В налоговом учете остатки не найдены

вопросы и ответы :: 1С Бухгалтерия Предприятия 8

Вопрос по 1С Бухгалтерия Предприятия 8:

С чем может быть связано сообщение: «Не списано … ед. по номенклатуре …так как в налоговом учете остатки не найдены», при попытке провести реализацию? Реализация соответственно не проводится. Поступление (из переработки в данном случае) проведено. Сообщение появляется по разным номенклатурным единицам, закономерности не улавливаю, другая реализация проводится. Справочник номенклатуры заполнен по аналогии позиций. В оборотно-сальдовой ведомости в БУ поступление отражается.

Ответ 1с:

1. Не введены начальные остатки по партиям товаров.
2. Реализация по дате и времени предшествует поступлению товаров.
3. Перепровести ближайшие поступления и реализации.
Проще все в 8.1 Бухгалтерия Предприятие это сделать с помощью отчета по субконто Номенклатура = искомый товар. А также убедитесь, что в документе поступления стоит галка «отразить в налог. учете»

Вы можете ДОБАВИТЬ СВОЙ комментарий, отзыв, вопрос.

Еще вопросы и ответы по 1С Бухгалтерия Предприятия 8:

При закрытии месяца не закрывается 91 счет (расходы — комиссия банка, оформленные мемориальным ордером). …

Предприятие работает по УСН доходы минус расходы.(Данные, которые должны выводиться в книге все введены). …

Еще раз все перепроверила. Начальные остатки по позициям номенклатуры вводятся началом месяца и полностью …

Работник полгода не уплачивал алименты, до того, как поступить к нам на работу. пришел исполнительный …

Как выгрузить несколько отчетов на дискету для сдачи в налоговую?

У нас в организации следующая ситуация: Работница беременная, ее уже отправили в отпуск. Существует листок …

Как отразить убыток в 1С 8.3? До выхода «1С:ERP Управление предприятием» версии 2.4.2, в котором разработчиком была внедрена автоматизация процедуры, позволяющая отразить прошлогодние убытки, пользователям приходилось прибегать для их учета и отражения операций в контуре оперативного управления к статьям справочника расходов будущих периодов (сокращенно РБП). Даже с релизом обновления 2.2, где в документации распределения РБП дебютировала возможность независимого внесения сумм бухгалтерского, управленческого, а также налогового учета, возможность указания статьи распределения для РБП с разноской счета 99 и расчета сумм зачета от вырученной прибыли в автоматическом режиме осталась нереализованной.

Из-за этого вплоть до версии 2.4.2 с целью отражения потерь в регламентированном учете по предприятиям, ведущим регистрационный учет на общей системе обложения налогами, применялся документ «Операции», где пользователям приходилось вручную осуществлять заполнение суммы распределения по ВР и НУ.

1С:Документооборот. Антикризисный комплект для удаленной работы за 10 000 р.

Антикризисный комплект – набор сервисов для организации удаленной работы на 180 дней. Включает:

  • программу «1С:Документооборот КОРП» со встроенными функциями, которые нужны для удаленной работы сотрудников.
  • сервер 1С:Предприятия (x86-64);
  • 1С:Сервер взаимодействия;
  • клиентскую лицензию на 100 подключений.

Отражение убытков в 1С:ERP

Главное нововведение обновления 2.4.2 — это возможность ведения учета в рамках налогового учета, а также отражение убытков при подготовке декларации по налогу на прибыль, без необходимости осуществлять операции вручную.

Для данных задач в систему были внедрены: счет 97.11 и справочник с аналогичным наименованием. Одновременно с этим добавленный справочник — единственный имеющийся у добавленного счета субконто.

Как правило, заполнение справочника прошлых убытков осуществляется в автоматическом режиме: при закрытии календарного года и до того, как будет произведена реформация баланса, система осуществляет проверку на наличие в справочнике записи с годом, который соответствовал бы закрываемому периоду. При отсутствии даты новый элемент для текущего года будет добавлен автоматически.

Для учета разниц во времени по финансовым потерям, по требованиям стандарту бухгалтерского учёта РФ 18/02, в перечень разновидностей налоговых обязательств/активов (ОНО/ОНА) добавляется одноименный актив.

Закрытие месяца для предприятий на ОСН (общая система налогообложения) в части расчета и учета убытков осуществляется следующим образом:

  • По счету 99.01.1 (Убытки и доход по деятельности с ОСН) подсчитывается остаток в налоговом учете.
  • Если представленный пунктом выше остаток соответствует финансовым потерям, сумму последних списывают с данного счета, перенося на счет 97.11 (Дт 97.11 – Кт 99.01.1), одновременно с этим заполняя в контировке суммы НУ. Уже на этом счете в контировке аналитического счета прошлых убытков осуществляется заполнение элементом одноименного справочника в соответствии с закрываемым годом. В случае отсутствия такого элемента система создаст его в автоматическом режиме.
  • Если на предприятии, по которому осуществляется закрытие года, в политике учёта фигурирует флаг, требуется положение бухгалтерского учета 18/02, а сумму переносимого убытка вносят в «Сумма Кт ВР» и «Сумма Дт ВР» с отрицательным значением. Сальдо по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» на время закрытия календарного года по аналитическому счету «Убыток текущего периода» переносятся в дебет 09 счета на аналитический счет «Убытки прошлых лет» (требуется формирование контировки Дт 09 «Убытки прошлых лет» – Кт 09 «Убыток текущего периода»). Имеющийся остаток по указанному выше счету 09 согласно аналитическому счету «Убыток текущего периода» на конец прошлого и на начало текущего года принимается за ошибку, которая должна быть исправлена с последующим повторным выполнением регистрационной процедуры его закрытия.

Закрытие прошлогодних убытков в 1С 8.3

Закрытие зафиксированных прошлогодних убытков осуществляется при выполнении регламентного процесса закрытия месяца, если за текущий период имеется прибыль. Для данных целей в обновленной до версии 2.4.2 программы в перечне процедур закрытия месяца предусмотрена процедура «Списание убытков прошлых лет», осуществляемая в автоматическом режиме, если имеется остаток по дебету счета 97.11. При выполнении данного шага система производит расчёт суммы потерь за прошлые годы (вплоть до десяти лет) и, если имеется прибыль за текущий период, производит списание убытка на сумму зафиксированной ранее прибыли, вследствие чего формируются контировки Дт 99.01.1 – Кт 97.11 суммы по НУ.

Если в политике учёта предприятия установлен флаг, указывающий на ведение учета организацией согласно положению по бухгалтерскому учёту 18/02, тогда размер списываемых со счета 97.11 финансовых потерь выражается в суммах разниц во времени с отрицательным значением.

Списание осуществляется перед тем, как производится расчет прямого государственного сбора, который идет с прибыли предприятия. Результат процедуры учитывается в процессе расчета налога на прибыль на последующем этапе закрытия месяца.

Перенос прошлогодних убытков при обновлении настроек 1С ERP до актуальной версии

Все сказанное выше касается новых систем, в которых не предусмотрена информация по убыткам за прошлые годы, которые остаются после того, как система будет обновлена предшествующих версий. Но что же делать, если в рамках системы уже проводился учет на счете 97.21 и убытки были закрыты вручную?

В данном случае после обновления настроек остаток необходимо будет вручную отнести на начало текущего года со счета 97.21 на счет 97.11, прибегнув к документу «Операция (регл.)». Так как после обновления настроек справочник прошлогодних убытков окажется пустым, нужно будет вручную подготовить элементы по тем годам, по которым имеются незакрытые убытки, и при переносе со счета самостоятельно и корректно произвести заполнение аналитического счета 97.

Важно не забывать о том факте, что списание прошлогодних убытков (до десяти лет) не осуществляется в автоматическом режиме. В данном случае появится оповещение о наличии подобных сумм при закрытии по регламентированному учету за последний месяц в году.

С целью списания прошлогодних убытков за период от десяти лет и более с текущего момента потребуется применение документа «Операция (регл.)», отталкиваясь от принятого решения и с заполнением следующих его проводок:

  • Дт 91.02 ПР – Кт 97.11 НУ на убыток, который подлежит списанию;
  • Дт 91.02 ВР – Кт 97.11 ВР на убыток с отрицательным значением, который подлежит списанию.

Учет прошлогодних убытков для предприятий на УНР

Для предприятий, которые уплачивают государственные сборы по упрощённой системе налогообложения, в рассматриваемой версии программного обеспечения пока что не реализован автоматический учет прошлогодних убытков. Заполнение 3-го раздела «Книги учета доходов и расходов» пока что может быть осуществлено исключительно вручную.

Анализ итогов расчета и списания прошлогодних убытков

В перечне справок раздела «Справка-расчет» имеется отчет «Списание убытков прошлых лет», где представлены сведения об остатках прошлогодних убытков на начало и конец периода, прибыли текущего периода и размере убытков, которые учтены в уменьшение дохода в разрезе периодов формирования и списания финансовых потерь.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

В плане счетов «1С:Бухгалтерии” на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) открыты субсчета:

— 84.1 «Прибыль, подлежащая распределению”;

— 84.2 «Убыток, подлежащий покрытию”;

— 84.3 «Нераспределенная прибыль в обращении”;

— 84.4 «Нераспределенная прибыль использованная”.

На субсчет 84.1 «Прибыль, подлежащая распределению” зачисляется сумма чистой прибыли со счета 99 «Прибыли и убытки” заключительным оборотом декабря отчетного года (при реформации бухгалтерского баланса). Уже в следующем за отчетным году на основании решения компетентного органа (общего собрания акционеров, собрания участников и т. д.) производится распределение прибыли. Оно подразумевает начисление дивидендов (доходов) (в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями”), отчисление средств в резервные фонды (в корреспонденции со счетом 82 «Резервный капитал”), покрытие убытков прошлых лет (в корреспонденции с субсчетом 84.2 «Убыток, подлежащий покрытию”). После отражения этих операций сальдо данного субсчета переносится в кредит субсчета 84.3 «Нераспределенная прибыль в обращении”.

На субсчет 84.2 «Убыток, подлежащий покрытию” зачисляется сумма убытка со счета 99 «Прибыли и убытки” заключительным оборотом декабря отчетного года (при реформации бухгалтерского баланса). Уже в следующем году на основании решения компетентного органа принимается решение об источниках покрытия убытка. Он может быть покрыт за счет накопленной нераспределенной прибыли в обращении (в корреспонденции с субсчетом 84.3 «Нераспределенная прибыль в обращении”), резервных фондов (в корреспонденции со счетом 82 «Резервный капитал”) и т. д.

На субсчете 84.3 «Нераспределенная прибыль в обращении” собирается общая сумма нераспределенной между акционерами (участниками) прибыли. Записи по этому субсчету производятся в корреспонденции с субсчетом 83.4 «Нераспределенная прибыль использованная” лишь при фактическом использовании соответствующих средств на создание нового имущества.

На субсчете 84.4 «Нераспределенная прибыль использованная” обобщается информация о том, какая часть средств нераспределенной прибыли превращена из денежной формы в товарную, то есть на какую сумму приобретено новое имущество (в части нераспределенной прибыли отчетного года записи производятся на основании решения компетентного органа). Обратные записи могут иметь место по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления.

В течении отчетного года по дебету субсчета 84.1 отражаются расходы при отсутствии (или недостаточности) прибыли прошлых лет, включая суммы промежуточных дивидендов (строка 476 бухгалтерского баланса).

В конце года записями декабря на субсчет 84.1 списывается сумма чистой прибыли или убытка со счета 99 «Прибыли и убытки”. Записями января остатки с субсчета 84.1 переносятся на субсчет 84.3 «Нераспределенная прибыль в обращении”.

В таблице 2 приведены алгоритмы формирования отдельных показателей бухгалтерской отчетности.

Табл. 2

Алгоритмы формирования показателей бухгалтерского баланса

№ строки

Показатель

Алгоритм формирования показателя

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Кредитовое сальдо на начало (графа 3) и конец (графа 4) отчетного периода на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”

Непокрытый убыток прошлых лет

Дебетовое сальдо на начало (графа 3) и конец (графа 4) отчетного периода на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”

Нераспределенная прибыль отчетного года

Кредитовое сальдо на конец (графа 4) отчетного периода на счете 99 «Прибыли и убытки” (если отчет составляется до реформации)

Непокрытый убыток отчетного года

Дебетовое сальдо на конец (графа 4) отчетного периода на счете 99 «Прибыли и убытки” (если отчет составляется до реформации)

Пунктом 89 Методических указаний установлено, что соответствующие расшифровки, характеризующие направления использования прибыли, оставшейся в распоряжении организации, приводятся в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, в частности в отчете об изменениях капитала или пояснительной записке. При этом порядок отражения данных о видах образуемых резервов и фондов, а также об изменении их остатков на конец отчетного периода определяется организацией самостоятельно при разработке и принятии ею форм бухгалтерской отчетности на основе образцов форм, приведенных в приказе Минфина России от 13.01.2000 № 4н.

В этой связи представляется целесообразным в форме № 3 автоматически заполнять следующие показатели (см. табл. 3).

Табл. 3

Алгоритмы формирования показателей формы № 3

№ строки

Показатель

Графа

Алгоритм формирования показателя

Нераспределенная прибыль – всего

Кредитовое или дебетовое (с минусом) сальдо на начало года по счету 84 «Нераспределенная прибыль”

Оборот по кредиту субсчета 84.1 «Прибыль, подлежащая распределению” минус оборот по дебету субсчета 84.1

Оборот по дебету субсчета 84.3 «Нераспределенная прибыль в обращении”

Значение показателя по графе 3 + графа 4 – графа 5

В течение месяца в информационной базе отражаются хозяйственные операции предприятия. При этом не всегда может быть соблюдена хронологическая последовательность операций, не всегда корректно отражаются операции с точки зрения налогового и бухгалтерского учетов. Но данная информация используется для определения финансовых результатов, заполнения отчетов и расчета налогов. Поэтому в конце периода необходимо выполнение регламентных операций по закрытию периода.

Для бухгалтерского учета основным отчетным периодом является месяц. Для закрытия периода (месяца или квартала) следует зарегистрировать в системе ряд обязательных операций. Каких именно? Об этом мы и расскажем ниже.

Ядвига Сорокина, ведущий консультант-аналитик по внедрению систем на базе «1С:Предприятие 8», внедренческий центр ABBYY Украина

Прежде всего перед закрытием периода необходимо:

— отразить начисление зарплаты (документом «Начисление зарплаты»);

— проконтролировать корректность сумм и аналитику по уплаченным налогам;

— проанализировать остатки на счетах денежных средств (эти остатки должны совпадать с остатками по банковской выписке);

— восстановить последовательность взаиморасчетов для правильного отражения авансов и т. д.

Нужно перепровести все документы партионного учета для восстановления стоимости товаров в случае отмены проведения какого-то из документов или ввода документа задним числом. Одним из вариантов выполнения данной операции является запуск обработки «Групповое перепроведение документов». Ее можно вызвать с помощью меню «Сервис».

Большинство регламентных операций выполняются с помощью регламентного документа «Закрытие месяца» (меню «Операции → Регламентные операции»). Этот документ выполняет следующие операции (рис. 1):

— начисление амортизации основных средств и нематериальных активов. При этом можно проводить начисление амортизации установками отдельных флажков по ОС и НМА;

— переоценка валютных средств и отражение курсовых разниц;

— распределение транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), накопленных на определенных счетах, в разрезе номенклатурных групп по направлениям выбытия запасов;

— корректировка фактической стоимости номенклатуры для организаций, у которых в «Учетной политике организации» установлен способ оценки стоимости материально-производственных запасов (МПЗ) — «по средней», для определения средневзвешенной стоимости списания за месяц;

— списание расходов будущих периодов, отраженных на 39 счете, в разрезе элементов справочника «Расходы будущих периодов» на счета затрат;

— расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг) и корректировка сделанных в течение месяца проводок по себестоимости продукции (услуг);

— переоценка стоимости запасов на дату баланса в бухгалтерском учете (по номенклатурным позициям, для которых определена чистая стоимость реализации), если для организации указаны параметры оценки запасов на дату баланса;

— расчет торговой наценки по проданным товарам, если учет в рознице ведется по продажным ценам;

— технологические операции по налоговому учету, которые предназначены для закрытия в налоговых регистрах полных сделок (оплата — отгрузка) по договорам. Данную операцию необходимо выполнять для увеличения быстродействия системы.

Часто бывают ситуации, когда уже после проведения документа «Закрытие месяца» в информационную базу вносят новые документы. В результате таких действий расчеты становятся некорректными. Установка времени документа «Закрытие месяца» 23:59:59 не решает данной проблемы, так как документ, который был оформлен позже в информационной базе, будет с тем же временем 23:59:59.

Для проверки порядка проведения документов необходимо просмотреть их в полном журнале (рис. 2) и при выявлении документа, который в базе находится после «Закрытия месяца», откорректировать время его проведения.

Можно выполнять регламентные операции с помощью нескольких документов «Закрытие месяца», но тогда нужно обязательно соблюдать последовательность выполняемых операций.

После того как месяц был закрыт, можно приступать к определению финансовых результатов. Документ «Определение финансовых результатов» (меню «Операции → Регламентные операции → Определение финансовых результатов») предназначен для определения финансового результата деятельности предприятия путем закрытия доходов и расходов, а также для формирования остатка нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Документ рекомендуется проводить в конце месяца после отражения всех хозяйственных операций, влияющих на доходы и расходы, включая расходы по налогу на прибыль (рис. 3). При закрытии доходов и расходов накопленные остатки на счетах классов 7, 8 и 9 списываются на соответствующие субсчета счета 79 «Финансовые результаты».

При проведении документа с установленным флажком «Рассчитывать прибыль/убыток» полученный финансовый результат с учетом использованной в текущем периоде прибыли (субсчет 443 «Прибыль, использованная в отчетном периоде») списывается на субсчет 441 «Нераспределенная прибыль» или 442 «Непокрытый убыток». Расчет прибыли и убытка следует проводить в конце года.

При закрытии периода нужно учитывать, что для налогового учета налогооблагаемой прибыли основным отчетным периодом теперь является год. Поэтому в конце года к регламентным операциям, которые выполняются в конце месяца, добавляются регламентные операции только налогового учета:

— нормирование расходов, то есть расчет сумм расходов двойного назначения, которые согласно НКУ разрешено включать в состав расходов в определенном объеме (выполняется документом «Нормирование расходов по налогу на прибыль»);

— налоговые корректировки ТЗР, если не совпадают налоговые назначения ТЗР и направления выбытия запасов (выполняется документом «Изменение налогового назначения ТЗР»);

— расчет коэффициентов по статьям налоговой декларации для заполнения расшифровки себестоимости произведенной и реализованной продукции и услуг (выполняется документом «Расчет коэффициентов для заполнения приложения СВ к Декларации о прибыли»);

— отражение в учете расчета налога на прибыль, а также расчет и отражение отсроченных налоговых активов и отсроченных налоговых обязательств (выполняется документом «Расчеты по налогу на прибыль»).

Оставьте комментарий