Вид деятельности программирование

Работа программистом-фрилансером предполагает, что в какой-то момент Вам может понадобиться оформиться официально в качестве юридического лица, в самом простом варианте в качестве Индивидуального Предпринимателя (далее — ИП). Такая необходимость, например, может возникнуть по той причине, что крупному заказчику нужен официальный документооборот с исполнителем, то есть с Вами.

Предлагаю разобраться с тем, какие шаги потребуются для регистрации в качестве ИП, что впрочем не самое сложное, даже если Вы регистрируетесь впервые. А также изучим вопрос по налоговым каникулам, которые при некоторых условиях позволяют получить налоговую ставку в 0 процентов. И данный момент актуален для программистов, которые регистрируются в качестве ИП.

Регистрация Индивидуального Предпринимателя

Минимальный набор документов для регистрации ИП будет следующий:

1. Заявление на регистрацию в качестве ИП ( Шаблон заявления на регистрацию ИП )
2. Ксерокопия документа удостоверяющего личность для резидента РФ (паспорт)
3. Чек об оплате государственной пошлины на регистрацию ИП (достаточно чек об оплате, который формируется в Сбербанк Онлайн, если Вы им пользуетесь)

Если у Вас уже есть ИНН и Вы являетесь гражданином РФ, то выше перечисленных документов будет достаточно для регистрации ИП.

Заявление на регистрацию ИП

Выше по ссылке Вы можете скачать шаблон заявления на регистрацию ИП. В целом по шаблону всё достаточно прозрачно, но поясню некоторые моменты:

• Пункт 7.1 Вид документа — здесь нужно указать код документа, удостоверяющего личность; для паспорта гражданина РФ — это 21. Остальные пункты, касающиеся документа удостоверяющего личность не должны вызвать затруднений.
• Сведения о кодах видов деятельности (ОКВЭД) — необходимо указать коды, по которым мы будем вести свою деятельность, причём желательно такие, чтобы получить ещё и налоговую ставку в 0 процентов на время действия налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей. Обращаю Ваше внимание также на то, что с 11 июля 2016 года применяются новые ОКВЭД и регистрироваться нужно именно по новым кодам .

ОКВЭД для программиста

Поскольку мы занимаемся разработкой программного обеспечения, то ОКВЭД будем выбирать следующий для основного вида деяельности: ОКВЭД 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения

Также можем внести дополнительные ОКВЭД, например:

• 62.02 — деятельность консультирования и работы в области компьютерных технологий
• 62.02.3 — деятельность по обучению пользователей
• 58.21 — издание компьютерных игр
• и т.д. по вашему вкусу

Обращаю ваше внимание на ОКВЭД 62.01 — этот лучше указать в качестве основного вида деятельности, если Вы занимаетесь заказной разработкой программного обеспечения и хотите получить налоговую ставку в размере 0 процентов.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

При регистрации Вам автоматически поставят общую систему налогообложения, которая сложнее, чем УСН. Поэтому после подтверждения регистрации и получения свидетельства о регистрации в качестве ИП, необходимо отправиться в Ваш местный налоговый орган и подать заявление на перевод на УСН, который может быть либо с налоговой ставкой 6% от суммы всех доходов или 15% от доходов с вычетом расходов. Поскольку мы нацелены на получение налоговых каникул, то подаём заявление на УСН 6%.

Налоговые каникулы

Существует такой Закон от 16.07.2015 №1768-03 — Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения.

Именно этим документом я и руководствовался, когда изучал данный вопрос. Самое главное на мой взгляд при проработке данного вопроса было то, что мне нужно было получить от местного органа Федеральной Налоговой Службы документальное подтверждение о том, что я имею право применять данный закон, поскольку был ряд нюансов в данном законе. К тому же не забываем, что каждый субъект РФ имеет право редактировать данный закон на своё усмотрение. Поэтому я пользовался законом в редакции Омской области .

Однако не во всех регионах РФ данный закон применяется, поэтому необходимо уточнять действие данного закона относительно того субъекта РФ, в котором Вы были зарегистрированы в качестве ИП.

Итак, для применения нулевой налоговой ставки ИП должен соответствовать следующим критериям:

Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для налогоплательщиков ­ индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предусмотренные настоящим Законом виды предпринимательской деятельности.

Из данной формулировки самым проблемным оказалась последняя часть по видам деятельности, то есть ОКВЭД. Дело в том, что данный закон написан с применением ОКВЭД старого образца, тогда как я регистрировался уже по новым ОКВЭД, то есть после 11 июля 2016. Поэтому потребовалось выяснить, как старые ОКВЭД соотносятся с новым ОКВЭД.

Таким образом получение нулевой налоговой ставки по старым ОКВЭД соответсвует ОКВЭД 72.2 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области. По данному ОКВЭД Мы бы зарегистрировались до 11 июля 2016 года.

На форуме ФНС удалось выяснить, что существуют переходные ключи, которые устанавливают соответствие ОКВЭД, и согласно переходным ключам вид деятельности по ОКВЭД 72.2 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области соответствует виду деятельности по ОКВЭД 62.0 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. Также это соответствие устанавливается и для всех подклассов данного ОКВЭД 62.0, то есть и для нашего основного вида деятельности ОКВЭД 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения. Данное соответствие устанавливает возможность применения нулевой налоговой ставки для Индивидуальных Предпринимателей, зарегистрированных по новым ОКВЭД.

Переходные ключи размещены на сайте Минэкономразвития России .

Уведомление налогового органа о применении нулевой налоговой ставки

После того, как Вы подберёте соответствующий ОКВЭД, Вам необходимо уведомить налоговый орган о том, что Вы намерены применять нулевую налоговую ставки в соответствии с законом 1768-ОЗ. Кстати, уведомлять налоговый орган о применении нулевой ставки не обязательно сразу же после регистрации ИП. Лично я это сделал через пару месяцев только. Данный вопрос становится очень актуальным в том момент, когда приходит пора платить налоги, поэтому можно ориентироваться на ближайший срок оплаты налогов, если Вы намерены оплачивать авансовые платежи.

А вообще, если быть объективным, то Вы не обязаны уведомлять налоговую об этом. Вы просто можете указать данный момент, когда будете заполнять декларацию о доходах. Но Мы же живём в России, поэтому лучше перестраховаться и получить официальное письмо от налоговой, что Вы имеете право на применение нулевой налоговой ставки. Чуть ниже пояснение, почему это требуется.

Уведомление

Для начала было написано уведомление в вольной форме примерно следующего содержания:

Я, такой-то такой-то, был впервые зарегистрирован в качестве ИП тогда-то, с такими-то ОКВЭД, по Упрощённой Системе Налогообложения (УСН). Уведомляю, что намерен применять нулевую налоговую ставку в соответствии с федеральным законом 1768-ОЗ от 16.07.2015 года. Прошу подтвердить моё право на применение нулевой налоговой ставки.

Шапку для заявления можете сделать такую же, как при заявлении на УСН.

Далее всё будет зависеть от адекватности и подкованности персонала в местной налоговой, отвечающего за данный вопрос. Мне в этом плане повезло. Всё разжевали и объяснили, что от меня требуется, чтобы у налоговой ко мне не было вопросов. То есть в адекватном варианте, Вас попросят написать пояснение и скажут, какие именно моменты необходимо огласить.

А вытекает это из следующего. Дело в том, что в связи с данным законом, появилось много желающих отмывать деньги через ИП, имеющие нулевую налоговую ставку, именно поэтому и следует с самого начала разрулить данный вопрос с налоговиками, чтобы потом не было никаких претензий с их стороны. То есть в налоговой Вас попросят дать пояснение, почему и на каких основаниях помимо данного закона Вы хотите применять нулевую налоговую ставку.

Пояснение

Вам скорее всего вышлют письмо, в котором будет требование о явке в назначенное время для дачи пояснений по вашему уведомлению. Можете заранее написать пояснение, которое (дальше прошу не смеяться за внешний вид пояснения, но именно так и попросили написать) может выглядеть следующим образом:

В ответ на требование о представлении пояснений от 26.09.2016 № 196764 о применении нулевой ставки УСН сообщаю следующее:

1. Я зарегистрирован в качестве ИП впервые для осуществления заказной разработки программного обеспечения и консультирования в данной области;

2. Для осуществления данной деятельности обладаю высшим образованием в области систем передачи данных (ксерокопия диплома о высшем образовании прилагается к пояснению);

3. Самостоятельно перепрофилировался после получения высшего образования в программиста, что позволяет осуществлять данный вид деятельности;

4. Для осуществления данного вида деятельности обладаю компьютером и соответствующим программным обеспечением;

5. Также имею заключённый договор оказания услуг по разработке программного обеспечения и консультированию в этой области с компанией XXXXXX (ксерокопия договора прилагается к пояснению)

Естественно, в каждом конкретном случае, пояснение будет различным. Но самые главные моменты для соответствия виду благовидного Индивидуального Предпринимателя будут следующие:

1. У Вас есть высшее образование
2. У Вас есть компьютер и соответствующее программное обеспечение для осуществления выбранного вида деятельности
3. И пожалуй самое лучшее в данном случае — это наличие реального долговременного договора с какой-нибудь компанией. В моём случае таковой договор имелся. Это договор с зарубежной компанией, который был оформлен со мной уже в качестве ИП. По сути сама регистрация в качестве ИП была ради данного договора.

По сути это необходимо, чтобы налоговая могла взять Вас за шкирку, если вдруг заподозрят, что Вы просто открыли ИП для обналичивания денег. А так все эти пункты не обязательны, но полезны для установления нормальных взаимоотношений в данном вопросе с налоговиками, заодно познакомитесь с девочками из отдела камеральных проверок.

Подтверждение от налоговой

Если всё хорошо, то в результате Вы получите письмо в заключении которого будет написано примерно следующее:

Инспекция ФНС России по ХХХХХХ г.Омск, рассмотрев ваше обращение по вопросу применения «нулевой» ставки налога, уплачиваемого при применении упрощённой системы налогообложения, сообщает следующее.

Налоговые каникулы введены в целях стимулирования развития малого предпринимательства.

В послании резидента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 04.12.2014 указано на необходимость стабильного законодательства и предсказуемых правил, включая налоги. Реализовать уже принятые решения по облегчению налогового бремени, для тех, кто только начинают свою работу. Для малых предприятий, которые регистрируются впервые, представлять двухлетние «налоговые каникулы»

Федеральным законом от 29.12.2014 №477-ФЗ О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации субъектам Российской Федерации предоставлено право вводить налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки на два года для индивидуальных предпринимателей (далее -ИП), впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации и перешедших на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и (или) патентную систему налогообложения.

В соответствии со ст.2 Закона Омской области от 16.07.2015 №1768-ОЗ (в редакции Закона Омской области от 09.02.2016 №1845-ОЗ) «Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» (далее — Закон №1768-ОЗ) предусмотрена налоговая ставка в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых введена «нулевая» ставка на территории Омской области.

Учитывая вышеизложенное, ИП Иванов И.И., является впервые зарегистрированным в качестве ИП (дата), выбранный вид деятельности 72.20 «Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области» (из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности) соответствует перечню видов деятельности попадающих под нулевую ставку в соответствии с Законом №1768-ОЗ, следовательно, налоговой ставкой в размере 0% вы имеете право воспользоваться.

Бинго!!! — квест пройден. Теперь в случае каких-либо вопросов у Вас есть документальное подтверждение от местной налоговой, что Вы можете не платить налоги.

Но это не освобождает Вас от уплаты страховых взносов в пенсионный фонд и на медицинское страхование.

Нюансы

И под конец немного нюансов закона. Налоговые каникулы будут действовать в течении двух налоговых периодов. То есть, если Вы зарегистрируетесь сейчас в ноябре 2016 года. То получаете нулевую налоговую ставку до конца 2016 года и в течении всего 2017 года. А также закон прекращает действие 1-го января 2018 года. Поэтому я не могу утверждать, что Индивидуальный Предприниматель, который зарегистрируется в 2017 году будет иметь налоговые льготы в 2018 году. Это опять же лучше уточнить у самой налоговой с получением документального подтверждения.

Вводная информация

• 2 учредителя 50\50
• УСН доходы 6%
• Офиса нет, юридический адрес – прописка по месту жительства
• Расчетный счет в Тинькофф банке
• Основной вид деятельности: разработка сайтов

Шаг 1. Подготовка пакета документов

Один из самых простых способов – сгенерировать документы в каком-либо сервисе. Мы использовали Тинькофф

В онлайн анкете всё крайне просто и интуитивно понятно. Перед тем как заполнять подготовьте паспорта учредителей. На заполнение уходит от 30 до 60 минут.

Коды ОКВЭД, если ваша деятельно как и у нас – разработка сайтов:

• 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
• 62.02.9 Деятельность консультативная в области компьютерных технологий прочая
• 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
• 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность
• 63.11.1 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
• 73.11 Деятельность рекламных агентств
• 74.10 Деятельность специализированная в области дизайна
• 74.20 Деятельность в области фотографии
• 90.03 Деятельность в области художественного творчества
• 18.12 Прочие виды полиграфической деятельности
• 47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет

После завершения заполнения скачиваете готовый пакет документов.

Важно! Если вы не являюсь владельцем дома\квартиры, а только там прописаны, то необходимо получить от владельца согласие в свободной форме. Его нужно нести в налоговую вместе с остальными документами + копия свидетельства о собственности на жилое помещение. Пример согласия

Важно 2! В сервисе от Тинькофф есть небольшая ошибка. В инструкции, которая будет в архиве со всеми документами, сказано:

«Шаг 3. Получите документы. В расписке о приеме документов будет указана дата получения — обычно это 3 рабочих дня.”

Однако в сгенерировнном документе «Форма Р11001.pdf” стоит пометка:

«Прошу документы, подтверждающие факт внесения записи в ЕГРЮЛ, или решение об отказе в государственной регистрации: направить по почте”

Налоговая следует тому, что там написано. Мы попались на этом, т.к. действовали по инструкции от сервиса Тинькофф. Когда приехали в налоговую, документы уже ушли на почту. Потеряли несколько дней. Если хотите забрать документы самостоятельно, замените в документе «Форма Р11001.pdf” способ получения решения.

Шаг 2. Оплатите гос пошлину

Оплатить можно онлайн на сайте nalog.ru. Распечатайте квитанцию об оплате и приложите к пакету документов подготовленных на первом шаге.

Шаг 3. Отнесите документы в налоговую

В налоговую должны прийти оба учредителя. И подписать документы в присутствии инспектора. Мы так и сделали.

Можно прийти одному. Но тогда нужно заверить документы у нотариуса. На мой взгляд это лишние траты средств и времени. Но ситуации разные, поэтому имейте ввиду что можно и так.

Шаг 4. Получите документы

В налоговой или получите по почте. Зависит от того что выбрали на этапе подачи документов.

Шаг 5. Оформите генерального директора

По закону нет однозначного ответа нужно ли оформлять директора если учредитель один. Однако если учредителей больше чем один, оформлять директора официально нужно обязательно. Более того, вам понадобится «приказ о вступлении в должность” при регистрации расчетного счета на следующем этапе.

Шаг 6. Регистрация расчетного счета

Предложений на рынке много, мы воспользовались Тинькофф. До этого в течении года пользовался дебетовой картой от этого банка и я в восторге. Все вопросы решаются либо через чат, либо по телефону.

Как будет опыт по использованию расчетного счета, обновлю эту запись.

Шаг 7. Бухгалтерия

Мы воспользовались сервисом Моё дело стоимость сервиса 1624 рубля в месяц. Но тут есть одна хитрость, оплата в сервисе возможна только за год, получается почти 20 000, что многовато на старте бизнеса. Нам удалось договориться с менеджером на рассрочку на три месяца. Получается по ~6400 рублей, что уже на много проще. Звоните менеджеру, они идут на встречу.

Шаг 8. Электронный документооборот с государственными органами

В сервисе Моё дело есть подробная инструкция в настройках аккаунта. Сводится по сути к двум шагам:

1. Отправить заявление в сервис Моё дело
2. Подписать соглашение с ПФР.

Важно! На момент когда будете подписывать соглашение с ПФР у вас уже должна быть печать. У меня не приняли документы без печати. Пришлось ездить в ПФР дважды.

На этом всё. После этого можете начинать вести деятельность.

Один из откликов на публикацию «Налоговые льготы для небольших ИТ-компаний” звучал так: «Уже до 15 февраля надо уплатить взносы ПФР по новым ставкам на январскую зарплату. Я не знаю, как платить: 18% (льготный перечень УСН) или не льготный 26%. Наш городской пенсионный фонд, куда я обратился, тоже не знает. Но если я рискну и ошибусь, то нарвусь на «пени”. Как быть? Зачем нам законы с такой неоднозначной трактовкой?”

Вот как ответила на этот вопрос эксперт службы правового консалтинга компании ГАРАНТ Елена Титова: «Норма, устанавливающая пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2011—2012 гг., введена Федеральным законом № 432-ФЗ от 28.12.2010 с целью поддержки и создания экономических стимулов, необходимых для деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Но данная норма может применяться не всеми организациями и предпринимателями, а только теми, кто осуществляет свою деятельность в производственной и социальной сферах. Именно с этой целью и обозначены в законе те виды деятельности, осуществляя которые страхователь вправе применить льготную ставку. При этом законодатель обозначил, что указанные виды деятельности классифицируются в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). А это означает, что решая для себя вопрос о том, какую ставку применить, страхователь должен сверить код ОКВЭД вида деятельности, которую он осуществляет и доля доходов от которой составляет не менее 70% в общем объеме доходов, с кодом ОКВЭД деятельности, представленной в перечне видов, утвержденных законодателем”.

После комментария Елены Титовой онлайн-диалог стал более предметным. Наш читатель (он представился Евгением), сообщил (выделено курсивом):

В Выписке из ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц — В. М.) у меня следующие коды ОКВЭД:

• 72.20 (Разработка ПО и консультирование в этой области);
• 72.30 (Обработка данных);
• 72.40 (Деятельность по использованию баз данных и информационных ресурсов);
• 72.50 (Техническое обслуживание и ремонт вычислительной техники);
• 72.60 (Прочая деятельность связанная с использованием ВТ и ИТ).

В то же время 70% реальной деятельности следующие:

• обслуживание компьютерных сетей и серверного ПО; сопровождение ПП «1C” , «Парус” и т. п.;
• заправка картриджей принтеров;
• ремонт компьютерной техники (замена плат и переустановка Windows).

Так могу я рассчитывать на 18% ПФР или не могу?

Уважаемый Евгений!

Видимо, при взаимодействии с отделением ПФР все виды деятельности вашей компании следует перечислять не в терминах ИТ-специалистов, а в терминах ОКВЭД. Обратите внимание, что в 129-страничном классификаторе ОКВЭД имеется пять уровней иерархии видов экономической деятельности:

• класс (хх);
• подкласс (хх.х);
• группа (хх.хх);
• подгруппа (хх.хх.x);
• вид (хх.хх.xx).

Если вы прочитаете этот классификатор более внимательно, то обнаружите, что, к примеру, группа 72.50 («Техническое обслуживание и ремонт вычислительной техники”), включает следующие две подгруппы:

• техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники в гарантийный и послегарантийный период;
• прочая деятельность, связанная с сервисным обслуживанием офисных машин и вычислительной техники.

Таких видов экономической деятельности как «заправка картриджей принтеров”, «замена плат” и «переустановка Windows” в классификаторе ОКВЭД нет. Логично предположить, что эти три вида деятельности являются частным случаем упомянутого в ОКВЭД «технического обслуживания и ремонта офисных машин и вычислительной техники в гарантийный и послегарантийный период”. Если у вас и у городского отделения ПФР на этот счет разные точки зрения, то решить ваш спор сможет, видимо, только Арбитражный суд. Вы ведь понимаете, что сотрудники Пенсионного фонда не могут быть специалистами во всех многочисленных классах, подклассах, группах, подгруппах и видах экономической деятельности.

Вводить «подвиды” и «подвиды подвидов” экономической деятельности также едва ли целесообразно — русский язык богат, сколько компаний, столько и этих «подвидов”. Поэтому мой вам совет: старайтесь использовать в финансово-договорной документации те термины, которые упоминаются в ОКВЭД. Тогда вам проще будет разговаривать с различными налогополучателями и контролирующими органами.

Давайте для примера рассмотрим ещё такой вид реальной деятельности как «Сопровождение программных продуктов «1С” , «Парус” и т .п.”. Понятно, что в классификаторе ОКВЭД названия конкретных фирм-производителей нигде не упоминаются. Но в группе 72.20 ОКВЭД («Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области”) есть такая подгруппа: «модификация и настройка готового программного обеспечения применительно к потребностям заказчика при создании информационных систем и сетей”. Так что если вы замените в своих договорах расплывчатый термин «сопровождение” более конкретным словосочетанием «модификация и настройка ПО”, то проблем у вас несколько убавится.

А вообще, лучше не рисковать. Заместитель генерального директора по правовым вопросам ЗАО «Кодекс”, арбитражный заседатель Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области О. Н. Нишонов говорит: «Согласно Федеральному закону от 28.12.2010 № 432-ФЗ условием пользования льготой по уплате страховых взносов применяющими упрощенную систему налогообложения предприятиями и индивидуальными предпринимателями является подтверждение основного вида деятельности в порядке, установленном Минздравсоцразвития России. Ввиду того, что такой порядок пока не принят, представляется разумным производить уплату страховых взносов по общим тарифам, а после принятия порядка и подтверждения основного вида деятельности произвести перерасчет уплаченных страховых взносов. Именно такое разъяснение, в частности, дано на официальном сайте Отделения Пенсионного фонда РФ по Санкт-Петербургу и Ленинградской области.

Вот так-то! Скоро сказка сказывается, да не скоро дело делается! А у вас, наши уважаемые читатели, есть опыт взаимодействия с региональными отделениями ПФР и Арбитражного суда по вопросам уплаты налогов ИТ-компаниями, использующими упрощенную систему налогообложения и пытающимися воспользоваться льготами, дарованными им Федеральным законом № 432-ФЗ?