Утверждение аудитора акционерного общества

УВАЖАЕМЫЙ АКЦИОНЕР АО «УРБАХСКИЙ КХП»!

Акционерное общество «Урбахский комбинат хлебопродуктов» сообщает Вам, что 23 мая 2018 года в 12 часов 00 минут по адресу: РФ, Саратовская обл., р. п. Пушкино, ул. Заводская, 1а — административное здание, состоится годовое общее собрание акционеров Общества со следующей повесткой дня:1. Утверждение годового отчета Общества за 2017 год; 2. Утверждение годовой бухгалтерской отчетности общества за 2017 год; 3. Распределение прибыли и убытков Общества (в том числе выплата (объявление) дивидендов), по результатам отчетного 2017 года;4. Избрание Совета директоров Общества;5. Избрание Ревизионной комиссии Общества;6. Утверждение аудитора Общества;7. Принятие решения о согласии (последующем одобрении) на совершение крупной сделки;8. Принятие решения о согласии (последующем одобрении) на совершение крупной сделки;9. Принятие решения о согласии (последующем одобрении) на совершение крупной сделки;10. Принятие решения о согласии (последующем одобрении) на совершение крупной сделки;11.О включении кандидатов в список кандидатур для избрания в Совет директоров и Ревизионную комиссию Общества, для утверждения в качестве аудитора Общества.12.Определение перечня информации (материалов), предоставляемой акционерам при подготовке к проведению общего собрания акционеров и порядка ее предоставления;13.Утверждение формы и текста бюллетеней для голосования, а также формулировок решений по вопросам повестки дня годового общего собрания акционеров, которые должны направляться в электронной форме номинальным держателям акций, зарегистрированным в реестре акционеров общества.14.О способе удостоверения решений общего собрания акционеров Общества.15.Форма проведения годового общего собрания акционеров – собрание (совместное присутствие акционеров для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование).Регистрация акционеров и их представителей состоится 23 мая 2018 года по адресу: РФ, Саратовская обл., р. п. Пушкино, ул. Заводская, 1а — административное здание; время начала регистрации акционеров и их представителей для участия в Собрании: 11 часов 00 минут (по местному времени). Список лиц, имеющих право на участие в годовом общем собрании акционеров, составлен на основании данных реестра акционеров Общества по состоянию на 29 апреля 2018 года. Право на участие в собрании акционеров имеют лица, являющиеся акционерами – владельцами обыкновенных именных и привилегированных акций АО «Урбахский КХП». Право на участии в Общем собрании акционеров осуществляется акционером как лично, так и через своего представителя.С информацией, подлежащей представлению акционерам при подготовке и проведении годового общего собрания акционеров, можно ознакомиться с 09.00 до 16.00 по местному времени (кроме выходных и праздничных дней) по адресу: РФ, Саратовская обл., п. Пушкино, ул. Заводская, 1а — административное здание с 03 мая 2018 года по 23 мая 2018 года (до момента закрытия собрания).Голосование на годовом общем собрании акционеров будет осуществляться бюллетенями для голосования (форма и текст бюллетеней для голосования утверждены Советом директоров АО «Урбахский КХП»).Для участия в собрании:- акционеру — физическому лицу необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность;- представителю акционера — физического или юридического лица необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность, и доверенность, оформленную в соответствии с требованиями статьи 57 Федерального Закона «Об акционерных обществах»;- лицу, действующему от имени акционера — юридического лица без доверенности, необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность, и документ, подтверждающий его полномочия (копию протокола об избрании либо приказ о назначении данного лица на должность, заверенные печатью и подписью руководителя данного юридического лица).Совет директоров АО «Урбахский КХП»

2. Общее собрание акционеров утверждает аудитора общества. Размер оплаты его услуг определяется советом директоров (наблюдательным советом) общества.
Комментарий к статье 86
1. Комментируемая статья сформулирована с учетом требований ст. 97 и п. 5 ст. 103 ГК, предусматривающих, что акционерное общество, обязанное в соответствии с ГК и законом об акционерных обществах публиковать для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков, должно для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками. Аналогичное положение содержится в п. 3 ст. 88 Закона. Порядок осуществления аудиторских проверок регламентирован Законом об аудиторской деятельности.
Требование о привлечении аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками, предполагает, что аудитор должен быть независим в имущественном и ином отношении не только с названными субъектами, но и с членами совета директоров, коллегиального исполнительного органа или лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества (либо с управляющей организацией (управляющим), которой переданы полномочия исполнительного органа), а также с лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности.
2. Аудитом (аудиторской деятельностью) является предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности субъектов предпринимательской деятельности. Аудиторская проверка не подменяет (и не отменяет) контроль, осуществляемый ревизионной комиссией (ревизором) общества.
Аудитором общества признается индивидуальный аудитор или аудиторская организация, осуществляющие аудиторскую деятельность на основании соответствующей лицензии. Аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания сопутствующих ему услуг (см. п. 7 ст. 1 Закона об аудиторской деятельности).
Для проведения аудиторской проверки банков и страховых организаций могут привлекаться только аудиторы, имеющие на это специальную лицензию. В других акционерных обществах аудит могут проводить лица, получившие лицензию на право общего аудита (см. Постановление Правительства РФ от 29 марта 2002 г. N 190 «О лицензировании аудиторской деятельности». РГ. 4 апреля 2002 г.).
3. Выбор аудитора находится в компетенции общества. В пункте 1 ст. 12 Закона об аудиторской деятельности указаны случаи, когда аудит не может осуществляться теми или иными аудиторами.
Утверждение аудитора всегда входит в компетенцию общего собрания акционеров (ст. 47 Закона). Размер оплаты услуг аудитора должен устанавливаться исключительно советом директоров (наблюдательным советом) общества (п. 10 ст. 65 Закона).
Исполнительный орган общества исходя из указанного заключает с аудитором договор, на основании которого и производится аудиторская проверка. Этот договор по своей правовой природе является договором возмездного оказания услуг и регулируется положениями гл. 39 ГК.
4. Открытое акционерное общество обязано ежегодно публиковать годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков (п. 1 ст. 97 ГК). Такие общества должны осуществлять обязательный аудит ежегодно.
Закрытое же акционерное общество обязано публиковать указанные документы только в случаях, предусмотренных Законом об акционерных обществах (п. 2 ст. 97 ГК). В п. 2 ст. 92 Закона предусмотрено, что в случае публичного размещения им облигаций или иных ценных бумаг закрытое акционерное общество производит обязательное раскрытие информации в объеме и порядке, установленных федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Постановлением ФКЦБ от 7 мая 1996 г. N 8 «О порядке и объеме информации, которую акционерное общество обязано публиковать в случае публичного размещения им облигаций и иных ценных бумаг» (Вестник ФКЦБ России. 1996. N 3) определено, что закрытое акционерное общество в случае публичного размещения облигаций и иных ценных бумаг обязано в течение срока их обращения ежегодно публиковать бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков, достоверность которых подтверждена аудитором.
Обязательный аудит осуществляется в отношении закрытых акционерных обществ также в случаях, когда объем выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за один год превышает в 500 тысяч раз установленный законодательством минимальный размер оплаты труда или сумма активов баланса превышает на конец отчетного года в 200 тысяч раз установленный законодательством минимальный размер оплаты труда (подп. 3 п. 1 ст. 7 Закона об аудиторской деятельности).
Ежегодная обязательная аудиторская проверка должна осуществляться применительно к закрытым акционерным обществам и в других случаях, предусмотренных федеральными законами (см., например, подп. 2 п. 1 ст. 7 Закона об аудиторской деятельности).
Таким образом, в обязательном порядке ежегодной аудиторской проверке подлежит финансовая отчетность всех открытых акционерных обществ, а в указанных случаях — и закрытых акционерных обществ.
5. Пунктом 2 ст. 7 Закона об аудиторской деятельности установлено, что обязательный аудит проводится только аудиторскими организациями.
При проведении обязательного аудита в акционерных обществах, в уставных капиталах которых доля государственной собственности или собственности субъекта Российской Федерации составляет не менее 25%, заключение договоров оказания аудиторских услуг должно осуществляться по итогам проведения открытого конкурса. Правила проведения таких конкурсов утверждены Постановлением Правительства РФ от 12 июня 2002 г. N 409 (СЗ РФ. 2002. N 25. Ст. 2447).
Закон об аудиторской деятельности предусматривает административную ответственность в виде штрафа за уклонение общества от проведения обязательного аудита или создание препятствий для его проведения (п. 3 ст. 21).
Помимо обязательного (ежегодного) аудита возможна аудиторская проверка по требованию акционеров, совокупная доля которых в уставном капитале составляет 10 и более процентов (п. 5 ст. 103 ГК). В этом случае аудит может осуществляться как аудиторскими организациями, так и индивидуальными аудиторами.
В случае уклонения общества от выполнения такого требования акционеров возможно обращение последних в суд с иском об обязании провести соответствующую проверку (ст. 12 ГК).
6. Целью аудита является установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности общества и соответствия порядка ведения бухгалтерского учета законодательству (п. 3 ст. 1 Закона об аудиторской деятельности).
В самом Законе об акционерных обществах установлены следующие права аудитора, необходимые для осуществления возложенных на него задач:
знакомиться с уставом общества, включая изменения и дополнения к нему (п. 4 ст. 11);
требовать проведения внеочередного общего собрания акционеров (п. 1, 2 и 4 ст. 55);
требовать проведения заседания совета директоров общества (п. 1 ст. 68);
требовать протоколы заседаний коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции) (п. 2 ст. 70);
получать от лиц, указанных в п. 1 ст. 81 Закона, сведения, содержащиеся в ст. 82 Закона (в отношении лиц, заинтересованных в совершении сделки).
Необходимо также учитывать требования, содержащиеся в п. 1 ст. 5 и п. 2 ст. 6 Закона об аудиторской деятельности. В частности, руководители и иные должностные лица общества обязаны создавать аудиторской организации (индивидуальному аудитору) условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю документацию, необходимую для ее проведения, а также давать по запросу аудитора разъяснения и объяснения в устной и письменной формах.

Оставьте комментарий