ссылочным номером, введите соответствующий ссылочный номер.

В случае документа с данными повторов также должна быть введена соответствующая дата повтора или должно быть указано, что сторнированию подлежат все открытые повторы.

Чтобы сторнировать документы, которые уже были сторнированы, установите индикатор Проверять архив.

3. При сторнировании документа, который был архивирован, введите один из следующих методов сторнирования:

○ Выровнять позиции делового партнера/сбросить выравнивание

○ Создать проводку по корреспондирующему счету, если документ находится в архиве

○ Создать проводки по корреспондирующему счету для позиций делового партнера

4. Выберите Документ ® Сторнировать.

С помощью события 0073 можно добавить пользовательские данные в позиции делового партнера, созданные в документе сторно. Событие обрабатывается, если позиции делового партнера были созданы с обратным +/- (например, сторнирование счета-фактуры). Для этого определите специфический для установки функциональный модуль в Руководстве по внедрению для Контокоррентных расчетов в разделе Расширения программ ® Определение пользовательских функциональных модулей.

Оставьте комментарий