Транспортный налог назначение платежа

Что нужно знать для оплаты ↑

Для оплаты транспортного налога физическим лицам необходимо указать следующие данные:

Все эта информация должна иметься у владельца автомобиля, желающего оплатить транспортный налог. ИНН, КБК и индекс документа присутствуют в уведомлении, полученном лицом, владеющим техникой.

Также при оплате через банковский терминал может потребоваться номер водительского удостоверения, паспортные данные.

Это является обязательным условием при осуществлении оплаты через банкомат или иным подобным способом.

Квитанция на оплату транспортного налога по ИНН дает возможность осуществить платеж, зная только идентификационный номер налогоплательщика, что очень удобно.

Во многих банках установлены специальные считывающие устройства. Они позволяют не вводить данные вручную, а осуществлять оплату в автоматическом режиме – вся необходимая информация будет получена со штрих-кода.

Налоговая база

Налоговой базой различного рода транспортных средств, оснащенных двигателем, работающим на электричестве или бензине, является мощность.

Она может указываться в следующих единицах измерения:

Именно исходя из данной характеристики исчисляется налоговая база. Для тех транспортных средств, которые собственным двигателем не оснащается, либо валовая мощность не подлежит определению, налоговой базой является сама единица техники.

К такого рода техническим средствам относятся:

  • дебаркадеры;
  • плавучие краны;
  • землечерпательная техника, передвигающаяся по воде.
  • Сумма к уплате

    Вся сумма налога, который необходимо оплатить, рассчитывается исходя из следующих данных:

  • количество месяцев владения;
  • мощности двигателя;
  • класса токсичности мотора;
  • возраста автомобиля или иной техники.
  • Сумма к оплате обязательно должна иметь документальное обоснование. Все моменты, касающиеся оплаты транспортного налога, регламентируются ст.№52 и ст.№54 НК РФ.

    Величина транспортного налога в разных регионах для одного и того же автомобиля зачастую различается довольно существенно. Кроме того, каждый год происходит обновление стоимости единицы мощности (л.с. или кВт).

    Особенно важно следить за данными изменениями тем, кто занимается расчетом рассматриваемого налога самостоятельно (юридические лица).

    Так как за невыплаченный в полном размере аванс может быть начислена пени или серьезный штраф.

    В какие сроки?

    Сроки уплаты транспортного налога для физических лиц установлены действующим законодательством. За предыдущий год вся сумма уплачивается до последнего числа ноября.

    Если оплата не была совершена, то за каждый день просрочки будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка.

    Для юридических лиц сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными властями.

    Имеется один важный нюанс: согласно п. 3, ст.№363.1 НК РФ уплата не должна осуществляться ранее 1-го февраля года, следующего за отчетным.

    Специфика оплаты ↑

    Бланк квитанции на оплату транспортного налога в 2018 году для физических лиц высылается по адресу регистрации. Всевозможным организациям необходимо формировать платежные документы самостоятельно.

    Порядок безналичного денежного расчета регламентируется Банком России, а точнее его положением от 19.06.12 №383-П.

    Все правила оформления и указания различного рода информации (реквизитов и иных данных) определяются приказом №107Н от 12.11.13 г.

    Физическим лицам

    Главным преимуществом оплаты транспортного налога для физических лиц является простота данной операции.

    Осуществить её можно множеством способов:

    Для оплаты через банкомат достаточно только квитанции, полученной по почте. А также документа, удостоверяющего личность (прав, паспорта).

    Чтобы воспользоваться сайтом «Оплата Госуслуг», необходимо использовать свой ИНН или индекс налогового документа. Сайт ФНС также предоставляет возможность оплатить транспортный налог.

    Юридическим лицам

    Оплата транспортного налога юридическими лицами гораздо более специфична. Порядок работы с ним для организаций имеет следующие отличительные черты:

  • присутствуют отчетные периоды;
  • особый порядок исчисления;
  • своеобразный порядок уплаты.
  • Юридические лица осуществляют оплату рассматриваемого налога по отчетным периодам (первый, второй и третий кварталы). Также учитывается календарный год.

    Такие временные промежутки требуются в случае, если организация осуществляет уплату авансов. Это дает возможность упорядочить бухгалтерский учет.

    Несмотря на название «отчетный период», организация за него не отчитывается. В некоторых регионах местные власти систему авансовых платежей не используют. Следовательно, нет необходимости в отчетных периодах.

    Ещё одной важной спецификой оплаты ТН для юридических лиц является то, что сумму, необходимую к выплате, организация формирует самостоятельно.

    Учитывая действующее законодательство, а также всевозможные нововведения – измененные КБК и формы платежных поручений.

    Порядок оплаты у различного рода организаций может быть различным. Платеж может совершаться:

  • с предоплатой (авансом);
  • единовременно.
  • Авансовые платежи осуществляются ежеквартально. Размер их составляет ¼ от всей суммы транспортного налога.

    Когда оканчивается календарный год, юридическому лицу необходимо выплатить остаток, представляющий собой разницу между суммой всех авансов и суммой годового транспортного налога.

    Квитанция для оплаты транспортного налога ↑

    Физическим лицам, являющимся плательщиками транспортного налога, не нужно думать о том, как получить квитанцию.

    Автомобиль или иная техника, подлежащая постановке на государственный учет, при регистрации в ГИБДД автоматически заносится в базы данных Федеральной налоговой службы.

    Начисление налога и последующая пересылка платежных документов по месту прописки владельца осуществляется ФНС.

    Когда приходит?

    Так как транспортный налог необходимо оплачивать не ранее 1 ноября, то ФНС формирует и отправляет налоговые уведомления в период с апреля по сентябрь того года, который следует за отчетным.

    Это дает возможность оптимально распланировать все свои расходы, и уплатить налог вовремя. Во всех налоговых службах различных регионов графики печати налоговых уведомлений различны.

    При необходимости физическое лицо легко может узнать срок отправки платежного документа. Сделать это можно при помощи специального сервиса, предоставляемого официальным сайтом ФНС.

    Необходимо лишь правильно указать регион или его номер в раскрывающемся списке. Пересылка самих налоговых уведомлений осуществляется Почтой России.

    Согласно Постановлению Правительства РФ №221 от 15.04.05, данная структура обязана доставлять платежные документы согласно установленным срокам, а также обеспечивать их сохранность.

    Как правильно заполнить документ?

    Иногда случается, что платежный документ по транспортному налогу необходимо заполнять самостоятельно.

    Сделать это можно двумя способами:

    Как оплатить транспортный налог через Сбербанк-онлайн, читайте здесь.

    Для оформления платежного поручения потребуется достоверно указать следующие данные:

  • номер ИНН плательщика;
  • КПП (девять позиций);
  • наименование банка плательщика, данный пункт включает в себя:
    1. Банк получателя платежа.
    2. Номер счета казначейства.
    • ИНН получателя платежа;
    • КПП получателя;
    • название налогового органа (в сокращенной форме);
    • код бюджетной классификации;
    • ОКТМО;
    • основание платежа, для транспортного налога необходимо указать две буквы – ТР (уплата задолженности по налоговому сбору);
    • налоговый период – указывается в зависимости от периодичности уплаты (ГД – год, КВ- квартал);
    • номер документа;
    • дата требования уплаты;
    • тип платежа – при уплате налога указывается значение «0»;
    • назначение платежа – наименование транспортного налога;
    • статус.
    • При оплате пени по транспортному налогу

      Тем, кто желает оплатить транспортный налог, необходимо обязательно знать один очень важный нюанс – оплата возможна только лишь в том случае, если отсутствует пени.

      Когда присутствует просрочка и за неё уже начислена некоторая сумма, оплатить рассматриваемый налог будет возможно только после погашения пени.

      В части квитанции содержатся следующие данные о получателе (верхняя часть платежного документа):

    • ИНН;
    • КПП;
    • Наименование банка-получателя;
    • расчетный счет и БИК;
    • корреспондентский счет;
    • КБК и ОКТМО;
    • наименование органа-получателя (сокращенное).
    • Данные плательщика (нижняя часть квитанции):

    • фамилия, имя и отчество;
    • адрес прописки, указанный в паспорте;
    • ИНН (12 цифр);
    • обозначение платежной операции;
    • величина пени;
    • дата и подпись.

    Кто заполняет платежки по транспортному налогу

    Транспортный налог должны исчислять и уплачивать самостоятельно только юридические лица (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ). Перечисляется налог с использованием платежки по форме, установленной положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

    Физлица и ИП уплачивают налог в соответствии с уведомлениями из ФНС. К ним прикладываются квитанции, в которых отражены все реквизиты, необходимые для проведения платежа по налогу в бюджет. Все, что нужно плательщику, — предъявить такую квитанцию в кассу банка и осуществить платеж.

    ИП вправе использовать для уплаты налога на транспортное средство (ТС) свой расчетный счет, и в этом случае он, так же как и юрлицо, будет задействовать форму платежного поручения по форме Положения 383-П.

    Отметим, что даже при задействовании плательщиком вспомогательных интерфейсов личного кабинета, банк, в котором открыт расчетный счет, проводит платеж по форме, установленной Положением 383-П.

    Возможен также вариант (далее в статье мы изучим его подробнее), при котором налог на ТС за фирму будет уплачивать иное лицо, как и заполнять платежку.

    При заполнении документа, о котором идет речь, важно не совершать критичных ошибок. Так, реквизиты банка-получателя (поле 13) и счета получателя (поле 104) следует обязательно указывать корректно, иначе платеж не будет переведен Федеральным казначейством в ФНС и возникнет недоимка (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

    Заполнение платежки по транспортному налогу: критичные ошибки

    Установление указанных реквизитов — в полях 13 и 104 — осуществляется исходя из того, в какое территориальное подразделение ФНС платится налог. Выбирается то, которое администрирует муниципалитет, где располагается транспортное средство фирмы (п. 1 ст. 363 НК РФ).

    Например, если место расположения ТС — территория Нижнего Новгорода, то в реквизите 13 будет указано Волго-Вятское ГУ Банка России, а в реквизите 104 — счет 40101810400000010002. Налогоплательщики Казани указывают другое наименование банка получателя (Отделение НБ Республики Татарстан), и другой счет (40101810800000010001).

    Местом расположения ТС может быть (п. 5 ст. 83 НК РФ):

  • место проведения регистрации ТС — если налог платится за водное судно (любое, кроме маломерного);
  • место расположения фирмы — если ТС представлено воздушным судном;
  • место расположения организации или ее филиала — если ТС представлено любым другим объектом, который облагается налогом.
  • Очевидно, что если у фирмы несколько транспортных средств, которые расположены в разных муниципалитетах, то платежек придется составлять несколько. Но если все ТС находятся на территории, администрируемой одной ФНС, то с помощью одной платежки можно заплатить налог на все транспортные средства.

    Корректное заполнение реквизитов в полях 13 и 104 — важнейшее, но не единственное условие проведения платежа в бюджет. Налогоплательщику полезно будет обратить внимание на ряд прочих нюансов подготовки платежного поручения. Изучим их, а также ознакомимся с составленным для плательщиков транспортного налога образцом платежки 2017-2018 годов.

    Уплата налога на ТС сторонним лицом: нюансы

    Если за фирму-налогоплательщика налог платит кто-либо другой (это может быть любое стороннее физическое или юридическое лицо), то в платежке отражаются:

  • в поле 8 («Плательщик») — Ф. И. О. гражданина или наименование организации, которые фактически производят платеж;
  • в графе 24 («Назначение платежа») — ИНН и КПП организации, за которую платится транспортный налог;
  • в поле 101 («Статус плательщика») — код статуса плательщика (в данном случае указывается статус «Организация» с кодом 01).
  • В остальном платежка заполняется так, как если бы налог платила сама фирма.

    Нужно иметь в виду, что лицо, уплатившее налог на ТС за фирму, не вправе требовать возврата перечисленных в бюджет денежных средств (п. 1 ст. 45 НК РФ).

    Ознакомиться с адаптированным для процедуры уплаты транспортного налога образцом платежного поручения 2017-2018 годов вы можете на нашем сайте. Файл образца доступен по ссылке.

    При заполнении платежки по налогу на ТС важно правильно определить месторасположение транспортного средства. Исходя из него, установить то, в какую ФНС адресуется платеж и, соответственно, определить наименование обслуживающего налоговиков банка и номер счета получателя платежа. Уплата транспортного налога за фирму другим лицом имеет особенности в части отражения сведений в полях 8, 24 и 101 платежки.

    Платежное поручение на уплату транспортного налога

    Общие реквизиты

    Платежное поручение на уплату транспортного налога в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать .

    При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

    Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :

  • через раздел Главное – Задачи – Список задач ;
  • через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы .
  • Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • Налог – Транспортный налог организаций, выбирается из справочника Налоги и взносы;
  • Транспортный налог организаций – элемент, предопределенный в справочнике Налоги и взносы . Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательства – Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
  • Реквизиты получателя — ИФНС

    Так как получателем транспортного налога является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
  • ссылка Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
  • Реквизиты платежа в бюджет

    Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет .

    В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК – 18210604011021000110 «Транспортный налог с организаций». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
  • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика – 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
  • УИН — 0, т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
  • Основание платежа – ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
  • Налоговый период – ГД-годовой платеж, так как транспортный налог уплачивается за налоговый период – год;
  • Год – 2017, т.е. год, за который уплачивается налог;
  • Номер документа – 0, т.к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
  • Дата документа – 01.02.2018, т.е. дата подписания декларации.
  • Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.
  • Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

    Уплата транспортного налога в бюджет

    После уплаты транспортного налога в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

    Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение .

    Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

    Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения;
  • Налог – Транспортный налог организаций, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета ;
  • Вид обязательства – Налог.
  • ссылка Отражение в бухгалтерском учете :
    • Счет дебета — 68.07 «Транспортный налог»;
    • Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.
  • Проводки по документу

    Документ формирует проводку:

  • Дт 68.07 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по транспортному налогу погашена.
  • Назначение платежа в платежном поручении: оплата по счету или по договору?

    Четких требований в законодательстве нет.
    Из личной практики:

    1. Если оплачиваем на основании с чета, пишем:
    «За транспортные услуги по счету 125 от 31.05.2016, в т.ч. НДС 9000 руб.»

    2. Если оплачиваем без счета, пишем:
    «За транспортные услуги по договору 17 от 01.04.2016, в т.ч. НДС 9000 руб.»

    Можно написать «в соответствии с договором 17 от 01.04.16, по счету 125 от 31.05.16, в т.ч. НДС 9000 руб.»

    Формулировка зависит от того, как Вы все отражаете в учете. Важно отразить главные реквизиты документа-основания (дата, номер, сумма, НДС), и кратко но внятно предмет оплаты.

    Что говорят специалисты:

    Цитата (Портал «Налог-Налог» 01.02.2016): Верно указываем назначение платежа в платежном поручении

    Назначение платежа в платежном поручении играет существенную роль для грамотного ведения бухгалтерского учета. Но большее значение правильность заполнения данного реквизита в платежке все же имеет для налогового учета: очень важно верно указать, за что именно были перечислены денежные средства.

    В соответствии с п. 1.7.2 положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П владелец банковского счета обязан указывать в своих платежных поручениях назначение платежа. Все платежные документы должны раскрывать суть проводимой операции, а сделать это поможет верно заполненное поле 24 (назначение платежа).
    При заполнении данной графы следует иметь в виду, что для нее установлено максимальное количество знаков — 210. Такая информация содержится в приложении № 11 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
    Согласно приложению № 1 к положению № 383-П следует уделить внимание указанию назначения платежа в платежном поручении. Так, здесь может быть приведено название работ, товаров, услуг, реквизиты договоров, счетов, расходных накладных или иных первичных документов. Если имеет место оплата (предварительная оплата) реализации ТМЦ или услуг, важно указать необходимую информацию об НДС.
    Если оформляется платеж в бюджет, в поле 24 может быть указан вид налога (страхового взноса), период, а также иная важная для фискальных органов информация.

    Уплата транспортного налога в 1С Бухгалтерия 8.2

    В данной статье мы рассмотрим, как оформить платежное поручение на уплату транспортного налога в 1С 8. Для примера, рассмотрим вариант, что операция составляется в программе впервые. Для составления платежного поручения в 1С Бухгалтерия необходимо добавить в справочник «Виды налогов и иных платежей» новый вид платежа. Добавление данной информации осуществляется один раз. Зайдем в меню «Операции» далее «Справочники» выбираем «Виды налогов и иных платежей».

    В открывшемся окне нажимаем кнопку «Действия» далее «Добавить».

    Заполняем поля формы «Виды налогов и иных платежей в бюджет»:

    • поле «Наименование» — здесь необходимо указать название налога, в дальнейшем мы будем осуществлять поиск данного платежа именно по этому названию, например напишем «Транспортный налог».
    • поле «КБК» заполняем разряды в соответствии с применяемыми на сегодняшний день КБК.
    • поле «Счет учета» — нажимаем «Выбрать» и выставляем счет 68.07, что соответствует данному налогу в программе 1С Бухгалтерия 8.2. в соответствии с планом счетов.
    • В нашем примере, мы рассматриваем тот случай, когда платежное поручение на уплату транспортного налога составляется в 1С впервые. Поэтому необходимо открыть форму записи регистра сведений «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет», для этого заходим в меню «Банк» выбираем «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет» переходим в меню «Действия» нажимаем «Добавить». Заполняем поля данного документа:

    • поле «Вид налога (платежа)» — нажимаем выбрать и выставляем значение, которое мы с вами ввели в шаге №1.
    • поле «Организация» — выставляется программой автоматически.
    • поле «Получатель» – здесь необходимо указать наименование Налоговой инспекции, данное значение выбирается из справочника «Контрагенты».
    • поле «Счет получателя» — необходимо указать счет получателя платежа.
    • поле «Вид перечисления» – нажимаем выбрать и указываем «Налоговый платеж».
    • поле «Статус составителя» — выбираем значение «01-налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо», если вы являетесь юридическим лицом, в другом случае выбираем необходимое нам значение, согласно организационно-правовой формы.
    • поле «Основание» — выбираем значение «ТП — платежи текущего года»;
    • поле «Тип платежа» — выбираем значение «НС – уплата налога или сбора»;
    • поле «Периодичность» — выставляем значение «ГД– годовой платеж».
    • поле «Назначение платежа» — в данном поле необходимо проставить значение, оно будет проставляться в платежном поручении в поле «Наименование платежа», например «Уплата транспортного налога с организаций».
    • поле «Очередность платежа» — выставляем значение очередности — «4».
    • Теперь необходимо заполнить само платежное поручение.

      В открывшемся окне «Платежное поручение» заполняем поля:

    • поле «От» — выставляем дату составления платежного поручения.
    • поле «Перечисление в бюджет» выставляем галочку, так как производится оплата налога.
    • Нажимаем кнопку «Заполнить» перед нами откроется регистр «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет», сведения которые мы заполнили в шаге №1. Выбираем значение «Транспортный налог».

    • поле «Статья движения денежных средств» выбираем значение «Уплата налогов и взносов».
    • поле «Сумма платежа» выставляем сумму налога.
    • поле «Вид платежа» выставляем значение из выпадающего списка, в нашем примере выставляем «Электронно».
    • Ниже располагается строка синего цвета с реквизитами платежа, нажимаем на нее и корректируем значения при необходимости. В данном окне, как правило, изменяем значение по полю «Год» — выставляем значение года за который уплачивается данный налог, а так же указываем в поле «Дата документа» — дату представления налоговой декларации в ИФНС России, поле «Номер документа» — проставляем значение «0».

      Далее записываем документ и выводим на экран форму платежного поручения, нажав кнопку «Платежное поручение».

      Мы рассмотрели, в данном обучающем уроке по 1С Бухгалтерия 8.2., операцию заполнения платежного поручения – уплата транспортного налога.

    Транспортный налог Справка

    Транспортный налог (в частности для Организаций) является Региональным налогом:

    • устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации;
    • вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге (в соответствии с НК РФ);
    • обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

    Глава 28. НК РФ «Транспортный налог» определяет: Налогоплательщиков, Объект и налоговую Базу, Налоговый и Отчётный периоды, налоговые Ставки (базовые), Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу и налоговую Декларацию,
    при этом законодательные (представительные) органы законами субъектов РФ:

    • определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28. НК РФ;
    • определяют порядок и сроки уплаты транспортного налога для Организаций;
    • вправе не устанавливать отчетные периоды;
    • могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования.

    Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, в частности Организации, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.
    Не признаются налогоплательщиками организации, связанные с рядом событий из области спорта.

    Признание организаций налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

    Объектом налогообложения признаются Транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения, можно подразделить на:

    • Наземные, к которым относятся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани
      (объектом не являются: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции).
      Налоговая база в отношении наземных транспортных средств, имеющих двигатели определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
    • Воздушные, к которым относятся самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства.
      Налоговая база в отношении воздушных транспортных средств определяется:
      • для имеющих двигатели определяется — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
      • для имеющих реактивные двигатели определяется — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
      • в других случаях — как единица транспортного средства.
    • Водные, к которым относятся теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства
      (объектом не являются: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда).
      Налоговая база в отношении водных транспортных средств определяется:
      • для имеющих двигатели — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
      • для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
      • в других случаях — как единица транспортного средства (в частности, плавучие краны, плавучая землечерпательная техника, дебаркадеры и иные плавучие сооружения, не имеющие двигателей для самостоятельного передвижения).

    Кроме того, не являются объектом налогообложения:

    • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
    • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

    Отчетный период для Организаций — первый квартал, полугодие, 9 месяцев (субъекты Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды):

    • организации самостоятельно определяют налоговую базу;
    • исчисляют сумму авансового платежа за отчетный период (в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в НК РФ);
    • осуществляют авансовые платежи по налогу (в срок, устанавленный законами субъектов Российской Федерации) по месту нахождения транспортных средств;
    • налоговый расчет по авансовым платежам по налогу за отчетные периоды отменен с 1 января 2011 года Федеральным законом №229-ФЗ от 27 июля 2010 года.

    Налоговый период (год):

    • организации исчисляют транспортный налог за налоговой период:
      • на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению;
      • с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в налоговом периоде;
      • по транспортным средствам, украденным (возвращенным) в течение налогового периода, — с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство находилось во владении налогоплательщика;
      • по транспортным средствам, на которых в течение налогового периода заменялся двигатель и (или) изменялась его мощность, — с учетом указанных изменений и месяца такого изменения.
    • подают налоговую Декларацию (не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом);
    • осуществляют итоговый платеж налога с учетом авансовых платежей (в срок, устанавленный законами субъектов Российской Федерации, но не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, поскольку количество полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, можно определить только по истечении налогового периода).

    Оставьте комментарий