Возврат неиспользованной страховки ОСАГО

Содержание

При досрочном расторжении договора ОСАГО при продаже автомобиля затраты по уплаченной страховщику страховой премии отразили как расходы будущих периодов на счете 97 и списывали ежемесячно. Страховая компания должна вернуть часть страховой премии за неистекший срок действия договора ОСАГО. При этом страховщиком взимаются штрафные санкции за досрочное расторжение договора.
Какие бухгалтерские проводки необходимо составить в данной ситуации?

9 августа 2019

Если расходы по страхованию произведены в одном отчетном периоде, но относятся к будущим отчетным периодам, то организация вправе отразить их на счете 97 «Расходы будущих периодов», предусмотрев такой порядок учета в учетной политике. В таком случае в течение срока действия полиса ОСАГО учтенные на счете 97 расходы равномерно списываются в дебет счетов учета затрат на производство или продажу (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, п.п. 5, 7, 16, 18, 19 ПБУ 10/99 «Расходы организации», Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Положения действующих нормативных документов не содержат способы ведения бухгалтерского учета в случае досрочного расторжения договора страхования и возврат части страховой премии за неистекший срок действия договора. В такой ситуации порядок отражения корреспонденций счетов организации необходимо определить самостоятельно, утвердив его в учетной политике для целей бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 7.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций»).
По нашему мнению, в соответствии с соглашением о расторжении договора страхования организация может сделать следующие бухгалтерские записи:
Дебет 76 Кредит 97
— отражена сумма страховой премии, подлежащая возврату страховой компанией;
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 97
— отражена удержанная со страховой премии сумма штрафных санкций за досрочное расторжение договора (то есть сумма страховой премии, не подлежащая возврату страховщиком);
Дебет 51 Кредит 76
— возвращена на расчетный счет страховой компанией сумма премии.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет расходов на имущественное страхование;
— Страхуем автомобиль: налоговые аспекты, риски, рекомендации (А. Крайнев, журнал «Новая бухгалтерия», выпуск 6, июнь 2017 г.);
— Расходы на автострахование: учет и налогообложение (Ю.А. Суслова, журнал «Бухгалтерский учет», N 9, сентябрь 2016 г.);
— Вопрос: Договор страхования заключен на срок более одного отчетного периода. Договором страхования предусмотрено вступление его в силу с момента оплаты страхователем страховой премии. По решению страховщика оплату разрешено произвести спустя определенное время. Каков порядок учета в расходах для целей налогообложения прибыли организаций страховой премии? Страхователь продает застрахованный автомобиль. Страховщик возвращает страхователю часть страховой премии за неистекший срок действия договора страхования за минусом 23%. Признается ли такая часть страховой премии доходом страхователя? («Финансовая газета», N 48, ноябрь 2010 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия

Ответ прошел контроль качества

Цена автогражданки устанавливается за год и выплачивается сразу. Но это не значит, что расторгнуть договор ОСАГО до срока и вернуть часть вложенных средств нельзя. Законодательно такая возможность для водителя предусмотрена рядом документов:

  • ГК РФ в ст. 451;
  • 40-ФЗ и Правилами автострахования, утвержденными правительством.

Остается только разобраться, при каких обстоятельствах закон требует от страховщика возврата по заявлению клиента, сколько вернут, в течение какого срока.

Условия возвращения взноса по ОСАГО

Причины для досрочного расторжения ОСАГО у покупателя могут быть разные. Но обязательства СК по возврату взноса предполагают только те причины, которые указаны в Правилах. К ним относят:

  • смерть страхователя (в этом случае получателем будет его наследник);
  • ликвидация СК (отзыв лицензии);
  • тотальная гибель ТС;
  • смена хозяина машины (продажа по договору купли, при оформлении доверенности перед тем, как расторгнуть ОСАГО, следует подумать – может, есть резон внести нового владельца в действующий полис).

Во всех перечисленных случаях дата отсчета недоиспользованных дней начинается с момента наступления события, повлекшего невозможность реализации застрахованных рисков. Пример – дата ДТП, в котором уничтожено транспортное средство, согласно протоколу ГИБДД.

Исключение – досрочное расторжение договора ОСАГО по причине продажи автомобиля. СК будет считать количество дней, за которые оставит часть премии себе, со дня заявки страхователя на возврат и прекращение действия полиса.

Правила, утвержденные ПП №263, предусматривают обязанность СК вернуть покупателю часть премии и при расторжении по иным причинам, которые повлекли невозможность реализации страховых рисков. Но на деле СК соглашаются вернуть деньги без судебных разбирательств только в четырех приведенных случаях.

Сам возврат по заявлению о расторжении полиса ОСАГО может осуществляться по договоренности в удобном обеим сторонам режиме:

  • наличными;
  • на счет физического лица;
  • на расчетный счет компании.

Сколько вернут?

Обычно формула расчета возвращаемой части премии при расторжении договора страхования ОСАГО выглядит так:

  • из размера взноса вычитается 23% за ведение дела (РВД) согласно Письму ФССН №56-ИЛ;
  • определяется коэффициент уменьшения суммы (за количество дней использования страховки), он считается как отношение месяцев (дней), в течение которых автогражданка работала, и общего количества месяцев (дней) в году;
  • итоговая сумма к возврату считается как произведение 77% от взноса и коэффициента.

Есть компании, которые не вычитают РВД, если срок действия полиса до момента расторжения ОСАГО превышает определенный период (3-6 месяцев), хотя это редкость.

Сроки и условия удачного возврата

Времени у страховщика на расчеты, отчеты и заявку на возврат – 14 дней. Если за этот период деньги клиенту не перечислены, страхователь вправе претендовать на неустойку в размере 1% от положенной суммы за день отсрочки.

Отказывать в возврате части премии, ссылаясь на произведенные выплаты по ОСАГО, страховая компания не имеет права. В нормах не говорится, что наступление страхового случая по автогражданке отменяет право возврата части премии при досрочном расторжении договора ОСАГО, инициированном страхователем.

Страховщики всегда неохотно идут на возврат полученных премий. И, увы, среди не самых надежных компаний наблюдается практика искусственного занижения размеров этих сумм.

Чтобы вам не стать жертвой подобных манипуляций, СА «GALAXYстрахование» предлагает воспользоваться удобной формой расчета суммы, положенной к возврату при расторжении страховки ОСАГО. Проверка займет у вас не более 10 секунд. Заодно можно узнать, стоит ли тратиться на бензин, чтобы отвезти заявление в ближайшее отделение своего страхового партнера за те средства, которые в итоге вернут.

Онлайн сервисы для автотранспорта:

Владельцы автомобиля обязаны иметь полис обязательного страхования ОСАГО или приобретать КАСКО в случае новой и дорогой машины. Кроме того, не стоит забывать о ДСАГО, добровольном страховании, повышающем размер компенсации при наступлении страхового случая. Страховой полис оформляется на год, но иногда машина продается, дарится, наследуется или с ней производятся иные юридические действия в охваченный страховкой период.

У владельца страхового полиса возникает закономерный вопрос: нельзя ли вернуть часть страхового взноса. Ведь после реализации автомобиля, услуга страховой компании не использована водителем полностью и прекращается досрочно.

Согласно законодательным установкам, владелец полиса ОСАГО имеет право на досрочное расторжение договора в одностороннем порядке. Если автомобиль меняет владельца, то прежняя страховка становится недействительной. Продавец имеет право вернуть часть средств, что особенно актуально в настоящее время, когда цена страхования немалая. Чаще всего приходится опять оформлять страховку на новый автомобиль, поэтому даже незначительные средства всегда найдут применение для оформления нового полиса.

Владельцу автомобиля потребуется обратиться в свою страховую компанию и написать стандартное заявление о возврате неиспользованных средств. При этом следует знать, что договор считается расторгнутым со дня подачи заявления, а не оформления сделки по продаже движимого имущества. Другими словами, страховое соглашение теряет юридическую значимость с момента обращения в компанию заинтересованного лица. Цена страховой премии рассчитывается с момента расторжения соглашения по инициативе клиента, а не на дату смены собственника.

В расчетную формулу входят количество использованных дней до расторжения страховки, 23% от стоимости полиса на ведение дела (максимальная ставка, которую может взыскать компания). Формула для расчета прозрачна и понятна любому пользователю:

возвращаемые средства = (цена полиса – 23%) х (количество месяцев, выпадающих из договора/12).

Существует другая возможность защитить свои материальные интересы при продаже автомобиля с ОСАГО. Следует вписать нового собственника в полис, предоставив в страховую компанию личные данные водителя. Потребуются сведения о возрасте и подтвержденном водительском стаже, регионе постоянного проживания покупателя автомобиля. Используя предоставленные сведения, сотрудник страховой компании произведет перерасчет и внесет нового водителя в список лиц, допущенных к управлению автомобилем.

Сфера обязательного страхования достаточно беспроблемна для владельца страхового полиса. Закон полностью на стороне водителей, продавца или покупателя ТС. Для внесения корректировок в договор ОСАГО, необходимо предоставить в компанию:

  1. гражданский паспорт владельца страхового полиса;
  2. полис обязательного страхования ОСАГО с квитанцией об оплате;
  3. договор купли-продажи автотранспортного средства;
  4. данные о покупателе, в том числе копия ПТС.

Мало кто из автовладельцев знает, что расчет и возврат неиспользованных средств не зависит от того, были ли осуществлены выплаты компенсаций. Убыточность не учитывается, возврат производится по единой, стандартной формуле, что всегда выгодно водителю с полисом ОСАГО.

Добровольное страхование: порядок возврата

Согласно законодательству, при передаче прав собственности посредством юридической сделки новый владелец автоматически получает все права и обязанности, связанные с объектом сделки. Новое имущество, застрахованное по КАСКО, требует немедленного обращения в страховую компанию для бесплатного переоформления действующего договора с прежнего на нового владельца. Перерасчет может быть осуществлен только при необходимых требованиях по возрасту и водительскому стажу нового собственника.

Иногда продавец не желает передавать полис добровольного страхования до окончания срока его действия новому владельцу. В таком случае получить остаток средств возможно только при выполнении установок договора страхования. Поскольку добровольные соглашения регламентируются локальными правилами каждой страховой компании, следует внимательно прочитать договор. Предварительно необходимо уяснить возможность требования выплаты при досрочном расторжении по инициативе водителя.

Чаще всего, страховщики стараются сузить, если не полностью исключить, возможность компенсации при досрочном расторжении страховки. Например, в договоре может быть установлен отказ, если прошло 10 месяцев с начала действия полиса, была произведена за отчетный период выплата или указаны иные дополнительные условия. Причем все ограничения будут считаться законными, поскольку подписаны сторонами в добровольном порядке.

Договор прекращается

В соответствии с правилами страхования договор прекращается в следующих случаях:

1. истечения срока действия;

2. выполнение страховщиком обязательств (выплата страхового возмещения) в полном объеме.

3. ликвидация страхователя – юридического лица или смерть страхователя – физического лица;

4. неуплата очередной части страховой премии и пр.

Также страховщик вправе потребовать расторжения договора по причинам:

1. если страхователь не уведомил страховщика (в течение 3-х дней) о значительных изменениях в обстоятельствах, которые могут повлиять на увеличение страхового риска;

2. в случае отказа страхователя от изменений условий договора при увеличении страхового риска.

Из Правил:

29. Договор страхования прекращается в случаях:

29.1. истечения срока его действия;

29.2. выполнения страховщиком обязательств по договору в полном объеме, в том числе, в результате выплаты страхового возмещения по случаю гибели транспортного средства, выполнения страховщиком обязательств по договору страхования заключенному по варианту 4 «Автокаско «До первой выплаты» путем составления акта о страховом случае и выплаты страхового возмещения;

29.3. смерти страхователя – физического лица, кроме случаев, когда выгодоприобретатель или наследник страхователя изъявил желание продолжить договор страхования;

29.4. ликвидации страхователя – юридического лица или прекращения деятельности страхователя – индивидуального предпринимателя;

29.5. неуплаты страхователем очередной части страховой премии в размере и сроки, установленные договором (за исключением случаев, когда страхователем подано заявление об удержании страховой премии или ее части из выплаты страхового возмещения), а в случае, указанном в подпункте 49.2 пункта 49 настоящих Правил – неуплаты просроченной части страховой премии по договору по истечении тридцатидневного срока;

29.6. если после вступления договора страхования в силу возможность наступления страхового случая отпала, и страхование прекратилось по обстоятельствам, иным, чем страховой случай.

30. В случаях прекращения договора страхования по обстоятельствам, указанным в подпунктах 29.3, 29.4, 29.6 пункта 29 настоящих Правил, страховщик имеет право на часть страховой премии по договору пропорционально времени, в течение которого действовало страхование, и возвращает страхователю разницу между страховой премией, уплаченной по договору страхования, и страховой премией за период, в течение которого действовало страхование, в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления от страхователя.

В случае, если на момент обращения страхователя по договору страхования была произведена выплата страхового возмещения в размере, не превышающем 50% уплаченной по договору страхования страховой премии, страхователю возвращается разница между страховой премией уплаченной по договору страхования и страховой премией за период, в течение которого действовало страхование, за вычетом суммы страховой выплаты.

При наличии заявления об ущербе возврат части уплаченной страховой премии осуществляется в случае принятия страховщиком решения об отказе в выплате страхового возмещения либо если произведена выплата страхового возмещения в размере, не превышающем 50% страховой премии, уплаченной по договору страхования.

Днем прекращения договора страхования является день поступления заявления от страхователя либо день поступления документа, подтверждающего основания для прекращения договора.

31. Страхователь вправе отказаться от договора страхования в любое время, если к моменту отказа возможность наступления страхового случая не отпала по обстоятельствам, иным, чем страховой случай.

Договор страхования расторгается со дня получения страховщиком отказа страхователя от договора.

При досрочном отказе страхователя от договора страхования страховщик возвращает страхователю (за исключением договоров страхования, по которым была произведена выплата страхового возмещения или подано заявление об ущербе) часть уплаченной страховой премии, рассчитанную как разница между уплаченной по договору страхования премией и страховой премией за период, в течение которого действовало страхование, в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления от страхователя.

При наличии заявления об ущербе возврат части уплаченной страховой премии осуществляется в случае принятия страховщиком решения об отказе в выплате страхового возмещения.

32. Страховщик вправе потребовать расторжения договора в случаях:

32.1. неуведомления страхователем страховщика в течение 3-х рабочих дней со дня, когда страхователю стало известно о значительных изменениях в обстоятельствах, сообщенных страховщику при заключении договора, если эти изменения могут существенно повлиять на увеличение страхового риска, кроме случаев, когда обстоятельства, влекущие увеличение страхового риска, уже отпали;

32.2. увеличения страхового риска и письменного отказа страхователя от изменений условий договора страхования (неполучения ответа от страхователя на письменное предложение страховщика об изменении условий договора страхования) или доплаты им дополнительной страховой премии соразмерно увеличению страхового риска в срок, указанный в письменном предложении, кроме случая, когда обстоятельства, влекущие увеличение страхового риска, уже отпали;

32.3. невыполнения страхователем требования о доплате страховой премии по договору страхования в соответствии с подпунктом 50.18 настоящих Правил в срок, указанный в письменном уведомлении о необходимости доплаты страховой премии.

Страховщик вправе потребовать расторжения договора страхования в соответствии со статьей 420 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

33. При расторжении договора в случаях, указанных в подпунктах 32.2, 32.3 пункта 32 настоящих Правил, страховщик возвращает страхователю (за исключением договоров страхования, по которым была произведена выплата страхового возмещения или подано заявление об ущербе) часть страховой премии пропорционально времени, оставшемуся со дня расторжения договора до дня окончания срока его действия, в течение 10 рабочих дней со дня расторжения договора. Соответствующая часть страховой премии возвращается в валюте, в которой уплачена страховая премия, если иное не установлено законодательством.

При наличии заявления об ущербе возврат части уплаченной страховой премии осуществляется в случае принятия страховщиком решения об отказе в выплате страхового возмещения.

34. При досрочном расторжении договора страхования расчет суммы страховой премии, подлежащей возврату, рассчитывается по следующей формуле:

Рп

Рв = Ру – (————) х N, где,

М

Рв – премия, подлежащая возврату,

Ру – премия, фактически уплаченная, в валюте страховой суммы (в валюте договора);

Рп – премия, подлежащая уплате по договору (сумма к уплате общая), в валюте страховой суммы (в валюте договора);

М – срок действия договора страхования в днях (по договору сроком действия 1 год М = 365);

N – срок фактического действия договора страхования в днях.

За несвоевременный возврат страховой премии или ее части по договору страховщик уплачивает страхователю пеню от суммы, подлежащей возврату, в размере 0,1% — юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и 0,5 % — физическим лицам за каждый день просрочки.

35. Обязательства страховщика по выплате страхового возмещения (страхового обеспечения), возникшие до прекращения договора страхования продолжают действовать до их исполнения в предусмотренном настоящими Правилами порядке.

Часто автовладельцы сталкиваются с тем, что ОСАГО и/или КАСКО им больше не нужны по разным причинам, а срок действия полиса еще не скоро подойдет к концу. К примеру, до окончания полиса еще полгода, а Вы решили продать авто. Что делать? Можно ли вернуть часть денег обратно и досрочно прекратить действие договора страхования?

Досрочное расторжение ОСАГО.

Условия, при которых Страхователь вправе досрочно прекратить действие договора ОСАГО и получить обратно денежные средства за оставшийся период страхования:

1. У Страховщика отозвали лицензию.

Как показывает практика, после отзыва у Страховщика лицензии ждать новостей о признании её банкротом долго не придется. Деньги в таком случае вернуть достаточно сложно, порой уже невозможно. С другой стороны, если желание вернуть деньги объясняется лишь фактом отзыва лицензии, то сильно расстраиваться не стоит – ездить с такой страховкой можно и, что самое главное, в случае ДТП по Вашей вине, выплаты будет производить РСА (Российский Союз Автостраховщиков). Главное, чтобы лицензия у Страховщика была отозвана после того, как Вы заключили договор.

2. Сменился собственник транспортного средства.

Что делать с полисом ОСАГО при продаже автомобиля? Может ли новый собственник ездить со старой страховкой? Нет, не может. В полисе ОСАГО указан предыдущий собственник, а это значит, что договор уже недействителен. Новый собственник должен заключить новый договор ОСАГО, а старый оставить Вам. У Вас же есть выбор: выкинуть полис либо вернуть денежные средства за неизрасходованную часть страховой премии. Для этого потребуется паспорт предыдущего владельца авто, оригинал ОСАГО, квитанция об оплате полиса, договор купли-продажи ТС и копия ПТС с информацией о новом владельце.

В случае продажи ТС важно не медлить с обращением в страховую компанию за возвратом неизрасходованной части страховой премии, потому как расчет будет произведен не с момента продажи ТС, а с момента подачи соответствующего заявления Страховщику. «Время – деньги».

3. Полная конструктивная гибель ТС (восстановлению не подлежит).

Автомобиль сильно пострадал в аварии и был признан не подлежащим восстановлению, либо транспортное средство было утилизировано по государственной программе. В таком случае помимо ОСАГО и квитанции об оплате, предоставляем Страховщику акт утилизации.

4. Смерть собственника ТС.

Страховщику предоставляется полис ОСАГО, квитанция об оплате и копия свидетельства о смерти.

Сколько денег можно вернуть при прекращении действия договора ОСАГО?

Чтобы самостоятельно рассчитать, сколько денег должна вернуть Вам страховая компания, воспользуйтесь простой формулой:

При досрочном прекращении действия договора ОСАГО 20% от стоимости полиса страховая компания возвращать не будет.

Многие автовладельцы ошибочно полагают, что если по полису ОСАГО были выплаты, то вернуть деньги уже не получится. В действительности же, при расторжении договора ОСАГО убыточность по полису не учитывается, т.е. применяется стандартная формула.

Кто может получить деньги при расторжении ОСАГО?

Согласно правилам страхования ОСАГО, деньги при досрочном прекращении ОСАГО вправе получить:

1. Собственник транспортного средства;

2. Страхователь. Для этого ему потребуется нотариально-заверенная доверенность от собственника, согласно которой он имеет право на получение денежных средств от страховой;

3. Наследники умершего страхователя.

Как долго страховая компания возвращает деньги при расторжении ОСАГО?

Обычно с возвратом денег при досрочном прекращении ОСАГО проблем не возникает. Во многих компаниях денежные средства готовы вернуть сразу после подачи документов, т.е. наличными в кассе. Если же такое не практикуется в страховой компании, то Вас попросят сообщить номер счета, на который в течение 14 календарных дней Страховщик должен будет перечислить необходимую сумму.

Если срок прошёл, а на Ваш расчетный счет деньги не поступали, следует узнать у представителей страховой компании, на каком этапе возникла задержка. Часто запаздывание связано с техническими сбоями или халатностью отдельных сотрудников. Если же Ваше обращение на результат не повлияло, и на лицо полная безразличность со стороны страховой, можно подавать в суд. Для этого Вам потребуется копия полиса ОСАГО, квитанции и заявления на возврат неизрасходованной части страховой премии.

Всегда ли стоит расторгать договор ОСАГО?

При расторжении договора ОСАГО следует помнить о том, что при безаварийной езде по данному полису Ваш КБМ (коэффициент бонус-малус, поощряющий безаварийных водителей) останется прежним, т.е. скидка увеличена не будет, т.к. договор действовал меньше года. А это в свою очередь означает, что не всегда стоит расторгать договор. В случаях, когда срок действия полиса подходит к концу уже скоро, возможно, будет выгоднее оставить всё как есть и получить вместо несущественной суммы большую скидку на следующий срок страхования.

Досрочное расторжение КАСКО.

В отличие от обязательного страхования гражданской ответственности, расторгнуть договор КАСКО и забрать неизрасходованную часть страховой премии можно без объяснения причин. Только если по ОСАГО правила едины у всех страховых компаний, то порядок и условия расторжения договора КАСКО в разных компаниях имеет свои особенности. Процедура должна быть описана в правилах страхования. Поэтому, если на момент оформления полиса КАСКО Вы допускаете, что возможно придется через некоторое время договор расторгнуть, обратите особое внимание на соответствующий раздел правил страхования.

Примечательно, что при продаже автомобиля до окончания срока действия КАСКО у Вас есть два варианта: вернуть деньги за оставшийся период и прекратить действие договора, или же переоформить действующий полис на нового владельца.

В каких случаях возврат денег по КАСКО производиться не будет?

Есть несколько условий, при выполнении одного из которых возврат денег по договору КАСКО осуществляться не будет:

1. Договор досрочно расторгнут по причине угона или утраты (полной конструктивной гибели) транспортного средства, страховая компания произвела компенсационную выплату в полном объеме.

2. Если оплата страховой премии по договору осуществлялась в рассрочку, и очередной взнос не оплачен.

3. Если установлено, что при заключении договора КАСКО страхователь сообщил ложные сведения.

Сколько денег можно вернуть при досрочном расторжении КАСКО?

Опять же, т.к. правила КАСКО страховых компаний не идентичны, нет единой формулы расчета части страховой премии, подлежащей возврату клиенту при досрочном прекращении действия договора. Обычно методика расчета такая же, как и при расторжении ОСАГО. Только удерживается в большинстве случаев не 23% за факт расторжения, а 25-40%.

Телефон: 8-499-322-00-33 (г. Москва), 8-499-322-00-03 (г. Чехов) Эл. почта:

Оставьте комментарий