Вклад по наследству надо ли платить налог

Опубликовано 26.08.2020

Налог при получении наследства

Нужно ли платить налог при получении наследства?
Нужно ли платить налог при продаже наследства?
С какого момента считается срок владения наследством?

У нас часто спрашивают — нужно ли платить налог при получении наследства? А если продать унаследованное имущество? В каком случае можно избежать оплаты налога? Сегодня мы ответим на наиболее популярные вопросы, связанные с наследством.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Нужно ли платить налог при получении наследства?

Ответ на этот вопрос дает Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя. Это может быть вознаграждение за работы в области науки, литературы, искусства, а также за патенты на изобретения. В этом случае наследник должен заплатить налог на наследство по ставке 13%.

Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.

Пример:

Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случае автомобиль — это доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходы освобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и ему не нужно уведомлять налоговый орган о полученном наследстве.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Пример:

Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетя и племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.

Пример:

В 2020 году Сергей получил в наследство 500 тыс. рублей вознаграждения за изобретение деда. Это то самое исключение, когда наследник обязан заплатить налог, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021 года Сергей должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с другими документами подать ее в налоговую инспекцию. До 15 июля 2021 года Сергей должен заплатить налог 500 000 х 13% = 65 000 рублей.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Нужно ли платить налог при продаже наследства?

Да, нужно. Но только в том случае, если вы владели наследством менее трех лет. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648. Это правило распространяется на любое имущество, будь то квартира, машина, гараж или дача.

Пример:

В 2018 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В 2020 году он ее продает. До 30 апреля 2021 года Игорь обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до 15 июля 2021 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорь владел квартирой менее 3 лет.

Пример:

В феврале 2017 года Антон получает в наследство от дяди автомобиль. В апреле 2020 года он его продает. Так как срок владения автомобилем составил более трех лет, Антон освобожден от уплаты налога с продажи, а значит ему не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и передавать ее в налоговую инспекцию.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

С какого момента считается срок владения наследством?

Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя. Основание: ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.

Пример:

Вадим получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2017 года. В марте 2018 года Вадим оформляет право собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Вадиму не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.

Существуют исключения:

Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность. Основание: письма Минфина РФ от 30 мая 2016 №03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Пример:

В 2016 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на мужа. После смерти мужа в 2018 году жена вступила в наследство. В 2020 году она продала квартиру. Нужно ли при этом платить налог с продажи собственности? Нет, так как срок владения недвижимостью начался с 2016 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на мужа, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.

Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на долю. Логика очевидна — по факту происходит увеличение доли в той собственности, на которое уже есть право. Основание: письмо Минфина РФ от 24 октября 2013 №03-04-05/45015.

Пример:

В 2016 году сын и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2018 году мать умирает, и сын получает в наследство ее долю. В 2020 году он продает квартиру и ему не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2016 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Налоговый вычет на покупку квартиры

Налоговый имущественный вычет — это часть потраченных на покупку квартиры денег, которую вам возмещает государство. Он положен при покупке любой недвижимости: комнаты, доли в квартире, квартиры, загородного дома. Право на такое возмещение прописано в статье 220 Налогового кодекса РФ.

Новое о налоге с продажи жилья

Одной из важных обязанностей продавца квартиры является своевременная уплата налога с полученного дохода. Проще всего обратиться к юристу, специализирующемуся на данной теме, чтобы он быстро и точно рассчитал сумму налога, помог заполнить документы, объяснил алгоритм действий.

Как посчитать налог на дарение квартиры

От уплаты налогов на подаренную недвижимость освобождаются близкие родственники — дети (кровные и усыновленные), родители, бабушки и дедушки. Не нужно платить налоги братьям и сестрам, а также супругам.

Налог на продажу квартиры

Если вы продали жилье, то, согласно статье 208 Налогового кодекса, 13% ее стоимости получит государство в виде подоходного налога.

Повышение НДФЛ: вырастут ли налоги при продаже квартиры

С 1 января 2021 года повышается НДФЛ на доходы свыше 5 миллионов рублей. Собственников недвижимости справедливо волнует вопрос, как изменится расчет налога при продаже квартир и возможно ли сократить затраты, не нарушая закон.

Цепочка наследования: завещание VS закон

Вопрос об «иерархии» наследников щепетилен и не всегда однозначен, так как затрагивает не только материальный, но и морально-этический аспект. Кому из претендентов на наследство по закону и завещанию отходят блага, кто в этой очереди идет за кем и почему.

В состав наследственной массы может входить любое имущество умершего, в том числе и банковский вклад на его имя. Однако вклад может быть и самостоятельным видом наследства, если иного имущества нет. Наследование вклада имеет несколько особенностей.

Как получить вклад по наследству?

Поучение по наследству денежного вклада может осуществляться на основании:

• завещания. Если таковое было составлено, и в нем указаны наследники на вклад или же вклад включен в состав наследственного имущества;
• по закону. Если никаких документов, излагающих волю наследодателя по поводу наследования вклада нет, то он переходит к родственникам умершего в порядке очередности;
• по завещательному распоряжению. Такой документ составляется в банке наследодателем, и в последующем дает право указанным в нем лицам унаследовать вклад. Этот документ – своего рода завещание, но исключительно на банковский вклад. Он упрощает процесс принятия наследства такого вида.

Важным моментом при наследовании вклада является наличие:

• лиц, имеющих право на обязательную долю в наследстве. Они могут претендовать на вклад, если иного имущества нет или не хватает;
• лиц, не являющихся наследниками, но финансировавших погребение наследодателя. Они имеют право на возмещение затраченных финансовых средств.

Получить наследство в виде вклада независимо от способа его перехода необходимо в течение 6 месяцев с того момента, как умер наследодатель.

В зависимости от основания получения банковского вклада по наследству есть определенные особенности:

• по завещанию вклад делится между теми, кто указан в нем. Если же в тексте этого документа назван конкретный наследник на вклад, он получит его в полном размере. Наследники, имеющие обязательную долю в наследстве, могут получить вклад или его часть независимо от текста завещания;
• по закону вклад в Сбербанке делится между наследниками призываемой очереди в равном размере;
• согласно завещательному распоряжению вклад получит тот, в чью пользу оно оформлено.

Вступление в наследство по вкладам Сбербанка

Принятие банковского вклада в качестве наследства происходит по общим правилам наследования и регулируется ГК РФ. Независимо от того, каким способом перешел по наследству денежный вклад в Сбербанке, принимать его нужно через нотариуса. Чтобы получить свидетельство о праве на наследство, следует преодолеть несколько этапов.

Этап 1. Обращение к нотариусу

Первое появление наследника у нотариуса должно состояться не позднее, чем истечет 6 месяцев с момента смерти наследодателя.

Этот визит имеет цель – написание заявления о принятии наследства и открытие дела о наследовании.

При себе наследнику нужно иметь:

• свидетельство о смерти наследодателя;
• завещание или какой-либо документ, достоверно подтверждающий родство между наследником и умершим;
• справку о последнем месте проживания умершего.

После написания заявления, нотариус объяснит, какие именно документы нужно предоставить для принятия наследства в зависимости от вида принимаемого имущества.

Этап 2. Сбор документов

На этом этапе наследник должен предоставить бумаги, которые затребует нотариус для наследования банковского вклада в Сбербанке. А именно:

• документ, подтверждающий наличие вклада в Сбербанке (сертификат, сберкнижка и другие);
• завещательное распоряжение, если оно есть.

Нотариус должен проверить документы на соответствие нормам и законным требованиям.

Этап 3. Оплата пошлины

За выдачу свидетельства о праве на наследство необходимо заплатить государственную пошлину в размере:

• 0,3% от общей стоимости имущества, переходящего к конкретному наследнику, если он приходится наследодателю ближайшим родственником. Общая сумма не превышает 100 тыс.руб.;
• 0,6% от стоимости имущества, указанной в оценке для всех прочих наследников, не более 1 млн. руб.

Квитанция об оплате пошлины обязательная к предоставлению нотариусу.

Этап 4. Получение свидетельства о праве на наследство

Именно это свидетельство и является документом, подтверждающим право наследника на принятие вклада. Его необходимо предъявить в банке вместе с завещательным распоряжением для получения наследства.

Налог на наследство банковского вклада

Налог на принятие имущества по наследству не уплачивается наследниками. Такое положение действует с 1 января 2006 года. Несмотря на то, что существует ряд исключений из правила, вклад в банке не входит в их перечень. Именно поэтому, кроме государственной пошлины, никаких обязательных платежей на принятие банковского вклада по наследству не предусмотрено.

В итоге, наследование вклада происходит в несколько этапов. Результатом является получение свидетельства от нотариуса и непосредственно самого вклада. Право на вклад могут заявить не только наследники, но и те, кто принимал финансовое участие в организации похорон.

Уже со следующего года, оформляя завещание, можно будет не волноваться за платежеспособность близких. Налоги, которые родным придется отдать за полученное наследство, будут резко снижены. При этом само наследство вырастет в цене — при расчете налога на наследство квартиры со временем начнут оценивать по рыночной стоимости. Но ближайших родственников эта новация скорее всего не коснется: для большинства из них налоги на наследство собираются отменить.
Освобождение близких родственников
Сегодня получение даже самого внушительного по сумме наследства — занятие не из легких. Большинству россиян приходится расставаться с крупными суммами, оформляя в собственность доставшееся от родственников имущество. Например, за завещанную бабушкой квартиру придется отдать от 5 до 10% от ее стоимости — при условии, что достанется она детям или супругу, то есть ближайшим родственникам. Если же на квартиру претендует внук, то предельная ставка налога может составить и 20%. Особенно трудно приходится тем, кто получает наследство от дальнего родственника: налог может составить 40%, то есть почти половину стоимости жилья.
Уже на следующей неделе Государственная дума должна принять новую главу Налогового кодекса, которая в корне изменит систему налогообложения наследства. Ближайшие родственники (теперь ими будут считаться дети, родители, внуки, бабушки, дедушки и супруги) скорее всего будут вообще освобождены от налога. Депутатам осталось лишь решить, кого именно и по какой схеме освобождать от налогов. Сейчас в Думе находится два варианта поправок — правительственный и депутатский.
Кто добрее к наследникам — чиновники или депутаты
Правительственный вариант предполагает, что наследство будет облагаться налогом по двум ставкам. Первая, для дальних родственников, составит 13%. По концепции Минфина, наследство будет классифицироваться как доход — то есть и налог должен быть равен подоходному (13%). Для близких родственников ставка составит 5% — столько же сегодня составляет минимальная ставка налога на наследование. Правда, Минфин предлагает при этом резко увеличить сумму необлагаемого налогом вычета — то есть суммы наследства, в пределах которой человек не должен платить налогов. Сегодня необлагаемый налогом вычет составляет 85 тыс. рублей. Минфин предлагает увеличить его до 20-25 млн рублей. 5% налога придется заплатить только тем, кому в наследство достанется квартира стоимостью выше 710 тысяч долларов. Таким образом, налог заплатят только родственники богатых людей.
Депутатский вариант новой главы Налогового кодекса более радикальный. Ближайших родственников центристы решили не облагать налогом вовсе. А в качестве объектов налогообложения оставить только квартиры, землю и транспортные средства. Минфин предлагает к этому списку добавить ценные бумаги, вклады в уставной капитал предприятия и денежные средства на банковских счетах.
Рынок диктует ставки
При обоих вариантах поправок со временем наследство начнут оценивать исходя из его реальной рыночной стоимости. Сегодня сумма, указанная в справке из бюро технической инвентаризации, и реальная стоимость квартиры могут отличаться в несколько раз. Фактически ставка налога для дальних родственников, стремящихся получить наследство богатого дядюшки, снизится с 40 до 13%. Но им придется расстаться с более солидной суммой, чем сегодня. Новые правила будут выгодны лишь в том случае, если на квартиру внезапно скончавшегося родственника претендует сразу несколько человек. Сейчас при наличии нескольких наследников, настаивающих на делении стоимости квартиры на равные доли, жилплощадь оценят по справке БТИ. Нововведения позволят сделать этот процесс чуть более выгодным, чем сегодня.
«Придется пройти массу инстанций»
Разногласия между двумя точками зрения достигнут апогея в конце следующей недели: в понедельник бюджетный комитет Думы рекомендовал принять поправки, освобождающие близких родственников от налогов вне зависимости от размера имущества. «Супруги и близкие родственники не должны быть плательщиками этого налога вообще, — говорит депутат Андрей Макаров. — А если будет введен вычет в размере 20 млн рублей, любому, получившему в наследство мизерную сумму, придется пройти массу инстанций для того, чтобы доказать, что эта сумма — меньше 20 млн». Вместе с тем, по мнению депутата, взять побольше с людей побогаче не получится — их средства, как правило, грамотно распределены между офшорами. И вычет, предлагаемый правительством, их просто не коснется.
Правительство намерено добиваться принятия поправок в Думе уже в следующую среду. «Мы считаем неправильным применение нулевой ставки, — говорит замминистра финансов Сергей Шаталов. — 5%, которые мы предлагаем, — очень щадящая ставка». По его словам, такого льготного режима, как в России, нет больше нигде в мире. «В США налог на наследование составляет до 45%, в Италии, самой гуманной западной стране с точки зрения наследства, максимальная ставка составляет 28%», — говорит Сергей Шаталов.
А депутаты почти уверены, что победит вариант, предложенный ими. «Со стороны администрации президента жестких указаний нет, — сказал источник в «Единой России». — А на фракции мы уже проголосовали за поправки, не признающие налогоплательщиками близких родственников». К тому же депутаты считают, что разница между их предложениями и законопроектом правительства непринципиальна: налог на наследование почти не влияет на бюджет. Его собираемость составляет около 800 млн рублей в год.